重庆市2023年税务师之税法一精选附答案.doc
《重庆市2023年税务师之税法一精选附答案.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《重庆市2023年税务师之税法一精选附答案.doc(25页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、重庆市重庆市 20232023 年税务师之税法一精选附答案年税务师之税法一精选附答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物,应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是()。A.船舶为 10 年B.飞机为 8 年C.机动车辆为 6 年D.其他货物为 3 年【答案】A2、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.进出境物品的所有人【答案】B3、某市区房地产开发公司为一般纳税人,2020 年发生相关业务如下:A.40.00B.48.00C.36.99D.
2、57.00【答案】C4、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 4 月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额 800 万元,已收取包装物押金 23.4 万元;本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】A5、在关税税则中,预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B6、(2013 年真题)某 4S 店 11 月进口 9 辆商务车,海关核定的关税完税价格为 40 万元/辆,当月销售
3、 4 辆,2 辆作为样车放置在展厅待售,1 辆公司自用。该 4S 店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为 25%,消费税税率12%)(2013 年)A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C7、某白酒厂为增值税一般纳税人,2019 年 2 月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为 20 万元,另收取包装物租金 1 万元,包装物押金 2 万元,没收白酒逾期包装物押金 1.5 万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C8、(2017 年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017 年 3月转让一栋
4、2000 年自建的办公楼,取得含税收入 9000 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D9、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C10、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2019 年 2 月发生以下业务:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A11、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能
5、力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C12、下列各项中不属于消费税征税范围的是()。A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B13、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是()。A.征收范围为每辆零售价格 130 万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为 10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消
6、费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A14、下列关于小规模纳税人的表述中,说法错误的是()。A.自 2019 年 1 月 1 日起,转登记日前连续 12 个月(以 1 个月为 1 个纳税期)累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人,在 2020 年 12 月 31 日前,可选择转登记为小规模纳税人B.自 2018 年 5 月 1 日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额 500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户,只能按照小规模纳税人纳税【答案】D15、下列各项中不属于消费税纳税人的
7、是()。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D16、(2018 年真题)增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B17、2018 年 4 月,某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车,价格为 20 万元/辆,交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车,价格为 98 万元/辆,用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明,该交通
8、运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A18、某房地产公司在 2020 年将一可售建筑面积 20000 平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额 3960 万元。2021 年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积 1000 平方米,取得不含税销售收入 500 万元,应纳土地增值税()万元。A.140B.107C.114D.127【答案】B19、某汽车制造厂以自产中轻型商务车 20 辆投资某公司,取得 10%股份,双方确认价值 1000 万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为 60 万元/辆、50万元/辆、70 万元
9、/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A20、某商业企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月 1 日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入 24000 万元。2014 年 5 月 1 日购入该办公楼时的购置原价为 12000 万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B21、根据规定,2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人,自设立之日起()的销售额符合规
10、定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。A.2 个月B.3 个月C.5 个月D.6 个月【答案】B22、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021 年 5 月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款 810 万元、增值税税额 105.3 万元;当月国内销售货物取得不含税销售额 150 万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币 690 万元。已知,适用的增值税税率为 13%,出口退税率为 9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。A.应缴纳增值税 62.1 万元,免抵增值税额为 23.7 万元B.应退增值税 58.2
11、 万元,免抵增值税额为 0C.应退增值税 62.1 万元,免抵增值税额为 0D.应退增值税 58.2 万元,免抵增值税额为 3.9 万元【答案】D23、(2016 年真题)某供热企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月取得不含税供热收入 860 万元,其中向居民个人收取 120 万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70 万元。该企业 2019 年 12 月应缴纳增值税()万元。A.47.29B.21.17C.15.13D.6.37【答案】D24、某境外旅客 2019 年 12 月 10 日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为
12、其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额 880 元。该旅客 12 月30 日从北京首都机场离境并办理离境退税,在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为()元。A.87.21B.96.8C.101.24D.114.4【答案】B25、某外贸公司 2019 年 2 月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款 40 万元、增值税 6.4 万元,支付购货运输费用4 万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率 13%,消费税税率 15%)A
13、.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B26、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利,没有同类白酒销售价格,需按组成计税价格计算缴纳消费税,下列关 于该业务的应纳消费税计算,正确的是()。A.应纳消费税=(成本+利润)(1-比例税率)消费税比例税率B.应纳消费税=(成本+利润)(1-比例税率)消费税比例税率+自产自用数量定额税率C.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)消费税比例税率D.应纳消费税=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)消费税比例税率+自产自用数量定 额税率【答案】D27、(2020 年真题)某生产企业为增值税一般纳税人
14、,2020 年 4 月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计 10 万元;注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计 3 万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计 2 万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额()万元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B28、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是()。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A29、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】A30、某房地产开发公司(增
15、值税一般纳税人)2021 年 3 月发生如下业务:A.36B.230.4C.216D.312【答案】C31、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为()。A.关税税额应税进(出)口货物数量单位完税价格适用税率B.关税税额应税进(出)口货物数量单位货物税额C.关税税额应税进(出)口货物数量单位货物税额应税进(出)口货物数量单位完税价格税率D.关税税额应税进(出)口货物数量单位完税价格滑准税税率【答案】D32、某房地产开发公司于 2017 年 1 月2019 年 5 月开发一个住宅项目,发生相关业务如下:A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C
16、33、某地板生产企业为增值税一般纳税人,2019 年 3 月销售漆饰地板取得了不含税销售额 450 万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款 360 万元,本月生产领用 60%,该企业 2019 年3 月应缴纳消费税()万元。(消费税税率 5%)A.22.50B.18.00C.11.70D.10.80【答案】C34、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020 年 6 月提供动物疾病诊断、治疗取得收入 50 万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入 40 万元,销售宠物饲料取得含税收入 20 万元。该机构当月销项税额为()万元。A.6.75B.5.60C
17、.4.57D.3.92【答案】D35、某企业(非部分先进制造业)为增值税一般纳税人,位于某城市县城,2019 年 3 月底留抵进项 100 万元,2019 年 9 月底留抵进项为 300 万元,2019年 4 月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的 80%,该企业 10 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业 2019 年 10 月销项税额为 1000 万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为 500 万元。该企业 2019 年 10 月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。A.1
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 重庆市 2023 税务 税法 精选 答案
限制150内