备考证券从业资格考试-投资基金-练习-第七章基金的估值、费用与会计核算-资料.doc

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1、第七章基金的估值、费用与会计核算一、单项选择题 1、QDII基金份额净值应当在（）披露。A、估值日前1个工作日B、估值日C、估值日后1个工作日内D、估值日后2个工作日内2、QDII基金份额净值应当至少（）计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在（）计算并披露。A、每月，每周B、每周，每个工作日C、每月，每周D、每日，每日3、（）定期评估基金行业的估值原则和程序，并对活跃市场上没有市价的投资品种、不存在活跃市场的投资品种提出具体估值意见。A、基金管理公司B、托管银行C、基金估值工作小组D、基金注册登记机构4、基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠

2、计量公允价值的情况下，按（）计量。A、平均价B、成本C、收盘价D、开盘价5、我国开放式基金的估值频率是（）。A、每一个交易日B、每两个交易日C、每周D、没有明确的规定6、基金资产估值是指通过对基金所拥有的（）按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。A、全部资产B、净资产C、全部资产及所有负债D、负债7、封闭式基金（）披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。A、每日B、每周C、每月D、每季8、下列不属于基金投资风格分析的是（）。A、持仓集中度分析B、持仓结构分析C、持仓股本规模分析D、持仓成长性分析9、在证券衍生工具基金中，（）管理费率一般最高。A、认股权证基金B

3、、股票基金C、债券基金D、货币市场基金10、下列与基金有关的费用不能从基金财产中列支的是（）。A、基金转换费B、基金管理人的管理费C、基金托管人的托管费D、销售服务费11、当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的（）时，基金管理公司应及时向监管机构报告；当计价错误达到（）时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。A、0.1，0.25B、0.25，0.5C、0.5，1D、0.25，0.7512、估值方法的（）是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。A、公开性B、一致性C、长期性D、准确性13、对于基金交易费，以下说法不正确的是（）。A、基金交易费是指基金在进行证

4、券买卖交易时所发生的相关交易费用B、我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费C、交易佣金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取D、印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取14、对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金，基金管理人可以依照相关规定从（）中持续计提一定比例的销售服务费。A、基金佣金B、基金手续费C、基金财产D、基金净资产15、我国股票基金大部分按照（）的比例计提基金管理费。A、10B、5C、1.5D、0.2516、如基金运作发生的费用（）基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。A、大于B、小于C、等于D、大于

5、等于17、对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应以（）确定公允价值。A、市价B、最近交易市价C、参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价D、估值18、关于基金托管费计提标准，以下说法不正确的是（）。A、通常基金规模越大，基金托管费率越高B、基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系C、目前我国封闭式基金按照0.25的比例计提D、开放式基金根据基金契约的规定比例计提，通常低于2.519、关于基金管理费计提标准，以下表述不正确的是（）。A、基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比B、从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最

6、高C、我国债券基金的管理费率一般低于1D、我国货币市场基金的管理费率最高20、基金估值应遵循的基本原则不包括（）。A、配股和增发新股，按成本估值B、对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值C、对不存在活跃市场的投资品种，应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值D、有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值21、证券投资基金一般在（）结转当期损益，按固定价格报价的货币市场基金一般（）结转损益。A、季末，逐日B、季末，逐月C、月

7、末，逐日D、月末，逐月22、基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为（）和金融负债。A、持有至到期投资B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C、贷款和应收款项D、可供出售的金融资产二、多项选择题 1、为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应（）。A、制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序B、建立健全估值决策体系C、使用合理、可靠的估值业务系统D、对基金资产估值进行复核、审查2、基金资产估值需考虑的因素包括（）。A、估值频率B、交易时间C、价格操纵及滥估问题D、估值方法的一致性及公开性3、因持有股票而享有的配股权，其估值办法是，从配股除权日起

8、到配股确认日止，（）。A、如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值B、如果收盘价低于配股价，按配股价高于收盘价的差额估值C、如果收盘价等于配股价，估值为零D、如果收盘价低于配股价，估值为零4、基金会计核算的特点表述正确的是（）。A、应该将证券投资基金的管理主体基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来B、从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间C、基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债D、基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动

9、是紧密联系的5、基金持有证券的上市公司行为核算的内容有（）等。A、新股B、红股C、红利D、配股6、基金会计核算的内容主要包括（）。A、证券和衍生工具交易及其清算的核算B、持有证券的上市公司行为的核算C、各类资产的利息核算D、基金费用的核算7、基金可以暂停估值的情形有（）。A、基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业B、因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值C、占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值D、出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况导致基金管理人不能出售或评估基金资产8、估值错误的处理包

10、括（）。A、基金管理公司应制定估值及份额净值计价错误的识别及应急方案，当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正B、当错误达到或超过基金资产净值的0.25时，基金管理公司应及时向监管机构报告C、当错误达到或超过基金资产净值的0.5时，基金管理公司应当公告、通报基金托管人D、基金管理公司和托管银行因共同行为给基金财产或基金份额持有人造成损害的，应承担连带赔偿责任9、基金的会计核算对象包括（）。A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、资产损益共同类10、对不存在活跃市场的投资品种进行估值（）。A、应采用市场参与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定公允价值

11、B、运用估值技术得出的结果，应反映估值日在公平条件下进行正常商业交易所采用的交易价格C、采用估值技术确定公允价值时，应尽可能使用市场参与者在定价时考虑的所有市场参数D、应通过定期校验，确保估值技术的有效性11、下列关于基金估值程序的表述正确的是（）。A、基金份额净值是按照每个开放日闭市后基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算B、基金日常估值由基金托管人进行C、基金管理人每个工作日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人D、基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核；基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人12、下列关于QDII基金资产估值的说法正确的是（）。A、基金份

12、额净值应当至少每月计算并披露一次B、基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露C、基金份额净值只能以人民币计算并披露D、基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映13、关于基金运作费，以下说法正确的是（）。A、包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费用、开户费、银行汇划手续费等B、基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益C、基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益D、基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益14、通过对（）的比较分析，可以了

13、解投资者对该基金的认可程度。A、基金份额变动情况B、基金规模的大小C、基金价格的高低D、基金持有人结构15、对于基金管理费，以下说法正确的是（）。A、基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比B、从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高C、不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率不完全相同D、我国基金大部分按照2.5的比例计提基金管理费16、下列可以从基金财产中列支的费用有（）。A、基金管理费B、基金托管费C、基金合同生效前的验资费D、基金合同生效后的信息披露费用17、证券投资基金的费用主要包括（）。A、托管费、管理费B、申购费、赎回费C、基金转换费D、信息披露费18、以下叙述正确的有（

14、）。A、基金规模越大，基金管理费率越高B、基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用C、股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率D、目前我国封闭式基金按照2.5%的比例计提基金托管费19、以下叙述错误的是（）。A、基金管理费通常与基金规模成正比，与风险成反比B、不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率大体一致C、从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高D、基金风险程度越高，基金管理费率越高20、以下对存在活跃市场的投资品种，确定公允价值的原则叙述正确的是（）。A、如估值日有市价的，应采用最近交易市价确定公允价值B、估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生

15、重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值C、估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应采用最近交易市价确定公允价值D、有充分证据表明最近交易市价不能真实反映公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定投资品种的公允价值21、（）基金估值复核与基金会计账目的核对同时进行。A、月末B、季末C、年中D、年末22、下列属于基金持仓结构分析指标的是（）。A、股票投资占基金资产净值的比例B、债券投资占基金资产净值的比例C、银行存款等现金类资产占基金资产净值的比例D、某行业投资占股票投资的比例23、基金财务会计报告分析可以达到的目的有（）。A、评价基金过去的经营业绩及投资管理能力B、通过分

16、析基金现时的资产配置及投资组合状况来了解基金的投资状况C、预测基金未来的发展趋势D、为基金投资者的投资决策提供依据24、基金会计报表附注包括（）。A、重要会计政策和会计估计B、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明C、报表重要项目的说明D、关联方关系及其交易25、基金财务会计报表包括（）。A、资产负债表B、现金流量表C、利润表D、净值变动表三、判断题 1、我国基金资产估值的责任人是基金托管人，基金管理人对基金托管人的估值结果负有复核责任。 （）对错2、对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金，可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。 （）对错3、目前我国的基金管理费

17、、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按日支付。 （）对错4、目前，我国股票基金大部分按照1.5的比例计提基金管理费，债券基金的管理费费率一般低于1，货币市场基金的管理费费率为0.33。（）对错5、目前我国的基金会计核算均已细化到日。 （）对错6、基金会计核算的会计主体是证券投资基金托管人。 （）对错7、基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或基金财产的损失，不列入基金费用。 （）对错8、由基金投资者直接支付的费用有申购费、赎回费和基金托管费。 （）对错9、由基金资产承担的费用包括基金托管费、基金管理费、信息披露费等。 （）对错10、基金份额净值是计

18、算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。 （）对错11、基金采用的估值方法不需要在法定募集文件中公开披露。 （）对错12、对基金资产估值时要避免出现价格操纵和滥估问题。 （）对错13、申购或赎回的价格错误将会引起基金资产的稀释或浓缩。 （）对错14、基金资产总值是指基金全部资产的价值总和，从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。 （）对错15、基金的现有持有人希望流入比实际价值更多的资金，流出比实际价值更少的资金。 （）对错16、通过对基金收入来源的分析，尤其是通过基金间收入来源结构的比较分析，

19、可以更为深入地了解该基金具体投资状况。 （）对错17、股票投资占基金资产净值的比例如发生少量的变动，意味着基金经理进行了增仓或减仓操作。 （）对错18、基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。（）对错19、我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。（）对错20、基金管理人按照规定对基金信托人的会计核算进行复核并出具复核意见。 （）对错21、对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理。 （）对错22、基金逐月对其资产按规定进行估值，并于当月将投资

20、估值增(减)值确认为公允价值变动损益。 （）对错23、开放式基金需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。 （）对错24、基金费用的核算包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般也按月计提，并于当月确认为费用。（）对错25、持有证券的上市公司行为是指与基金持有证券有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括新股、红股、红利、配股核算。 （）对错26、基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。 （）对错27、有充足理由表明按现有估值原则不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具

21、体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。 （）对错28、对不存在活跃市场的投资品种，应采用最近交易市价确定公允价值。 （）对错29、投资管理活动的性质决定了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是非交易性的。 （）对错30、有的债券流动性很差，基金管理人可以连续少量买入以“制造”出较高的价格，从而提高基金的业绩，这不属于价格操纵。 （）对错31、要避免基金资产估值时出现价格操纵及滥估现象，需要监管当局颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方来进行估值。 （）对错32、基金估值的频率是由基金的组织形式、投资对象的特点等因素决定的，并在相关的发行法律文件中明确。

22、（）对错33、QDII基金份额净值应当以人民币计算并披露。 （）对错34、非公开发行有明确锁定期的股票，如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值。 （）对错答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】 D【答案解析】QDII基金份额净值应当在估值日后2个工作日内披露。参见教材P168。 【答疑编号10079960】 2、【正确答案】 B【答案解析】QDII基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，如基金投资衍生品，应当在每个工作日计算并披露。参见教材P168。【答疑编号1007995

23、9】 3、【正确答案】 C【答案解析】本题考查基金估值工作小组的工作内容。参见教材P164。 【答疑编号10079958】 4、【正确答案】 B【答案解析】基金持有的首次发行未上市的股票、债券和权证，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本计量。参见教材P165。【答疑编号10079957】 5、【正确答案】 A【答案解析】我国的开放式基金于每个交易日估值。参见教材P162。【答疑编号10079956】 6、【正确答案】 C【答案解析】本题考查基金资产估值的定义。参见教材P161。【答疑编号10079955】 7、【正确答案】 B【答案解析】封闭式基金每周披露一

24、次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。参见教材P162。【答疑编号10079954】 8、【正确答案】 B【答案解析】基金投资风格分析包括持仓集中度分析、基金持仓股本规模分析和基金持仓成长性分析。参见教材P177。 【答疑编号10079975】 9、【正确答案】 A【答案解析】不同类别及不同国家、地区的基金，管理费率不完全相同。从基金类型上看，证券衍生工具基金管理费率最高。参见教材P169。【答疑编号10079974】 10、【正确答案】 A【答案解析】基金转换费是由投资者自己承担的费用，不能从基金财产中列支。参见教材P168。【答疑编号10079973】 11、【正确答案】 B【答案解析

25、】当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的0.25%时，基金管理公司应及时向监管机构报告；当计价错误达到0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。参见教材P167。【答疑编号10079972】 12、【正确答案】 B【答案解析】估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。参见教材P163。【答疑编号10079971】 13、【正确答案】 D【答案解析】印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。选项D说法有误。参见教材P170。【答疑编号10079970】 14、【正确答案】 C【答案解析】对于不收取申购费(认购费)、

26、赎回费的货币市场基金，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。参见教材P168。【答疑编号10079969】 15、【正确答案】 C【答案解析】我国股票基金大部分按照1.5的比例计提基金管理费。参见教材P169。【答疑编号10079968】 16、【正确答案】 A【答案解析】如基金运作发生的费用大于基金净值十万分之一，则应采用预提或待摊的方法计入基金损益。参见教材P170。【答疑编号10079967】 17、【正确答案】 B【答案解析】对存在活跃市场的投资品种，估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应以最近交

27、易市价确定公允价值。参见教材P165。【答疑编号10079966】 18、【正确答案】 A【答案解析】通常基金规模越大，基金托管费率越低。选项A说法错误。参见教材P169。【答疑编号10079965】 19、【正确答案】 D【答案解析】我国货币市场基金的管理费率为0.33%，是最低的。参见教材P169。【答疑编号10079964】 20、【正确答案】 A【答案解析】送股、转增股、配股和公开增发新股等发行未上市股票，按交易所上市的同一股票的市价估值。所以选项A说法有误。参见教材P165-166。【答疑编号10079963】 21、【正确答案】 C【答案解析】证券投资基金一般在月末结转当期损益，按

28、固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。参见教材P174。 【答疑编号10079962】 22、【正确答案】 B【答案解析】基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。参见教材P172。【答疑编号10079961】 二、多项选择题1、【正确答案】 ABC【答案解析】对基金资产估值进行复核、审查，是托管银行的职责，而并非是基金管理公司。参见教材P164。【答疑编号10079977】 2、【正确答案】 ACD【答案解析】基金资产估值需考虑的因素包括：估值频率、交易价格、价格操纵及滥估问题、估值方法的一致性及公开性。参见教材P162-163

29、【答疑编号10079976】 3、【正确答案】 ACD【答案解析】因持有股票而享有的配股权，其估值办法是，从配股除权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值。收盘价等于或低于配股价，估值为零。参见教材P166。 【答疑编号10080007】 4、【正确答案】 ABC【答案解析】基金管理公司管理的不同基金之间的投资管理活动要区别开来，选项D说法有误。参见教材P171、172。【答疑编号10080005】 5、【正确答案】 ABCD【答案解析】持有证券的上市公司行为是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括新股、红股、

30、红利、配股等公司行为的核算。参见教材P173。【答疑编号10080003】 6、【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考查基金会计核算的内容，以上内容都正确。参见教材P173。【答疑编号10080001】 7、【正确答案】 ABCD【答案解析】基金暂停估值的情形：1.基金投资所涉及的证券交易所暂停营业。2.因不可抗力致使无法对基金资产进行评估。3.占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值。4.紧急事故导致无法进行基金资产评估。5.中国证监会和基金合同认定的其他情形。参见教材P167。【答疑编号10079999】 8、【正确答案】 ABD【答案解析

31、】当错误达到或超过基金资产净值的0.5时，基金管理公司应当公告并报证监会备案。参见教材P167。【答疑编号10079997】 9、【正确答案】 ABC【答案解析】本题考查基金的会计核算对象。基金的会计核算对象包括资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类的核算。参见教材P173 【答疑编号10079995】 10、【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考查基金估值的原则，以上选项都正确。参见教材P165。【答疑编号10079994】 11、【正确答案】 ACD【答案解析】基金日常估值由基金管理人进行，选项B说法有误。参见教材P164。【答疑编号10079992】 12、【正确答案】

32、BD【答案解析】基金份额净值应当至少每周计算并披露一次，不是每月。基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露。选项AC说法有误。参见教材P168 【答疑编号10079991】 13、【正确答案】 ABC【答案解析】基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益，选项D说法错误。参见教材P170。【答疑编号10079990】 14、【正确答案】 AD【答案解析】通过对基金份额变动情况和持有人结构的比较分析，了解投资者对该基金的认可程度。参见教材P176。【答疑编号10079989】 15、【正确答案】 ABC【答案解析】目前，我国股票基金

33、大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券型基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率为0.33%。选项D说法错误。参见教材P169。【答疑编号10079988】 16、【正确答案】 ABD【答案解析】本题考查可以从基金财产中列支的费用。选项C的正确说法应该是“基金合同生效后的信息披露费用”。参见教材P169。【答疑编号10079987】 17、【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考查基金费用的类别，以上选项都正确。参见教材P168。【答疑编号10079986】 18、【正确答案】 BC【答案解析】基金规模越大，基金管理费率越低。选项A说法错误。目前我国封闭式基金按照0.25%的比

34、例计提基金托管费，选项D说法错误。参见教材P169-170。【答疑编号10079985】 19、【正确答案】 AB【答案解析】基金管理费通常与基金规模成反比，与风险成正比，选项A说法错误。不同类别及不同国家或地区的基金，管理费率不完全相同，从基金类型看，证券衍生工具基金管理费率最高，选项B说法错误。参见教材P169。【答疑编号10079984】 20、【正确答案】 BD【答案解析】对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值，选项A说法错误。估值日无市价的，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化因素，调整最近交易市价，确定公允价值，

35、选项C说法错误。参见教材P165。【答疑编号10079983】 21、【正确答案】 ACD【答案解析】月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。参见教材P165。【答疑编号10080018】 22、【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考查基金持仓结构分析的具体指标。以上内容都正确。参见教材P175。【答疑编号10080014】 23、【正确答案】 ABCD【答案解析】一般而言，基金财务会计报告分析可以达到以下目的：评价基金过去的经营业绩及投资管理能力；通过分析基金现时的资产配置及投资组合状况了解基金的投资状况；预测基金未来的发展趋势，为基金投资者的投资决策提供依据。参见教材P17

36、5。【答疑编号10080012】 24、【正确答案】 ABCD【答案解析】基金会计报表附注包括重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明和关联方关系及其交易等内容。参见教材P174。【答疑编号10080010】 25、【正确答案】 ACD【答案解析】基金财务会计报表包括资产负债表、利润表和净值变动表等报表。参见教材P174。【答疑编号10080009】 三、判断题1、【正确答案】 错【答案解析】我国基金资产估值的责任人是基金管理人，但基金托管人对基金管理人的估值结果负有复核责任。 参见教材P164。【答疑编号10080040】 2、【正确答案】 对【答

37、案解析】对于不收取申购费(认购费)、赎回费的货币市场基金，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费，专门用于本基金的销售和对基金持有人的服务。参见教材P168。【答疑编号10080038】 3、【正确答案】 错【答案解析】逐日计提，但不是按日支付，而是按月支付。参见教材P170。【答疑编号10080037】 4、【正确答案】 对【答案解析】目前，我国股票基金大部分按照1.5%的比例计提基金管理费，债券型基金的管理费率一般低于1%，货币市场基金的管理费率为0.33%。参见教材P169。【答疑编号10080035】 5、【正确答案】 对【答案解析】目前我国的基金会计核算均

38、已细化到日。参见教材P172。【答疑编号10080033】 6、【正确答案】 错【答案解析】基金会计核算的会计主体是证券投资基金。参见教材P171。【答疑编号10080032】 7、【正确答案】 对【答案解析】基金管理人和基金托管人因未履行义务导致的费用支出或基金财产的损失，不列入基金费用。参见教材P171 【答疑编号10080030】 8、【正确答案】 错【答案解析】基金托管费由基金资产承担。由基金投资者自己承担的费用，主要包括申购费、赎回费及基金转换费。参见教材P168 【答疑编号10080028】 9、【正确答案】 对【答案解析】基金托管费、基金管理费、信息披露费等费用由基金资产承担。参

39、见教材P168。【答疑编号10080027】 10、【正确答案】 对【答案解析】基金份额净值是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。 参见教材P161。【答疑编号10080026】 11、【正确答案】 错【答案解析】基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，也需要及时进行披露。 参见教材P163。【答疑编号10080025】 12、【正确答案】 对【答案解析】在基金资产估值时要避免出现价格操纵和滥估问题，需要监管当局颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方进行估值。 参见教材P163【答疑编号1008002

40、4】 13、【正确答案】 对【答案解析】申购或赎回的价格错误将会引起基金资产的稀释或浓缩。参见教材P162。【答疑编号10080022】 14、【正确答案】 对【答案解析】基金资产总值是指基金全部资产的价值总和，从基金资产总值中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。参见教材P161。【答疑编号10080020】 15、【正确答案】 对【答案解析】本题表述正确。参见教材P162。【答疑编号10080076】 16、【正确答案】 对【答案解析】通过对基金收入来源的分析，尤其是通过基金间收入来源结构的比较分析，可以更为深入地了解该基金具体投资状况。参见

41、教材P176。【答疑编号10080075】 17、【正确答案】 错【答案解析】股票投资占基金资产净值的比例如发生少量的变动，并不意味着基金经理进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。 参见教材P175。【答疑编号10080073】 18、【正确答案】 对【答案解析】本题考查基金财务会计报表的概念，表述正确。参见教材P174。【答疑编号10080071】 19、【正确答案】 对【答案解析】我国基金的会计年度为公历每年1月1日至12月31日。参见教材P171。【答疑编号10080069】 20、【正确答案】 错【答案解析】不是基金管理人，而是基金托管人。参见教材P174。【答疑

42、编号10080068】 21、【正确答案】 对【答案解析】对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理。参见教材P174。【答疑编号10080066】 22、【正确答案】 错【答案解析】是逐日估值，当日确认。参见教材P173。【答疑编号10080064】 23、【正确答案】 对【答案解析】开放式基金需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。 参见教材P173。【答疑编号10080063】 24、【正确答案】 错【答案解析】按日计提，当日确认费用。参见教材P173。【答疑编号10080061】 25、

43、【正确答案】 对【答案解析】持有证券的上市公司行为是指与基金持有证券有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括新股、红股、红利、配股核算。参见教材P173。【答疑编号10080059】 26、【正确答案】 对【答案解析】基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。参见教材P171。【答疑编号10080057】 27、【正确答案】 对【答案解析】有充足理由表明按现有估值原则不能客观反映相关投资品种的公允价值的，基金管理公司应据具体情况与托管银行进行商定，按最能恰当反映公允价值的价格估值。参见教材P165 【答疑编号10080055】 28、【正确答案】

44、 错【答案解析】对不存在活跃市场的投资品种，应采用估值技术确定公允价值。参见教材P165 【答疑编号10080053】 29、【正确答案】 错【答案解析】投资管理活动的性质决定了证券投资基金持有的金融资产或金融负债是交易性的，而不是非交易性的。参见教材P172 【答疑编号10080052】 30、【正确答案】 错【答案解析】在对基金资产估值时还需注意价格操纵和滥估问题。某债券流动性很差，基金管理人可以连续少量买入以“制造”出较高的价格，从而提高基金的业绩的行为，就是价格操纵。参见教材P163 【答疑编号10080050】 31、【正确答案】 对【答案解析】要避免基金资产估值时出现价格操纵及滥估现象，需要监管当局颁布更为详细的估值规则来规范估值行为，或者由独立的第三方来进行估值。参见教材P16