铁路修建单位项目预算和资金管理问题与解决思路,企业管理论文.docx

《铁路修建单位项目预算和资金管理问题与解决思路,企业管理论文.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《铁路修建单位项目预算和资金管理问题与解决思路,企业管理论文.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、铁路修建单位项目预算和资金管理问题与解决思路,企业管理论文近年来，国家对高铁等基础设施投入不断加快，施工单位经营规模不断扩张，其对管理的要求也越来越高。由于项目多而分散，为了有效管理这些项目，施工单位通常通过设立项目经理部对项目进行管理。项目部是施工单位最基层的单位，是施工单位经济效益和风险的源头，也是企业资金的重要来源。必须做好工程项目部财务管理工作，加强工程项目的成本控制，提高经济效益，提高企业竞争力，才能在剧烈的建筑市场中长足发展。因而项目部财务管理在整个企业经营和生产中特别重要，加强项目部财务管理意义深远。 一、施工单位项目部财务管理存在的一些主要问题 一企业财务制度的落实、控制力度缺

2、乏 当前，项目财务管理侧重于项目成本费用的归集和核算、资金支出审批、会计报表的编制、纳税申报等会计基础工作，而资金预算、合同估计总成本、总收入的预测及计算、资产管理、财务报表分析等重要职能得不到很好具体表现出。项目部管理层权利过于集中，缺乏有效的监督和制衡，财务监督职能严重弱化，给企业带来一定损失。 二项目预算管理控制薄弱 项目全面预算管理是对项目的整体把控，是动态管理，不是一成不变的。当前，部分单位将项目全面预算管理仅停留在文件上，没有对总成本的组成、总工程量和剩余工程量进行具体的分析，应付检查，形同虚设。全面预算管理缺乏统一协调及全员介入。 三项目资金管理受限较多，使用效率低下 1、由于施

3、工项目较多,且分布广泛，施工企业多采用项目部管理形式，由于项目部人员水平和认识上参差不齐，因而企业无法有效实时把握整体的资金情况和动态的资金信息。 2、由于市场竞争剧烈,为了多中标承揽工程任务,在建设单位缺乏资金的情况下，一般会在合同中规定较高的保存金甚至需要缴纳现金保证金，造成大量应收账款无法短期收回，施工企业存在垫资风险。 3、由于部分业主在项目上场之初就签订资金监管协议,不允许项目资金进行归集，造成项目资金沉淀，这给施工企业资金集中管理造成不便，增加了企业整体资金成本。 4、资金配置效率低下。企业中存在部分项目资金闲置,沉淀严重，而另一部分项目资金周转困难，甚至需要向公司申请调剂资金或向

4、银行贷款的现象。 5、由于部分业主验工计价、工程结算办理不及时、不合理。造成施工企业大量应收账款和应收客户工程量无法收回，损失企业效益甚至承当银行利息，资金周转困难。导致拖职工工资、社保、住房公积金、农民工劳务薪酬、材料款等费用。 四成本测定和控制需进一步提高 项目工程成本直接关系到经济效益，因而必须加强责任成本管理工作。由于市场竞争剧烈，很多工程项目单价比拟低，甚至有的项目采取最低价格中标的方式。企业为了中标不得不降低单价。如不加强成本的控制和分析并采取相应的措施，企业会面临无利甚至亏损的风险。 五鼓励考核机制落实缺乏 项目财务主管委派制度不健全，鼓励机制不合理，对项目总会计师和财务主管的委

5、派和评价没有有效施行或已经施行但奖罚鼓励措施没有有效跟进。部分财务人员协调能力差，理财观念滞后。部分项目经理和财务主管存在有权无责或有责无权现象，进而造成资产流失。 二、施工单位项目财务管理应加强采取的措施 一健全财务管理制度，夯实会计信息基础 企业应根据项目本身特点，完善内控制度，制定合理的财务管理制度，规定项目资金筹措、验工计价、成本费用、资金的使用和审批程序。建立健全有关资金、收入、成本费用管理制度和考核办法。根据会计准则及公司规定，设置必要的账簿，编制会计凭证和会计报表。对施工设备、周转材料、原材料的购买点收和报废、清理等建立登记制度。有效控制项目的资金运作和成本管理，确保项目财务信息

6、准确真实。应加强对项目总会计师和财务主管的委派管理，做好税收筹划，加强与当地税务部门的沟通。 二大力加强项目经济、资金预算管理 施工企业应根据工程承包合同或承包协议，以盈利为侧重点，统筹规划项目施工的各个环节，包括材料和劳务招标、本级管理费预算、工料机的单价及数量预算、项目整具体表现出金流量预算、上级管理费用预算、盈利目的预算。 一是要统筹工程项目经济的基本大概情况。对工程造价、工程价款、合同工期、承包方式内容做成全面的规划。二是对工程项目成本进行预算。项目经理部应在项目上场时根据图纸计算出总的工程量、总物资需求计划、总机械费和人工费预算，根据工程项目进展情况和市场价格情况进行调整并编制成本计

7、划表，加强成本管理。三是对工程项目成本核算对象的口径进行统一。根据工程项目的施工技术特点，根据工程概算、工程价款结算、合同签订、承包方式、施工人员构成等特点设立会计科目，核算成本。四是加强工程价款的监督和管理。严格审核工程价款的手续能否完备、结算审批程序能否规范，工程价款结算凭证能否合法、真实有效，防止高估冒算和虚报冒领等套取资金行为。 三加强项目成本的测定和核算 成本的控制和管理是项目财务管理的核心工作之一。项目经理部应根据预算结果，确定工程总的目的成本和目的利润。对于工程项目成本的控制要考虑多个方面，如人工费、机械费、材料费、临建、其他直接费、间接费能否超用、物资采购能否及时、手续能否规范

8、完好、资金使用情况等。对超出预算的开支要分析其原因。应建立合理的考核制度和相关责任人制度。 由于材料占成本费用的比例较高，一般会到达总工程造价的50%甚至更多，因而应严格执行原材料的领用制度,禁止一人负责采购会谈、点收及发料的全经过。禁止原材料不入库点收就直接送往工地使用，钢材、水泥等大宗材料实际过泵重量和理论重量要进行比照分析。月末、季度末应定期盘点材料能否账实相符，随时把握实际消耗和工程进度的比照数据。对超出定额使用的材料的要查明原因，分清责任，进行奖罚。应根据施工进度计划合理布置组织材料的使用，避免超购大量占用资金和停工待料现象。对模板、脚手架等周转材料要及时回收整理。 应严格控制租赁机

9、械设备的修理和油料消耗，提高使用效率。对大型临建单独要做预算，既要考虑整个项目施工的需要，也应充分考虑成本。对工程中使用的机械租赁、材料采购、劳务用工等应以正式合同的方式确定下来，以明确双方责任，规范合同管理，有效发挥财务管理职能。 应建立以项目经理、工委书记等主要领导为首的成本管理班子，设立施工技术部、计划合同部、物资设备部、安质部、试验室和财务部等职能部门或专职人员全面履行工程项目的责任成本，对成本定期进行计划、控制、核算、分析并以文件的形式保存测算结果，加大考核奖罚力度，以科学的组织，完好的布置，合理的人、财、物投入，实现成本效益最大化。 四加强项目资金管理，强化资金控制能力 1、应理顺

10、财务关系，建立科学的资金核算制度。施工单位可采取收支两条线的资金管理制度。由于建设单位资金监管等原因难以施行的，采用收到工程款后，由财务部门根据公司核定的比例将相应的上级管理费、前期代垫费用等汇缴公司机关。保证企业整体的资金周转顺畅，不影响正常的生产经营。 2、应加快资金周转速度，建立有效的资金结算制度。尽可能的减少资金流转经过中的资金沉淀和资金占用，严格控制资金流出及预付款项，先验工计价后拨款以防超拨款，及时上报月度、季度验工计价以加快应收工程款项的回收。集团内部分割要超前谋划，提早布置。严格规范垫支施工，阶段性资金垫支的项目做到专款专用，禁止挪用，明确责任人和归还日期。 五提高财务人员素质

11、，加强考核管理和沟通学习 为适应当代企业发展的需要，财务管理人员不仅要具备较强财务专业理论知识，也要熟悉国家现行的财务政策，并能较好的运用政策为企业的发展服务，防备风险、创造经济效益。因而其必须把握新会计准则和内控制度技能及国家相关财务政策。企业要加强会计继续教育培训，催促财务人员更新知识。鼓励财务人员参加资格考试，并积极创造各种学习和沟通的时机，向相关单位学习经历体验。除此之外，还要加强对财务人员的考核与管理并按时兑现奖罚，发现问题积极改正、及时解决。 以下为参考文献: 1冉艳辉。论建筑施工企业怎样加强财务管理J.经营管理者，201823 2杨勇。浅析铁路施工企业财务管理的现在状况及解决对策J.科技与企业，202010