陕西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案.doc

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1、陕西省陕西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库与答案人胜任能力题库与答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据深圳证券交易所创业板股票上市规则，下列关于创业板上市公司关联交易审议程序及披露要求的说法，错误的是（）。A.上市公司与其监事的配偶发生的交易额为 50 万元的关联交易，应当在对外披露后提交公司股东大会审议B.上市公司与持股 6%的自然人股东发生的交易额为 45 万元的关联交易，应当经董事会审议后及时披露C.上市公司以现金方式认购其董事实际控制公司公开发行的股票，可以免予履行关联交易相关义务D.上市公司因公开投

2、标导致公司与关联人发生金额 2000 万元的关联交易时，公司可以向深交所申请豁免将该交易提交股东大会审议E.上市公司与关联人签订日常关联交易协议的期限超过三年的，应当每三年重新履行审议程序及披露义务【答案】A2、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C3、下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A4、下列影响权益乘数的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B5、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。A.B.C.、D.、E.、【答案】C6、出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会？（）A

3、.B.C.、D.、【答案】C7、甲公司 2008 年 1 月 1 日取得 2000 万元专门借款用于建造厂房，期限 3 年，借款利率为 8，剩余款项存入银行，年利率为 3。2008 年 3 月 1 日，甲公司支付 1000 万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008 年 8 月 1 日发生安全事故，8 月 1 日到 11 月 30 日停工，12 月 1 日重新开工，2009 年底建成。则 2008 年借款费用资本化金额为（）。A.108.33 万元B.65 万元C.80 万元D.133.33 万元【答案】B8、根据证券发行上市保荐业务管理办法，发行人应当及时通知或者咨询保荐机构，并将相

4、关文件送交保荐机构的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C9、根据保荐人尽职调查工作准则，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B10、以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）。A.B.C.D.【答案】C11、根据上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行），受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为正常类、（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B12、根据证券发行上市保荐业务管理办法的相关规定，下列关于创业板上市公司持续督导的说法，正确的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案

5、】C13、可转债面值为 1000 元，转股价为 40 元，现价为 45 元，可转债市场价为1100 元，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C14、证券公司公开发行债券，定期报告的内容应当至少包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C15、2013 年，甲公司应收乙公司货款 125 万元（未计提坏账准备），由于乙公司发生财务困难，双方于 2013 年 12 月 31 日进行债务重组，甲公司同意债务延期 2 年，免除债务 25 万元，利息按年支付，利率 5（与实际利率相同），同时约定：债务重组后，如乙公司第 2 年（2015）有盈利，则额外支付甲公司 2万元。本次重组谈判，甲

6、公司发生律师费用 1 万元。预计 2015 年乙公司很可能盈利，则说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A16、甲公司拟于 2017 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（)A.2016 年甲公司净利润 400 万元，非经常性损益 500 万元B.2014 年甲公司净利润为100 万元，2015 年净利润为150 万元，2016年净利润为 100 万元，且 2015 年和 2016 年营业收入增长率超过 30%C.2014 年甲公司亏损，2015 年和 2016 年净利润分别为 100 万元和 150 万元，持续增长D.2017 年 3 月甲公司净资产为 3000 万元【答案

7、】D17、下列资产中，不可以作为基础资产的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B18、甲企业 2016 年度发生了以下情形：(1)存货遭遇自然灾害后的净损失 80 万元；(2)固定资产处置净损失 50 万元；(3)债务重组损失 20 万元；(4)收到合营单位发放的现金股利 100 万元；(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元；(6)存货跌价准备转回 100 万元。则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A19、下列各项中，应当计入当期损益的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C20、以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是（）。A.、B.

8、、C.、D.、【答案】C21、以下说法正确的是（）。A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有 1 名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人【答案】D22、下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B23、A 上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司 B的 70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下

9、列关于本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D24、深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引规定，公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列()控制活动。A.,IIIB.,C.,D.,V【答案】B25、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。A.主板上市公司 2012 年 10 月 15 日公开增发，至少 2012 年 12 月 31 日前要现场检查 1 次B.创业板公司 2012 年 4 月 15 日首发上市，至少 2012 年 12 月 31 前要现场检查1 次C.中小板上市公司 2012 年 10 月 15 日配股，至少 2

10、012 年 12 月 31 日前要现场检查 1 次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为 C，保存机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行 1 次定期现场检查【答案】B26、下列关于公司债券发行与定价的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.E.、【答案】C27、根据证券期货法律适用意见第 7 号的规定，2012 年 10 月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C28、根据上海证券交易所科创板股票上市规则，下列属于科创板上市公司应当披露的事项有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、以下资产中企业计

11、提的资产减值损失，可以转回的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B30、下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C31、某可转换公司债券，年利率为 1025，发行期为 2 年，债券价格 1200元，其转换价格为 20 元，假设股票在到期前 1 个月为转换期，并且股价维持在30 元，则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是()元。A.300；211.72B.400；228.19C.600；231.68D.600；258.61【答案】D32、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 28 号创业板公司招股说明书，下列关于创业板公

12、司招股说明书信息披露要求的说法，错误的是（）。A.发行人应披露报告期内所发生的全部关联交易的简要汇总表B.发行人应按对业务经营的重要性程度列表披露与其业务相关的主要固定资产、无形资产等资源要素C.发行人董事、监事、高级管理人员在近两年内曾发生变动的，应披露变动情况和原因D.发行人应针对实际情况描述相关风险因素，并明确披露相应的风险对策E.发行人是信息披露的第一责任人，发行人的信息披露应真实、准确、完整、及时【答案】D33、债券质押式回购的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。A.B.、C.、D.、E.

13、、【答案】B34、某公司 2010 年自行研发无形资产，在达到预定用途之前研究阶段发生研发支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的工资支出为 100 万元，其他支出为140 万元。2010 年 11 月公司将该项无形资产入账，并按 5 年摊销。以下说法正确的有（）A.2010 年 10 月无形资产入账价值为 240 万元B.2010 年 10 月无形资产入账价值为 360 万元C.2010 年计入费用的金额为 128 万元D.2010 年计入费用的金额为 12 万元【答案】C35、甲公司为境外投资者，乙公司为境内公司。2016 年甲公司拟收购 25%股权，要进行经营者集中申报的是（）。A.

14、2015 年，甲公司全球营业收入 30 亿美元，中国境内营业收入 15 亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为 4.5 亿元B.2015 年，甲公司全球营业收入 30 亿美元，中国境内营业收入 10 亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为 2 亿元C.2015 年，甲公司全球营业收入 3 亿美元，中国境内营业收入 15 亿元；2015年，乙公司在中国境内营业收入为 4.5 亿元D.2015 年，甲公司全球营业收入 30 亿美元，中国境内营业收入 5000 万元；2015 年，乙公司在中国境内营业收入为 10 亿元【答案】A36、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税

15、率为 17，退税率为 13。2015 年 6 月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500 万元，税额 85 万元。6 月内销货物取得不含税销售额 150 万元，出口货物取得销售额折合人民币 200 万元，上月增值税留抵税额 10 万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（）万元。A.8B.20C.26D.6【答案】A37、根据存托凭证发行与交易管理办法（试行），境外基础证券发行人应当及时进行披露的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C38、在所有者权益变动表中，企业应当单独列示反映信息的项目有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D39、在我国首次公开发行股

16、票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C40、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制措施的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C41、2013 年 2 月 5 日，甲公司以 1800 万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费 90 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用 25 万元、展览费 15 万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B42

17、、甲企业 1 300 万元收购无关联乙企业 30的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D43、属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B44、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、

18、【答案】C45、保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D46、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为 17%，与土地使用权相关的税率为 11%。2016 年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为 900 万元，计税价格为 1100 万元。乙公司换出存货的账面价值为400 万元，计税价格为 500 万元，换出固定资产的账面价值为 600 万元，计税价格为 700 万元。甲公司另向乙公司支付银行存款 183 万元。不考虑其他因素，假设该

19、项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B47、关于售后租回交易的会计处理，下列项目中正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C48、地方政府一般债券 3 年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的_，地方政府专项债券 7 年和 10 年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的_。（）A.20%；40%B.20%；50%C.30%；50%D.30%；60%E.50%；80%【答案】C49、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】D50、根据关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知，下列说法正确的有（

20、）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有（）A.某股东在所持股份达到 10的当天便可提议召开B.持有 10以上股东提议召开，在股权登记日后，所持 10股份的股东将股份卖掉至低于 10，不影响对临时股东大会召开的有效性C.连续 90 日持有公司股份比例达到 1096 以上的股东可提议召开D.三分之一以上董事可提议召开【答案】AC2、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊 5 个股东，分别出资 40、15、15、15、15，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约

21、定 23 以上股东同意才能转让。A.甲可以转让，转让有效B.乙丙有优先购买权C.戊有优先购买权D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意 00.-1 转让【答案】ABC3、以下哪些列入资产支持证券的基础资产负面清单（）A.投资标的为产权证书的信托计划受益权B.矿产资源开采收益权C.提单、仓单D.土地出让收益权E.应收账款与高速公路收费权两种组合资产【答案】ABCD4、上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的有（）A.董事会B.独立董事C.符合有关条件的股东D.监事会E.经理【答案】ABC5、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事

22、【答案】BCD6、关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（）A.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至 30，改用权益法核算，属于会计政策变更B.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更C.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更D.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费，属于会计政策变更【答案】AB7、某上市公司正在筹划重大资产重组事项，下列情形符合规定的有（）A.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认B.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问，并与财务顾问签署了保密协议C.上市公司

23、预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不发布任何进展情况公告。D.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和员，在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息。【答案】AB8、甲公司 2013 年 1 月购入乙公司 30的股份并可对乙公司施加重大影响，2013 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）A.甲公司向乙公司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元C

24、.乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元【答案】AC9、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）A.风险投资B.限售股上市流通C.对合并范围内的子公司提供担保D.对合并范围内的子公司提供财务资助【答案】AB10、在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（）A.被收购公司董事会B.拟竞价收购 3股份的收购人C.拟出让 5股份的股东D.拟协议收购 25股份的收购人【答案】AD11、2014 年 3 月 1 日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司 800 万元款项，乙公司已对该项债权计

25、提了 300 万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为 700 万元，已摊销 200 万元，公允价值为 600 万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司应确认债务重组收益 200 万元B.甲公司应确认资产处置收益 100 万元C.乙公司应确认债务重组损失 200 万元D.乙公司取得该项无形资产入账价值为 800 万元【答案】AB12、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取 1070 的法定公积金；B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本

26、的 25；C.法定公积金提取达到注册资本的 50后可以不再提取；D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。【答案】ABCD13、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD14、关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（）A.股东可以货币出资B.股东可以实物出资C.股东可以用土地使用权出资D.股东可以用知识产权出资E.全体股东的货币出资额不得低于有限责任公司注册资本的 30【答案】ABCD15、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12的股份，且成为第大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）A.持有 12股份事实发生之日前 6

27、 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况B.取得 12股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排C.前 24 个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易D.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易E.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易【答案】ABCD16、下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.印花税D.营业税【答案】ABD17、下列各项中，应计入建造合同收入的有（）。A.合同规定的初始收入B.合同变更形成的收入C.

28、合同索赔形成的收入D.合同执行过程中取得的非经常性零星收益【答案】ABC18、深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料（）A.董事会对该审计意见涉及事项的说明B.监事会对董事会有关说明的意见C.独立董事对审计意见涉及事项的意见。D.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明【答案】ABCD19、根据公司法的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（）A.独立董事B.监事会C.三分之一以上监事D.十分之一以上表决权的股东【答案】BD20、下列关于证券交易所的说法正确的是（）A.是实行自律管理的法人B.实行会员制的证券交易所的财产积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员C.进入证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。D.未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。【答案】ABCD