青海省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析.doc

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1、青海省青海省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关考试题库带答案解析人胜任能力通关考试题库带答案解析单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某主板上市公司在 2019 年 5 月 1 日通过董事会决议，甲公司通过发行股份购买资产的方式收购该上市公司控制权，董事会决议前一个交易日该上市公司的股份数为 2 亿股。通过该次交易，甲公司取得该上市公司的控制权。该上市公司 2018 年度经审计合并报表的营业收入为 16 亿元，2020 年度经审计的合并报表营业收入为 20 亿元。在不考虑其他情况下，假设下列各事项独立发生，下列说法正确的

2、是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C2、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的（）A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。C.内部控制规范从 2012 年 1 月 1 日起在沪深主板和中小板上市公司实施。【答案】B3、根据深圳证券交易所上市公司保荐工作指引，保荐机构应当对上市公司披露事项发表独立意见的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D4、根据北京证券交易所向不特定合格投资者公开发

3、行股票注册管理办法（试行），发行人申请公开发行股票，应当符合下列规定（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（）A.、B.、C.、D.、【答案】D6、甲上市公司 2016 年净利润为 6000 万元，投资收益为 1000 万元，与筹资活动相关的财务费用为 500 万元，经营性应收项目增加 750 万元，经营性应付项目减少 250 万元，固定资产折旧为 400 万元，无形资产摊销为 100 万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元

4、。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D7、关于上交所科创板股票发行程序，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B8、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C9、2015 年 5 月 15 日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由 7 名董事组成，任期 3 年。2017 年 4 月 15 日，董事肖某提出辞去董事职务，同年 6月 15 日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（）。A.自 2015 年 5 月 15 日起至 20

5、18 年 5 月 15 日止B.自 2017 年 4 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止C.自 2017 年 6 月 15 日起至 2018 年 5 月 15 日止D.自 2017 年 6 月 15 日起至 2020 年 6 月 15 日止【答案】C10、境外法人机构拟以协议方式收购上市公司，依据上市公司收购管理办法，应向证监会提交的文件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D11、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，下列说法中有误的是（）。A.对股票首次发行上市申请，本所发行上市审核机构自受理之日起三十个工作日内，通过保荐人向发行人提出首轮审核问询B.首轮审核问询

6、后，发现新的需要问询事项，本所发行上市审核机构收到发行人回复后十个工作日内可以继续提出审核问询C.发行人及其保荐人、证券服务机构应当于上市委员会审议会议结束后十个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书D.发行人及其保荐人、证券服务机构回复本所审核问询的时间总计不超过三个月E.自受理发行上市申请文件之日起，本所审核和中国证监会注册的时间总计不超过三个月【答案】A12、外国投资者进行证券买卖的限制性规定中，除下列()情形外，投资者不得进行证券买卖（股除外）。A.,B.,C.,D.,【答案】D13、根据公司法，股份公司股东可以要求查阅公司的以下（）文件。A.、

7、B.、C.、D.、【答案】D14、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A15、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D16、下列关于内部控制评价的说法中，正确的是（）。A.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关负责人签字确认D.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认

8、定【答案】C17、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了 1 元，该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高 1 元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】A18、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有（）。A.B.C.D.【答案】B19、甲上市公司 2014 年净利润为 6000 万元，投资收益为 1000 万元，与筹资活动相关的财务费用为 500 万元，经营性应收项目增加 750 万元，经营性应付项目减少 250 万元，固定资产折旧为 400 万元，无形资产摊销为

9、100 万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.4000B.8500C.4500D.5000【答案】D20、甲上市公司 2013 年 1 月 1 日持有乙公司 30%的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10 年，净残值为 0，按年限平均法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面价值为 400 万元，预计尚可使用年限为 5 年，按直线法摊销。除此之外，乙公司其他资

10、产和负债的公允价值和账面价值相等。2013 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为 400 万元，成本为 200 万元。截至 2013 年年末，乙公司将该批存货的 40%销售给独立第三方，乙公司 2013 年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013 年甲公司应确认的投资收益为（）万元。A.300B.312C.276D.336【答案】A21、下列投资者中，可以申请参与挂牌公司股票公开转让的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B22、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D23、收购人 2020

11、年 5 月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有（）。A.甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额 8000 万美元，甲公司管理的境外实有资产总额 8 亿美元B.乙公司 2017 年 8 月存在重大违法行为C.张某担任丙公司的法定代表人，丙公司 2017 年 1 月曾因违法被吊销营业执照D.赵某 2019 年 4 月因肇事逃逸被判处 1 年刑罚，2020 年 4 月执行期满E.丁公司 2018 年 12 月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至 2020 年 3 月方将本息归还完毕【答案】B24、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。A.、B.、C.、

12、D.E.、【答案】D25、207 年 2 月 1 日，甲公司以增发 1000 万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价，取得乙公司 25股权。其中，所发行普通股面值为每股 1 元，公允价值为每股 10 元。为增发股份，甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400 万元。用作对价的设备账面价值为 1000 万元，公允价值为 1200 万元。当日，乙公司可辨认净资产公允价值为 40000 万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是（）。A.10000 万元B.11000 万元C.11200 万元D.11600 万元【答案】C26、甲公司 200

13、8 年 1 月 1 日取得 2000 万专门借款用于建造厂房，期限 3 年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年 3 月 1 日甲公司支付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1 日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工。2009 年底建成。则 2008 年借款费用资本化金额为（）。A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D.133.33 万元【答案】B27、2013 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以

14、 2500 万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自 2013 年 1 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180 万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为 4000 万元，已计提折旧 1600 万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为 35 年；同等办公楼的市场售价为 2600 万元；市场上租用同等办公楼需每年支付租金 180 万元。甲公司上述业务影响 2013 年的利润总额为（）万元。A.-180B.100C.-80D.-280【答案】C28、公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下（）。A.、B.、C.、D.、【答

15、案】B29、下列关于投资者申购首次公开发行股票的说法，正确的有（）。A.、B.C.D.、E.、【答案】A30、公司反收购策略中，管理层防卫策略不包括（）。A.毒丸策略B.金降落伞策略C.银降落伞策略D.积极向其股东宣传反收购的思想【答案】A31、甲上市公司 2013 年 1 月 1 日持有乙公司 30的股权，对乙公司有重大影响，采用权益法核算此项投资。取得投资时，乙公司一项固定资产公允价值为1000 万元，账面价值 600 万元，尚可使用年限为 10 年，净残值为 0，按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为 600 万元，账面价值为 400 万元，预计尚可使用年限为 5 年按直线法摊销。

16、除此之外，乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013 年 5 月甲公司将一批存货销售给乙公司，售价为400 万元，成本 200 万元。截止 2013 年年末，乙公司将该批存货的 40销售给独立第三方乙公司，2013 年度实现净利润为 1200 万元。不考虑其他因素，固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013 年甲公司应确认的投资收益为（）万元。2015 年 9 月真题A.300B.312C.276D.336【答案】A32、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 35 号创业板上市公司向不特定对象发行证券募集说明书（2020 年修订），以下说法正确的是（）。A.、B.、C

17、.、D.、E.、【答案】C33、某公司 2015 年末净资产为 100 亿元，近 3 年平均可分配利润为 2.5 亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为 45 亿元，假设本次债券票面利率为5，则发行规模最高为（）A.27 亿元B.31.5 亿元C.40 亿元D.50 亿元【答案】B34、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有()。A.,B.,C.,VD.,【答案】A35、关于短期租赁和低价值资产租赁，下列说法中不正确的是（）。A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质情况的影响C.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选

18、择不确认使用权资产和租赁负债D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益【答案】B36、主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37、深交所某上市公司发行可转换公司债券，采取网下发行方式的，主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（）。A.不超过 50 万元B.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的 5%C.不超过 100 万元D.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的 10%【答案

19、】A38、下列有关计算租赁负债后续计量的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A39、以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】B40、甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据公司法的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（）日内通知债权人。A.45B.10C.60D.15E.30【答案】B41、甲公司拟收购某上市公司股份，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列情形中，科创板上市公司将被终止上市的有（

20、不考虑公司股票停牌日和公司首次公开发行股票上市之日起的 20 个交易日）（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C43、甲公司系创业板上市公司，拟向特定对象发行人民币普通股，下列发行对象中可以由上市公司发行销售的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B44、下列关于上市公司董事长职权的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B45、关于现金流量表的编制，下列说法中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B46、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1

21、万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变现相关税费约为 0.1 万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。A.0B.100C.180D.20【答案】B47、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B48、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】A49、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C50、根据上市公司非公开发行股票实施细则上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引和上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股

22、票发行的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲公司 2012 年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2013 年 4 月 5日，实际报出日为 4 月 7 日，2013 年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）A.2013 年 4 月 6 日宣告分派股票股利B.2013 年 4 月 6 日审计时发现 2012 年 12 月底有项固定资产盘盈未入帐C.2013 年 3 月 10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款 1000 万，此项诉讼系甲公司 2012 年的未决诉讼，甲公司己于 2012 年末确认预计负债 600

23、万元。D.2013 年 2 月 1 日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于 2013 年 1 月 5 日签订【答案】BC2、下列关于证券交易所的说法正确的是（）A.是实行自律管理的法人B.实行会员制的证券交易所的财产积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员C.进入证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。D.未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。【答案】ABCD3、甲公司经批准于 2011 年 1 月 1 日按面值发行 5 年期一次还本按年付息的可转换公司债券 20000 万元，款项已收存银行，债券票

24、面年利率为 6。债券发行 1 年后可转换为普通股股票，初始转股价为每股 10 元，股票面值为每股 1元。债券持有人若在当期付息前转换股票的，应按债券面值和应付利息之和除以转股价，计算转换的股份数。假定 2012 年 1 月 1 日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。己知(PF，5，9)=06499，(PA，5，9)=38897。则下列说法正确的是（）A.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 20000 万元B.2011 年 1 月 1 日，计入应付债券的金额为 17665.64 万

25、元C.2011 年 1 月 1 日，计入“其他权益工具”的金额为 2334.36 万元D.2011 年 1 月 1 日，计入“资本公积一其他资本公积”的金额为 2334.36 万元【答案】BC4、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD5、有关持有待售的固定资产说法正确的有（）A.某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，企业应当停止将其划归为持有待售B.企业对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够

26、反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益C.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等D.持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量【答案】ABCD6、下列关于政府补助的说法正确的有（）A.增值税出口退税属于政府补助B.先征后返的企业所得税属于政府补助C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1 元)计量D.企业收到即征即

27、退的增值税时，应确认为递延收益。【答案】BC7、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。A.计提应收账款坏账准备B.出售无形资产取得净收益C.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出D.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益E.以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动【答案】BCD8、以下符合保荐代表人注册条件的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人，已成功发行C.未负有重大到期未偿债务D.最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚【答案】ABCD9、上市公司 2009 年 7 月 20 日

28、公告某项信息，董秘 15 日透露给张三、张三 18日买入获利，张三 21 目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）A.张三构成，李四不构成B.张三不构成，李四构成C.张三李四都构成D.张三李四都不构成E.董秘构成【答案】A10、下列各项中，属于应计入损益的利得的有（）A.处置固定资产产生的净收益B.重组债务形成的债务重组收益C.持有可供出售金融资产公允价值增加额D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额【答案】ABD11、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）A.具备 3 年以上保荐相关业务经历B.最近 3 年内在

29、境内公司债发行项目中担任过项目协办人C.诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近 3 年未受到中国证监会的行政处罚D.未负有数额较大到期未清偿的债务【答案】ACD12、下列关于编制 2008 年第二季度财务报告的说法正确的是（）A.附注以 2008 年 4 月初至 2008 年 6 月末为基础编制B.重要性判断以 2008 年全年预计的财务数据为基础C.中期会计计量以 2008 年年初至 2008 年 6 月末为基础D.可以不编制所有者权益变动表【答案】CD13、深交所中小板企业，需要提供网络投票的情形（）A.股权分置改革B.证券投资，投资额占净资产 50以上且超过 5000 万C.配股，但实

30、际控制人承诺全额现金认购D.对上市公司和社会股东有重大影响【答案】CD14、甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反汪据，A.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司B.持有乙公司 1股份且为甲公司董事之弟的张某C.持有甲公司 20股份且持有乙公司 3股份的王某D.在甲公司中担任监事且持有乙公司 2股份的李某E.持有甲公司 30股份且对甲公司有重大影响的某公司【答案】ABD15、上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述，以下责任承担方式说法正确的是（）A.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任。B.控骰股东有过错的，应承担连带赔偿责任C.发行人董监高不管有没有过错，都应连带赔

31、偿责任D.发行人应承担赔偿责任E.主承销商不管有没有过错，应承担连带责任【答案】BD16、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】ABD17、下列关于每股收益的说法正确的有（）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】AC18、下列说

32、法正确的是（）A.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定B.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生C.股份公司董事会成员中应当有职工代表D.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表E.股份公司监事会成员中应当有职工代表【答案】BD19、下列属于证券投资者保护基金来源的是（）A.上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的 20纳入基金B.发行股票、可转债等申购冻结资金的利息收入C.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入D.证券投资者保护基金对外举债资金E.境内外注册的证券公司，按其营业收入的 0.55缴纳基金【答案】ABC20、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用B.企业接受投资者投入的资本C.用资本公积转增资本D.处置采用权益法核算的长期股权投资E.以权益结算的股份支付行权时【答案】ABCD