第九章：会计账簿.pptx

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1、2023/2/171会计账簿的作用会计账簿的作用经济业务经济业务经济业务经济业务考核经营成果，进行会计监督的重要依据编制会计报表的主要依据会计报表会计报表账账 簿簿会计凭证会计凭证提供系统完整的会计信息有利于保护各项资产的安全完整。第1页/共61页二、账簿的种类二、账簿的种类2023/2/1721、账簿按用途分类、账簿按用途分类账簿序时账分类账备查账第2页/共61页2023/2/173特特种种日日记记账账日记账日记账普通普通日记日记账账现金现金日记账日记账银行存款银行存款日记账日记账是专门用来记是专门用来记录现金、银行录现金、银行存款发生完成存款发生完成情况的日记账情况的日记账序时账簿亦序时账

2、簿亦称日记账，称日记账，是按照经济是按照经济业务发生的业务发生的时间先后顺时间先后顺序，逐日逐序，逐日逐笔顺序登记笔顺序登记的账。序时的账。序时账又分为普账又分为普通日记账和通日记账和特种日记账。特种日记账。序时账第3页/共61页2023/2/174根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况。根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况。分类账分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。分类分类账簿账簿明细账明细账总账总账第4页/共61页2023/2/175备查账概

3、念：是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载是对某些在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。设置目的：设置和登记这种账簿的目的，是在正设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如如“受托加工材料登记簿受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿租入固定资产登记簿”等。等。第5页/共61页2023/2/1762、账簿按外表形式分类卡片式账簿：适用于内容复杂的明细核算，一般放置在卡片箱中。账簿订本式账簿指在启用之前，就将若干账页固定地装

4、订成册，并对账页进行连续编号的账簿。优点：可以防止账页散失和被随意抽换缺点：不利于抽换多余账页；补充不足账页以及分工适用：日记账、总账活页式账簿指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装订成册的账簿。优点：可以添加和抽换不足及多余的账页并进行分工缺点：不利于对记账内容进行控制适用：明细账卡片箱卡片箱第6页/共61页2023/2/177第二节 账簿的格式与登记方法二、账簿的格式与登记方法一、账簿的内容及启用第7页/共61页2023/2/178一、账簿的内容及启用封面（含封底）起保护账页的作用，封面上一般写账簿的名称及单位的名称。账簿账簿扉页：扉页上主要用来登载“账簿启用表”和“账户目录”，明确账

5、簿启用日期、记账人员等内容。账页：账页的格式，用来连续系统的进行会计核算。第8页/共61页账簿的启用规则账簿的启用规则2023/2/179账簿启用的条件账簿启用的条件 新创立新创立的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。的企业及其他经济单位，应依法建账，并启用账簿。持续经营的单位持续经营的单位，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数，在每个新的会计年度开始时，除固定资产明细账等少数明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要明细分类账簿和备查账簿可以连续使用旧账外，其他的分类账簿和日记账均要在新年度开始时启用新账，不能跨年度使用。在新年度开始时启用新账，

6、不能跨年度使用。账簿启用规则账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列扉页填列“账簿启用表账簿启用表”、总账还应填列、总账还应填列“科目索引科目索引”第9页/共61页2023/2/1710账 簿 启 用 表单位名称单位名称印花粘贴处印花粘贴处账簿名称账簿名称账簿编号账簿编号字第字第 号号 第第 册册 共共 册册账簿页数账簿页数 本账簿共计本账簿共计 页页启用日期启用日期 年年 月月 日日 至至 年年 月月 日日经管人员经管人员接管接管移交移交会计负责人会计负责人单位公章单位公章姓姓 名名盖盖章章年年 月月 日日 年年 月月 日日姓姓 名名盖章盖

7、章单位名称、账簿名称、启用单位名称、账簿名称、启用日期、账簿册数、账簿编号、日期、账簿册数、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公姓名，并加盖名章和单位公章章会计人员因故离职时，应办理交接手续，在会计人员因故离职时，应办理交接手续，在“启用表启用表”交接记录栏内，填写交接记录栏内，填写清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或清楚交接日期、接办人员和监交人员姓名等内容，并由交接双方人员签名或者盖章，实行会计电算化的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、者盖章，实行会计电算化

8、的单位，还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。第10页/共61页2023/2/1711 账户目录（科目索引）账户目录（科目索引）顺序顺序编号编号名名 称称页号页号顺序顺序编号编号名名 称称页号页号1库存现金库存现金113实收资本实收资本402银行存款银行存款414资本公积资本公积453应收账款应收账款715盈余公积盈余公积504待摊费用待摊费用1016本年利润本年利润535原材料原材料1417利润分配利润分配606库存商品库存商品1818生产成本生产成本657固定资产固定资产2219制造费用制造

9、费用708累计折旧累计折旧2520主营业务收入主营业务收入759应付账款应付账款2821主营业务成本主营业务成本8010应付职工薪酬应付职工薪酬3122营业税金及附加营业税金及附加8511应付利息应付利息3423管理费用管理费用9012应交税费应交税费3724销售费用销售费用95在总账和明细账的扉页上一般设有在总账和明细账的扉页上一般设有科目索引，标明每一个分类账户所在页科目索引，标明每一个分类账户所在页数，以方便记账。数，以方便记账。第11页/共61页2023/2/1712第二节 账簿的格式与登记方法二、账簿的格式与登记方法一、账簿的内容及启用第12页/共61页2023/2/1713二、账簿

10、的格式与登记1、序时账的格式与登记三栏式三栏式、多栏式多栏式日记账日记账2、总账的格式与登记三栏式三栏式总分类账总分类账3、明细账的格式与登记三栏式三栏式、多栏式多栏式、数量金额式数量金额式明细分类账明细分类账根据会计凭证、科根据会计凭证、科目汇总表、汇总记目汇总表、汇总记账凭证进行登记账凭证进行登记第13页/共61页2007 年凭 证摘要对应科目借贷余额月日字号61期初余额100002收1收到货款应收账款6000160002收2收到职工还款其他应收款2000180002付1支付费用管理费用2000160002本日合计80002000160002023/2/1714三栏式库存现金、银行存款日记

11、账的格式及登记特点：特点：设借贷余三栏设借贷余三栏 登记：登记：逐日逐笔的进行登记逐日逐笔的进行登记库存现金日记账库存现金日记账填制收付款凭填制收付款凭证的号数证的号数简要叙述业务简要叙述业务内容内容根据凭证填制根据凭证填制金额金额逐笔逐笔计算计算余额余额返回第14页/共61页2007 凭证摘要借贷余额月 日 字 号应收账款其他应收款合计管理费用销售费用合计61期初余额100002收 1收到货款60006000160002收 2收到职工还款20002000180002付 1支付费用20002000160002本日合计60002000800020002000160002023/2/1715特点：

12、特点：在借方和贷方栏下按对应科目开设多栏在借方和贷方栏下按对应科目开设多栏 登记：登记：逐日逐笔的进行登记逐日逐笔的进行登记多栏式库存现金、银行存款日记账的格式及登记银行存款日记账银行存款日记账按对应的贷方科目设按对应的贷方科目设置多栏置多栏返回第15页/共61页2007 年凭 证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额 借6000021购进A材料10000153生产领用材料20000258车间一般领用1000030本月合计1000030000 借400002023/2/1716原材料总分类账原材料总分类账根据记账凭证填制根据记账凭证填制金额金额计算余额计算余额三栏式总分类账的登记举例返回第16

13、页/共61页2007 年凭 证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额借6000021售出商品款项未收10000153收回前欠货款2000030本月合计10000 20000借500002023/2/1717三栏式明细分类账的格式及登记应收账款明细账应收账款明细账公司名称：红星公司公司名称：红星公司特点：特点：设借、贷、余三栏，并在余额前选择余额方向，该余额方设借、贷、余三栏，并在余额前选择余额方向，该余额方 向反映账户的性质。向反映账户的性质。登记登记：逐日逐笔的进行登记逐日逐笔的进行登记适用：适用：只指供价值指标的核算内容，如债权债务类明细账。只指供价值指标的核算内容，如债权债务类明细账。返

14、回第17页/共61页2023/2/1718数量金额式明细分类账的格式及登记特点：特点：在借、贷、余三栏中分设单价、数量、金额栏。在借、贷、余三栏中分设单价、数量、金额栏。登记：登记：逐日逐笔的根据记账凭证及明细凭证进行登记，逐日逐笔的根据记账凭证及明细凭证进行登记，适用适用：不仅提供价值指标，而且提供数量指标的核算内容，如原材不仅提供价值指标，而且提供数量指标的核算内容，如原材料明细账。料明细账。2007 年凭 证摘要借贷余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额61期初余额10100100021购进201002000153领用5100500250030本月合计2010020005100

15、50025100原材料明细账原材料明细账材料名称：材料名称：A材料材料单位：千克单位：千克返回第18页/共61页2023/2/1719多栏式明细分类账的格式及登记特点：特点：在借、贷两栏中根据需要分设专栏进行明细核算。在借、贷两栏中根据需要分设专栏进行明细核算。登记：登记：逐日逐笔的进行登记。逐日逐笔的进行登记。适用：适用：只提供价值指标，适用于收入、费用、成本等核算内容。只提供价值指标，适用于收入、费用、成本等核算内容。2007 年凭 证号摘要借 贷余月 日办公人工折旧劳保合计616购买办公品1000100029计提工资费2000020001512计提折旧费5000500024交纳劳保费20

16、002000管理费用明细账管理费用明细账借、贷方设置专栏进借、贷方设置专栏进行明细核算行明细核算返回第19页/共61页2023/2/1720一、账簿的登记规则二、错账更正的方法 划线更正法 红字更正法 补充登记法第三节 账簿的登记规则与错账更正方法包括很多琐碎的内容，不要求详细记忆第20页/共61页一、账簿的登记规则一、账簿的登记规则2023/2/1721登记完毕后，记账人员要在记账凭证上签名或盖章，并在记账凭证的“账页”栏内注明所记账簿的页数，或划“”符号，表示已经登记入账。根据审核无误的会计凭证登记账簿。第21页/共61页2023/2/1722文字数字上面要留有适当空格，下方紧靠底线，一般

17、应占格距的二分之一。没有角分的整数，小数点以下的两个“0”不得省略不写。2007 年凭 证摘要借贷十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分月日字号 原材料总分类账原材料总分类账账簿的登记规则1 3 4 5 7 9 0 01 3 4 5 7 9 0 0正确书写方法正确书写方法 1 3 4 57 9 0 01 3 4 57 9 0 0第22页/共61页2023/2/1723记账必须使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写。红字限制使用 冲销错账 账页不设借贷栏时登记减少数 账页未印余额方向时登记负数 其他会计记录登记账簿的规则总总 账账 会计科目：本年利润会计科目：本年利润 20年 凭

18、证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 月 日 种类 号数 2 28 转 19 转入主营业务收入 120 000 120 000 转 21 转入主营业务成本 100 000 20 000 转 22 转入销售费用 25 0005000表示企业的亏损。第23页/共61页2023/2/1724登记账簿的规则记账时，必须按账户页次顺序逐页、记账时，必须按账户页次顺序逐页、逐行连续登记，逐行连续登记，不得跳行、隔页不得跳行、隔页。如果不。如果不慎出现跳行、隔页，不得任意涂改，慎出现跳行、隔页，不得任意涂改，应在应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销空行、空页处用红色墨水划对角线注销，或者注明或者注明“此行空

19、白此行空白”、“此页空白此页空白”字字样，并由记账人员签名或者盖章，以示证样，并由记账人员签名或者盖章，以示证明。对订本式账簿，不得任意撕毁账页，明。对订本式账簿，不得任意撕毁账页，对活页式账簿也不得任意抽换账页。对活页式账簿也不得任意抽换账页。第24页/共61页2023/2/1725 会计科目：原材料会计科目：原材料 20 年年 凭凭 证证 借借 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 或或 余余 额额 贷贷 2 1 入库 200000 200000 5 转 35 入库 100000 借 300000 7 转 30 出库 50000 借 250000 会计科目：原材料会计科目：原材料 20 年年

20、 凭凭 证证 借借 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 或或 余余 额额 贷贷 月月 日日 种类种类 号数号数 月月 日日 种类种类 号数号数王平王平王方王方此页注销此行注销登记账簿的规则会计主管会计主管第25页/共61页2023/2/1726凡需结出余额的账户，应当定期结出余额。结出余额后，应在标明余额方向的“借或贷”栏内写明“借”或“贷”的字样。没有余额的账户，应在该栏内写“平”字，并在余额栏（“元”位上）内用“0”表示。现金和银行存款日记账必须逐日结出余额。登记账簿的规则2004 年凭 证摘要借贷借或贷余额月日字号61期初余额借6000021售出商品款项未收10000153收回前欠货款2

21、000030本月合计1000030000借40000应收账款明细账应收账款明细账公司名称：红星公司公司名称：红星公司第26页/共61页2023/2/1727登记账簿的规则第27页/共61页2023/2/1728登记账簿的规则每一张账页最末一行的摘要栏内填写每一张账页最末一行的摘要栏内填写“过次页过次页”字样，在借、贷方栏内字样，在借、贷方栏内登记本账页的发生额合计数，余额栏内结出余额；登记本账页的发生额合计数，余额栏内结出余额；在下页第一行的摘要栏内填写在下页第一行的摘要栏内填写“承前页承前页”字样，在借、贷方栏和余额栏字样，在借、贷方栏和余额栏将上页的发生额合计数和余额过入，然后再登记新的经

22、济业务。将上页的发生额合计数和余额过入，然后再登记新的经济业务。对需要结计对需要结计本月发生额本月发生额的账户；的账户；对需要结计对需要结计本年累计本年累计发生额的账户；发生额的账户；第28页/共61页2023/2/1729 会计科目：原材料会计科目：原材料 20 年年 凭凭 证证 借借 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 或或 余余 额额 贷贷 2 6 承前页 200000 10000 100000 15 转 35 入库 100000 借 300000 17 转 36 出库 50000 过次页 300000 60000 借 150000 会计科目：原材料会计科目：原材料 20 年年 凭凭 证

23、证 借借 摘摘 要要 借借 方方 贷贷 方方 或或 余余 额额 贷贷 217承前页30000060000借150000 18 18 转转 39 39 入库入库 100000 100000 月月 日日 种类种类 号数号数 月月 日日 种类种类 号数号数登记账簿的规则下一页的第一行应登记下一页的第一行应登记“承前页承前页”的内容保证账簿登记连续性的内容保证账簿登记连续性每一页登记完毕，应每一页登记完毕，应“过次页过次页”第29页/共61页2023/2/1730二、错账更正的方法 1、划线更正法、划线更正法 2、红字更正法、红字更正法3、补充登记法、补充登记法第30页/共61页2023/2/1731

24、划线更正法适用于结账前发现的，记账凭证正确，但在过账过程中发生文字或数字错误的错账。经经 济济业业 务务日记账日记账总总 账账明细账明细账记录记账凭证记账凭证登记1、划线更正法注意如如发发生生结结账账后后的的错错误误的的，不不可可以以采采用用划划结结更更正正法法，而要根据实际情况采用其他方法。而要根据实际情况采用其他方法。第31页/共61页2023/2/1732更正方法与步骤更正的方法是：先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销；再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字，并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。注意分录没错，无须更正。分录没错，无须更正。银行存款银行存款

25、 管理费用管理费用 3 275 3 275 3 257 75 3 257原来的错账原来的错账张清更正方更正方法错误法错误更正方更正方法正确法正确第32页/共61页2023/2/17333、用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中注明“更正某日号凭证错误”1、用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日号凭证错误”。记账凭证中使用的会计科目发生错误，并已按错误凭证登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。2、红字更正法（一）更正方法及步骤2、用红字金额记入有关账户，以冲销原来的错账。4、用蓝字登记有关账户，以更正错账。第33页/共61页2023/2/1734企业管理

26、部门企业管理部门20072007年年1 1月月1515日领用原材料日领用原材料5000050000元。填制的记账凭证及账元。填制的记账凭证及账簿记录如下：簿记录如下：例例记账凭证借：制造费用50000贷：原材料50000制造费用制造费用 账户账户50000登记原材料原材料 账户账户50000登记红字更正举例一红字更正举例一第34页/共61页2023/2/1735记账凭证借：制造费用借：制造费用 50000 贷：原材料贷：原材料 50000更正1编红字冲销凭证2红字记账，冲销错账。制造费用5000050000原材料5000050000第35页/共61页2023/2/1736记账凭证借：管理费用5

27、0000贷：原材料500003编蓝字更正凭证4蓝字记账，更正错账。管理费用50000原材料500005000050000更正第36页/共61页2023/2/1737记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额大于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。红字更正法（二）用红字金额登记有关账户，冲销多记金额。填制一张红字金额为正确与错误金额的差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“冲销某日号凭证多记金额”。更正方法及步骤第37页/共61页2023/2/1738企业管理部门2007年1月15日领用原材料50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：例例记

28、账凭证借：管理费用500000贷：原材料500000登记管理费用500000原材料500000登记红字更正举例二红字更正举例二第38页/共61页2023/2/1739记账凭证借：管理费用借：管理费用 450000贷：原材料贷：原材料 4500001编红字冲销凭证2红字记账，冲销多记金额。管理费用500000450000原材料500000450000更正第39页/共61页2023/2/1740记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额小于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。3、补充登记法用蓝字登记有关账户，补记少记金额。填制一张蓝字金额为正确与错误金额的差额的记账凭证（

29、账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“补充某日号凭证少记金额”。更正方法及步骤第40页/共61页2023/2/1741补充登记法举例补充登记法举例企业管理部门2007年1月15日领用原材料50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：例例记账凭证借：管理费用5000贷：原材料5000登记管理费用5000原材料5000登记更正第41页/共61页2023/2/1742记账凭证借：管理费用借：管理费用 45000贷：原材料贷：原材料 450001编蓝字补充凭证2蓝字记账，补记少记金额。管理费用500045000原材料500045000更正第42页/共61页2023/2/1743第四节 对

30、账和结账一、对账就是对各种账簿记录进行核对，做到账证、账账、账实相符，保证账簿记录和会计报表数字真实可靠。对账的内容账证核对账账核对账实核对第43页/共61页2023/2/17441、账证核对账证核对是指各种账簿记录与有关原始凭证和记账凭证进行核对。第44页/共61页2023/2/17452、账账核对1 1、总分类账簿的核对，通过编制、总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表试算平衡表进行。进行。2 2、总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制、总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制总账和明细账的试算平衡表总账和明细账的试算平衡表完成。完成。3 3、总分类账簿与、总分类账簿与库存现金、银行存款库

31、存现金、银行存款日记账对。日记账对。4 4、会计部门的财产物资明细账与、会计部门的财产物资明细账与财产物资财产物资保管和使用部门的有关保管和使用部门的有关明细账明细账定期核对。定期核对。账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括：第45页/共61页2023/2/1746试算平衡表试算平衡表2007年年6月月30日日账户名称账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方库存现库存现金金1000010000银行存款银行存款100000050000200001030000原材料原材料1000010000长期借款长期借款2000001

32、00000100000实收资本实收资本800000150000950000合计合计1000000100000017000017000010500001050000账账核对第46页/共61页2023/2/1747总账与明细账的试算平衡表2007年6月30日账户名称账户名称期初余额期初余额本期发生额本期发生额期末余额期末余额借借贷贷借借贷贷借借贷贷A明细账明细账B明细账明细账总账总账A、B明细账的合计数总账账账核对第47页/共61页2023/2/17483、账实核对1、库库 存存 现现 金金 日日 记记 账账 的的 账账 面面 余余 额额 与与 现现 金金 实实 际际 库库 存存 数数 相相 核核

33、 对对2、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单相核对3、财产物资明细分类账的账面结存数与实存数相核对、财产物资明细分类账的账面结存数与实存数相核对4、各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目相核、各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目相核对对账实核对是指在账账核对的基础上，各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对。其主要内容包括：第48页/共61页二、结账二、结账2023/2/1749结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和

34、余额，并将其余额结转下期或者转入新账。结转下个会计期间期末结账日记账日记账总总 账账明细账明细账第49页/共61页结账的过程结账的过程2023/2/1750结账前应保证本期发生的经济业务都已入账按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账。编制结转分录，将本期发生的收入、费用、成本等按核算要求结转入账计算本期的发生额合计及期末余额，办理结账。第50页/共61页结账的方法结账的方法2023/2/1751按结账时间的不同按结账时间的不同日记账日记账总总 账账明细账明细账月结季结年结第51页/共61页2023/2/1752月结月结，是指月末对本月账簿记录所进行的总结。2007 年凭 证摘要借贷借或贷

35、余额月日字号1031本月合计6000060000平0本年累计150000150000平0111收1销售A商品300009收3销售B商品2000030转25结转当月损益50000会计科目：会计科目：主营业务收入主营业务收入总总 账账月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“本月合计”，并合计本月该账户的本期借贷方发生额并计算本期期末余额在该栏的上下各划一条通栏的单红线作为结账标志对于损益类账户需要结出本年累计额的，在“本月合计”下一行按相同的方法计结“本年累计”额。本年累计 200000 200000 平 030本月合计5000050000平0第52页/共61页2023/2/1753季结季结，是指

36、季末时对本季账簿记录所进行的总结。2006 年凭 证摘要借贷借或贷余额月日字号121收1销售A商品300009收3销售B商品2000030转25结转当月损益50000会计科目：会计科目：主营业务收入主营业务收入总总 账账季末在最后一个月的“本月合计”栏下一行的摘要栏内填写“本季合计”，并合计本季该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额在本“季合计”栏下再划一条单红线作为季结标志。本季合计 200000 200000 平 030本月合计5000050000平0第53页/共61页2023/2/1754年结年结，是指年末时对本年账簿记录所进行的总结。2006 年凭 证摘要借贷借或贷余额月日字号121收

37、1销售A商品300009收3销售B商品2000030转25结转当月损益50000会计科目：会计科目：主营业务收入主营业务收入总总 账账年末在最后一个月或季的“本月合计”或“本季合计”栏下一行的摘要栏内填写“本年合计”，并合计本年该账户的借贷方发生额并计算本期期末余额在“本年合计”栏下再划双红线作为年结标志。本季合计 200000 200000 平 030本月合计5000050000平0本年合计 900000 900000 平 0第54页/共61页2023/2/1755课后作业：1、文件夹中的关于会计账簿例子，看一遍。2、自己填写会计账簿。会计账簿会计账簿1 1会计账簿会计账簿2 2第55页/共

38、61页2023/2/17561 1、银行存款日记账的、银行存款日记账的收入方收入方除了根据银行存款收款凭除了根据银行存款收款凭证登记外，有时还要根据下列哪种凭证登记（证登记外，有时还要根据下列哪种凭证登记（）。）。A A银行存款付款凭证银行存款付款凭证 B B现金收款凭证现金收款凭证C C现金付款凭证现金付款凭证 D D转账凭证转账凭证2 2、多栏式明细分类账多栏式明细分类账适用于（适用于（）。）。A A应收账款明细账应收账款明细账 B B产成品明细账产成品明细账C C原材料明细账原材料明细账 D D管理费用明细账管理费用明细账3 3、总分类账的、总分类账的外表形式外表形式适用于（适用于（）。

39、）。A A订本式订本式 B B活页式活页式C C多栏式多栏式 D D数量金额式数量金额式课后习题：C/D/A第56页/共61页2023/2/17574 4、不可以采用、不可以采用三栏式账页三栏式账页的是（的是（）。）。A A总账总账 B B应付账款明细账应付账款明细账C C现金日记账现金日记账 DD原材料明细账原材料明细账5 5、可以采取、可以采取数量金额式数量金额式账页的是（账页的是（）。）。A A生产成本明细账生产成本明细账 B B原材料明细账原材料明细账C C固定资产明细账固定资产明细账 DD应付账款明细账应付账款明细账6 6、记账凭证中使用的会计科目发生错误，并已按错误凭证登记入账，、

40、记账凭证中使用的会计科目发生错误，并已按错误凭证登记入账，可采用的可采用的更正错账方法更正错账方法是（是（）。）。A A红字更正法红字更正法 B B划线更正法划线更正法C C补充登记法补充登记法 DDABAB均可均可课后习题：D/B/A第57页/共61页2023/2/17587 7、记账凭证上记账栏中的、记账凭证上记账栏中的“”“”记号记号表示（表示（）。）。A A已经登记入账已经登记入账 B B不需登记入账不需登记入账C C此凭证作废此凭证作废 DD此凭证编制正确此凭证编制正确8 8、年结年结标志是（标志是（）。）。A A、通栏单红线、通栏单红线 B B、通栏双红线、通栏双红线 C C、双栏

41、单红线、双栏单红线 D D、双栏双红线、双栏双红线9 9、“营业外收入营业外收入”明细账应该采用的格式是（明细账应该采用的格式是（）。）。A A三栏式三栏式 B B多栏式多栏式C C数量金额式数量金额式 DD任意格式任意格式课后习题：A/B/B第58页/共61页2023/2/17591010、期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的、期末根据账簿记录，计算并记录出各账户的本期发生额和期末余额本期发生额和期末余额，在，在会计上称为（会计上称为（）。）。A A对账对账 B B结账结账C C调账调账 DD查账查账1111、将账簿划分为、将账簿划分为序时账、分类账、备查账序时账、分类账、备查账的依据是（

42、的依据是（）。）。A A账簿的登记方式账簿的登记方式 B B账簿的用途账簿的用途C C账簿登记的内容账簿登记的内容 DD账簿的外表形式账簿的外表形式1212、对账的内容包括对账的内容包括（）。）。A A账证核对账证核对 B B账表核对账表核对C C表表核对表表核对 DD账账核对账账核对 E E账实核对账实核对课后习题：B/B/ADE第59页/共61页2023/2/17601313、会计上允许使用的、会计上允许使用的更正错误的方法更正错误的方法有（有（）。）。A A划线更正法划线更正法 B B红字更正法红字更正法C C补充补充登记法登记法 DD用涂改液修正用涂改液修正 E E刮擦挖补刮擦挖补1414、新的会计年度开始，（、新的会计年度开始，（）可继续使用，不必）可继续使用，不必更换新账。更换新账。A A、日记账、日记账 B B、总账、总账 C C、产成品明细账、产成品明细账 DD、固定资产明细账、固定资产明细账1515、现金日记账和银行存款日记账现金日记账和银行存款日记账应采用（应采用（）账簿。）账簿。A A、订本账、订本账 B B、活页账、活页账 C C、备查账、备查账 DD、卡片账、卡片账课后习题：ABC/D/A第60页/共61页2023/2/1761感谢您的观看！第61页/共61页