重庆市2023年税务师之涉税服务实务题库练习试卷A卷附答案.doc

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1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之涉税服务实务题库练习试年税务师之涉税服务实务题库练习试卷卷A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值

2、缴纳房产税【答案】B2、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C3、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020 年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 444 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票

3、，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率 9%，美元对人民币汇率 16.1）A.0B.12.77C.23.14D.46.97【答案】C4、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费应交个人所得税 260【答案】D

4、5、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于职工奖励或福利C.将自建的商品房出租D.将资产用于交际应酬【答案】C6、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“

5、死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A7、个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。A.1.5%B.2%C.3%D.5%【答案】A8、（2017 年）某企业 2016 年占地 5 万平方米，其中 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米，该企业 2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D9、A 高档化妆品厂委托 B 高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为 15万元，

6、B 高档化妆品厂收取不含增值税加工费 5 万元，不含增值税辅助材料费 1万元。B 高档化妆品厂代收代缴了消费税。A 高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以 33 万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率 15%）A.A 高档化妆品厂无需缴纳消费税B.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 1.24 万元C.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 3.6 万元D.A 高档化妆品厂需要缴纳消费税 9.9 万元【答案】B10、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关

7、注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】B11、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.应交税费应交增值税C.应交税费应交增值税（进项税额转出）D.应交税费简易计税【答案】D12、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019 年 6 月购进一批货物取得普通发票，共支付价款 200000 元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一

8、台，取得普通发票，支付价款 8000 元，本月销售货物取得含税价款 280000 元；提供商品推广服务，取得含税收入 30000 元。本期应纳增值税为（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B13、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息 100 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费应交增值税（进项税额）”核

9、算【答案】B14、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】C15、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2020 年 3 月预缴增值税60 万元。月终核算，2020 年 3 月当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，

10、则月末企业的会计处理正确的是（）。A.借：应交税费未交增值税100000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000B.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000C.借：应交税费未交增值税100000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000D.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费未交增值税100000【答案】A16、某企业 2020 年 8 月 11 日开业，填报 2020 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2020 年 8 月 11 日至 2020 年 12 月 31

11、日B.2020 年 8 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日C.2020 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日D.2020 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日【答案】A17、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税【答案】B18、（2020 年真题）下列企业纳税信用等级适用 M 级

12、的是（）。A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为 D 的企业C.实际生产经营期 1 年以上不满 3 年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分 60 分以下企业【答案】A19、（2016 年）某企业 2015 年 8 月 11 日开业，填报 2015 年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。A.2015 年 8 月 11 日至 2015 年 12 月 31 日B.2015 年 9 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日C.2015 年 8 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日D.2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日【答案】A2

13、0、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。A.“预提费用”B.“待摊费用”C.“其他应收款”D.“税金及附加”【答案】D21、某食用植物油生产企业 2019 年 5 月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售 1000 吨食用植物油，主营业务成本为 2100 万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为 6000 元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A22、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B.专门用于经营农产品的农产品批

14、发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】B23、税务师在 2021 年 4 月对某公司 2020 年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费 30000 元。若该公司 2020 年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配未分配利润【答案】C24、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月购进一批货物取得普通发票

15、，共支付价款 200000 元；第 1 季度销售货物取得含税价款 260000 元；提供商品推广服务，取得收入含税 30000 元。本期应纳增值税是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A25、（2019 年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。A.应交税费应交增值税（销项税额）B.应交税费应交增值税（进项税额）C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（减免税款）【答案】D26、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019 年度实现产品不含税销售收入

16、 1500 万元，视同销售收入 500 万元，发生的成本费用总额 1700 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019 年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。A.98.50B.77.50C.46.50D.55.50【答案】C27、（2017 年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】B28、假设 A 有限责任公司 2019 年 1 月 1 日成立，注册资本 200 万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金 120 万元，7

17、月 1 日又到位 40万元，其余资金截至 2019 年年底尚未到位。2019 年 3 月 1 日从银行取得贷款100 万元，年利率 7%，贷款期限 1 年。则 A 公司 2019 年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A29、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D

18、.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C30、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B31、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】A32、下列各项中，不符合

19、应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】B33、A 厂系由 B 公司和 C 商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C 商场将其持有 A 厂的全部股权转让给 B 公司，并签订转让协议，于 2020 年 3 月 18 日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A 厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.A 厂、B 公司和 C 商场分别办理变

20、更税务登记B.A 厂应办理变更税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续C.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场分别办理变更税务登记D.A 厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B 公司和 C 商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B34、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】A35、（2017 年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证B

21、.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】C36、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】C37、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款 10000 元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得增值税专用发票，验收入库后，因

22、管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。A.936B.1144C.1430D.1630【答案】A38、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】A39、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.18B.15C.8D.5【答案】A40、2020 年 5 月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用

23、于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000 元，增值税 1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资 17300 贷：银行存款 17300B.借：委托加工物资 16000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300C.借：委托加工物资 10000 应交税费应交消费税 6000 应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 17300D.借：生产成本 17300 贷：银行存款 17300【答案】C41、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税

24、人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】B42、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过 1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申

25、请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】A43、（2019 年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。A.3 个月B.9 个月C.1 年D.半年【答案】C44、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 1 月自产高档香水精 8 吨，当月移送 6 吨高档香水精用于继续生产高档香水 10 吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入 180 万元；当月移送 1 吨高档香水精用于继续生产普通护肤品 5 吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入 6 万元；剩余的 1 吨高档香水精全部出售，取得不含

26、税销售收入 5 万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为 15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B45、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】D46、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。A.由甲方提供施工

27、材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】D47、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A48、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019 年 6 月 18 日开工建设某住宅小区，至 2021 年 1 月 31 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 12 000 万元，土地面积为 10 000平方米，建筑面积为 42 000 平方米，可供销售的建筑面积为 37 500 平方米。2月甲公司销售

28、收入为 20 000 万元（含税），销售建筑面积为 15 000 平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1981.98B.1255.05C.1453.98D.1603.33【答案】B49、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为 100 万元，出口货物的征税率为 13%，退税率为 10%。2020 年 8 月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 200 万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额 6 万元。本月内销货物不含税销售额 100 万元，收款 113 万元存入银行。本月计划出口总值为 300 万元，

29、实际出口货物离岸价折合人民币 210 万元。本月实际从国外免税购进原材料 150 万元，当月企业的进料加工登记手册未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D50、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC 法B.GC 法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费应交消费税”科目核算的有（）。A.批发商向零售商批发卷烟B.将自产白酒用于抵偿债务C.外购的高档化妆品用于职工福利D.领用委托加工收回的白酒连续生产白酒E.进口烟丝用于连续生产卷烟【答案】AB2、税

30、务登记是整个税收征收管理的首要环节，下列税务登记内容的说法中，正确的有（）。A.“多证合一”改革之外的其他组织，无需再向税务机关办理税务登记B.纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，应当办理变更税务登记C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后必须在 15 日内办结D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记E.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记【答案】D3、下列关于税务

31、行政复议的说法，正确的有（）。A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议B.对税务机关委托代征作出代征税款的行为不服的，该受托代征人是被申请人C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请复议D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，审理委员会所在税务机关为被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授予的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【答案】ACD4、（2019 年真题）对于办理过涉税事宜且领用过发票的纳税人，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，

32、纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.已缴销发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及罚款C.经县以上税务局审核的D.销售收入在 500 万元以下的E.未处于税务检查状态【答案】AB5、（2019 年真题）税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）。A.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的B.未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合规定情形之一的C.经县以上税务局（分局）审核的D.年销售收入在 500 万元以下的E.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清【答

33、案】AB6、根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有（）。A.捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资

34、产的，按照非货币性资产的市场价格确定【答案】ABC7、税务师李某为某公司代理纳税审查，审查过程中李某的行为正确的有（）。A.核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备，附件是否齐全，金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符B.审查 6 月 1 日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符C.审查 11 月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确定了主营业务收入D.12 月份业务人员出差预提多笔差旅费，李某审查有没有填写出差申请单，是否有白条入账情况E.1 月份生产车间发生电费 5000 元，记入制造费用，李某未核查电费的归属期间【答案】ABCD8、下列属于税务师代理工

35、作的有（）。A.代理制作发票B.代理制作原始凭证C.代理填制记账凭证D.代理设置会计账簿E.代理编制财务报表【答案】CD9、下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（）。A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让

36、收入额的 2%征收率计算缴纳个人所得税【答案】BC10、（2015 年真题）纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（）A.进行税务约谈B.处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款C.处 2000 元以上 5000 元以下的罚款D.责令限期改正E.由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金【答案】B11、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（）。A.以非现金形式取得的伙食补贴B.以实报实销形式取得的洗衣费C.以现金形式取得的住房补贴、搬迁费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得E.以现金形式取得的洗衣费【答案】ABD12、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除

37、的有（）。A.用于个人和家庭的支出B.赞助支出C.税收滞纳金D.经营性支出E.个人所得税税款【答案】ABC13、依据税法规定，下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有（）。A.2019 年度综合所得收入超过 12 万元且需要补税金额超过 400 元的。B.2019 年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。C.2019 年度综合所得收入额不超过 6 万元但已预缴个人所得税且申请退税的D.预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率【答案】ABCD14、关于

38、企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费 5 万元，可以在企业所得税前扣除D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除 E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠【答案】C15、企业缴纳的下列税费中，计入“税金及附加”科目核算的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.车船税E.车辆购置税【答案】BD16、（2017 年）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收

39、回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）。A.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税B.加工企业代收代缴的消费税C.随同加工费支付的取得普通发票的增值税D.支付的委托加工费E.用于委托加工烟丝的材料成本【答案】CD17、在税收风险管理中，其重点内容是（）。A.风险预防B.风险识别C.风险分析及排序D.风险应对E.评价和修正【答案】BCD18、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使

40、用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD19、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有()。A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自 2008 年 3 月 1 日起调整为 2000元/月B.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额 2.5%标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除 E:实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入 15%的部分据实扣除

41、，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BC20、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）。A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.重点税源户D.办理延期纳税申报的纳税人E.纳税信用等级低下的纳税人【答案】BC大题（共大题（共 1010 题）题）一、A 市甲企业为合伙企业。2020 年 5 月，该市税务局发现甲企业有明显的转移、隐匿其应纳税商品的迹象，经责令甲企业提供纳税担保而被拒绝提供后，该税务局局长批准对甲企业采取税收保全措施。当月又因甲企业未按规定保管代扣代缴个人所得税账簿，被税务机关处以 1000 元罚款，甲企业逾期 10 天缴纳该罚款。甲企业对税务机关作出的税收

42、保全措施以及罚款行为均不服。问题：（1）税务机关可以采取的税收保全措施有哪些？（2）甲企业是否可以就税收保全措施直接向人民法院提起行政诉讼?为什么?（3）甲企业应在什么时限内缴纳罚款？甲企业逾期 10 天缴纳罚款会被加处多少罚款？（4）若甲企业对加处的罚款不服，向谁申请行政复议？【答案】（1）税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。（2）可以。申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。税收保全措施并非

43、征税行为，可以申请行政复议，也可以直接申请行政诉讼。（3）税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。应加处罚款=1000103%=300（元）。（4）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。二、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020 年 5 月取得国际运输收入 180 万元、国内航运含税收入 230 万元（含代收的机场建设费20 万元、代售 B 航空运输公司客票 80 万元），已售票但客户逾期未消费取

44、得的运输逾期票证收入 10 万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费 3 万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为 10万元；融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额 78 万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣？可抵扣的进项税额为多少？（2）提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。（3）请计算 2018 年5 月份航空运输公司应纳的增值税额。【答案】三、某市一卷烟生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2019 年 7 月有关经营情况如下：（1）甲企业本月从国外进口

45、烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为 120 万元，按规定应缴纳关税 90 万元。入关后运抵甲企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费 6 万元。（2）甲企业本月向农业生产者收购烟叶一批，实际支付农业生产者的烟叶收购价款为 800万元；支付不含税运输费用 10 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，烟叶当期验收入库。（3）将本月收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费 50 万元（含代垫辅料不含税价款 20万元），并开具了增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运输公司运回甲企业，支付价税合计 8 万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。（

46、4）生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的 80%，生产卷烟 1100标准箱（每标准条 200 支，调拨价格均大于 70 元/条）。（5）甲企业销售卷烟 400 箱给同市丙批发企业，开具的增值税专用发票注明销售额 1200 万元、增值税 156 万元，由于货款收回及时给予丙批发企业含税金额 2%的现金折扣；丙批发企业当月售出 280 箱，取得不含增值税的价款 1000 万元。（6）甲企业经专卖局批准，销售给各卷烟专卖店 300 箱，取得不含税销售收入 900 万元，支付销货不含税运输费用 15 万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入 22.6 万元

47、，已向对方开具了普通发票。（注：生产环节卷烟消费税比例税率 56%、定额税率 150 元箱；烟丝消费税比例税率 30%；批发环节卷烟消费税比例税率 11%、定额税率 250 元箱；相关票据已通过系统勾选确认或稽核比对。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算甲企业进口烟丝应缴纳的增值税和消费税。（2）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。（3）计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额。（4）计算甲企业当月可抵扣的进项税额。【答案】（1）组成计税价格（12090）（130%）300（万元）甲企业进口烟丝应缴纳的消费税30030%90（

48、万元）甲企业进口烟丝应缴纳的增值税30013%39（万元）（2）乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税800（110%）（120%）（110%）（计算抵扣的进项税）1050（130%）30%433.03（万元）（3）乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税和教育费附加合计金额433.03（5%3%）34.64（万元）（4）甲企业当月可抵扣的进项税额69%（运费进项）39（进口环节海关代征增值税）800（110%）（120%）10%（烟叶计算抵扣）109%（运费进项）5013%（加工费进项）159%（运费进项）153.89（万元）【提示】自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进农产品，原适用 1

49、0%扣除率的，扣除率调整为 9%。纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以 20%的税率计算。纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的 10%计算。纳税人购进烟叶准予抵扣的进项税额（收购烟叶实际支付的价款总额烟叶税应纳税额）扣除率。（5）甲企业当月销售卷烟的销项税额15690013%22.6（113%）13%275.6（万元）（6）甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额275.6153.89121.71

50、（万元）（7）甲企业当月应向税务机关缴纳的消费税税额（120056%4000.015）（90056%3000.01522.6（113%）56%）90433.0380%761.28（万元）（8）甲企业当月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加合计金额（121.71761.28）（7%3%）88.3（万元）四、市税务局稽查局于 2019 年 4 月 11 日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在 2019 年 1 月至 3 月期间，少缴增值税 280000 元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起 15 日内补缴增值税280000 元。稽查局于 2019 年 4 月