单元四--银行转账业务处理技能-《出纳实务》课件.ppt

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1、出纳实务出纳实务单元四单元四 银行转账业务处理技能银行转账业务处理技能职业知识职业知识 职业能力职业能力 职业素养职业素养 学习目标学习目标 明确银行存款结明确银行存款结算的业务范围和管理算的业务范围和管理规定，熟悉银行存款规定，熟悉银行存款业务的处理程序和方业务的处理程序和方法，熟练掌握各种转法，熟练掌握各种转账结算方式的使用范账结算方式的使用范围和方法。围和方法。能够正确进行银能够正确进行银行存款结算管理，正行存款结算管理，正确使用银行存款账户，确使用银行存款账户，确保银行存款的安全确保银行存款的安全和完整，正确应用各和完整，正确应用各种银行转账结算方式，种银行转账结算方式，熟练处理各种银

2、行转熟练处理各种银行转账结算业务。账结算业务。培培养养严严谨谨的的工工作作作作风风、严严格格的的工工作作纪纪律律和和良良好好的的协协作作精精神神，高高质质量量高高效效率率地地完完成成出纳工作。出纳工作。项目一项目一 银行转账业务的管理银行转账业务的管理 项目二项目二 银行转账结算的典型业务处理银行转账结算的典型业务处理 单元四单元四 银行转账业务处理技能银行转账业务处理技能 项目三项目三 银行转账结算方式及其业务处理银行转账结算方式及其业务处理 项目三项目三 银行转账结算方式及其业务处理银行转账结算方式及其业务处理 银行转账结算可采用支票、银行本票、银行汇银行转账结算可采用支票、银行本票、银行

3、汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡等结算方式。本项目主要介绍各种结算方式的概念、等结算方式。本项目主要介绍各种结算方式的概念、种类、结算管理规定及其结算程序，以便使学生能够种类、结算管理规定及其结算程序，以便使学生能够对各种转账结算方式进行比较和分析，能够根据实际对各种转账结算方式进行比较和分析，能够根据实际业务需要，正确选择和运用每种结算方式完成相应的业务需要，正确选择和运用每种结算方式完成相应的业务处理。业务处理。项目概述项目概述 工作任务工作任务 任务六任务六 汇兑结算汇兑结算任务七任务七 委托收款结算委托收款结算项目三项目三

4、银行转账结算方式及其业务处理银行转账结算方式及其业务处理任务八任务八 托收承付结算托收承付结算任务九任务九 信用卡结算信用卡结算任务一任务一 银行转账结算方式的使用银行转账结算方式的使用理论知识理论知识 一、货币结算及其种类一、货币结算及其种类 二、银行转账结算方式的种类二、银行转账结算方式的种类 三、票据及其种类三、票据及其种类 情景描述情景描述 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务一任务一 银行转账结算方式的使用银行转账结算方式的使用工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：任务一任务一 银行转账结算方式的使用银行转账

5、结算方式的使用操作指导操作指导 1、银行转账结算方式对比表。、银行转账结算方式对比表。2、转账结算金额起点。、转账结算金额起点。3、转账结算原则。、转账结算原则。任务一任务一 银行转账结算方式的使用银行转账结算方式的使用4、票据及结算凭证的填写和使用。、票据及结算凭证的填写和使用。5、对违反转账结算原则和纪律的处罚。、对违反转账结算原则和纪律的处罚。6、票据的转让。、票据的转让。6、不准套用银行信用。、不准套用银行信用。任务二任务二 支票结算支票结算理论知识理论知识（二）金额起点（二）金额起点（三）付款期（三）付款期（四）支票记载事项（四）支票记载事项 （五）支票的办理和使用方法（五）支票的办

6、理和使用方法（六）支票使用中需注意的内容（六）支票使用中需注意的内容四、支票结算程序四、支票结算程序任务二任务二 支票结算支票结算任务描述任务描述 根据情景描述进行分析，回答：根据情景描述进行分析，回答：1、拒收支票的理由。、拒收支票的理由。2、转账支票常见的错误点。、转账支票常见的错误点。3、开具支票应注意的问题。、开具支票应注意的问题。4、收到支票后应做哪些工作。、收到支票后应做哪些工作。5、支票如何购买、保管和使用。、支票如何购买、保管和使用。任务二任务二 支票结算支票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：步骤步骤3：步骤步骤4：步骤步骤5：任务二任务二 支票结算支票结算情景描述

7、二情景描述二 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务二任务二 支票结算支票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理转账根据情景描述，按照正确的工作流程，办理转账支票付款结算。支票付款结算。任务二任务二 支票结算支票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核转账支票结算付款业务相关凭证：认真审核转账支票结算付款业务相关凭证。步骤步骤2：填写支票领用申请单。：填写支票领用申请单。步骤步骤3：签发转账支票：签发转账支票。步骤步骤4：登记支票供应使用登记簿。：登记支票供应使用登记簿。步骤步骤5：将支票正联交给业务

8、员并核销支票。：将支票正联交给业务员并核销支票。步骤步骤6：代理会计人员编制记账凭证。：代理会计人员编制记账凭证。步骤步骤7：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务二任务二 支票结算支票结算操作指导操作指导 1、支票付款业务处理程序。、支票付款业务处理程序。2、妥善保管支票结算票据。、妥善保管支票结算票据。3、作废支票的保管。、作废支票的保管。4、每日营业终了，查对当日签发的支票存根及空、每日营业终了，查对当日签发的支票存根及空白支票和作废支票。白支票和作废支票。任务二任务二 支票结算支票结算情景描述三情景描述三 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、

9、基础资料：（见教材要求）任务二任务二 支票结算支票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核收到的转账支票。：认真审核收到的转账支票。步骤步骤2：在支票背面进行背书。：在支票背面进行背书。步骤步骤3：填写进账单：填写进账单。步骤步骤4：将支票和进账单交与银行受理。：将支票和进账单交与银行受理。步骤步骤5：代理会计人员填制银行存款收款凭证。：代理会计人员填制银行存款收款凭证。步骤步骤6：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务二任务二 支票结算支票结算操作指导操作指导 1、支票收款业务处理程序。、支票收款业务处理程序。2、一式三联进账单的填写和使用。、一式三联进账单的填写和使用。3、支票的、支票的

10、“倒打倒打”。任务二任务二 支票结算支票结算情景描述四情景描述四 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务二任务二 支票结算支票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：将收到的北京乐天有限责任公司的转账支票背书给北京：将收到的北京乐天有限责任公司的转账支票背书给北京吉利福有限公司。吉利福有限公司。（1）在转账支票背面进行背书）在转账支票背面进行背书。（2）登记票据转让登记簿。）登记票据转让登记簿。（3）代理会计人员根据相关原始单据，填制记账凭证。）代理会计人员根据相关原始单据，填制记账凭证。（4）出纳员根据记账凭证登记银行存款日记账

11、。）出纳员根据记账凭证登记银行存款日记账。任务二任务二 支票结算支票结算工作过程工作过程 步骤步骤2：将收到的北京长安兴有限公司背书转让的转账支票二次：将收到的北京长安兴有限公司背书转让的转账支票二次背书给北京红星家具有限公司。背书给北京红星家具有限公司。（1）在转账支票背面进行二次背书）在转账支票背面进行二次背书。（2）登记票据转让登记簿。）登记票据转让登记簿。（3）代理会计人员根据相关原始单据，填制记账凭证。）代理会计人员根据相关原始单据，填制记账凭证。（4）出纳员根据记账凭证登记银行存款日记账。）出纳员根据记账凭证登记银行存款日记账。任务二任务二 支票结算支票结算情景描述五情景描述五 一

12、、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务二任务二 支票结算支票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，处理支票根据情景描述，按照正确的工作流程，处理支票退票业务。退票业务。任务二任务二 支票结算支票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：退票理由上报财务主管。：退票理由上报财务主管。步骤步骤2：核实退票理由：核实退票理由。步骤步骤3：代理会计人员填制记账凭证。：代理会计人员填制记账凭证。步骤步骤4：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务二任务二 支票结算支票结算操作指导操作指导 1、支票退票的处理程序。、支票退票的处理

13、程序。2、认真审核，及时退票。、认真审核，及时退票。3、事先了解付款方信誉。、事先了解付款方信誉。4、防止发生利用支票（作废、过期、印鉴不清等、防止发生利用支票（作废、过期、印鉴不清等情况）恶意骗取收款人信用的违法行为。情况）恶意骗取收款人信用的违法行为。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算理论知识理论知识 一、银行本票的概念一、银行本票的概念 二、银行本票的分类二、银行本票的分类（一）定额本票和不定额本票（一）定额本票和不定额本票 （二）现金银行本票和转账银行本票（二）现金银行本票和转账银行本票三、银行本票结算的管理规定三、银行本票结算的管理规定（一）使用范围和适用对象（一）使用范围和适用

14、对象任务三任务三 银行本票结算银行本票结算理论知识理论知识（二）金额起点（二）金额起点（三）付款期（三）付款期（四）银行本票的记载事项（四）银行本票的记载事项 （五）银行本票的办理和使用方法（五）银行本票的办理和使用方法（六）银行本票使用中需注意的内容（六）银行本票使用中需注意的内容四、银行本票结算程序四、银行本票结算程序任务三任务三 银行本票结算银行本票结算情景描述一情景描述一 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务三任务三 银行本票结算银行本票结算任务描述任务描述 根据情景描述进行分析，回答：根据情景描述进行分析，回答：

15、1、在办理申请使用银行本票手续时容易发生了什么、在办理申请使用银行本票手续时容易发生了什么错误？为什么银行拒绝办理。错误？为什么银行拒绝办理。2、说明应怎样及时正确地处理银行本票丢失事故、说明应怎样及时正确地处理银行本票丢失事故。3、说明银行本票是否可以转让，怎样转让。、说明银行本票是否可以转让，怎样转让。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：步骤步骤3：任务三任务三 银行本票结算银行本票结算操作指导操作指导 1、银行本票只适用于同城结算。、银行本票只适用于同城结算。2、申请使用银行本票应填写、申请使用银行本票应填写“银行本票申请书银行本票申请书”。3

16、、遗失的不定额银行本票银行不予挂失。、遗失的不定额银行本票银行不予挂失。4、银行本票一律记名，允许背书转让，但用于支、银行本票一律记名，允许背书转让，但用于支取现金的银行本票不能转让。取现金的银行本票不能转让。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算情景描述二情景描述二 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务三任务三 银行本票结算银行本票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行本票收款结算。本票收款结算。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算工作过程工作过程 步

17、骤步骤1：认真审核银行本票。：认真审核银行本票。步骤步骤2：在银行本票背面背书并提示付款。：在银行本票背面背书并提示付款。步骤步骤3：填制进账单：填制进账单。步骤步骤4：将银行本票和进账单交与银行受理。：将银行本票和进账单交与银行受理。步骤步骤5：代理会计人员编制记账凭证。：代理会计人员编制记账凭证。步骤步骤6：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算操作指导操作指导 1、银行本票结算收款程序。、银行本票结算收款程序。2、银行本票的审核。、银行本票的审核。3、转让背书的审核。、转让背书的审核。4、在银行本票付款期内到开户银行办理收款手续。、在银行本票付款期内到开

18、户银行办理收款手续。5、出纳员将银行本票交给开户银行之前，需要在、出纳员将银行本票交给开户银行之前，需要在票据背面进行背书，并提示开户银行付款。票据背面进行背书，并提示开户银行付款。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算操作指导操作指导 6、收到的银行本票金额小于实际应收回款项的、收到的银行本票金额小于实际应收回款项的金额的处理。金额的处理。7、收到的银行本票金额大于实际应收回款项的金、收到的银行本票金额大于实际应收回款项的金额的处理。额的处理。8、收到现金银行本票的处理。、收到现金银行本票的处理。9、收款人在收到银行本票之前或之后为付款人开、收款人在收到银行本票之前或之后为付款人开发票。发票

19、。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算情景描述三情景描述三 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务三任务三 银行本票结算银行本票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行本票付款结算。本票付款结算。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核银行本票结算付款业务。：认真审核银行本票结算付款业务。步骤步骤2：填写银行本票申请书并交给银行受理。：填写银行本票申请书并交给银行受理。步骤步骤3：银行受理并收取手续费：银行受理并收取手续费

20、。步骤步骤4：将银行签发的银行本票交给业务员。：将银行签发的银行本票交给业务员。步骤步骤5：代理会计人员填制银行存款付款凭证。：代理会计人员填制银行存款付款凭证。步骤步骤6：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算操作指导操作指导 1、银行本票结算付款程序。、银行本票结算付款程序。2、银行本票申请书的格式和内容。、银行本票申请书的格式和内容。3、银行本票的签章。、银行本票的签章。4、不定额银行本票的签发。、不定额银行本票的签发。5、签发的银行本票金额小于实际应支付款项的金额、签发的银行本票金额小于实际应支付款项的金额的处理。的处理。6、签发的银行本票金额大于实际

21、应支付款项的金额、签发的银行本票金额大于实际应支付款项的金额的处理。的处理。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算操作指导操作指导 7、申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因、申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款的处理。要求退款的处理。8、申请签发银行本票的手续费的交纳。、申请签发银行本票的手续费的交纳。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算情景描述四情景描述四 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务三任务三 银行本票结算银行本票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行根据情景描述，

22、按照正确的工作流程，办理银行本票的背书转让手续和提示付款手续。本票的背书转让手续和提示付款手续。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：将银行本票背书转让给北京康顺科工贸集团公司。：将银行本票背书转让给北京康顺科工贸集团公司。步骤步骤2：代持票人北京康顺科工贸集团公司向银行提示付款。：代持票人北京康顺科工贸集团公司向银行提示付款。步骤步骤3：将银行本票背书转让给个体经营户马齐芳。：将银行本票背书转让给个体经营户马齐芳。步骤步骤4：代持票人马齐芳向银行提示付款。：代持票人马齐芳向银行提示付款。任务三任务三 银行本票结算银行本票结算操作指导操作指导 1、银行本票结算背书

23、转让程序。、银行本票结算背书转让程序。2、用于支取现金的银行本票不能背书转让。、用于支取现金的银行本票不能背书转让。3、如果银行本票的签发人在银行本票的正面注有、如果银行本票的签发人在银行本票的正面注有“不准转让不准转让”字样，则该本票不得背书转让。字样，则该本票不得背书转让。4、背书人也可以在背书时注明、背书人也可以在背书时注明“不准转让不准转让”，以，以禁止银行本票背书转让后再转让。禁止银行本票背书转让后再转让。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算理论知识理论知识 一、银行汇票的概念一、银行汇票的概念 二、银行汇票的分类二、银行汇票的分类 现金银行汇票和转账银行汇票现金银行汇票和转账银行

24、汇票三、银行汇票结算的管理规定三、银行汇票结算的管理规定（一）使用范围和适用对象（一）使用范围和适用对象任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算理论知识理论知识（二）金额起点（二）金额起点（三）付款期（三）付款期（四）银行汇票的记载事项（四）银行汇票的记载事项 （五）银行汇票的办理和使用方法（五）银行汇票的办理和使用方法（六）银行汇票使用中需注意的内容（六）银行汇票使用中需注意的内容四、银行汇票结算程序四、银行汇票结算程序情景描述一情景描述一 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算任务描述任务

25、描述 1、根据情景描述，判断经济业务是否符合银行汇票、根据情景描述，判断经济业务是否符合银行汇票的适用范围，并指出在办理申请使用银行本票手续的适用范围，并指出在办理申请使用银行本票手续时容易发生的错误，应怎样补救。时容易发生的错误，应怎样补救。2、根据情景描述，确认该银行汇票是否过期，如果、根据情景描述，确认该银行汇票是否过期，如果过期持票人（收款人）应怎样处理。过期持票人（收款人）应怎样处理。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算操作指导操作指导 1、银行本票只适用于异地结算。、银行本票只适用于异地结算。2、申请

26、使用银行汇票应填写、申请使用银行汇票应填写“银行汇票申请书银行汇票申请书”。3、银行汇票的付款期为、银行汇票的付款期为1个月，持票人（收款人）个月，持票人（收款人）超过付款期限提示付款的，银行不予受理。超过付款期限提示付款的，银行不予受理。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算情景描述二情景描述二 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行汇票收款结算。汇票收款结算。任务四任务四 银行汇票结算银

27、行汇票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核银行汇票。：认真审核银行汇票。步骤步骤2：确定并填写银行汇票实际结算金额和多余金额：确定并填写银行汇票实际结算金额和多余金额。步骤步骤4：填制进账单：填制进账单。步骤步骤5：将银行汇票和进账单交与银行受理。：将银行汇票和进账单交与银行受理。步骤步骤6：代理会计人员编制记账凭证。：代理会计人员编制记账凭证。步骤步骤7：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算步骤步骤3：在银行汇票背面背书并提示付款：在银行汇票背面背书并提示付款。操作指导操作指导 1、银行汇票结算收款程序。、银行汇票结算收款程序。2、银行汇票的审核。、

28、银行汇票的审核。3、实际结算金额与多余金额的填写。、实际结算金额与多余金额的填写。4、实际结算金额不能更改。、实际结算金额不能更改。5、背书转让。、背书转让。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算操作指导操作指导 6、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不子受理。汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不子受理。7、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获、持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的处理。付款的处理。8、收到现金银行汇票的处理。、收到现金银行汇票的处理。9、收到转账银行汇票的处理。、收到转账银行汇票的

29、处理。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算10、银行汇票丧失的处理。、银行汇票丧失的处理。情景描述三情景描述三 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行根据情景描述，按照正确的工作流程，办理银行汇票付款结算。汇票付款结算。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核银行汇票结算付款业务。：认真审核银行汇票结算付款业务。步骤步骤2：填写银行汇票申请书并交给银行受理。：填写银行汇票申请书并交给银行受理。步

30、骤步骤3：银行受理并收取手续费：银行受理并收取手续费。步骤步骤4：将银行签发的银行汇票交给业务员。：将银行签发的银行汇票交给业务员。步骤步骤5：代理会计人员填制银行存款付款凭证。：代理会计人员填制银行存款付款凭证。步骤步骤6：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算操作指导操作指导 1、银行汇票结算付款程序。、银行汇票结算付款程序。2、银行汇票申请书的格式和内容。、银行汇票申请书的格式和内容。3、银行汇票的签章。、银行汇票的签章。4、出票金额由银行压印。、出票金额由银行压印。5、签发转账银行汇票应注意的问题。、签发转账银行汇票应注意的问题。6、申请人应将银行汇票

31、和解讫通知一并交付给汇票、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。上记明的收款人。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算操作指导操作指导 7、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因、申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。出票银行。8、申请签发银行本票的手续费的交纳。、申请签发银行本票的手续费的交纳。任务四任务四 银行汇票结算银行汇票结算9、银行汇票丧失的处理。、银行汇票丧失的处理。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算理论知识理论知识 一、商业汇票的概念一、商业汇票的概念

32、 二、商业汇票的分类二、商业汇票的分类（二）带息商业汇票与不带息商业汇票（二）带息商业汇票与不带息商业汇票三、商业汇票结算的管理规定三、商业汇票结算的管理规定（一）使用范围和适用对象（一）使用范围和适用对象（一）商业承兑汇票与银行承兑汇票（一）商业承兑汇票与银行承兑汇票任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算理论知识理论知识（二）金额起点（二）金额起点（三）付款期（三）付款期（四）商业汇票的记载事项（四）商业汇票的记载事项 （五）商业汇票的办理和使用方法（五）商业汇票的办理和使用方法（六）商业汇票使用中需注意的内容（六）商业汇票使用中需注意的内容四、商业汇票结算程序四、商业汇票结算程序情景描述一

33、情景描述一 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算任务描述任务描述 1、根据情景描述，判断商业汇票的适用范围。、根据情景描述，判断商业汇票的适用范围。2、理解收款人对商业汇票到期无款支付的处理。、理解收款人对商业汇票到期无款支付的处理。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算步骤步骤2：操作指导操作指导 1、注意适用范围和适用对象。未在银行开立账户、注意适用范围和适用对象。未在银行开立账户的个人或不具有法人资格，不

34、能使用商业汇票办理的个人或不具有法人资格，不能使用商业汇票办理款项结算。款项结算。2、收款人对付款人到期无款支付的处理。、收款人对付款人到期无款支付的处理。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算情景描述二情景描述二 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，完成申请根据情景描述，按照正确的工作流程，完成申请办理银行承兑汇票业务。办理银行承兑汇票业务。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：签发银行承兑汇票。：签发银行

35、承兑汇票。步骤步骤2：填制银行承兑协议：填制银行承兑协议。步骤步骤4：代理会计人员编制记账凭证。：代理会计人员编制记账凭证。步骤步骤5：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算步骤步骤3：将银行承兑协议、银行承兑汇票交与银行受理：将银行承兑协议、银行承兑汇票交与银行受理。操作指导操作指导 1、银行承兑汇票结算申请承兑及付款程序。、银行承兑汇票结算申请承兑及付款程序。2、使用银行承兑汇票结算，双方必须签订交易合同，、使用银行承兑汇票结算，双方必须签订交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。3、银行承兑汇票的承兑银行

36、必须具备的条件。、银行承兑汇票的承兑银行必须具备的条件。4、银行承兑手续费的收取。、银行承兑手续费的收取。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算5、银行承兑汇票的联次。、银行承兑汇票的联次。操作指导操作指导 6、应收票据备查簿的登记。、应收票据备查簿的登记。7、付款单位应于到期日之前备足票款。、付款单位应于到期日之前备足票款。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算情景描述三情景描述三 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算任务描述任务描述 1、根据情景描述，按照正确的工作流程，完成、根据情景

37、描述，按照正确的工作流程，完成办理收取商业承兑汇票手续。办理收取商业承兑汇票手续。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算2、完成办理收取商业承兑汇票的委托收款手续。、完成办理收取商业承兑汇票的委托收款手续。3、完成办理收取商业承兑汇票款的入账手续。、完成办理收取商业承兑汇票款的入账手续。工作过程工作过程 步骤步骤1：办理收取商业承兑汇票手续。：办理收取商业承兑汇票手续。步骤步骤2：办理商业承兑汇票的委托收款手续。：办理商业承兑汇票的委托收款手续。步骤步骤3：办理商业承兑汇票款入账手续：办理商业承兑汇票款入账手续。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算操作指导操作指导 1、带息商业承兑汇票收款程

38、序。、带息商业承兑汇票收款程序。2、收款人在商业承兑汇票审查时应注意的要点。、收款人在商业承兑汇票审查时应注意的要点。3、收款人要在票据到期日之前办理收款。、收款人要在票据到期日之前办理收款。4、托收凭证的填写。、托收凭证的填写。5、托收凭证的联次。、托收凭证的联次。6、付款人要在到期日之前备足票款。、付款人要在到期日之前备足票款。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算操作指导操作指导 7、带息商业承兑汇票应收利息计算公式：、带息商业承兑汇票应收利息计算公式：应收票据利息应收票据票面金额应收票据利息应收票据票面金额利率利率期限期限 8、票据期限的计算、票据期限的计算 任务五任务五 商业汇票结算

39、商业汇票结算9、带息商业承兑汇票，收款单位在票据持有期内、带息商业承兑汇票，收款单位在票据持有期内应计提利息。应计提利息。情景描述四情景描述四 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，完成商业根据情景描述，按照正确的工作流程，完成商业汇票贴现的业务处理。汇票贴现的业务处理。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算工作过程工作过程 步骤步骤1：计算贴现利息。：计算贴现利息。步骤步骤2：填制贴现凭证。：填制贴现凭证。步骤步骤3：商业汇票背书：商业汇

40、票背书。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结算步骤步骤4：将贴现凭证和商业汇票交与银行受理贴现：将贴现凭证和商业汇票交与银行受理贴现。步骤步骤5：代理会计人员填制银行存款收款凭证。：代理会计人员填制银行存款收款凭证。步骤步骤6：登记出纳日记账及应收票据备查簿：登记出纳日记账及应收票据备查簿。操作指导操作指导 1、商业汇票贴现程序。、商业汇票贴现程序。2、商业汇票贴现的条件。、商业汇票贴现的条件。3、商业汇票贴现利息和贴现净额的计算。、商业汇票贴现利息和贴现净额的计算。4、一式五联贴现凭证。、一式五联贴现凭证。5、贴现到期贴现银行收款。、贴现到期贴现银行收款。任务五任务五 商业汇票结算商业汇票结

41、算任务六任务六 汇兑结算汇兑结算理论知识理论知识 一、汇兑的概念一、汇兑的概念 二、汇兑的种类二、汇兑的种类 信汇和电汇信汇和电汇三、汇兑结算的管理规定三、汇兑结算的管理规定（一）使用范围和适用对象（一）使用范围和适用对象理论知识理论知识（二）金额起点（二）金额起点（三）汇兑凭证的记载事项（三）汇兑凭证的记载事项 （四）汇兑的办理和使用方法（四）汇兑的办理和使用方法（五）汇兑结算中需注意的内容（五）汇兑结算中需注意的内容四、汇兑结算程序四、汇兑结算程序任务六任务六 汇兑结算汇兑结算情景描述一情景描述一 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（

42、见教材要求）任务六任务六 汇兑结算汇兑结算任务描述任务描述 1、根据情景描述，判断经济业务是否符合汇兑的适、根据情景描述，判断经济业务是否符合汇兑的适用范围，了解汇兑结算业务的特点。用范围，了解汇兑结算业务的特点。2、了解汇兑结算与支票结算的不同点。、了解汇兑结算与支票结算的不同点。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：任务六任务六 汇兑结算汇兑结算步骤步骤3：操作指导操作指导 1、强调汇兑结算与支票结算的不同点。、强调汇兑结算与支票结算的不同点。2、汇兑结算方式一般适用于先收款后发货的经济、汇兑结算方式一般适用于先收款后发货的经济业务，否则不利于催收款项。业

43、务，否则不利于催收款项。3、强调汇兑的安全性。、强调汇兑的安全性。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算情景描述二情景描述二 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务六任务六 汇兑结算汇兑结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理汇兑根据情景描述，按照正确的工作流程，办理汇兑结算收款业务。结算收款业务。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核银行收款通知。：认真审核银行收款通知。步骤步骤2：代理会计人员编制记账凭证。：代理会计人员编制记账凭证。步骤步骤3：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。

44、任务六任务六 汇兑结算汇兑结算操作指导操作指导 1、汇兑结算收款程序。、汇兑结算收款程序。2、采用汇兑结算业务方式进行结算时，一般要先收、采用汇兑结算业务方式进行结算时，一般要先收款后发货。款后发货。3、汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其、汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，的款项直接转入收款人账户，并发出收款通知。并发出收款通知。4、审核收款通知应注意的要点。、审核收款通知应注意的要点。5、收款人取款应注意的事项。、收款人取款应注意的事项。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算操作指导操作指导 6、汇兑结算采用转账支付时收款环节应注意的事、汇兑结算采用转账支付

45、时收款环节应注意的事项。项。7、汇款需要收款单位凭印鉴支取的，应在信汇凭、汇款需要收款单位凭印鉴支取的，应在信汇凭证第四联上加盖收款单位预留银行印鉴。证第四联上加盖收款单位预留银行印鉴。8、收款人需要委托他人向汇入银行支取款项时应注、收款人需要委托他人向汇入银行支取款项时应注意的事项。意的事项。9、转汇的办理。、转汇的办理。10、退汇的办理。、退汇的办理。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算情景描述三情景描述三 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务六任务六 汇兑结算汇兑结算任务描述任务描述 根据情景描述，按照正确的工作流程，办理

46、汇兑根据情景描述，按照正确的工作流程，办理汇兑结算付款业务。结算付款业务。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算工作过程工作过程 步骤步骤1：认真审核相关单据。：认真审核相关单据。步骤步骤2：填写电汇凭证。：填写电汇凭证。步骤步骤3：将电汇凭证交给银行受理：将电汇凭证交给银行受理。步骤步骤4：代理会计人员填制银行存款付款凭证。：代理会计人员填制银行存款付款凭证。步骤步骤5：登记出纳日记账。：登记出纳日记账。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算操作指导操作指导 1、汇兑结算付款程序。、汇兑结算付款程序。2、填写汇兑凭证时需要注意的问题。、填写汇兑凭证时需要注意的问题。3、汇款人办理汇款业务后，及时向银行索取汇

47、兑、汇款人办理汇款业务后，及时向银行索取汇兑凭证回单。凭证回单。4、撤销汇款的办理。、撤销汇款的办理。5、转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤、转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。销或退汇。任务六任务六 汇兑结算汇兑结算任务七任务七 委托收款结算委托收款结算理论知识理论知识 一、委托收款的概念一、委托收款的概念 二、委托收款的种类二、委托收款的种类 邮寄与电报划回邮寄与电报划回三、委托收款结算的管理规定三、委托收款结算的管理规定（一）使用范围和适用对象（一）使用范围和适用对象理论知识理论知识（二）金额起点（二）金额起点（三）委托收款凭证的记载事项（三）委托收款凭证的记载事

48、项 （四）委托收款的办理和使用方法（四）委托收款的办理和使用方法（五）委托收款结算中需注意的内容（五）委托收款结算中需注意的内容四、委托收款结算程序四、委托收款结算程序任务七任务七 委托收款结算委托收款结算情景描述一情景描述一 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务七任务七 委托收款结算委托收款结算任务描述任务描述 1、根据情景描述，填写委托收款凭证。、根据情景描述，填写委托收款凭证。2、指出如收到拒付理由书应如何进行处理。、指出如收到拒付理由书应如何进行处理。任务七任务七 委托收款结算委托收款结算3、完成同城特约稳妥收款业

49、务的处理。、完成同城特约稳妥收款业务的处理。工作过程工作过程 步骤步骤1：步骤步骤2：步骤步骤3：任务七任务七 委托收款结算委托收款结算操作指导操作指导 1、认真审核原始单据。、认真审核原始单据。2、对方拒付的处理。、对方拒付的处理。3、同城特约委托收款的、同城特约委托收款的“三方协议三方协议”的签订。的签订。任务七任务七 委托收款结算委托收款结算情景描述二情景描述二 一、案例背景：（见教材）一、案例背景：（见教材）二、基础资料：（见教材要求）二、基础资料：（见教材要求）任务七任务七 委托收款结算委托收款结算任务描述任务描述 1、根据情景描述，按照正确的工作流程，完成、根据情景描述，按照正确的

50、工作流程，完成办理邮寄委托收款结算的托收手续。办理邮寄委托收款结算的托收手续。任务七任务七 委托收款结算委托收款结算2、完成办理商业承兑汇票到期委托收款结算的、完成办理商业承兑汇票到期委托收款结算的收款入账手续。收款入账手续。工作过程工作过程 步骤步骤1：办理邮寄委托收款结算的托收手续：办理邮寄委托收款结算的托收手续。（1）认真审核相关原始单据。）认真审核相关原始单据。（2）填制委托收款凭证。）填制委托收款凭证。任务七任务七 委托收款结算委托收款结算（3）将委托收款凭证交给银行受理。）将委托收款凭证交给银行受理。（4）代理会计人员填制记账凭证。）代理会计人员填制记账凭证。（5）登记出纳日记账。