陕西省2023年税务师之税法一能力检测试卷A卷附答案.doc

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1、陕西省陕西省 20232023 年税务师之税法一能力检测试卷年税务师之税法一能力检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B2、（2018 年）2018 年 3 月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万

2、元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率 15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D3、（根据 2015 年政策，此题目政策过时）某有线电视台 2013 年 3 月份取得下列收入：有线电视节目收费 120 万元，有线电视初装费 20 万元，广告播映收费600 万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入 100 万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C4、某酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 10 月销售粮食白酒 4 吨，取得不含税收入 400000 元，包装物押金 23400 元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输

3、，收取运费 47970 元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率 20%，0.5 元/斤）A.84000B.88000C.92200D.96200【答案】D5、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D6、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元

4、、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为 25%，人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C7、甲企业为卷烟生产企业，主要生产 A 牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生以下业务：A.13.60B.3.90C.39.10D.25.50【答案】B8、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D9、自 2019 年 10 月 1 日

5、至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C10、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C11、2020 年 5 月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为 A 企业提供运输服务，取得含税收入 5.5 万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。A.0.45B.0.63C.0.65D.0.70【答案】A12、（2

6、011 年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C13、位于某市市区的生产企业 2020 年 6 月自营出口外销产品 300 万元人民币，内销产品不含税 2000 万元人民币，货物税率 13%，出口退税率 10%。当期购进材料取得可抵扣进项 160 万元。该企业 2020 年 6 月应缴纳城建税是（）万元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D14、某商业银行（增值税一般纳税人）2019 年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入 5300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500

7、万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】C15、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月销售口罩一批，取得含税销售额 200000 元。该口罩厂以 1 个月为 1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C16、（2018 年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。A.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】D17、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009 年 7 月开采

8、锌矿石400 万吨、锰矿石 15 万吨。本月销售提炼的锰精矿 40 万吨，选矿比为 20%;销售锌锰矿石原矿 300 万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009 年 7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿 10 元/吨，锰矿 2 元/吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B18、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D19、某汽车

9、制造厂将排量为 2.0 升的自产 A 型汽车 5 辆转作固定资产，5 辆对外抵偿债务，该制造厂 A 型汽车不含税售价为 170000 元/辆，市场最高不含税售价为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B20、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年 12 月发生如下业务：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C21、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起 60 日内申报纳税C.税款于

10、纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C22、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C23、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300 元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C24、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D25

11、、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D26、2021 年 8 月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将 1 吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本 120000 元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克，成本利润率为 5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D27、（2

12、019 年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费 10300 元，境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.300C.618D.583.02【答案】D28、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】C29、位于县城的某工业企业，2021 年 8 月缴纳增值税 560000 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为 5000 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税 60000元，税务机关对其征收滞纳金 4800 元，罚

13、款 35000 元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B30、（2016 年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D31、某酒厂 2020 年 4 月销售自产粮食白酒 1000 斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价 50 元，连同包装物一起销售，包装物价值11300 元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520 元

14、；以外购散装白酒装瓶销售，共计 40000 斤，取得价税金额合计 226000 元，本月应纳消费税为（）元。A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A32、（2020 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入 8 万元和 1.5 万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入 4 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税）A.0.33B.0.39C.0.36D.0.30【答案】D33、2021 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为 200 万元人民币，关税税率为 14%，货物运费率

15、为 2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.28.04B.28.60C.28.65D.28.56【答案】C34、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】D35、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C36、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。A.企业性质B.企业会计制度C.天气条件D.应纳税额的大小【答案】D37、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。A

16、.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A38、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。A.船舶为 10 年B.飞机为 8 年C.机动车辆为 6 年D.其他货物为 3 年【答案】A39、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月发生以下

17、业务：A.5.34B.3.34C.2.55D.3.00【答案】A40、下列规定，表述不正确的是（）。A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其 2016 年 5 月 1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简

18、易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】A41、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是（）。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】A42、2012 年 12 月，某加油站通过加油机销售成品汽油 694000 升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油 300 升，倒库用油 250 升；当月销售加油卡 20 万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款

19、300 万元、税款 51万元。当月汽油零售价为 7.8 元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B43、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B44、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021 年 5 月发生以下业务：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B45、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称

20、可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B46、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：A.1080B.1200C.1440D.1600【答案】C47、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D48、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A

21、49、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。A.出口关税B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】B50、A 市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业 2020 年 5 月发生业务如下：A.该企业当月在 A 县城应缴纳城市维护建设税 0.17 万元B.业务（1）计算预缴增值税时，支付的分包款

22、不得从收取的含税价款中扣除C.评估费用未取得增值税专用发票，在计算土地增值税时不得作为扣除项目D.转让办公楼，购入时支付的契税不作为与转让房地产有关的税金予以扣除E.5 辆作为通勤车接送员工上下班的小汽车的进项税额不得抵扣【答案】D2、（2018 年真题）下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。A.纳税评估调整的销售额B.稽查查补的销售额C.税务机关代开发票销售额D.偶尔发生的销售无形资产销售额E.免税销售额【答案】ABC3、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）。A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E

23、.通过暗管排放应税污染物【答案】AB4、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币 100 元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB5、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC6、下列项目中，免征增值税的是（）。A.个人转让著作权B.进口抗癌药品C.个人销售购买 1 年的住房D.个人出租住房E.合格境外机构投资者转让创新企业 CDR 取得的差价所得

24、【答案】A7、（2011 年）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油税费改革后，在零售环节纳税【答案】AB8、关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策，下列说法正确的有（）。A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税B.个体工商户出租住房，应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额C.其他个人出租不动产，均按照 5%的征收率计算应纳税额D.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票E.出租不动

25、产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务【答案】BD9、下列各项中，资源税减征 30%的有（）。A.三次采油B.从深水油气田开采的原油C.从低丰度油气田开采的原油D.从衰竭期煤矿开采的煤炭E.高凝油【答案】ABD10、下列关于税收实体法要素的有关规定中，说法正确的有（）。A.税率是一种税区别于另一种税的最主要标志B.跨期结转属于税基式减免C.纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人D.同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限短；反之，则纳税期限长E.税率是税收制度的核心和灵魂【答案】BCD11、（2020 年真题）下列属于车辆购置税应税车辆的有（

26、）。A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】ABD12、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.应缴纳进口关税 7.7 万元B.应缴纳进口增值税 2.79 万元C.应缴纳进口消费税 1.63 万元D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元【答案】BD13、氢化可的松结构中引入双键活性增强的位置是A.1 位B.11 位C.9 位D.5 位E.7 位【答案】A14、易引起血液性缺氧的原因是A.氰化物中毒B.亚硝酸盐中毒C.硫化物中毒D.砒霜中毒E.甲醇中毒【答案】B15、下列行为中，既

27、缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的高档香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工【答案】AD16、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）。A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD17、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的 65%，自用的面积占可售面积的 5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发

28、的住宅项目已销售完毕D.丁公司于 2017 年 3 月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止 2019 年 3 月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的 75%【答案】BC18、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述错误的有（）。A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD19、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格 400 万元，发生购货佣金 3 万元、运抵我国海关前发生运费 8 万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（）。（小汽车消费税税率为 12%、进口关税税率 30%）A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为 408 万元C.应缴纳进口增值税 78.59 万元D.应缴纳进口消费税 72.54 万元E.应缴纳车辆购置税 60.45 万元【答案】CD20、关于滴定分析的方法，最准确的是A.空白滴定法B.对照滴定法C.间接滴定法D.剩余滴定法、直接滴定法E.置换滴定法、直接滴定法【答案】C