重庆市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷B卷附答案.doc

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1、重庆市重庆市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力练习试卷人胜任能力练习试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、某公司 2018 年度的资产净利率为 20，2018 年初和 2018 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.【答案】C2、根据全国中小企业股份转让系统可转换公司债券定向发行与转让业务细则，申请挂牌公司定向发行可转债，A.仅现金B.仅非现金资产C.现金或非现金资产D.可以是非现金资产，但不得超过认购金额的 35%E.可以是非现金资产，但不得超过认购金额

2、的 80%【答案】A3、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率为 60%，2014 年甲公司每股收益 5 元，预期可持续增长率 5%，股权资本成本 15%，期末每股净资产 26 元，没有优先股，2014 年末甲公司的本期市净率为（）。A.1B.1.21C.0.05D.1.75E.1.05【答案】B4、下列事项中，有助于提高公司短期偿债能力的是（）。A.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同C.提高流动负债中无息负债的比例D.利用短期借款增加对流动资产的投资E.将应收票据贴现以增加货币资金【答案】A5、关于上市公司股东公开

3、发行可交换公司债，下列说法中正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】C6、下列关于持续督导期间的说法，错误的是（）。A.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度B.首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 2 个完整会计年度C.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 3 个完整会计年度D.创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后 1 个完整会计年度【答案】D7、以下关于优先股的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案

4、】D8、甲公司现有某种存货 1000 件，成本为 0.8 万元/件，其中 600 件有合同，合同价格为 500 万元；400 件没有合同，市场价格为 1 万元/件，预计销售每件产品销售费用约为 0.1 万元，变现相关税费约为 0.1 万元/件，该存货应计提多少存货跌价准备（）A.100 万元B.0 万元C.166.67D.-100【答案】A9、甲公司为一家在上海证券交易所上市的 A 股公司，乙公司为国内一家民营企业，并且乙公司在甲公司未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。A.如果乙公司拟协议收购甲公司 15的股份，乙公司未因此次收购成为甲公司的控股股东，乙公司需就此次股份收购事宜编制简式权益

5、变动报告书B.如果乙公司拟协议收购甲公司 20以上的股份，则超过 20的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购C.如果乙公司拟协议收购甲公司 30的股份，则应当以要约方式进行D.如果乙公司拟协议收购甲公司 25以上的股份，则超过 25的部分，应当改以要约方式进行或依据相关法律、法规向中国证监会申请豁免要约收购【答案】A10、下列各项资产中，在其持有期间内可以通过损益转回已计提的减值准备的有（）。A.、B.、C.D.、【答案】D11、下列关于股份公司股份收购的行为符合法律规定的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B12、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税

6、人，出口货物的征税率为 17，退税率为 13。2015 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500 万元，税额 85 万元。6 月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 10 万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A.8B.20C.26D.6【答案】A13、个人投资者可以进行哪些债券投资？（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、对中国证监会拟采取的监管措施，保荐机构及其保荐代表人提出申辩的，如有充分证据证明下列事实且理由成立，中国证监会予以采纳的有（）。A.、B.、C.D.E.、

7、【答案】C15、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，上市公司在转股期结束的_个交易日前应当至少发布 3 次提示性公告，提醒投资者有关在可转债转股期结束前_个交易日暂停转让的事项。（）A.10；10B.10；20C.20；10D.20；20E.15；15【答案】C16、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.按销售额一定比例支付的销售代理费D.直接人工成本【答案】C17、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A18、根据深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法，下列有关非公开

8、发行公司债券信息披露内容的说法，正确的是（）。A.发行人只须按照募集说明书的约定及时披露相关公告即可B.发行人必须聘请具有从事证券服务业务资格的会计师事务所对债券募集资金使用情况开展不定期专项审计，并根据要求将专项审计报告向合格投资者披露C.发行人应当在募集说明书中约定是否披露不定期报告D.发行人委托资信评级机构进行信用评级的，应当在募集说明书中约定披露定期报告【答案】D19、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有（）。2016 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A20、丙企业以生产 B 产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件 180元。

9、为了消化库存，盘活资金，丙企业 2008 年 1 月 25 日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在 2008 年 2 月 5 日，以每件 150 元的价格向外贸公司提供 10 000 件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的 10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了 10 万元的减值损失。则以下说法正确的是()。A.应确认预计负债 5 万元B.应确认预计负债 30 万元C.应确认预计负债 15 万元D.不需确认预计负债【答案】A21、以下关于投资价值研究报告的说法正确的是（）。A.分销商可向询价对象提供B.主承销商可在自己网站上披露C.由主承销商及承销

10、团其他成员的证券分析师独立撰写并署名D.由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】C22、根据关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有()。A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格B.发行人上市后所有股票均为可流通股份C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式D.单个投资者只能使用一个合格账户进行申购【答案】C23、上市公司存在下列（）情形的，不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、甲上市公司股本 4000 万元，拟进行配股，10 股配 3 股，招股意向书公告

11、前一日均价 8 元。以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A25、根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）A.资产是企业拥有或控制的经济资源B.资产预期会给企业带来未来经济利益C.资产是由企业过去交易或事项形成的D.资产能够可靠地计量【答案】D26、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25，当年为固定资产折旧年限第 1 年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额

12、均为 0，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B27、保荐代表人出现（），中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3个月到 36 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、根据北京证券交易所股票上市规则（试行），下列关于退市的说法，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A30、2012 年 1 月 1 日，甲企业取得专门借款 2000 万元直接用于当日开工建造的厂房，

13、2012 年累计发生建造支出 1800 万元。2013 年 1 月 1 日，该企业又取得一般借款 500 万元，年利率为 6%，当天发生建造支出 300 万元，以借入款项支付（甲企业无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013 年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为（）万元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5【答案】A31、根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32、关于上市公司并购重组财务顾问业务管理办法中持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D33、某公司

14、 2015 年末有形资产 9 亿元，负债 2 亿元，资产 10 亿元，则产权比率是（）。A.0.2B.0.25C.0.8D.0.22【答案】B34、证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过（）。在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。2015 年9 月真题A.净资本的 60B.净资产的 60C.净资本的 40D.净资产的 40【答案】A35、甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括()等事项。A.,B.,C.,D.,【答案】C36、以下属于公司反

15、收购策略中的管理层防卫策略的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A37、下列各项中，不构成甲公司关联方的是（）。A.甲公司的母公司的关键管理人员B.与甲公司控股股东关系密切的家庭成员C.与甲公司受同一母公司控制的其他公司D.与甲公司常年发生交易而存在经济依存关系的代销商【答案】D38、根据中国人民银行金融市场司关于证券公司短期融资券管理有关事项的通知，证券公司出现以下（）行为时，中国人民银行可根据市场情况和证券公司的情况，对证券公司短期融资券余额上限进行动态调整。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该

16、监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（）通过。A.临时决议B.特别决议C.普通决议D.一般决议【答案】C40、下列属于加快和简化审核类企业债券的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A41、上市公司发行新股，股东大会应当对下列（）事项作出决议。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、根据上市公司行业分类指引，下列说法正确的是（）。A.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的 40，利润占公司总利润的55，体育业务营业收入占公司总收入 60，利润占公司总利润的 45，那么该上市公司应该归属于综合类B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的 35，利润占公司总利润32，且教

17、育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业C.上市公司确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更行业归属D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的 40，利润占公司总利润的25，教育业务收入和利润均在公司业务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】B43、因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构应当自（）之日起开展保荐工作并承担相应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会

18、审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】C44、个人投资者可以进行哪些债券投资（）A.、B.、C.、D.、【答案】C45、根据上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则，下列关于报送保荐工作底稿的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A46、乙公司是投资性主体，丙、丁是其两个子公司，其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务，丁公司为做市转让的新三板挂牌公司，不为乙公司的投资活动提供管理服务，甲公司为乙公司的母公司，属于非投资性主体，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、根据地方政府一般债券发行管理暂行办法，下列说法正确

19、的是（）。A.一般债券期限为 1 年、3 年、6 年、7 年和 10 年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的 20%B.一般债券是为有一定收益的公益性项目发行的C.债券资金收支列入一般公共预算管理D.一般债券采用记账式浮动利率附息形式【答案】C48、甲房地产公司于 2013 年 1 月 1 日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为 3 年，每年 12 月 31 日收取租金 100 万元。出租的时候，该商品房的成本为 2000 万元，公允价值为 2200 万元。2013 年 12 月 31 日，该商品房的公允价值为 2150 万元。甲公司 2013 年应确认的公允

20、价值变动损益为（）万元。A.损失 50B.收益 150C.收益 100D.损失 100【答案】A49、根据上海证券交易所股票上市规则，当上市公司涉及的诉讼金额占最近一期经审计净资产绝对值_，涉案金额超过_万元的重大诉讼、仲裁事项，应当及时披露。（）A.10%；1000 万元B.15%；1000 万元C.10%；1500 万元D.15%；1500 万元【答案】A50、关于印发中小企业划型标准规定的通知由下列哪些部门联合出台（）。A.B.C.D.【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲公司于 2006 年 1 月 1 日以 1000 万取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净

21、资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2007 年上半年实现利润500 万。2007 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20的股权，取得1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为 640 万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益 800 万元C.甲公司合并报表应确认投资收益 520 万元D.甲公司合并报表中商誉为 200 万元E.甲公司合并报表应确认

22、资本公积 520 万元【答案】BD2、以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（）A.高管和核心技术人员 12 月稳定B.募集资金不超过项目需要总量C.现任监事最近 12 个月内未受到交易所公开谴责D.上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形【答案】BD3、甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（）A.管理费用B.资本公积C.长期股权投资D.应付职工薪酬【答案】AD4、下列各项属于职工薪酬内容的是（）A.工资B.因解除与职工的劳动关系给予的补偿C.劳

23、动保险费D.以产品发放的非货币福利E.工会经费F.教育经费【答案】ABCD5、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了 80%，仍有 20%尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元；2008 年，甲企业将剩余的 20%对外销售，乙公司 2008 年实现

24、净利润 2 000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC6、某股份公司注册资本为 9000 万元，实收资本为 6000 万元，按公司章程的规定，公司董事会设有 9 名董事，监事会设有 5 名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（）A.2 名监事提议召开时B.4 名董事辞职，公司只有 5 名董事时C.持有公司股份 5

25、的股东请求时，该股东连续持有股份超过 90 天D.持有公司股份 10的股东请求时，该股东于股东大会召开前 2 周内购入股份。E.公司未弥补的亏损达到 2500 万元【答案】BD7、下列交易属于非货币性资产交换的是（）A.甲企业用账面价值 100 万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产，乙公司的无形资产价值 102 万元B.乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司 100的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司 60的股权C.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司，现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换，设备的公允价值为 80 万元，甲公司另向乙公司支付补价 20 万元D.甲企业用公允价值

26、 200 万元的房产换取乙公司的机器设备，并收到补价 32 万元。E.丙公司向红十字会捐赠叉车 10 辆F.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东【答案】CD8、以下应计入管理费用的有（）A.董事津贴B.研究费用C.销售部门固定资产折旧费用D.生产车间固定资产折旧E.生产车间固定资产修理费用【答案】AB9、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）A.对另外一个行业进行大额投资B.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查C.13 以上的机器季节性停工检修D.产品季节性提高价格 5E.成本上升，预计对公司利润影响较大F.公司增资【答案】AB10、股份公司以下情形中应当召开临时股

27、东大会的有（）A.董事会认为必要时B.13 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD11、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（）A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案D.资产评估时应关注相关审计报告的审

28、计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】ABC12、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD13、某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨

29、重，则以下说法正确的有（）A.上市公司应承担赔偿责任B.投资者可以提起民事诉讼赔偿C.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任D.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任【答案】ABD14、甲公司截至 2013 年 12 月 31 日，法定盈余公积 3000 万，任意盈余公积1000 万，注册资本 1 个亿，实收资本 5000 万，2014 年 i 月 1 日，公司准备用盈余公积转增资本，则以下说法正确的有（）A.转增后盈余公积不得低于 2500 万元B.转增后盈余公积不得低于 1250 万元C.转增后法定盈余公积不得低于 2500 万

30、元D.转增后法定盈余公积不得低于 1250 万元【答案】AC15、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）A.法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损【答案】ABCD16、以下是上市公司不得公开发行证券的情形有（）A.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正B.最近 12 个月内受到过证券交易所的公开谴责C.上市公司及其控股股东最近 12 个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为D.现

31、任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查【答案】ABC17、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务未发生重大变化C.发行人最近 2 年董事、高管未发生重大变化D.发行人控股股东最近 2 年未发生变更E.发行人实际控制人未发生变更【答案】C18、2014 年 3 月 1 日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项，乙公司已对该项债权计提了 300 万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为 700 万元，已摊销 200 万元，公

32、允价值为 600 万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司应确认债务重组收益 200 万元B.甲公司应确认资产处置收益 100 万元C.乙公司应确认债务重组损失 200 万元D.乙公司取得该项无形资产入账价值为 800 万元【答案】AB19、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起 3 个月到 12 个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）A.证券上市第二年累计 50以上募集资金的用途与承诺不符B.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑 50以上C.上市公司公开发行新股之日起 12 个月内控股股东或者实际控制人发生变更D.首次公开发行股票并上市之日起 12 个月内累计 50以上资产或者主营业务发生重组E.盈利预测净利润 5 000 万元，实际实现净利润 4 000 万元【答案】D20、以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（）A.最近两年净利润分别为 4000 万元年 n-500 万元B.公司现任监事最近 12 个月内受到证券交易所的公开谴责C.上市公司控股股东最近 12 个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚D.上市公司最近 12 个月内未履行向投资者作出的公开承诺【答案】ABCD