陕西省2023年税务师之涉税服务实务模考预测题库(夺冠系列).doc

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1、陕西省陕西省 20232023 年税务师之涉税服务实务模考预测题库年税务师之涉税服务实务模考预测题库(夺冠系列夺冠系列)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A2、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】A3、境内某居

2、民企业，适用 25%的企业所得税税率。2019 年度该企业境内会计利润为 350 万元，当年企业直接对农村义务教育捐款 20 万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润 80 万元，甲国适用的企业所得税税率为 20%；在乙国的分支机构分回税后利润 70 万元，乙国适用的企业所得税税率为 30%；在丙国的分支机构发生亏损 100 万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业 2019 年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B4、下列各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙

3、D.变电塔【答案】A5、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】B6、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。A.实际收取的含增值税的全部价款B.同类新金银首饰的不含税销售价格C

4、.新金银首饰的组成计税价格D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】D7、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】A8、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。A.办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具

5、清税文书，按照有关规定核销“死欠”D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书【答案】A9、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起 10 个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。A.A 级B.B 级C.M 级D.D 级【答案】A10、（2018 年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声【答案】B11、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。A.纳税

6、人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】A12、某公司拖欠 2020 年度增值税 42 万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021 年 3 月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得

7、抵缴税款。这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C13、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】B14、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方

8、的科目是（）。A.应交税费未交增值税B.应交税费应交增值税（已交税金）C.应交税费应交增值税（进项税额转出）D.应交税费应交增值税（转出多交增值税）【答案】C15、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】B16、某一般纳税人

9、 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费应交增值税（进项税额）20 贷：应交税费未交增值税20C.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费未交增值税 20（红字）【答案】D17、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的B.船舶和航空器等流动污染源排放应税污染

10、物C.学校直接向环境排放污水D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准【答案】C18、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年 2 月该厂将生产的一批成本价为 70 万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的 80%对外销售，取得含税销售额 77.22 万元。高尔夫球具的消费税税率为 10%，成本利润率为 10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C19、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，

11、按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费转让金融商品应交增值税”科目【答案】D20、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的

12、会计处理应为（）。A.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10B.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10C.借：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 贷：应交税费未交增值税 10D.借：应交税费未交增值税 10 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D21、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】D22、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利

13、息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。A.企业按销售不动产，缴纳增值税B.企业按不动产租赁，缴纳增值税C.银行未实际取得利息收入，无需纳税D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣【答案】B23、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售副食品取得含税销售额 669500 元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额 17098 元。该商店应纳增值税为（）元。A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】A24、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当

14、自提交结果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C25、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】B26、（2017 年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D27、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必

15、须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A28、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（销项税额）10400B.借：在建工程 10400贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）10400C.借：应交税费待抵扣进项税额 4160贷：应交税费应交增值税（进行税额转出）41

16、60D.无需调整【答案】D29、某拥有进出口经营权的生产企业，2020 年 2 月份，内销货物销项税额为 50万元，进项税额为 230 万元，上期留抵税额为 10 万元，外销货物的收入是3000 万元，已知该企业增值税税率为 13，退税率为 10，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。A.借：应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000B.借：应收出口退税款 3000000贷：应交税费应交增值税（出口退税）3000000C.借：应收出口退税款1000000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费应交增

17、值税（出口退税）3000000D.借：应收出口退税款2900000贷：应交税费应交增值税（出口退税）2900000【答案】C30、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A31、某公司为增值税一般纳税人，2020 年 1 月购进用于办公的汽

18、车 2 辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为 16 万元，购进办公电脑 8 台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额 5 万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计 1500 元，则该公司 1 月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B32、2019 年 12 月 1 日，税务师受托对某企业 2019 年进行纳税审查，发现该企业当年 11 月将在建工程领用的原材料 50000 元计入生产成本，经核实 11 月末材料结存成本为 20000 元，在产品结存成本为 330000 元，产成品结存成本为120

19、000 元，销售成本发生额为 800000 元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。A.借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费应交增值税（进项税额转出）8000B.借：在建工程58000 贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费应交增值税（进项税额转出）8000C.借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费应交增值税（进项税额转出）8000D.借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本 32000【答案】D33、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.

20、委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A34、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税

21、C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税【答案】D35、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】B36、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按 3征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按 2的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的 2009 年 1 月 1 日以后购进的固定资产，按照 3%减按 2%征收增值税D.自 2009 年

22、1 月 1 日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D37、税务师在 2020 年 2 月对某工业企业 2019 年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业 2019 年 10 月将用于职工福利支出的 80000 元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于 2019 年 11 月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】A38、下列关于发票的说法，错误的

23、是（）。A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自 2020 年 3 月 1 日起，增值税一般纳税人取得 2017 年 1 月 1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起 360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D39、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的 A 企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的 B 企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的 C企业D.登记注册地

24、和实际管理机构所在地均在中国的 D 企业【答案】C40、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用 13%税率的，又有适用 9%税率的【答案】B41、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账C.从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在

25、80000 元以上的，应建复式账【答案】C42、某企业职工刘某于 2020 年 1 月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有 36 个月，当月领取工资 4500 元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入 90000 元。刘某 1 月份应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30C.45D.2685【答案】A43、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】D44、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 6000元，增值税

26、1300 元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费应交消费税6000应交税费应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】C45、申请人对税务行政复议范围中（）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。A.确认抵扣税款B.不予代开发票C.加收滞纳金D.确认税款征收方式【答案】B46、下列关于税务行政复议证据的说法中，

27、正确的是（）。A.申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复B.在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据C.违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据D.复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性【答案】A47、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按个体户会计制度（试行）的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存收益表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存收益表【答案】D48、下列关于包装物应缴纳消费税的账务

28、处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B49、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A

29、.房地产开发企业将自建的部分商品房出租B.企业之间互换办公用房C.企业合作建房后按比例分房自用D.国家收回国有土地使用权【答案】B50、下列属于混合销售行为的是（）。A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用 13%税率的，又有适用 9%税率的【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.税务机关可以作为税务行政诉讼的原告B.税务行政诉讼决定一般仅对具体行政行为合法性作出判断，不直接变更具体行政行为，税务行政复议可

30、以直接变更具体行政行为C.税务行政诉讼是由人民法院进行审理并作出裁决的一种诉讼活动。这是税务行政诉讼与税务行政复议的根本区别D.涉税争议包括纳税争议和其他涉税争议，其中纳税争议可以选择税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼E.税务行政诉讼一般不适用调解、和解，税务行政复议可依法调解、和解【答案】BC2、（2020 年真题）对违反发票管理规定 2 次以上的单位和个人，税务机关可以公告纳税人发票违法的情况，公告内容包括（）A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】AD3、下列关于税收票证管理的表述中，正确的有（）。A.税收票证应当采用纸质形式B.税收票证是纳

31、税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明C.纸质税收票证的存根联由税务机关做会计凭证或备查D.纸质税收票证的基本联次包括收据联.存根联.报查联E.印花税票应当视同现金进行严格管理【答案】BD4、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（）。A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.代理申报【答案】BCD5、以下企业外购已税消费品用于连续生产应税消费品的业务中，可以抵扣已纳消费税的有（）。A.某烟厂购买已税烟丝用于卷烟的生产B.某酒厂购买酒用于白酒的生产C.某首饰加工厂以外购的已税珠宝玉石生产金银首饰D.某高尔夫球厂以外购的已税杆头生产高尔夫球杆E.某生产企业外购已税涂料用于生产高级

32、涂料【答案】AD6、下列关于扣缴义务人报告自然人身份信息的说法，正确的是（）。A.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写个人所得税基础信息表（A 表），并于次月扣缴申报时向税务机关报送B.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送C.更换工作单位的纳税人，需要由新任职、受雇扣缴义务人办理专项附加扣除的，应当在入职的次月，填写并向扣缴义务人报送扣除信息表D.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于次年 1 月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人E.税务机关为纳税人建立自然人

33、档案，并为符合条件的纳税人赋予纳税人识别号【答案】AB7、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（）。A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D.税务师可以授权他人以本人名义执业E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责【答案】CD8、税务师代理记账业务时，以下做法正确的有（）。A.甲个体

34、工商户，由于经营规模较小，所以请税务师代为填制和取得原始凭证B.乙个体工商户，由业主的妹妹李某负责出纳的工作，由于李某休产假，所以暂时有三个月不能工作，业主与负责代理记账的税务师商量，由税务师代理三个月现金日记账和银行存款日记账的记录，业主每月多支付代理费 500 元C.税务师代理丙个体工商户记账业务，取得办公用品的发票，没有填写客户名称和开票时间，税务师于是指导企业出纳将两项内容补齐D.税务师代理丁个体工商户记账业务，取得了 2017 年 6 月 5 日开具的水费的普通发票，由于工作繁忙，所以在 2017 年 6 月 30 日才进行了会计核算E.税务师代理戊个体工商户记账业务，发现支付的产品

35、代销手续费取得的发票是产品销售统一发票，税务师认为企业取得的发票有误，要求退回重开【答案】D9、下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）。A.涉税鉴证的工作底稿归档期限为业务报告日后 30 日内B.工作底稿一般分为综合类工作底稿、备查类工作底稿、业务类工作底稿C.注册税务师行业主管部门检査执业质量时，未经委托人同意，事务所不得提供工作底稿D.涉税服务业务工作底稿至少应保存 10 年E.业务工作底稿的所有权属于税务师事务所【答案】BD10、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.在扣除子女教育支出时，学前教育指的是孩子出生至小学入学前（入学前一个月）教育B.子女本科继续教

36、育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为 240 个月D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】CD11、下列关于借款利息税务处理的说法，正确的有（）。A.加息、罚息允许在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除B.企业向个人的借款利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除C.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策D.企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策E.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额

37、的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】ACD12、增值税一般纳税人在（）情形下，不得开具增值税专用发票。A.金融商品转让B.商场零售的劳保专用鞋帽C.某机械厂销售 2003 年 1 月 5 日购进的、作为固定资产管理的机床，销售时放弃了减税待遇D.商场批发的食品E.向消费者个人销售空调【答案】A13、当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审（）。A.不予立案或者驳回起诉确有错误的B.有新的证据，足以推翻原判决、裁定的C.原判决、裁定适用法律、法规确有错误的D.据以作出原判决、裁定的法律文

38、书略有瑕疵，但未被撤销E.审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判行为的【答案】ABC14、个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。A.保险赔款B.从上市公司取得的持股 10 个月的股息、红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D.个人购买体育彩票取得的中奖收入 8000 元E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费【答案】AD15、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（）。A.提供建筑服务的企业年应税销售额为 600 万元，应登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税C.转登记日前连续 12 个月（以 1 个月为

39、1 个纳税期）或者连续 4 个季度（以 1个季度为 1 个纳税期）累计销售额未超过 500 万元的一般纳税人，在 2019 年12 月 31 日前，可选择转登记为小规模纳税人D.某批发日化用品的企业 2018 年 5 月的年应税销售额为 85 万元，应登记为一般纳税人E.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准，应登记为一般纳税人【答案】ABC16、根据现行增值税相关规定，生产企业出口货物免、抵、退税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算。A.出口货物的到岸价格B.购进货物的不含税价款C.出口货物的离岸价格D.税务机关核定的离岸价格 E:出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲

40、减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额【答案】CD17、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（）。A.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D.审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认

41、为股息所得【答案】ABCD18、（2013 年）下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有（）。A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备【答案】ACD19、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（）。A.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委

42、托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款【答案】AB20、（2015 年真题）关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【

43、答案】BC大题（共大题（共 1010 题）题）一、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020 年 5 月取得国际运输收入 180 万元、国内航运含税收入 230 万元（含代收的机场建设费20 万元、代售 B 航空运输公司客票 80 万元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入 10 万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费 3 万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服务平均含税价格为 10万元；融资租入一架飞机，取得的增值税专用发票注明税额 78 万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）融资租入的飞机的进项

44、税额应如何抵扣？可抵扣的进项税额为多少？（2）提供的救援服务是否需要缴纳增值税，请说明理由。（3）请计算 2018 年5 月份航空运输公司应纳的增值税额。【答案】二、（2018 年）某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018 年 4 月召开股东大会形成决议，将 2017 年度实现的税后利润中的 2000 万元分配给股东，3000 万元转增股本，并于 2018 年 4 月办理款项支付和转增手续。问题（1）：向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？问题（2）：在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？【答案】三、某房地产开发公司系增值

45、税一般纳税人，2020 年 3 月 25 日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金 3 亿元，合同约定土地出让金于 3 月 30 日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期 4 月25 日。根据上述资料，回答下列问题：1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？2.请写出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。3.该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。4.该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。【答案】1.向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有

46、效凭证。2.当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积房地产项目可供销售建筑面积）支付的土地价款销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）（1+9%）3.城镇土地使用税从 4 月 1 日开始缴纳。因为合同未约定交付土地时间，应从合同签订（3 月 25 日）的次月起缴纳，即从 4 月 1日开始缴纳。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。4.契税纳税义务发生时间为 3 月 25 日。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或

47、者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。四、（2018 年）某设备制造厂系增值税一般纳税人，2020 年 5 月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价值为 2000000 元，账面成本为1400000 元。要求：请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。【答案】五、西城汽车配件销售公司于 2019 年 10 月 28 日销售一批汽车配件给江南汽车修理厂，货物于当日发出，并开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。因户名开具错误，江南汽车修理厂拒收这张增值税专用发票，并于 2019 年 11 月 7 日将原开具的增值税专用发票的发票联及抵扣联还给西城汽车配件销售公司，要求

48、重新开具增值税专用发票。西城汽车配件销售公司的开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废，重新开具增值税专用发票给江南汽车修理厂。问题 1：简述西城汽车配件销售公司开票人员当即将原开具的增值税专用发票作废的做法错误的理由。问题 2：该项业务应由谁向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票信息表?问题 3：该项业务的开具红字增值税专用发票信息表上应填写哪些信息？【答案】1.错误的理由发票作废需同时满足下列条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证的结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。在本题中，西城汽车配件销售公司

49、的开票时间是 10 月份，而西城汽车配件销售公司收到退回的发票联、抵扣联时间为11 月份，不满足第一项条件，不符合发票直接作废的要求。2.应该由西城汽车配件销售公司向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票信息表因为购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传信息表。3.西城汽车配件销售公司填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。六、某代理记账公司业务人员向税务师提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题，请根据税法规定分别予以回答。（1）某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税？（2）某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理，还是按视同销售货物

50、处理？（3）某市最近遭遇了较强降雨，甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施。但仓库仍浸水，导致存货无法使用而损失，请问这种损失需要做进项税额转出吗？（4）企业在办公楼内安装了视频会议系统，取得了专票。其进项税额是否能够抵扣？（5）企业为接受的劳务派遣人员购买的火车票是否允许抵扣进项税额？【答案】七、（2019 年）某食品饮料有限公司，系增值税一般纳税人，主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。2019 年 6 月，向林场购进苹果，取得销售发票。账务处理：借：原材料苹果 108000 应交税费应交增值税（进项税额 12000 贷：银行存款 120000 后附原始凭证：（1