企业现金的信息化管理,财务会计论文.docx

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1、企业现金的信息化管理,财务会计论文企业经营追求的最终目的是实现资本增值。现金流是企业生存与发展的血脉，浸透于生产经营的每一个环节，只要良性的现金流循环，才能保证资本增值目的的实现。现金流是企业维持正常运转的生命线，现金流程是企业现金流转的通道。现金流程运行能否通畅和安全直接影响着企业的生存与发展。为此，在信息化环境下，企业经营管理有必要通过信息化手段强化现金流程的改善，合理布置现金流途径，保持现金流程通畅与安全犹为重要。 一、信息化对现金流程优化的作用 现金如同企业的血脉，持续的循环运动是企业生存和实现资本增值的重要前提。通常用 现金流 表示企业资金的运动经过。信息化能够促进现金流程优化，提高

2、企业价值创造能力。 (一)信息化促进现金流程优化 现金流是企业在一定期间内现金流入与流出的数量，它好像企业生产经营的晴雨表，将影响到企业的资金流动和企业收支的平衡。企业现金流的流入与流出伴随着经营活动、投资活动、筹资活动各环节，三类活动的现金流入主要包括销售商品、提供劳务;出售固定资产或长期金融资产、利息及红利收入、收回长期外借款项;发行股票和债券、长期借款、短期借款等。各类活动的现金流出主要包括物料采购、支付销售及管理费用、交纳税金;资本性支出、并购、长期金融资产投资;购买股票和债券、归还长期借款与短期借款、支付利息、支付红利等。 实践证明，现金是驱动企业发展的基本动因，现金流通畅、安全，企

3、业价值才能实现增值。 现金流程是现金在企业经营活动中流动的途径，是企业现金流的通道。假如把现金流量比作 血液 ，那么现金流程就是 血管 。现金流程包括企业与外部的现金流程和企业内部的现金流程两部分，企业内部现金流程是经营管理的重点与核心，如此图1所示。 现金流程能否通畅、合理，可看出企业现金流能否具备安全性，而要保持现金流的安全，就必须对现金流程进行持续改良和优化，信息化是重要的手段之一。借助信息技术，通过管理现金资源支持企业的各种经济活动，通过管理现金收支途径使现金保持运转活力，防备风险并创造收益，即现金流创价。详细来讲，现金流程优化的作用主要有:(1)保证经营活动的正常进行;(2)减少现金

4、在运转路途中漏损的环节;(3)控制现金流风险并及时预警;(4)有利于实现企业资源最佳配置;(5)可缩短产品更新、科技成果转化为生产力的应用周期;(6)可最大限度创造价值，保证企业价值最大化。 (二)促进实现企业价值创造目的 通过信息化手段，十分是在供给链管理形式下，企业能够制定出更具科学、合理的企业发展战略，进而制定出日常的现金流程管理策略，诸如现金流量管理、现金流程管理、现金流的预算与风险预警管理、现金流速管理等，而且利用信息技术，能够提高内部控制工作的效率，加强内控措施的施行，并且能够降低内控成本，促进现金流量的最大化，进而实现各项价值创造活动，实现企业价值最大化。 三加强企业价值管理系统

5、性 在信息化环境下，企业借助IT技术与互联网，能够与供给商、经销商、竞争对手、客户更好地沟通、竞争与合作，构成由内到外，覆盖整个企业价值链的有机整体，进而实现系统的、全局的现金流管理，到达企业创价能力最大化目的。 (四)实现现金流程的实时化、动态化管理 MIS, ERP等信息化手段的施行，实现了财务管理与业务工作的协同，能够把现金管理与企业经营活动同步起来，实现了现金流程管理的实时化与动态化，解决了会计信息滞后的问题。企业在及时获得完好、可靠现金流信息的基础上，及时处理业务，加强现金流的实时管理与控制，同时又能迅速获得外部信息，及时修正计划，实现现金的动态管理。 (五)加强信息控制，降低现金管

6、理安全风险 信息化技术程序化、强迫化、流程化的特点，有利于规范操作规程，进而能够降低人为舞弊的可能性，强化了现金流的安全风险管理。同时，信息化手段，能够建立一套科学有效的现金管理评估监控机制，对现金管理的现在状况及时监控与反应，并根据反应结果实时调整计划与行动方案，以保证企业的现金管理质量。 二、现金流程优化形式与优化标准 现金流 既是一种管理理念，也是一种管理工具 已成为企业管理者的共鸣，得到管理层的重视。企业的经营总是表现为业务流与现金流的并存，而不同企业有着不同的业务流转形式，因而，现金流程形式也不尽一样。 在进行现金流程优化时，应从企业整体出发，充分利用信息技术手段，建立高效的现金流量

7、管理系统，将流动资产环节、固定资产购建、长期投资以及资金筹备经过中的现金流程进行协调与全面优化，并进行预警与实时监控，同时辅之以现金管理制度施行与绩效考评管理，尽可能使企业所有现金流程规范、合理、有效。现金流程优化系统应该是一个相互关联的系统，需要通过信息化使企业各子系统、各部门互相配合才能有效发挥应有的流程优化效应。如此图2所示。 企业现金流程优化的着眼点在于实现现金资产运营的安全性、收益性和流动性三者之间的平衡。一般来讲，企业现金管理的目的就是优化企业各现金资产的合理配置，建立健全现金资产运营的制度体系，加强企业运营全程监控管理，动态评价现金管理系统中各环节的运行状况，强化现金管理绩效，提

8、升企业现金资产运营能力与创价能力，支撑企业健康的、可持续的发展。 判定现金流程能否到达优化的标准有两点:1)财务管理本身所产生的效应，即现金流程优化能否能使得财务管理有效进行，进而到达企业财务管理的目的;2)对生产经营决策所产生的效应，即现金流程优化的最终结果能否有利于企业生产经营决策，进而到达企业最终的经营目的。 三、加强现金流程管理，提升企业创价能力的建议 (一)制定现金流程管理战略 企业的战略规划决定了企业发展的方向和发展的形式，同时也决定了企业能否能创造价值。以价值创造为目的的现金流程优化的重点就是确定流程优化战略，掌控创价源泉。现金流程优化战略确实定是企业根据行业特点与本身的条件对现

9、金流程所进行的整体性和长期性的谋划，是一项全方位的战略工程，对企业全部现金运动乃至全部资源运用具有指导性和方向性的意义。只要高角度、全方位的步署，才能从源头上掌控价值创造的源泉。 (二)建立现金流量管理系统，强化现金流程预算管理 根据整体性、自组织性、自适应性的特点，建立有效的现金流量管理系统，真正将实体流、现金流、信息流统一起来进行管理，加强企业流管理控制，促进现金流的自组织与自适应管理，实现企业现金流管理控制的总体最优和平衡协调。企业在实际运行经过中，应把各项详细活动转化为以价值创造为目的的现金预算，将预算作为企业内部的法规，以实现企业经营经过的价值创造为控制目的。为此，现金流预算应着重于

10、规划和控制企业宏观的经营活动，保障企业战略目的的实现;日常现金流预算应统管日常经营活动的现金布置，使现金流有条不紊、永不停息，以保证企业价值创造的实现。 三建立现金流程风险预警体系，正确把握控制关键点 现金流程风险就是可能发生的现金流转不畅的可能性，建立现金流程风险预警体系就是为企业价值创造构筑的保卫伞。借助1T技术，实时监控企业业务与现金流状态，及时发现现金流程风险并予以防备。对于内部现金监控，需要合理设置岗位与操作人员，实现现金内部流程的合法性和资金资产的安全性。对于与实体相结合的现金流管理，需要通过对实体流在时间和数量上的实时监控来把握现金流动的时间长短和数量多少。对于与实体流分离的现金

11、流管理，应侧重于协调平衡母公司与各子公司之间的现金流，实现现金在公司不同部门之间进行跨区域的各资源的整合，进而实现整个公司的现金综合管理最大化目的。 (四)加强现金流程日常控制 借助信息化手段加强企业现金流程日常管理，确保企业的生存能力、流动性以及财务灵敏性，以加速现金流周转，加强创造价值的能力。在企业管理中，现金流管理的职责分置于不同的人员和部门之间，协调与控制尤为重要。在现金流程的组织构造上应设置收款、受权支付、审批、账户间转移、超额支取信誉与贷款、盈余投资、外币交易等关键点。流程日常管理是在保证现金流量知足日常经营需要的同时又不造成现金的浪费，可利用存货形式、随机形式和Stone形式等方

12、式方法实现。 (五)树立价值创造的现金流程管理意识 现金流是企业生产经营活动的第一要素，企业只要持有足够的现金，才能获得所需的生产资料和劳动力，为价值创造提供必要条件。而现金流反映企业的盈利质量，决定企业的市场价值与生存能力，决定企业的价值创造。现金流程的管理目的是实现企业的价值创造，牵涉企业的决策层、管理层和作业层等。为此，全员树立流程管理意识，自上而下围绕流程管理目的各司其职，才能实现创价能力的提升。 六重视现金流量表的综合评价与应用分析 现金流量表是连接资产负债表与利润表的纽带。通过对现金流量表的综合评价和应用分析，能够利用计算机及软件对现金流量表中的相关数据进行比拟、研究，进而把握企业

13、在一定时期内财务状况与利润构成的直接原因，了解企业全部的现金流构成信息，及时发现企业在现金流管理方面存在的问题，为揭示现金流转水平、预测将来财务状况与经营成果提供科学的决策根据。 七构建现金流量评价体系，加强现金流管理的监督与考核 利用信息技术，构建并施行科学、系统的现金流量评价体系，实现现金流管理的量化和效率化。信息技术的互联互通，使众多内控信息能够在第一时间、在不同环节实现信息分享，有效提高信息的透明度，进而加大监督审核的力度，有利于整个企业内部控制的施行。企业应该建立以 鼓励约束 为核心的监督机制。一方面，将现金流管理落实到各个部门，明确各自的权利与责任，通过鼓励机制调发动工对现金流管理

14、的积极性和责任感，逐步实现现金流管理的 全员监督 。另一方面，建立一套兼具流动性、获利性、财务弹性和收益质量内容的现金流管理的考核机制，制定科学合理的现金流管理考核指标，并将其纳入企业综合考核体系，以此保证现金流管理目的的实现。要将现金管理目的分解到企业内部各个层级以及不同业务环节中，通过现金管理目的的层层分解并设立相应的控制关卡，最终实现企业现金流量的最大化控制。 总之，现金流程管理对于企业管理来讲是一个较为复杂又很关键的问题，牵涉企业战略、公司治理、资源配置、组织构造与权利分配等各个方面，是一个集会计学、经济学、管理学、金融学、社会学与伦理学等多学科穿插的综合问题，并影响着企业价值创造。因

15、而，作为企业管理者，在企业的日常管理中，应重视现金流程的信息化与优化工作，使企业现金流速适当、流量合理、流向正常，为提升企业创价能力提供扎实的基础环境，提升企业价值创造能力，进而提高企业的综合竞争力。 以下为参考文献： 1陈志斌，韩飞畴.基于价值创造的现金流管理J会计研究. 2002 (12). 2郝玉英.企业现金流量控制的对策探析J.东北财经大学学报，2005 (5) . 3尚洪德基于价值链的现金流管理J.会计之友，2018 (1 D. 4衰祖成对企业加强现金流管理的几点建议J.经济师，2001 (7) . 5张育红浅谈企业强化现金流管理的重要性与对策阴.企业管理，2018 (9) . 6陈骏.中小企业现金流管理存在的问题及对策研究J.中小企业管理与科技，2020 (8) 7余莲.企业现金流管理存在的问题及改良措施讨论J.企业研究.2018(8).