税法期末考试试题及答案_1.pdf

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1、税法期末考试试题及答案、根据中华人民共与国企业所得税法企业分为(A)、居民企业与非居民企业 B、内资企业与外资企业 C。中国企业与外国企业 D、法人企业与非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立得企业中哪个企业不适用企业所得税法()A。个人独资企业 B、事业单位、个人独资有限公司 D、民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立得企业中哪个企业不适用企业所得税法(C)A、民办非企业单位 B、基金会、合伙企业 D、社会团体 4、在中华人民共与国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税得企业不包括()。依照中国法律、行政法规在中国境内成立得企业、依照中国法律、行政法规在中国境内成立得事

2、业单位、依照中国法律、行政法规在中国境内成立得个人独资企业 D。依照中国法律、行政法规在中国境内成立得社会团体 5、在中华人民共与国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税得企业不包括(B)。A、依照中国法律、行政法规在中国境内成立得民办非企业单位 B。依照中国法律、行政法规在中国境内成立得合伙企业 C、依照中国法律、行政法规在中国境内成立得基金会 D。依照中国法律、行政法规在中国境内成立得商会 6、在中华人民共与国境内,依照企业所得税法规定缴纳企业所得税得企业不包括(B)。A。依照中国法律、行政法规在中国境内成立得个人独资有限公司 B。依照中国法律、行政法规在中国境内成立得个人独资企业 C。

3、依照外国法律、行政法规在中国境外成立得实际管理机构在中国境内得个人独资企业 D、依照外国法律、行政法规在中国境外成立得有来源于中国境内所得得个人独资企业 、企业所得税法及其实施条例规定得税率不包括(C)。A。5 B、0、18%D、15 8、居民企业应当就其来源于(C)得所得缴纳企业所得税、A、中国境内 B、中国境外、中国境内、境外 D、国内各地 9、居民企业,就是指(C)。A、中国境内成立得企业、B、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构不在中国境内得企业。C。依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内得企业。、依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实

4、际管理机构不在中国境内得企业。1、非居民企业,就是指(D)A、依照外国(地区)法律成立得企业。B、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内,在中国境内设立机构、场所得企业。C。依照外国(地区)法律成立,实际管理机构在中国境内,且在中国境内设立机构、场所得,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得得企业。D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所得,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得得企业。11、非居民企业在中国境内设立机构、场所得,对其取得得哪些所得缴纳企业所得税、(D)、只就与其所设机构、场所有关得来源于中国境

5、内得所得 B、就与其所设机构、场所无实际联系得境外所得 C、来源于中国境内得所得与境外所得 D、就其所设机构、场所取得得来源于中国境内得所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系得所得 1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所得,应当就其来源于(A)缴纳企业所得税。、中国境内得所得 B、中国境外得所得 C、中国境内、境外得所得 D。中国境内得所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系得所得 13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所得,或者虽设立机构、场所但取得得所得与其所设机构、场所没有实际联系得,应当就其来源于中国境内得所得缴纳企业所得税、适用税率为()A、25%、

6、。2。C、5。D、1。4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所得,或者虽设立机构、场所但取得得所得与其所设机构、场所没有实际联系得,应当就其来源于中国境内得所得,减按(D)得税率征收企业所得税。、2%、B、20、5、D、10。15、非居民企业在中国境内设立机构、场所得,应当就其所设机构、场所取得得来源于中国境内得所得,缴纳企业所得税。适用税率为(A)A、25%。B、20%、C、15%。D、10。16、非居民企业在中国境内设立机构、场所得,其取得得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系得所得,缴纳企业所得税所 适用税率为(A)A。25%。、2。C。15%。D。0%。1、除企业所得税条例与国

7、务院财政、税务主管部门另有规定外,企业应纳税所得额得计算,以()为原则 A。客观性、实质重于形式 C、收付实现制 D、权责发生制 1、根据货币收付与否作为收入或费用确认与记录得依据,称为(D)、实际成本制 B、配比制 C、权责发生制、收付实现制 19、以取得收款权利或付款责任作为记录收入或费用得依据,称为(D)A。相关制 B、收付实现制 C、配比制。权责发生制 20、企业取得得货币形式得收入不包括(C)、现金。应收账款 C。不准备持有至到期得债券投资、债务豁免 21、企业取得得货币形式得收入不包括(B)A、应收票据 B、股权投资 C。存款 D、准备持有至到期得债券投资 2、企业取得得货币形式得

8、收入不包括(A)A。不准备持有至到期得债券投资、应收票据 C、债务豁免、准备持有至到期得债券投资 3、企业取得得非货币形式得收入包括(ABD)A、固定资产 B、存货、准备持有至到期得债券投资、劳务 4、企业取得非货币形式得收入不包括(D)A、生物资产 B、不准备持有至到期得债券投资 C、股权投资 D、债务豁免 2、企业取得得非货币形式得收入不包括(B)A、股权投资 B、债务豁免 C、生物资产、无形资产 26、企业取得得非货币形式得收入不包括()A、固定资产 B、生物资产、准备持有至到期得债券投资、存货 2、低值易耗品不包括(C)A、使用年限在一年以下得生产经营用得劳动资料 B、使用年限在二年以

9、下得非生产经营用得劳动资料。单位价值在00 元以下得生产经营用得劳动资料、使用年限在二年以上、但单位价值在 2000 元以下得非生产经营用得劳动资料 28、下列关于销售货物收入金额得确认,说法正确得就是(A)A、企业应当按照从购货方已收或应收得合同或协议价款确定销售货物收入金额 B。销售货物涉及现金折扣得,应当按照扣除现金折扣后得金额确定销售货物收入金额 C。销售货物涉及商业折扣得,应当按照扣除商业折扣前得金额确定销售货物收入金额 D、企业已经确认销售货物收入得售出货物发生销售折让得,应当在发生时冲减当期销售费用 9、下列关于销售货物收入金额得确认,说法正确得就是(A)A、销售货物涉及商业折扣

10、得,应当按照扣除商业折扣后得金额确定销售货物收入金额 B、销售货物涉及商业折扣得,应当按照扣除商业折扣前得金额确定销售货物收入金额 C、销售货物涉及现金折扣得,应当按照扣除现金折扣后得金额确定销售货物收入金额 D、企业已经确认销售货物收入得售出货物发生销售退回得,应当在发生时冲减当期销售费用 30、下列关于销售货物收入金额得确认,说法正确得就是(B)A、销售货物涉及现金折扣得,应当按照扣除现金折扣后得金额确定销售货物收入金额 B、销售货物涉及现金折扣得,应当按照扣除现金折扣前得金额确定销售货物收入金额、企业已经确认销售货物收入得售出货物发生销售折让得,应当在发生时冲减当期销售费用。企业已经确认

11、销售货物收入得售出货物发生销售退回得,应当在发生时冲减当期销售费用 31、下列关于销售货物收入金额得确认,说法正确得就是(C)A、销售货物涉及商业折扣得,应当按照扣除商业折扣前得金额确定销售货物收入金额、销售货物涉及现金折扣得,应当按照扣除现金折扣后得金额确定销售货物收入金额。企业已经确认销售货物收入得售出货物发生销售折让得,应当在发生时冲减当期销售货物收入 D、企业已经确认销售货物收入得售出货物发生销售折让得,应当在发生时冲减当期销售费用 32、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售货物。(A)A、生产半成品 B、捐赠 C。赞助 D、集资 33、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售

12、货物。(C)A、职工福利 B、利润分配 C、在建工程 D、偿债 34、企业将货物用于下列哪项行为时,不应视同销售货物。(D)A、样品 B、广告 C、集资 D。在建工程 5、下列方法中哪一个不就是企业确定提供劳务交易得完工进度可选用得方法(B)A、已完工作得测量、已经取得得收入占预计总收入得比例 C、已经发生得成本占估计总成本得比例、已经提供得劳务占应提供劳务总量得比例 36、企业发生得下列支出哪项就是资本性支出(D)A、支付给职工得工资支出 B、当期发生得水电费支出 C、业务招待费支出 D、购买机器设备支出 37、企业发生得下列支出哪项就是收益性支出()A、构建厂房支出 B、购买生产设备支出

13、C。购买专利权支出 D、职工工资薪金支出 38、下列费用中哪项就是销售费用()A。汇兑净损失 B、广告费 C、绿化费 D、业务招待费 9、下列费用中哪项就是销售费用(B)A、绿化费、展览费、金融机构手续费、排污费 40、下列费用中哪项就是销售费用(B)A、利息净支出 B。代销手续费、工会经费 D、董事会费 41、下列费用中哪项就是销售费用()A、业务招待费 B。销售佣金 C、金融机构手续费 D。董事会费 2、下列费用中哪项就是管理费用()A、汇兑净损失 B、展览费 C。董事会费 D、销售佣金 43、下列费用中哪项就是管理费用(C)、金融机构手续费、广告费 C、业务招待费 D、展览费 44、下列

14、费用中哪项就是管理费用()A。销售部门发生得差旅费 B、金融机构手续费 C、排污费 D、利息净支出 、下列费用中哪项就是管理费用(B)A。展览费 B、绿化费 C、汇兑净损失 D、销售部门发生得差旅费 46、下列费用中哪项就是财务费用(D)A。展览费 B、董事会费、绿化费 D。利息净支出 4、下列费用中哪项就是财务费用(D)A、排污费 B。代销手续费、工会经费 D、汇兑净损失 4、下列费用中哪项就是财务费用(D)A、业务招待费 B。销售佣金 C、排污费 D、金融机构手续费 49、不允许税前扣除得税金就是()A、允许抵扣得增值税 B、房产税 C、城镇土地使用税 D、印花税 0、不允许税前扣除得税金

15、就是(C)A、消费税 B、车辆购置税 C。企业所得税 D、资源税 51、工资薪金不包括(B)、津贴。职工调动工作时支付得安家费 C、奖金、年终加薪 52、工资薪金不包括(C)A、基本工资 B、补贴 C。企业为职工支付得养老金 D、加班工资 53、工资薪金不包括(D)A、加班工资、津贴 C、补贴 D。独生子女补贴 5、工资薪金不包括(A)A。住房公积金 B、补贴 C。加班工资。年终加薪 55、企业为投资者或者职工支付得补充养老保险费、补充医疗保险费,在()规定得范围与标准内,准予扣除。、国务院有关主管部门 B、省级人民政府 C、国务院财政、税务主管部门 D、市级人民政府 56、企业为购置、建造固

16、定资产、无形资产与经过(B)个月以上得建造才能达到预定可销售状态得存货发生借款得,在有关资产购置、建造期间发生得合理得借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产得成本,并依照规定扣除、B、。18 D。24 5、企业发生得职工福利费支出,不超过工资薪金总额(C)得部分,准予扣除。A、0 B、1、14 D、15 58、下面关于职工福利费得说法正确得就是()A。企业计提得职工福利费,不超过工资薪金总额4得部分,准予扣除、企业发生得职工福利费支出,不超过计税工资总额 14得部分,准予扣除、企业发生得职工福利费支出,不超过工资薪金总额 20得部分,准予扣除。D。企业发生得职工福利费支出,不超过工资薪金总额

17、 14得部分,准予扣除。9、企业拨缴得工会经费,不超过工资薪金总额(B)得部分,准予扣除、A、。5%、2%C、5%D、4 60、下面关于工会经费得说法正确得就是()A、企业拨缴得工会经费,不超过计税工资总额 2%得部分,准予扣除、。企业计提得工会经费,不超过工资薪金总额 2%得部分,准予扣除。C、企业计提得工会经费,不超过计税工资总额 2%得部分,准予扣除。D。企业拨缴得工会经费,不超过工资薪金总额 2%得部分,准予扣除。1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生得职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()得部分,准予扣除;、5 B、2%C、2、%、62、下面关于职工教育经费得说法正确得

18、就是(C)A、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生得职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 1、%得部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。B、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生得职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 1、5%得部分,准予扣除;超过部分,不准在以后纳税年度结转扣除。C、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生得职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2。得部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除、D。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生得职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2。5得部分,准予扣除;超过部分,不准在以后

19、纳税年度结转扣除。、企业发生得与生产经营活动有关得业务招待费支出,按照发生额得()扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入得 5。A、40 B、50 C、0 D、70 6、企业发生得与生产经营活动有关得业务招待费支出,按照发生额得 60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入得(C)、A、B。3 C、5、0 、下列关于业务招待费支出说法正确得就是(D)。企业发生得与生产经营活动有关得业务招待费支出,全年销售(营业)收入净额在0万元以下得,不超过销售(营业)收入净额得5;全年销售(营业)收入净额超过 1500 万元得,不超过该部分得得3 B、企业发生得与生产经营活动有关得业务招待费支出,按照发

20、生额得40%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入得 5 C。企业发生得与生产经营活动有关得业务招待费支出,按照发生额得0扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入得 3 D、企业发生得与生产经营活动有关得业务招待费支出,按照发生额得0%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入得 5 66、企业发生得符合条件得广告费与业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入(D)得部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。、2 B、8%、10 D、15 6、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除得就是()A。公益性捐赠支出 B、职工教育经

21、费 C、业务宣传费、广告费 8、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除得就是(B)、广告费 B、赞助费 C、业务宣传费 D、职工教育经费 6、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除得就是(C)、广告费 B。业务宣传费 C、业务招待费 D。职工教育经费 70、下列费用支出,超过规定比例部分,不准在以后纳税年度结转扣除得就是(D)A、业务宣传费、广告费、职工教育经费 D、工会经费 71、企业依照(A)有关规定提取得用于环境保护、生态恢复等方面得专项资金,准予扣除、A。法律、行政法规、地方性法规 C、地方性规章 D、其她规范性文件 7、企业依照法律、行政法规有

22、关规定提取得用于(C)等方面得专项资金,准予扣除。A、环境保护、安全生产 B、高新科技、生态恢复、环境保护、生态恢复 D。高新科技、安全生产 7、下列说法正确得就是()A、企业依照法律、行政法规有关规定提取得用于环境保护、安全生产等方面得专项资金,准予扣除。B。企业依照法律、行政法规有关规定提取得用于高新科技、生态恢复等方面得专项资金,准予扣除。C、企业依照法律、法规有关规定提取得用于环境保护、生态恢复等方面得专项资金,准予扣除。、企业依照法律、行政法规有关规定提取得用于环境保护、生态恢复等方面得专项资金,准予扣除、74、企业之间(母子公司)支付得(A)不得扣除。管理费 B。利息 C、租金 D

23、、特许权使用费 7、企业发生得公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内得部分,准予在计算应纳税所得额时扣除、A、B、5。10。12%76、企业发生得公益性捐赠支出,在年度()以内得部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。A、销售(营业)收入 B。应纳税所得额 C、利润总额 D、应纳所得税额 7、下列说法正确得就是()A、企业发生得公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额以内得部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。B、企业发生得公益性捐赠支出,在年度利润总额%以内得部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。C。企业发生得公益性捐赠支出,在年度利润总额 1以内得部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。D、企业发生得公益性

24、捐赠支出,在年度销售收入 12以内得部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。8、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)、罚金、罚款与被没收财物得损失 B、赞助支出 C、财务费用支出、向投资者支付得股息 79、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)A、企业所得税税款 B、税收滞纳金 C、企业按照规定缴纳得财产保险费 D。赞助支出 、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(A)A。非金融企业向金融企业借款得利息支出 B、罚金、罚款与被没收财物得损失 C。直接向公益事业得捐赠支出 D、向投资者支付得股息、红利等权益性投资收益款项 8、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(C)A、税

25、收滞纳金 B、与取得收入无关得支出 C。企业按规定比例拨缴得工会经费 D、按规定比例提取得职工福利费 82、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(D)A。未经核定得准备金支出 B、按规定比例提取得职工教育经费、企业所得税税款 D、在规定比例内发生得职工福利费 83、下列哪项支出在计算应纳税所得额时可以扣除(B)A、直接向公益事业得捐赠支出 B。在规定比例内发生得职工教育经费 C、向投资者支付得股息、红利等权益性投资收益款项 D、赞助支出 4、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除(D)A、非金融企业向金融企业借款得利息支出 B、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定得范围与标准为

26、职工缴纳得基本养老保险费、在规定比例内发生得职工福利费 D、企业所得税税款 85、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除()A、税收滞纳金、企业发生得合理得工资薪金支出 C、在规定比例内发生得职工教育经费 D、企业经批准发行债券得利息支出 86、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除(B)A、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付得人身安全保险费 B、赞助支出 C、企业按照规定缴纳得财产保险费 D。非金融企业向非金融企业借款得利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算得数额得部分 8、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除()A、企业经批准发行债券得利息支出、企业依照国务院有关主管

27、部门或者省级人民政府规定得范围与标准为职工缴纳得基本养老保险费 C、罚金、罚款与被没收财物得损失、企业按规定比例拨缴得工会经费 8、下列哪项支出在计算应纳税所得额时不可扣除(A)A、向投资者支付得股息、红利等权益性投资收益款项 B、非金融企业向金融企业借款得利息支出 C、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付得人身安全保险费 D、企业发生得合理得工资薪金支出 8、企业得各项资产以()为计税基础。历史成本 B。重置价值。评估价值 D。公允价值 9、企业所得税法所称固定资产,就是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有得、使用时间超过(B)个月得非货币性资产,A。6。1 C、1 D、2

28、91、按照企业所得税条例规定,固定资产按照(A)计算得折旧,准予扣除。A、直线法 B。工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总与法 9、企业应当自固定资产投入使用月份得(D)起计算折旧;停止使用得固定资产,应当自停止使用月份得()起停止计算折旧。、当月 当月 B、当月 次月 C、次月 当月、次月 次月 93、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,汽车计算折旧得最低年限为(C)年、。0。C、4 D。3 4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,房屋计算折旧得最低年限为(C)年。A、3 B。25 C、20 D、10 9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,机械计算折旧得最低年限为(A)年。A、1

29、0 B、5。、96、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,电子设备计算折旧得最低年限为(D)年。A、1、5 C、D。3 9、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,与生产经营活动有关得器具、工具计算折旧得最低年限为(5)年。、10 B、5 C。4 D、3 98、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个可以计算折旧扣除()A。房屋、建筑物以外未投入使用得固定资产 B。与经营活动无关得固定资产 C、已足额提取折旧仍继续使用得固定资产 D、以经营租赁方式租出得固定资产 99、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个可以计算折旧扣除()、房屋、建筑物 B。已足额提取折旧仍继续使用得固定资产 C、

30、与经营活动无关得固定资产 D。单独估价作为固定资产入账得土地 100、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个可以计算折旧扣除()A、以融资租赁方式租出得固定资产 B、以经营租赁方式租入得固定资产 C、以融资租赁方式租入得固定资产、与经营活动无关得固定资产 11、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除(D)A、尚未提足折旧在用得固定资产 B。以经营租赁方式租出得固定资产 C、以融资租赁方式租入得固定资产、房屋、建筑物以外未投入使用得固定资产 2、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除(B)A。房屋、建筑物 B、以经营租赁方式租入得固定资产、尚

31、未提足折旧在用得固定资产 D、以经营租赁方式租出得固定资产 103、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除(C)A、以融资租赁方式租入得固定资产 B。以经营租赁方式租出得固定资产。以融资租赁方式租出得固定资产、尚未提足折旧在用得固定资产 104、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除(A)A、已足额提取折旧仍继续使用得固定资产 B、尚未提足折旧在用得固定资产、以融资租赁方式租入得固定资产 D。房屋、建筑物 05、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除(D)A。房屋、建筑物。以融资租赁方式租入得固定资产 C。以经营租赁方式租

32、出得固定资产、与经营活动无关得固定资产 0、在计算应纳税所得额时,企业得下列固定资产哪个不可以计算折旧扣除()、以融资租赁方式租入得固定资产 B、单独估价作为固定资产入账得土地 C。尚未提足折旧在用得固定资产 D、房屋、建筑物 17、企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有得生物资产,称为(B)、消耗性生物资产 B、生产性生物资产。公益性生物资产。投资性生物资产 108、为出售而持有得、或在将来收获为农产品得生物资产,称为(A)A、消耗性生物资产 B、生产性生物资产 C、公益性生物资产、投资性生物资产 09、以防护、环境保护为主要目得得生物资产,称为(C)A、消耗性生物资产 B、生产性生物资

33、产、公益性生物资产 D、投资性生物资产 0、下列生物资产中,哪个就是生产性生物资产。(A)A、经济林。用材林。防风固沙林 D。水源涵养林 11、下列生物资产中,哪个就是生产性生物资产。(A)。薪炭林 B、水土保持林 C、用材林 D、水源涵养林 112、下列生物资产中,哪个就是生产性生物资产。(A)、产畜 B、蔬菜 C、存栏待售得牲畜、生长中大田作物 1、下列生物资产中,哪个就是生产性生物资产。(A)、役畜 B。用材林 C。生长中大田作物 D、存栏待售得牲畜 4、下列生物资产中,哪个就是公益性生物资产。(B)A、薪炭林 B、水源涵养林 C。用材林、经济林 115、下列生物资产中,哪个就是消耗性生

34、物资产。(C)A、经济林 B。薪炭林、用材林 D、水源涵养林 11、生产性生物资产按照(A)法计算得折旧,准予扣除。A、直线法 B、工作量法 C。双倍余额递减法 D。年数总与法 17、企业应当自生产性生物资产投入使用月份得(D)起计算折旧;停止使用得生产性生物资产,应当自停止使用月份得()起停止计算折旧、A、当月 当月 B、当月 次月 C、次月 当月 D。次月 次月 118、林木类生产性生物资产计算折旧得最低年限为(C)年。A、0 B、15 C、10 D、5 11、畜类生产性生物资产计算折旧得最低年限为(D)年。A。10 B、C、4 D、3 120、下列关于无形资产得计税基础得说法错误得就是(

35、D)、外购得无形资产,以购买价款与支付得相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生得其她支出为计税基础。B、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得得无形资产,以该资产得公允价值与支付得相关税费为计税基础。自行开发得无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生得支出为计税基础。D、自行开发得无形资产,以开发过程中发生得支出为计税基础、12、无形资产按照(A)法计算得摊销费用,准予扣除、。直线法 B。工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总与法 122、企业所得税条例规定,无形资产得摊销年限不得低于(D)年、A。15 C、12 D、10 123、企业在计算应纳

36、税所得额时,下列无形资产中不得计算摊销费用扣除得就是(B)A、外购得无形资产 B。自行开发得支出已在计算应纳税所得额时扣除得无形资产 C、通过捐赠方式取得得无形资产 D。通过投资方式取得得无形资产 12、企业在计算应纳税所得额时,下列无形资产中不得计算摊销费用扣除得就是(C)A、通过非货币性资产交换方式取得得无形资产 B、外购得无形资产 C。自创商誉 D、通过债务重组方式取得得无形资产 1、企业在计算应纳税所得额时,下列无形资产中不得计算摊销费用扣除得就是(D)A。通过捐赠方式取得得无形资产 B。外购得无形资产 C、通过债务重组方式取得得无形资产 D。与经营活动无关得无形资产 12、企业在计算

37、应纳税所得额时,下列无形资产中可以计算摊销费用扣除得就是(A)A。外购得无形资产 B、自创商誉 C、自行开发得支出已在计算应纳税所得额时扣除得无形资产 D、与经营活动无关得无形资产 2、企业在计算应纳税所得额时,下列无形资产中可以计算摊销费用扣除得就是()、自创商誉 B、通过捐赠方式取得得无形资产 C、与经营活动无关得无形资产 D、自行开发得支出已在计算应纳税所得额时扣除得无形资产 28、企业在计算应纳税所得额时,下列无形资产中可以计算摊销费用扣除得就是(C)、自行开发得支出已在计算应纳税所得额时扣除得无形资产 B、与经营活动无关得无形资产 C。通过投资方式取得得无形资产 D、自创商誉 19、

38、企业在计算应纳税所得额时,下列无形资产中可以计算摊销费用扣除得就是()。与经营活动无关得无形资产 B、自行开发得支出已在计算应纳税所得额时扣除得无形资产 C、自创商誉 D、通过非货币性资产交换方式取得得无形资产 1、企业在计算应纳税所得额时,下列无形资产中可以计算摊销费用扣除得就是()、与经营活动无关得无形资产、通过债务重组方式取得得无形资产 C。自行开发得支出已在计算应纳税所得额时扣除得无形资产 D。自创商誉 1、已足额提取折旧得固定资产得改建支出按照(D)摊销。A、一次性进入费用 B。个月平均 C。2 个月平均 D、固定资产预计尚可使用年限分期摊销 132、租入固定资产得改建支出按照()摊

39、销。A、合同约定租赁期限分期摊销。B、一次性进入费用 C、合同约定得剩余租赁期限分期摊销 D。个月平均 33、修理支出达到取得固定资产时得计税基础(D)以上,同时修理后固定资产得使用年限延长 2 年以上得固定资产得大修理支出可以作为长期待摊费用,按照规定摊销得,准予计算应纳税所得额时扣除、A。0%、0%。40 D、50%1、修理支出达到取得固定资产时得计税基础 50以上,同时修理后固定资产得使用年限延长(A)年以上得固定资产得大修理支出可以作为长期待摊费用,按照规定摊销得,准予计算应纳税所得额时扣除。A、2 B、3 C、4 D。5 135、企业所得税条例规定其她应当作为长期待摊费用得支出,自支

40、出发生月份得次月起,分期摊销,摊销年限不得低于(B)年。A、B、3 C。4 D。5 136、企业所得税条例规定,企业使用或者销售得存货得成本计算方法不包括(C)、先进先出法 B、加权平均法 C、后进先出法、个别计价法 13、企业所得税条例规定,企业使用或者销售得存货得成本计算方法不包括(B)A、加权平均法 B、移动平均法 C、个别计价法 D、先进先出法 138、企业所得税条例规定企业使用或者销售得存货得成本计价方法中最为准确得就是(C)A、先进先出法、加权平均法 C、个别计价法 D。139、企业纳税年度发生得亏损,准予向以后年度结转,用以后年度得所得弥补,但结转年限最长不得超过(C)年、A、3

41、 B、4 C、5、1 140、在中国境内未设立机构、场所得非居民企业就其来源于中国境内得哪项所得以收入全额减除财产净值后得余额为应纳税所得额。()A、转让财产所得 B、股息、红利等权益性投资收益所得 C、利息所得。特许权使用费所得 11、在中国境内未设立机构、场所得非居民企业就其来源于中国境内得哪项所得不就是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。(C)A、特许权使用费所得 B、利息所得 C、转让财产所得 D、租金所得 12、在中国境内未设立机构、场所得非居民企业就其来源于中国境内得哪项所得不就是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。(B)A、租金所得。转让财产所得 C、股息、红利等权益性投

42、资收益所得、特许权使用费所得 1、在中国境内未设立机构、场所得非居民企业就其来源于中国境内得哪项所得不就是以收入全额为应纳税所得额缴纳企业所得税。(D)A、租金所得 B、利息所得 C、特许权使用费所得 D。转让财产所得 144、对企业取得得可以从其当期应纳税额中抵免得已在境外缴纳得所得税税额得抵免限额所采取得标准就是(B)A。分国(地区)又分项 B。分国(地区)不分项 C、分项不分国(地区)。既不分国(地区)也不分项 145、企业境外所得已在境外缴纳得所得税税额超过抵免限额得部分,可以在以后(D)个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后得余额进行抵补。、2。3 C、D、5 16、居民企业从

43、其直接或者间接控制得外国企业分得得来源于中国境外得股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳得所得税税额中属于该项所得负担得部分,可以作为该居民企业得可抵免境外所得税税额,在规定得抵免限额内抵免。这里所称直接控制,就是指居民企业直接持有外国企业(A)以上股份。A、20%、0、40%D、50%47、居民企业从其直接或者间接控制得外国企业分得得来源于中国境外得股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳得所得税税额中属于该项所得负担得部分,可以作为该居民企业得可抵免境外所得税税额,在规定得抵免限额内抵免、这里所称间接控制,就是指居民企业以间接持股方式持有外国企业(A)以上股份、A、0

44、%B、30、%D。50 148、企业境外所得已在境外缴纳得所得税税额超过抵免限额得部分,可以在以后个年度内,用(D)进行抵补、A。企业当年实现得企业所得税额 B、企业当年实现得应纳税所得额 C、企业当年实现得会计利润 D、每年度抵免限额抵免当年应抵税额后得余额 4、下列哪项利息收入就是免税收入(A)A、持有国务院财政部门发行得国债取得得利息收入 B。持有外国政府发行得国债取得得利息收入、持有金融机构发行得债券取得得利息收入 D、持有企业发行得债券取得得利息收入 15、企业取得得免税得股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通得股票不足()个月取得得投资收益、A、6、1

45、2 C、8 D、24 1、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入得有(B)A。居民企业直接投资于其她非居民企业取得得股息、红利等权益性投资收益 B。居民企业直接投资于其她居民企业取得得股息、红利等权益性投资收益 C、居民企业间接投资于其她居民企业取得得股息、红利等权益性投资收益 D。居民企业间接投资于其她非居民企业取得得股息、红利等权益性投资收益 1、下列股息、红利等权益性投资收益属于免税收入得有(A)A。在中国境内设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系得股息、红利等权益性投资收益 B、在中国境内设立机构、场所得非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系得

46、股息、红利等权益性投资收益 C、在中国境内未设立机构、场所得非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系得股息、红利等权益性投资收益。在中国境内未设立机构、场所得非居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系得股息、红利等权益性投资收益 15、下列农、林、牧、渔业项目中,享受减半征企业所得税得项目就是(D)A、。蔬菜得种植 B。中药材得种植 C、水果、坚果得种植 D、花卉得种植 15、下列农、林、牧、渔业项目中,享受减半征企业所得税得项目就是(B)A。林木得培育与种植 B。茶及其她饮料作物得种植 C、水果、坚果得种植 D、林产品得采集 1、下列农、林、牧、渔业项目中,享受减半征企业所得

47、税得项目就是(C)A、水果、坚果得种植 B。中药材得种植 C、香料作物得种植、林木得培育与种植 16、下列农、林、牧、渔业项目中,享受减半征企业所得税得项目就是(A)A、内陆养殖 B、牲畜、家禽得饲养 C、远洋捕捞、中药材得种植 17、下列农、林、牧、渔业项目中,享受减半征企业所得税得项目就是(A)A、海水养殖、远洋捕捞 C。林产品得采集、中药材得种植 158、下列农、林、牧、渔业项目中,享受免征企业所得税得项目就是(B)、花卉得种植 B、中药材得种植 C、茶及其她饮料作物得种植 D。香料作物得种植 159、下列农、林、牧、渔业项目中,享受免征企业所得税得项目就是(C)、内陆养殖 B、海水养殖

48、、牲畜、家禽得饲养 D、花卉得种植 160、下列农、林、牧、渔业项目中,享受免征企业所得税得项目就是()A、水果、坚果得种植、茶及其她饮料作物得种植 C、海水养殖 D、香料作物得种植 16、下列农、林、牧、渔业项目中,享受免征企业所得税得项目就是(D)A、茶及其她饮料作物得种植、花卉得种植、内陆养殖 D、远洋捕捞 162、企业从事规定得国家重点扶持得公共基础设施项目得投资经营得所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,几年免征企业所得税,几年减半征收企业所得税。(D)、B、2 C、D、3 3 3、企业从事规定得符合条件得环境保护、节能节水项目得所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税

49、年度起,几年免征企业所得税,几年减半征收企业所得税。(D)A、3 B、2 3 C、D、1、企业所得税法规定一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过(D)万元得部分,免征企业所得税、A、30 B。50 C、20 D、500 5、企业所得税法规定一个纳税年度内,居民企业技术转让所得超过(D)万元得部分,减半征收企业所得税。、30 B、50。00、50 16、外国政府向()提供贷款取得得利息所得可以免征企业所得税。、中国政府、居民企业 C、非居民企业、中国居民 17、减按 20%得税率征收企业所得税得小型微利工业企业得条件标准之一为年度应纳税所得额不超过()万元。A。10 B、C、0 D。168、

50、减按 20得税率征收企业所得税得小型微利工业企业得条件标准之一为从业人数不超过(C)人。、60 B、0 C、10 D、200 9、减按0得税率征收企业所得税得小型微利工业企业得条件标准之一为资产总额不超过(D)万元。A、500 B、1000 C、2000 D、300 7、减按 2得税率征收企业所得税得小型微利非工业企业得条件标准之一为年度应纳税所得额不超过()万元。A、0 B、20、30 D、40 11、减按 20%得税率征收企业所得税得小型微利非工业企业得条件标准之一为从业人数不超过()人。A、0 B、8 C、10 D、200 72、减按 20得税率征收企业所得税得小型微利非工业企业得条件标