铁路施工企业财务管理的对策分析与研究.docx

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1、铁路施工企业财务管理的对策分析与研究摘 要：财政管理是铁路施工中的主要部分。当下铁路施工企业对财政管理固然看重，但仍存在一些软弱环节。笔者针对铁路施工企业财政管理中存在的问题，对怎样加强铁路施工企业财政管理，促进财政管理工作健康、高效运行提出了自己的看法和建议，供相关人士参考。 本文关键词语：铁路施工企业； 财政管理； 对策 铁路施工企业财政管理是铁路施工企业生存、发展、盈利的最主要基础工作之一。经营中会面临着外部市场大环境和企业内部管理水平考验，因而，必需充足认识到财政管理在铁路施工企业管理中的主要性。运用财政管理的基本原理和专门方法，对铁路施工企业的资金及其运营，进行全面系统地核算和监督，

2、提升财政人员素质，认真履行财政管理职责，做好各项财政收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集和利用资金，有效利用企业各项资产，以质量为目的，加强成本控制，搞好财政管理，充足发挥财政管理在铁路施工企业管理中的主要作用，提升经济效益，实现铁路施工企业的财政价值最大化，确保企业能够健康连续地发展。 一、铁路施工企业财政管理存在的问题分析 随着铁路施工企业生产经营规模的不断扩张，要求企业必需健全与企业生产经营相适应和配套的财政管理体制，培养高素质高水平的复合型财政管理人才。铁路施工企业项目多，地域分布广泛，会受管理幅度的限制。财政管理上过度分权，内部控制软弱混乱，对整个财政管理经过缺乏严格

3、监管，部门财政人员及管理人员观念落后，缺乏科学性，不能适应新形势发展。在实际工作中存在下面问题： 铁路施工企业财政制度不健全，财政信息不透明，管理力量簿弱，财政控制力度不够和监管不到位。出现企业财政治理和会计核算违法违规现象严重。一旦项目部、子公司编制会计信息不真实或隐瞒实际利润，项目部的决算报表不精确，很难全面把握整个企业的财政状态，会算帐簿记载事项严重失真，会计核算不规范，不能反映企业的真实经营状态，影响效益。 预算管理控制软弱。没有对预算管理更深条理的认识和理解，全面预算管理好像虚设，没有从预算目的、组织布置、赏罚机制、时间进度等方面构成明确的规章制度。只是在年度终了前临时以开会的方式来

4、布置预算工作任务，逛逛形式，没有进行详细的分析。 不能及时把握有效信息。分散性的管理形式对会计信息的掌控不能及时动态获知。难以把握各项目部的财政状态、现金流量和经营结果。 资金管理不严，使用效率低。原材料价格上涨，购进材料超量，造成积压，使部分资金被不定期的占用。贷款太多，自有资金不足，应收帐款清理收回困难。当债权太多，无形中减少了流动资金，使企业资金周转困难。一些下属单位多头开户控制了工程收支，一些项目资金短缺，一些项目资金闲置没有充足利用等问题上过度分散和失控，给企业的资金运作带来了负担和经营风险，使得资金整体财政效能降低。资金管理分散，不能集中发挥应有的效益。 缺乏有效鼓励制。没有建立健

5、全的会计委派制度，鼓励机制不健全合理，对财政人员的有效委派和评价没有效施行。有的财政人员能力差，只会做记账、报表、应付税务审查的简单工作。财政管理人员的理财观念滞后，缺乏把握知识的自动性、创新精神和创新能力。 二、加强铁路施工企业财政管理对策 1建立健全的财政管理制度。根据铁路施工企业本身特点，完善各项内控制度，制订合理的财政管理制度，制度应规定铁路施工企业的资金管理筹措、项目部的计划和成本费用的管理、资金的使用、使用的审批程序等。建立健全有关资金、收入、成本费用管理制度和内部经济核算制度，并认真贯彻履行。设置需要的帐簿，编制会计凭证，定期编报财政报表。对于企业经营业务都必需用财政治理和会计制

6、度约束其经营运作形式。正确记录企业资产存量、现金流量等情况，为相关债权人、税务机关等提供有关财政状态的报表和纳税申报资料。严格履行规定的各项财政开支范围和标准，如实反映企业财政状态和经营结果。对铁路施工企业固定资产和各种物资的收发、领退、报废、清查等工作，也要建立需要的管理制度。项目部的财政人员应归属企业财政科统一管理，统一核算和集中核算，有效控制项目部的资金运作和盈利管理。看重税收计划工作，积极自动加强与税务部门的沟通联络，做好税收计划尽量减轻企业税负。完善内部财政管理体系，强化财政监督本能机能，财政人员实行委派制，规范下属单位的财政活动，确保下属单位财政信息真实可靠。 2强化预算管理，提升

7、资金使用效率。要提升铁路施工企业盈利，需要编制预算工作，预算工作不仅仅是财政部门的事，需要其他业务部门共同参与。企业应成立专门负责的工程预算编制小组，根据项目实际情况编制内部工程预算，然后由负责的主管人员、技术人员进行讨论定稿。根据施工点、材料价格、人员工资等基本信息编制项目预算，制订项目的目的成本，在预算后附上人工、材料、机械等需要量清单，项目所耗工、料、机等费用由财政人员按预算进行审核支付，预算确定后不能随意更改，除非出现不可控时间，再根据相关程序调整预算。铁路施工企业资金运行长，工期长一般都跨年度，在资金控制方面存在许多问题，需要强化铁路施工企业资金控制，做好现金管理，力争现金流入与流出

8、同步化。以现金流为目的，完善财政预算单项指标内容和体系，加强对财政预算履行情况的分析，查找原因和差距。加快应收账款的回收，在支付材料款和劳务费时，充足利用信誉条件，尽可能延长付款周期。建立有效的资金管理信息系统和资金管理制度，实现资金业务的预算控制、资金分析和预测等。防备内部资金风险和优化资源配置，提升资金利用率。健全科学合理的绩效考核机制，严格根据财政预算指标考核经营业绩，规范财政预算考核的内容和方法。 三加强项目成本管理控制。成本的管理和控制是财政管理主要工作之一。根据预算结果，确定工程的目的成本。对于工程项目成本的控制要考虑多个方面，能否有盲目购买材料，物资采购能否及时，资金使用情况。对

9、超越预算的开支要分析其原因。建立合理的考核制度和相关责任人制度。为了方便财政部门如实把握工程项目成本的实际消耗情况，要做好各个环节的记录工作，对材料的领用要严格履行，严禁材料 不入库直接送往工地使用，及时盘点材料能否账实相符。严格控制租赁机械设备的修理费和油料消耗，提升使用效率。对工程中的机械租赁、材料采购、用工等都要以正式合同的方式确定下来，合同的签订能够明确分清双方责任，规范的合同，财政管理本能机能能力有效发挥。 四做好资金管理工作。铁路施工企业资产占用比较大，会导致企业资产周转困难。加强资金流出管理及债权清理力度。要建立起全企业的资金结算中心，统一开设资金账户，分支机构的现金收入统一归集

10、，确保资金安全。财政部门与购料部门对原材料的购进和使用要共同把关，不定期对帐面数据和库存实物进行核查，做出合理的用购计划。严格控制贷款额度，由财政管理部门审核通过并履行数额有限的贷款计划。催促相关业务部门加快履约金的收回。对于工程垫款的要建立相关责任制。独立核算的项目部要及时登记每笔债权、债务的构成。做好资金集中管理，充足发挥资金集中管理和运用的优势。制订流动资金管理办法，将任务和责任落实到个人，并加强与付款单位的联络，争取及时结算，加快资金回笼速度，缓解资金紧张的矛盾。财政管理部门要监管和催促债权的产生和清欠，对于项目完工清算时出现债权债务没有全部清偿的，财政人员要负责。 五加快计算机在铁路

11、施工企业财政管理中的应用。根据铁路施工企业本身情况和业务流程可建立财政集中管理系统，物资管理系统等信息系统。财政集中信息化系通通一了铁路施工企业底层会计核算的信息化，并规范了业务操作，做到了数据真实性、数据及时性和统一。能够随时核算工程所需要的材料物资情况，根据施工进度有计划的组织材料物资供给，规范了铁路施工企业员工的工作流程。在会计核算系统集中方面，要建立主子账数据系统，在总部建立单一会计主帐来确定整个企业的会计政策，科目设置和重要会计应用流程。主子帐是进行集中核算和控制、能够查询统计分析。在主帐下，能够按项目建立多个独立核算的子帐。自上而下的账套控制，保证了信息的分享，又保证了各核算主体数

12、据独立保密。财政管理系统知足了信息披露及时性、精确性的需求，加强了铁路施工企业管控能力，提升铁路施工企业内部管理效率、财政管理和会计核算的水平。 六强化铁路施工企业财政人员队伍建设 强化铁路施工企业财政管理人员的风险意识，及时调整财政人员适应新环境的知识构造。加大财政人员的培训力度，培养具有创新能力、复合型的财政人才。健全财政人员竞争机制，择优运用，加强考核监督施行约束鼓励机制。提升财政人员的业务素质，财政人员要及时采集会计数据，保证系统归集数据的及时性。 三、结束语 铁路施工企业要健康有序发展，需要制订符合本身发展的内部财政控制制度，加强会计监视，规范会计核算，提升财政人员素质。财政管理差，企业经营效益就会低。铁路施工企业要对财政管理出现的问题及时采用办法，加大履行力度，促进企业经济效益。 以下为参考文献： 1刘丽岩. 施工企业财政管理的对策J. 辽宁经济, 2009, (07) . 2郝宇宏. 铁路施工企业加强财政管理刍议J. 中国林业经济, 2007, (03) . 3周瑞. 浅析铁路施工企业的财政风险控制J. 财经界(学术版), 2009, (01) .