重庆市2023年初级经济师之初级经济师财政税收练习试卷B卷附答案.doc

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1、重庆市重庆市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收练年初级经济师之初级经济师财政税收练习试卷习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、关于税率的说法，错误的是（）。A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额【答案】D2、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.561B.562C.574D.648【答案】C3、居民甲将一套价值 100 万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民

2、乙差价款 20 万元，当地规定的契税税率为 3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。A.0B.0.6C.3D.3.6【答案】B4、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A5、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D6、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A.应全额上缴财政部门B.应全额上缴主管部门C.应按比例上缴主管部门D.可全部用于本单位事业发展【答案】D7、某市儿童公

3、园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据房产税暂行条例的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税【答案】A8、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段【答案】C9、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C10、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】B11、衡量预算收入正式入库的缴库级次是（）。A.省级国库B.市级国库C.地级国库D.县级支库【答案】D12、

4、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.0 元B.60 元C.132 元D.660 元【答案】A13、非税收入的“三权”属性是指（）。A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门【答案】A14、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖

5、励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 3 万元C.缴纳房产税D.缴纳契税 2 万元【答案】A15、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。A.免征B.减征 60%C.减征 50%D.减征 30%【答案】C16、刘某将一套自己使用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中，正确的是（?）。A.免征增

6、值税B.缴纳 194.17 元的增值税C.缴纳 291.26 元的增值税D.缴纳 300 元的增值税【答案】A17、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.25B.50C.75D.150【答案】B18、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【答案】B19、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D20、下列税种中，属于财产税的是（）。A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】B21、中

7、国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D22、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（?）。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】D23、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B24、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C

8、.30D.90【答案】C25、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 1 万元C.缴纳契税 2 万元D.缴纳契税 3 万元【答案】B26、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。A.大宪章B.

9、权利法案C.统一基金法D.预算与会计法【答案】A27、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A28、假设某年公债发行额为 3 000 亿元，当年公债还本付息额为 2 000 亿元，财政收入额为 36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.5.81B.5.69C.5.56D.5.13【答案】C29、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 2

10、0 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.0B.10C.20D.30【答案】C30、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D31、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用 10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1%，运输合同的印花税率为 0.5%。，则甲企业应缴纳的印花税为（）元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B32、政

11、府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B33、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C34、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A35、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。A.重新确定税率B.全部免

12、征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D36、北京市民郭某 2009 年 7 月取得来自中国境内的收入情况如下：A.5 600B.7 000C.8 000D.10 000【答案】A37、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D38、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 6

13、 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税【答案】A39、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1 日中国人民银行公布【答案】D40、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月 1 000 元B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年 4 800 元C.住房贷款利息扣除标准为每月 1 000 元，扣除期限最长不超过 240 个月D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月 2 000 元【答案】B41、社会成员享用

14、社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D42、事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利【答案】C43、中国公民张女士 2017 年 5 月从中国境内取得收入如下：A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A44、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按（）征收环境保护税。A.25B.50C.60D.75【答案】B45、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税

15、的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关【答案】D46、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B47、（）是财政分配的前提。A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A48、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。A.个人所得税适用定额税率B.个人独资企业适用超额累进税率C.劳务报酬所得的最高税率为 45%D.财产租赁所得按比例税率征收【答案】A49、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用

16、发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59【答案】C50、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。A.替代效应B.收入效应C.财政效应D.均衡效应【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列船舶，免征船舶吨税的是（）A.应纳税额在人民币 50 元以下的船舶B.非机动船舶C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船E.警用船舶【答案】ABD2、某行政单位 2010 年人员经费支出

17、39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.公务费B.业务费C.社会保障费D.设备购置费【答案】ABD3、印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。A.购物发票B.合同、凭证C.账簿D.权利、许可执照E.产权转移书据【答案】BCD4、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC5、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入

18、D.消费税E.企业所得税【答案】ABC6、政府非税收入的征收主体主要包括（）。A.各类企业B.国家机关C.事业单位D.社会团体E.民主党派【答案】BCD7、下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本或抄本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会订立的农产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所订立的合同【答案】B8、下列属于财政投融资基本特征的是（）。A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强【答案】ABCD9、购进货物改变生产

19、经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD10、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB1

20、1、公共物品的核心特征是（）。A.非排他性B.非竞争性C.不可分割性D.非盈利性E.追求利润最大化【答案】AB12、下列财政收入中属于非税收入的有（）。A.国有资本经营收益B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD13、事业单位的无形资产按取得途径分为（）。A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC14、部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义包括（）。A.财政预算从部门编起，从基层单位编起B.预算管理以部门为依托C.财政资金按性质归口管理D.“部门”本身有严格的资质要求E.支持那些与财政直接发生经费领拨关系的

21、一级预算单位为预算部门【答案】ABD15、国家财政产生的条件是（）。A.生产力的发展B.国家的出现C.剩余产品的出现D.阶级的出现E.资本主义生产方式的出现【答案】ABCD16、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD17、营业税税率为 3%的纳税项目包括（）。A.铁路运输B.建筑C.邮政D.歌厅E.代理业【答案】ABC18、组织财政收入的原则有（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD19、社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出【答案】BC20、公共部门的类型有（）。A.政府的职能机构B.国有企业C.事业单位D.社会团体E.国有银行【答案】AC