陕西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自测提分题库加精品答案.doc

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1、陕西省陕西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自测提分题库加精品答案人胜任能力自测提分题库加精品答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为 9 亿元，以下说法正确的是（）。2015 年 5 月真题A.若配套募集资金 3 亿元，则要由发审委审核B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过 50%C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标的资产在建项目等D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核【答案】C

2、2、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C3、甲公司拥有乙公司 80的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013 年 6 月 1 日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600 万元（不含增值税），成本为 1000 万元。至 2013 年 12 月 31 日，乙公司已对外售出该批存货的 40。当日，剩余存货的可变现净值为 500 万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013 年 12 月 31 日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税

3、资产为（）万元。2015 年 9 月真题A.25B.95C.100D.115【答案】D4、关于地方政府发行债券，下列表述正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B5、A 投资者 2012 年 9 月 30 日向某券商融券，卖出 10 万股 B 股票，融券期限 4个月，融券卖出价格 10 元每股，融券年利率为 12。2012 年 11 月 30 日 B 股票价格为 9 元每股，2012 年 12 月 31 日价格为 7 元每股，2013 年 1 月 31 日股票价格为 8 元每股，2013 年 1 月 31 日投资者平仓结算，则下面说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案

4、】D6、我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准或备案手续。根据企业境外投资管理办法，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C7、在企业债券存续期内进行资产重组，属于对债券持有人权益具有影响的重大事项，政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务，并履行必要的程序。关于该履行程序，下列说法正确的有（）。2016 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】D8、解释利率期限结构的市场分割理论认为（）。A.、B.、C.、D.、IV、【答案】C9、应用市盈率模型评估企业的股权价值，在确定可比企业时需要考虑的因素有（）。A.、B.、C.

5、、D.、E.、【答案】D10、在收购上市公司时，以下哪些属于可以向中国证监会申请免于以要约收购方式增持股份的情形（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A11、某上市公司总股本 5 亿股，控股股东甲持有 2 亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的 30，下列说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】B12、根据全国银行间债券市场金融债券发行管理操作规程，下列说法正确的是（）。A.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，发行人应在本次或每期债券发行前 5 个工作日，按相关要求将有关文件报中国人民银行备案，并提交金融债券备案登记表B.金融债券以招标承销方式发行的，主

6、承销商应提交尽职调查报告C.一次足额发行或限额内分期发行金融债券，如发行人单纯变动信用评级机构，无须在向中国人民银行报送备案文件时进行书面报告并说明原因D.以协议承销方式发行金融债券的，发行人应与承销团成员签订承销主协议【答案】A13、通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A14、在某商铺的租赁安排中，出租人 219 年 12 月 20 日与承租人签订协议，出租人于 220 年 1 月 1 日将房屋钥匙交付承租人，承租人在收到钥匙后，就可以自主安排对商铺的装修布置，并安排搬迁。合同约定有 3 个月的免租期，起租日为 220 年 4 月 1 日，承租

7、人 220 年 4 月 2 日开始支付租金。租赁期开始日为（）。A.219 年 12 月 20 日B.220 年 1 月 1 日C.220 年 4 月 1 日D.220 年 4 月 2 日【答案】B15、根据深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引，下列关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有()。A.III,B.,C.,D.,【答案】C16、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C17、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件有（）。A.、B.、C.、D

8、.、E.、【答案】A18、某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务，下列关于其应当具备的条件描述正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B19、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列关于对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限的说法，正确的是（）。A.原则上不得少于 5 年B.原则上不得少于 4 年C.原则上不得少于 3 年D.原则上不得少于 2 年【答案】C20、发行人应在招股说明书中针对不同的发行方式，披露预计发行上市的重要日期，其主要内容不包括()。A.B.,C.,D.I,【答案】A21、保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告A.4

9、B.6C.5D.7【答案】A22、下列属于会计政策变更的有（）。A.B.C.D.【答案】C23、根据证券公司投资银行类业务内部控制指引，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、根据深圳证券交易所公司债券上市规则，下列关于债券上市审核的说法中，正确的是（）。A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在 3 个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在

10、债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】C25、下列各项中，属于会计政策变更的是（）。A.将一项固定资产的净残值由 20 万元变更为 5 万元B.将一台生产设备的折旧方法由年限平均法变更为双倍余额递减法C.将产品保修费用的计提比例由收入的 2变更为 1.5D.将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法【答案】D26、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.B.C.D.【答案】A27、下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C28、甲公司 2016 年 1 月 1 日以 3000 万元的价格购入乙公司 30%的股份，

11、另支付相关费用 15 万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为 11000 万元（假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。乙公司 2016 年实现净利润 600 万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司 2016 年度利润总额的影响为（）万元。A.165B.180C.465D.480【答案】C29、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B30、企业的销售量对利润的敏感系数为 5，当产能达到 100时单价为 40 元，变动成本率为 50。如果产能下降至 60，为了保持盈亏平衡

12、，产品价格要调整至（）元。2015 年 9 月真题A.35B.45C.50D.60【答案】C31、首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C32、首次公开发行并在创业板上市的股票发行条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B33、甲公司 2012 年 12 月 20 日自证券市场购入乙公司发行的股票 100 万股，共支付价款 860 万元，其中包括交易费用 4 万元，甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2012 年 12 月 31 日，每股收盘价为 9 元。2013 年 3 月10 日收到被投资单位宣告发放的现金股利每股 1

13、元，2013 年 3 月 20 日，甲公司出售该项交易性金融资产，收到价款 950 万元。A.860B.856C.900D.864【答案】B34、根据公司法，下列不属于有限责任公司经理职权的是（）。A.拟订公司内部管理机构设置方案B.制订公司的年度财务预算方案C.制定公司的具体规章D.组织实施公司年度经营计划【答案】B35、根据创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C36、甲集团公司持有乙上市公司 60的股份，2016 年 5 月 16 日（周一），通过交易所采用集中竞价的方式增持了 1的股权，以下相关描述正确的有（）。2016

14、 年 10 月真题A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近 1 期财务会计资料在财务报告截止日后()个月内有效。A.3B.6C.1D.12【答案】B38、以下关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D39、某公司 IPO，发行前公司股本总额为 4 亿股，本次公开发行 1 亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况，不考虑其他因素，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】A40、关于上市公司发行可转换

15、债券，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C41、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，出现下列（）情形之一的，发行人、保荐人和证券服务机构应当及时告知本所，本所将中止发行上市审核，通知发行人及其保荐人。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C42、证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）。A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.发行保荐书D.发行保荐工作报告【答案】B43、IP0 老股转让时，如股东属于下列情形之一时，应在招股说明书中披露对公司控制权，治理结构及生产经营等产生的影响（）。A.IVB.C.D.【答案】C44、下列财产可以用来出资的是

16、()。A.,B.,C.,D.,【答案】C45、某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近()年的财务会计报告。A.2B.3C.4D.5【答案】A46、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C47、根据关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见，关于新股投资风险特别公告，下列说法错误的有()。A.任何投资者如参与网上申购，均表明其接受最终确定的发行价格B.发行人上市后所有股票均为可流通股份C.任一股票配售对象只能选择网上一种方式进行申购，不允许选择网下方式D.单个投资者

17、只能使用一个合格账户进行申购【答案】C48、上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】B49、根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行），下列属于全国中小企业股份转让系统创新层挂牌公司维持条件的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D50、下列投资中，不应作为长期股权投资核算的是()。A.对子公司的投资B.对被投资单位具有重大影响的投资C.对被投资单位能够实施共同控制的投资D.在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的没有控制、共同控制或重大影响的权益性投资【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、关于金融资产的重分类，下列说法

18、中正确的有（）。A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产D.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产【答案】AC2、下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有（）A.发行价格可以为公告招股意向书前 20 个交易日公司股票均价B.可以全部或部分向原股东优先配售C.可以对网下配售机构投资者进行分类，同一类别的投资者可以设定不同的配售比例D.利

19、润分配方案已经股东大会审议通过，可待发行完成后实施【答案】AB3、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（）A.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核心资本充足率不低于 4B.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于 5C.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发行次级债券。D.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资本的 20。【答案】ABCD4、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制

20、或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是：A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD5、甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（）A.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动B.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作

21、出撤销核准决定前，可以继续销售C.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行D.证监会发现不符合法定条件或者法定程序，己经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人【答案】ACD6、甲公司于 2006 年 1 月 1 日以 1000 万取得乙公司 100的股权，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为 800 万元，甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006 年以公允价值为基础实现的净利润为 500 万元，2007 年上半年实现利润500 万。2007 年 7 月 1 日，甲公司对外转让其持有的乙公司 20

22、的股权，取得1000 万元价款，出售时乙公司自甲公司取得 100股权之日持续计算的可辨认净资产额为 2400 万元。则股权出售日，以下说法正确的是（）A.出售股权后，甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为 640 万元B.甲公司个别报表中应确认投资收益 800 万元C.甲公司合并报表应确认投资收益 520 万元D.甲公司合并报表中商誉为 200 万元E.甲公司合并报表应确认资本公积 520 万元【答案】BD7、关于公司清算的说法正确的是（）A.公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；B.有限公司的清算组由股东组成：股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成；C.逾期不成

23、立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算；D.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务；E.公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金，缴纳所欠税款。【答案】ABCD8、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）A.发行人的大股东用土地使用权作价 1000 万元出资，发行人于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计 2009 年 2 月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。B.发行人的一个股东用专利权作价 50 万出资，发行人于 2008

24、年 10 月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计 2009 年 2 月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。C.发行人购买了一处办公楼，于 2008 年 10 月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计 2009 年 2 月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于 2008 年10 月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。【答案】ABCD9、保荐代表人履行保荐职

25、责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.对发行人违法违规的事项发表公开声明D.对有税务部门关注的发行人涉嫌滞纳税款事项进行核查，并聘请会计师事务所配合【答案】ABCD10、以下属于非公开发行违规担保已经解除的情形有（）A.提供互保B.交易所已经追究责任人并披露C.法院判决担保无效D.担保合同未成立、未生效【答案】CD11、某公司首次公开发行新股 4000 万股，发行后总股本小于 4 亿股，网上网下初始发行比例为 4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购

26、140000 万股，公募社保类申购 40000 万股，其他网下投资者申购60000 万股，下列关于投资者获配情况的说法正确的有（）A.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于 1.6B.回拨后其他网下投资者的配售率不高于 1.6C.回拨后网上投资者的中签率为 1.7142D.回拨后向网下投资者发行 1600 万股【答案】ABCD12、下列各项中，属于应计入损益的利得的有（）A.处置固定资产产生的净收益B.重组债务形成的债务重组收益C.持有可供出售金融资产公允价值增加额D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额【答案】ABD13、公司非公开发行优先股，具有合格

27、投资者资格的有（）A.QFIIB.民营企业 1000 万注册资本，实际经营 3 年以上C.信托公司D.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业【答案】ACD14、下列关于每股收益的说法正确的有（）A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】AC15、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的是（）A.使用

28、安全生产费用购固定资产以扣除残值的金额冲减专项储备B.固定资产完工后，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】BD16、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制

29、或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD17、以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（）A.固定资产处置收益B.应收账款增加C.支付现金股利D.资产减值损失转回E.递延所得税负债增加【答案】ABD18、以下属于其他综合收益核算的内容的有（）A.可供出

30、售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC19、保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见（）A.募集资金使用情况B.委托理财C.与合并范围内的子公司发生的关联交易D.对合并范围内的子公司提供担保E.套期保值业务【答案】ABC20、根据优先股试点管理办法的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（）A.不得公开发行可转换为普通股的优先股B.不得公开发行浮动股息率的优先股C.公司累计减少注册资本超过 5的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项优先股股东享有表决权D.上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行【答案】ABD