大学财务会计分析课件.pptx

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1、获利、成长与控制获利、成长与控制n创新创新 获利能力获利能力 发展壮大发展壮大n疏于控制疏于控制 风险风险 走向衰亡走向衰亡2023/2/17http:/ 会计长会计长 财务长财务长财财 务务 会会计计 管管 理理 会会 计计 税税 务务 会会 计计 数数 据据 处处 理理 现现 金金 管管 理理短短 期期 投投 资资管管理理应应 收收 账账 款款 和和 存存 货货 管管 理理资资 本本 预预 算算 财财 务务 分分 析析 融融 资资 决决 策策资资本本结结构构管管理理 与与 外外部部 机机 构构 的的 关关 系系股股利利政政策策2023/2/17http:/ 内容安排内容安排第一讲第一讲 财

2、务会计基础财务会计基础第二讲第二讲 财务报表阅读财务报表阅读第三讲第三讲 财务报表分析（一）财务报表分析（一）第四讲第四讲 财务报表分析（二）财务报表分析（二）第五讲第五讲 财务基础财务基础第六讲第六讲 融资分析融资分析第七讲第七讲 投资分析投资分析第八讲第八讲 预算管理与成本分析预算管理与成本分析2023/2/17http:/ 二、财务会计二、财务会计 理论结构理论结构三、会计循环三、会计循环第一讲第一讲 会计学基础会计学基础会计是国际通用会计是国际通用商业语言商业语言理论指导实践理论指导实践会计实践工作会计实践工作2023/2/17http:/ 客观性、历史成本客观性、历史成本决策有用学派

3、决策有用学派 相关性和有用性、多种计价方法相关性和有用性、多种计价方法2023/2/17http:/ 1、设置账户、设置账户 2 2、复式记账、复式记账3 3、填制凭证、填制凭证 4 4、登记账簿、登记账簿5 5、成本计算、成本计算 6 6、财产清查、财产清查7 7、编制会计报表、编制会计报表2023/2/17http:/ 贷方贷方 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方资产资产 +-+-负债负债 -+-+权益权益 -+-+借贷记账法规则借贷记账法规则2023/2/17http:/ 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方 借方借方 贷方贷方费用费用 +-+-收入收入 -+-+利润利润 -+-+

4、借贷记账法规则借贷记账法规则费用费用利润利润收入收入2023/2/17http:/ 财务报表阅读财务报表阅读一、资产负债表阅读一、资产负债表阅读二、利润表阅读二、利润表阅读三、现金流量表阅读三、现金流量表阅读四、会计报表附注阅读四、会计报表附注阅读2023/2/17http:/ 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 应付账款 预付款项 预收款项 应收利息 应付职工薪酬 应收股利 应交税费 其他应收款 应付利息 应收补贴款 应付利息 存货 应付股利一年内到期的长期债权投资 其他应付款 其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债2023/2/17http

5、:/ 可供出售金融资产非流动负债：非流动负债：持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计生产性生物资产 负债合计负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（股本）开发支出 资本公积 商誉 减：库存股长期待摊费用 盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计非流动资产合计 资产总计资产总计 负债和所有者权益负债和所有者权益 （股东权益）总计（股东权益）

6、总计2023/2/17http:/ 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以二、营业利润（亏损以“”号填列）号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以三、利润总额（亏损总额以“”号填列）号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以四、净利润（净亏损以“”号填列）号填列）五、每股收益：五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益2023/2/17http:/ 目 本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收

7、到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计现金流量表现金流量表会企03表编制单位：_年_月 单位：元2023/2/17http:/ 资产资产=负债负债+所有者权益所有者权益2023/2/17h

8、ttp:/ 1、与该资源有关的经济利益很可能流、与该资源有关的经济利益很可能流入企业；入企业；2 2、该资源的成本或者价值能够可靠地、该资源的成本或者价值能够可靠地计量。计量。2023/2/17http:/ 1、与该义务有关的经济利益很可能流与该义务有关的经济利益很可能流出企业；出企业；2 2、未来流出的经济利益的金额能够可、未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。靠地计量。2023/2/17http:/ 1、反映企业资产规模及分布状况。、反映企业资产规模及分布状况。2 2、揭示企业的资金来源及构成（负、揭示企业的资金来源及构成（负债和所有者权益及构成）。债和所有者权益及构成）。3 3、反映企

9、业财务状况的发展趋势。、反映企业财务状况的发展趋势。2023/2/17http:/ 1、格式：账户式和报告式，我国采用、格式：账户式和报告式，我国采用账户式。资产按流动性（变现能力）账户式。资产按流动性（变现能力）从强到弱分类分项排列；负债按流动从强到弱分类分项排列；负债按流动性（偿还期限）从短到长分类分项排性（偿还期限）从短到长分类分项排列；所有者权益按永久性程度分实收列；所有者权益按永久性程度分实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目排列。未分配利润等项目排列。2 2、内容：见资产负债表。、内容：见资产负债表。2023/2/17http:/

10、目财务管理销售收入销售规模及市场风险减：变动成本 固定成本（付现部分）经营杠杆 固定成本（非付现部分）息税前利润经营风险减：费用化利息财务杠杆税前利润投资收益资本运营减：所得税税务筹划税后利润股东收益和风险2023/2/17http:/ 目财 务 管 理一、经营现金净流量1 1 经营活动产生的现金流量营业现金及其盈余产生能力：可用于支持经营性流动资产的规模、偿还债务本息和支持长期投资的内源融资二、投资现金净流量2 2 投资活动产生的现金流量投资于实物资产、权益性及债权性虚拟资产和这类投资的本金与收益的回收。如为负值意味着需要内外源融资三、筹资现金净流量3 3 筹资活动产生的现金流量外源融资能力

11、：吸收投资、发行股票，分配利润、支付股利、偿付债务本息、返还股本或投资。四、汇率对现金的影响五、现金净增加额2023/2/17http:/ 1、总体分析现金流量构成。、总体分析现金流量构成。2 2、将其与资产负债表和利润表相、将其与资产负债表和利润表相联系。联系。3 3、具体项目的阅读与分析。、具体项目的阅读与分析。4 4、借助会计报表分析方法。、借助会计报表分析方法。2023/2/17http:/ 1、不符合基本会计假设的说明。、不符合基本会计假设的说明。2 2、重要会计政策和会计估计及其变更、重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。经营成果的影响。3 3、或有事项和资产负债表日后事项的、或有事项和资产负债表日后事项的说明。说明。4 4、关联方关系及其交易的说明。、关联方关系及其交易的说明。2023/2/17http:/ 5、重要资产转让及其出售情况。、重要资产转让及其出售情况。6 6、企业合并、分立、企业合并、分立7 7、重大投资、融资活动、重大投资、融资活动8 8、会计报表中重要项目的明细资料、会计报表中重要项目的明细资料9 9、有助于理解和分析会计报表需要说、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。明的其他事项。2023/2/17http:/