大数据时代税务会计的困境与解决策略,财务会计论文.docx

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1、大数据时代税务会计的困境与解决策略,财务会计论文原标题：大数据时代对税务会计工作的挑战与对策浅述 内容摘要：随着当今科技的迅猛发展，我们国家迅速进入大数据时代。随着大数据时代的来临，社会的大变革时代来临，这场社会变革对企业的生存形式、管理形式和发展方向都造成了宏大的冲击。大数据时代下的税务会计工作也与以往有所不同，大数据时代下的税务工作具有科学优化税负量度、高效普及税法知识、加快信息管税进程、提高税收稽察效率的优势，但同样也面临着涉税安全性、纳税申报难、人员素质低的问题，必需要采取积极有效的措施来保证税务会计工作面临的挑战。本文对大数据时代税务会计面临的挑战与对策进行了分析讨论。 本文关键词语

2、：大数据时代；税务会计；挑战；对策 随着我们国家市场经济的不断发展，对经济的宏观调控也发挥着越来越重要的作用。在这里背景下，越来越凸显出税收和会计的重要性，当前在我们国家社会市场经济的的发展下，税务会计在探索中前进，当前已经构成了初步完好的理论框架，固然如此，但华而不实仍存在着一些问题，与发达国家相比，我们国家的税务会计体系还有待进一步完善。 一、大数据时代概述 大数据是巨量资料的意思，由于各行业内牵涉的数据资料规模宏大，以人脑的气力无法进行整理分类，大数据能够在较短的时间内从诸多资料中选取、处理出对企业有利的信息。大数据能够应用在任何的行业，对人们收集的大量数据进行整理分类，以实现信息资料的

3、高效利用。 大数据 时代最早是由麦肯锡提出的，在当代的生活中 大数据 也已经牵涉物理学、生物学、生态环境学和军事、金融等领域，并对这些领域内工作的进行和开展起到了宏大的帮助作用。但由于网络和社交辅助软件的发展，大数据在互联网和信息行业的重要性得到了宏大的提升，大数据对信息行业的影响也越来越大。 二、简介税务会计 一税务会计的含义 作为一种会计系统，税务会计主要包括筹划税务、核算税金和纳税申报，在税收法规日益复杂的情况下，人们把税务会计当做财务会计和管理睬计的自然延伸，致使很多企业的税务会计并没有真正地从财务会计和管理睬计中分离出来，构成一个独立的会计系统。税务会计是一门穿插学科，它以税法法律法

4、规为准绳，用货币计量，采用会计学的原理和方式方法，反映和监督纳税人应纳税款的构成、申报、缴纳的一种管理活动。 二税务会计的主要特征 反映和监督纳税人应纳税款的构成、申报、缴纳是税务会计的基本职能，它需要具体认真地记录、计算和汇总纳税人的纳税义务以及其缴纳情况。税务会计具有广泛性、法律性、统一性和独立性的特点，确定明确的目的，主要任务是用税法规范纳税人的义务，维护纳税人的合法利益，实行税务会计能够增加财政收入，促进资源的合理优化配置，维护纳税人的合法权益；税务会计的核算对象包括营业收入、营业利润、经营成本费用、所得税等，要坚持依法进行的原则。 三、大数据时代税务会计工作面临的挑战 一涉税信息安全

5、性的挑战 涉税信息指的是与纳税人的纳税义务相关的各类数据和事务的总和。涉税信息的安全包括很多方面，如制度、计算、存储和传输等。可造成内部威胁和外部威胁两方面，内部威胁主要是指由于税务工作人员由于操作上的失误和无意识的泄露，造成的信息数据方面的机密信息的失真或泄露；外部威胁主要指的是外部的攻击造成的威胁，如黑客攻击、间谍活动造成的税务数据的攻击，造成的数据泄露、损毁的情况。 二对纳税申报的挑战 由于财税分离制度的逐步实现，在对纳税申报表进行填制的时候，需要对暂时性和永久性差异进行计算，对会计收入和会计利润进行合理的计算，计算出相应的应纳税所得额，这样的工作在很大程度上加大了税务跨几信息条薄的难度

6、，而且由于调整的项目比拟多，计算程序复杂，在填报的成后容易出现填报错误，也会对税务机关的稽察工作造成一定的影响。 三对会计人员职业道德方面的挑战 大数据时代不仅要求的是在业务方面提高税务会计的素质，还要求税务会计人员具有较强的政策观念和道德修养，会计人员是介入企业经营预测与决策，是企业经营者的助手，其职业道德水平将会对会计信息的质量产生非常直接的影响，影响着国家、投资者、债权人及社会公众的利益，因而税务会计工作人员必需要树立强烈的职业道德观念，保证企业税务工作的顺利有效的进行。 四对会计电算化的重视程度不够 随着时代的飞速发展，各种科技手段不断成熟，会计电算化在当代企业中显得尤为重要。而不重视

7、会计电算化会导致公司处理业务效率低下，企业发展速度不能得到较好的适应。然而有些企业没有进行太多的监督和管理，以为只要能够知足正常的工作开展，计算机管理就没太大必要了。另外一些企业的经营者比拟重视市场运作，把精神主要放在生产和销售环节，广告投入花费了其不少的人力、物力，希望有所效果，不过却没有重视较长的 会计 投资。 四、税务会计面临的挑战的对策 一实现会计数据信息安全管理 在会计的制度建设方面，必需要制定严格的规章制度，对不同的会计实行岗位责任制，对不同的会计人员进行不同的对会计信息的查看、传输与分析的的权限；在技术层面上，要加强对全方位的生物信息辨别技术和信息加密解密技术的开发和应用，要不定

8、期的对密码进行更换，实行24小时监控等方式来保证信息的安全性；在网络安全监管层面上采用内外网相互联合的方式，对于比拟关键的硬件设备要采用云存储和硬盘备份的方式，制定出合理的系统安全的预警方案；在软件方面，要采用信誉度和知名度比拟好的会计软件和系统产品，聘用网络安全的公司施行全方位的监督。 二税务会计报表的电算化实现设想 当前，企事业单位的纳税申报主要采用网上纳税申报的方式，推行税务会计报表体系，应当先从变革官网上的纳税申报入手，设计出适宜的纳税申报管理体系。但是假如采取这种工方式，可能会造成税务会计人员对报税的不清楚、不熟悉，增加了税务会计的工作难度。所以建议增设方便税务会计数据填制的 涉税事

9、项基础数据表 ,为税务会计信息项目的填列做好数据和计算的准备，与直接填制税务报表相比，不但降低了了难度，还能够提供清楚明晰明了的会计信息。 三强化会计人员职业道德教育 在大数据时代环境下，要使税务会计人员具备政治、真诚实在的品质，以不牺牲国家利益来保存自个的利益，是一件不太容易的事情，因而在对会计人员进行教育的时候除了要进行必要的道德教育外，还应十分注意市场经济的一般规则与法律规范。通过加强对会计人员的职业道德教育和监督，使会计人员逐步加强自个工作的责任心、社会责任感，真正做到 爱岗敬业、依法办事、遵守准则、不做假账 . 四台账的建立 建立台账将会计与税务差异反映在表格中，就能对税基进行确定。

10、例如：房产税台账，将房产的种类分自用、出租，将房产原傎列出，再将有些如消防、排水、空调等记入房产原值，进而确定了计税原值；企业所得税管理台账的建立，通过对凭证号、业务事项、涉税金额等信息的描绘叙述，便于年终汇算时不被漏掉，造成不必的风险；各月明细账、财务报表、增值税纳税申报表数据核查比照表。将收入、销项税额、进项税额、进项税额转出、上期留底税额等与明细账、财务所报表、申报表进行核对，看能否一致。最终对增值税负率进行比拟，对增值税税负率比拟，看其波动能否正常，给企业提出预警值；印花税信息台账，将牵涉到的各项合同分类汇总，记录合同事项、订立时间、标的金额、税率、应纳税额等，这样就能很清楚明晰完好的

11、表现出来。总之，做好台账，便于数据信息的收集，能知晓企业涉税风险，做到降低纳税风险及纳税成本。 五、结束语 税务会计是一项根据国家税款规定进行计算和缴纳的工作。随着我们国家新税法的推广，新旧税法之间愈加复杂，这些复杂性将导致税务会计调整核算的工作难度增加。大数据时代对于税务会计工程存在的问题进行分析，有助于其更好的提出相关的解决措施，防止税务会计工作的失真，并且保障税务会计工作的信息安全，这对于其可持续发展有着非常重要的作用。 以下为参考文献： 1耿云江，赵晓晓。大数据时代管理睬计的机遇、挑战与应对J.会计之友，2021,01:11-14 2孙懿。大数据时代对税务工作的挑战与对策J.学术沟通，2021,06:133-139