财经法规第一章案例分析.pdf

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1、一某企业发生有关事项如下：12021 年，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法到场办理会计交接手续，经会计机构负责人批准，托付会计人员杨某代办交接手续。2交接之后，由于财务部门人手紧张，会计杨某兼任稽核和固定资产账目登记。3200 x 年 3 月，会计机构负责人林某因提供虚假财务报告被撤消会计从业资格证并被依法追究刑事责任，200 x 年 5 月，林某向当地财政部门申请从新取得会计从业资格证。4 张某 2005 年 3 月，取得会计从业资格证，2005年 12 月开始从事会计工作，2021 年 10 月开始担任会计主管人员，但尚未取得会计师专业技术职务资格。5张某2021 年以在家瞧书

2、自学的方式代替参加接着教育，时刻到达 30 小时。依据以上资料答复以下咨询题1.针对事项1以下讲法正确的选项是ADa.刘某的做法正确 b.刘某的做法不正确必须亲自办理交接手续c 刘某能够托付他人代办交续，但应经单位审计机构负责人批准 d 刘某能够托付他人代办交续，但应经单位负责人批准2.针对事项2以下讲法正确的有AA作为会计的杨某不能兼任稽核，但能够兼任固定资产账目登记。B作为会计的杨某能够兼任稽核和固定资产账目登记。C作为会计的杨某能够兼任稽核，但不能兼任固定资产账目登记。D作为会计的杨某不能兼任稽核，也不能兼任固定资产账目登记。3.依据?会计法?的，针对事项3讲法正确的有BC同意林某的申请

3、，因为林某的会计从业资格证撤消尚未到期。B.当地财政部门不能同意林某的申请，因为依据?会计法?的，提供虚假财务报告等违法行为，被依法追究刑事责任的人员终身不得取得或重新取得会计从业资格证。C林某不得重新取得会计从业资格证。D林某能够重新取得会计从业资格证。4.针对事项4以下讲法正确的ABA张某能够担任甲公司的会计主管人员。B依据?会计法?，担任单位会计机构负责人会计主管人员除取得会计从业资格证外，还应当具备会计师以上专业技术资格或从事会计工作 3 年以上。C会计人员做出不符合?会计法?的行为，由县级以上财政部门责令限期改正，对该企业并处以 3000元以上 50000 元以下的罚款。D企业任用会

4、计人员不符合的，对单位可处以5000 元以上 50000 元以下的罚款，对直截了当责任人可处以 2000 元以上 20000 元以下罚款。二2021 年 1 月 5 日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下足料销货款 8000 元，另行存放不进账，李某没有按照厂长的要求执行有关，作为零星收进进账，致使厂长特别不欢乐，他要求会计机构负责人王某召开会议予以整顿，会上王某讲：?会计法?了单位负责人对单位会计资料的真实性完整性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4 月份，厂长召开办公会议，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。案例分析题，

5、答复以下咨询题1.李某的行为坚持了会计职业道德的要求有 ABCA客瞧公正 B.坚持准那么2.关于王某的行为以下讲法正确的AA会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计制度办事，不为主瞧或他人意志左右，王某的讲法不符合会计职业道德标准的要求。B王某作为会计人员，应担当相应的责任。C市场经济是利益经济，再发生道德冲突时应该坚持单位利益至上。D王某不是直截了当责任人，不应担当相应责任。3.对厂长的行为，以下讲法正确的有BDA厂长有人事权，能够自由决定李某的职务。B对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务，级不。C尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿。D厂长的行为构成了对李某的打击报复。4.会计职业道

6、德修养的公刚要求的含义有ABCDA执行会计准那么，制度的人员要做到公正。B注册会计师在进行审计签证时应做到公正。C会计资料要求真实可靠。D国家的会计准那么，制度要公正。5.会计职业道德，坚持准那么的全然要求有 ACDA熟悉准那么三201X 年 5 月，某省级财政部门对 ABC 会计师事务所进行检查时，发现以下情况：1股东张某 2003 年往的注册会计师证书，后调进某企业工作，2006 年参加 ABC 会计师事务所从事审计业务。2ABC 会计师事务所成立于 20X1 年，有某省级财政部门批准成立，未报财政部备案。320X8 年 ABC 会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机碍事，亏损 100

7、万元，为粉饰财务报告，甲公司采纳胖大手段调节利润，ABC 会计师事务所再客户的施压下出具了无保持意见的审计报告。4针对甲公司弄虚作假，虚增利润的行为，财政部门实施了处分，甲公司以该公司财务报告以经ABC 会计师事务所审计为由拒尽担当责任。依据上述资料，答复以下咨询题：1.针对事项1，以下讲法正确的有A张某符合 条件，能够担任 ABC 会计师事务所股东。B张某调进企业工作时，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续。C张某不满足取得取得注册会计师证书后最近 5年在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任ABC 会计师事务所的股东。D 张某不满足取得取得注册会计师证书后最近 5 年在会

8、计师事务所从事审计业务的条件，能担任 ABC会计师事务所的股东。2.针对事项2以下讲法正确的C依据?会计师事务所审批方法?，设立会计师事务所，由省级财政部门审批后，报财政部备案。D.依据?会计师事务所审批方法?，设立会计师事务所，由县级以上财政部门审批后，报财政部备案。3.会计谁事务所能够依法承办的业务有A.办理企业合并，分立，清算事宜的审计业务。B验证企业资本，出具验资报告。C.承办会计咨询业务。D.审查企业财务报告，出具审计报告。4.针对事项3以下讲法正确的有A.甲公司的做法不符合，任何单位和个人不得以任何方式要求或示意注册会计师及会计师事务所出具不实或者不当的审计报告。B.ABC 会计师

9、事务所的做法不符合。C.ABC 会计师事务所在甲公司的施压下出具审计报告，不是其本意表达，不应担当责任。D 省级财政部门能够对 ABC 会计师事务所的上述行为实施行政处分。5.针对事项4以下讲法正确的有A.甲公司的理由不成立，应当担当 责任。B.注册会计师审计不能替代或减轻单位负责人对会计资料真实性，完整性担当的责任。C.省级财政部门依法对本行政区内单位的违法会计行为实施行政处分符合。D注册会计审计在一定程度上能够替代或减轻单位负责人对会计资料真实性，完整性担当的局部责任。四2021 年，A 公司由于经营治理和市场方面的缘故，经营业绩滑坡，为了获得配股资格，A 公司的要紧负责人张某要求公司财务

10、总监李某对该年度的财务资料进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件，李某指示公司会计人员王某，以虚作营业额，隐瞒费用和本钞票开支等方法调整财务资料，A 公司依据调整后的财务资料，与 2021 年10 月 10 日申请配股资格。依据资料，答复以下咨询题：1.对上述行为分析正确的选项是DAA 公司只有张某，王某存在编制虚假财务报告的行为。B.A 公司只有张某，李某，王某存在编制虚假财务报告的行为。C.A 公司只有张某，李某，存在编制虚假财务报告的行为。D.A 公司只有王某，李某，存在编制虚假财务报告的行为。2.对张某的上述行为，以下分析错误的选项是BCDA张某是单位负责人存在授意，指示他人编

11、制虚假财务会计报告的行为。B张某以公司利益为动身点，不存在违法行为。C张某未直截了当编制财务报告，不存在违法行为。D张某的行为只有造成利益相关者损失时才构成违法行为。3.对张某的上述行为，以下分析正确的CA依据?会计法?，不构成犯罪的，可处以 10000元以上 10 万元以下罚款。B依据?会计法?，不构成犯罪的，可处以 3000元以上 5 万以下罚款。C依据?会计法?，构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任。D.依据?会计法?，构成犯罪的，司法部门依法追究行政责任。4.李某，王某的上述行为违反的会计职业道德要求是ABD5.对李某，王某的行为，以下分析正确的有ACA不构成犯罪的，由县级以上财政部门

12、予以通报，可处以 3000 以上 5 万以下罚款B.不构成犯罪的，由县级以上财政部门予以通报，可处以 1 万以上 5 万以下罚款。C.要是构成犯罪的，依法追究刑事责任。D.李某，王某应有省级财政部门撤消会计从业资格证。五20X9 年 5 月，王某新设一家小规模企业。1.该企业不具备设置会计机构和会计人员的条件，托付 ABC 代理记账公司办理会计业务。2.由于托付记账公司办理会计业务，王某未配备专人负责日常货币收支和保管。3.20X9 年 8 月，ABC 代理记账公司发现王某提供的局部原始凭证不符合，要求其进行更正补充，但王某予以拒尽。4.为了躲藏纳税，王某要求 ABC 代理记账公司以不真实的发

13、票，多记费用，减少利润，ABC 代理记账公司没有拒尽。依据以上情况，答复以下咨询题：1.针对事项1，以下讲法正确的有ACDA王某能够托付 ABC 代理记账公司办理会计业务。B 王某不能够托付 ABC 代理记账公司办理会计业务。C.除代理记账公司外，王某能够托付会计师事务所办理会计业务。D.除代理记账公司外，王某能够托付具有代理资格的其他社会咨询机构办理会计业务。2.针对事项2和事项3，以下讲法正确的有ACDA王某在事项 2 和事项 3 的做法都不符合B.王某在事项 2 做法符合，事项 3 的做法不符合C.依据?代理记账治理方法?的，托付代理记账的托付人应当配备专人负责负责日常货币收支和保管D

14、依据?代理记账治理方法?的 关于代理记账公司退回的原始凭证，托付人应及时更正补充3依据?代理记账治理方法?的，托付代理记账的托付人应当履行的义务有ABCDA对本单位发生的经济业务，应当填制或取得符合国家统一的会计制度 的原始凭证B应当配备专人负责负责日常货币收支和保管C.及时向几张大力机构提供真实完整的原始凭证和其它相关资料D关于代理记账公司退回的原始凭证，托付人应及时更正补充4.针对事项 4，以下讲法正确的ACAabc 代理记账公司的做法不符合B abc 代理记账公司是按照托付人的要求作出上述行为的，不应担当任何责任C.对托付人示意的不当会计处理，ABC 代理记账公司应当拒尽D对托付人示意的

15、不当会计处理，ABC 代理记账公司应当同意5.依据?代理记账治理方法?的，代理记账机构从业人员应当履行的义务有ABCA按照托付合同办理代理记账，遵守有关和国家统一会计制度的C对托付人示意其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料应当拒尽D对托付人提出的有关会计处理原那么咨询题应当予以解决六20X9 年 5 月，财政部门在某事业单位检查中发现以下情况1局部会计凭证与后附发票上的金额不一致且发票尚未填写单位名称，涉及金额重大。2由于人手紧张，会计王某同时兼任出纳。3该会计机构负责人张某是单位负责人李某的妻子4该单位设有两套账薄，一套用于向外部报送财务数据，另一套用于内部核算依据资料答复以下咨询题1.

16、上述各项中，违反?会计法?的有()A.事项 3B.事项 1C.事项 4D 事项 22.针对事项 1，以下讲法正确的有A由于情节严重撤消直截了当负责任会计从业资格证B对该单位处以 3000 元以上 5 万元一下的罚款D.依据?会计法?的，责令限期改正3.针对事项 2，讲法正确的A王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的全然原那么C.王某能够同时兼任会计和出纳，违反了设置会计岗位内操纵度的要求4.针对事项 3，以下讲法正确的有B张某不得在该单位担任任何职务C不符合，回避制度的有关D张某能够担任会计机构负责人5.针对事项 4，以下讲法正确的A可对单位处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款

17、B属于私设账簿行为，违反了?会计法?的C.符合?会计法?的七.戊公司是一家国有大型企业，2021 年 12 月，公司总经理针对公司效益下滑面临亏损的情况，请示出差在外的董事长，董事长指示把财务报表做得漂亮些，总经理要求总会计师按董事长自得见办，总会计师对当年的财务报告进行了技术处理，虚拟了假设干笔无交易的销售收进，从而使公司报表变亏为盈，经诚信会计师事务所审计后对外报出。2021 年 5 月，财政部门在执法检查中发现该公司存在重大作假行为，下达了处分通知书，该公司相关人员，均要求进行听证会，在听证会上有关当人做了如下陈述：公司董事长称：我前段时刻出差在外，对公司情况不太了解，尽管在报表上签字并

18、盖章，那只是履行手续我不能负任何责任，具体情况有公司总经理讲明。公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司的生产经营，对会计我是门外汉，我虽在报表上签名并盖章那也是履行程序，往常也是如此，我不应担当责任，有关情况有公司总会计师解释：公司总会计师称：公司对外报出的财务报告是通过诚信会计事务所审计的，他们出具了无保持意见的审计报告，诚信会计事务所应对公司财务报告的真实性完整性负责，担当由此带来的一切责任。依据资料，答复以下咨询题1.对董事长的讲法瞧点正确的ACDA公司这一作假行为是由董事长授意指示的，其应当担当 责任B董事长不是直截了当造假人不应担当 责任C董事长不担当责任的理由不成立D董事长对本单

19、位的会计工作和会计资料的真实性完整性负责，这一 不因其当时是否在场而改变2.对总经理的瞧点讲法正确的ACDA总经理作为主管会计工作的负责人，在财务报告上签名并盖章，应担当相应的 责任B公司总经理不担当责任的理由成立C公司总经理不能以不明白会计为由推脱责任D事实上公司总经理并未参加造假3.对总会计师的瞧点讲法正确的ABDA托付人托付会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性完整性担当 责任B.会计师事务所受托进行审计，按照客瞧公正相对独立的原那么，出具审计报告，并对审计报告的客瞧性真实性担当审计责任C公司总会计师不担当责任的理由成立D公司总会计师不担当责任的理由不成立4.

20、总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有ABCA.老实守信 B.坚持准那么 C.客瞧公正 D 提高技能5.会计职业到建设的力量包括ABCDA八.2021 年张某李某田某和王某申请设立了 ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人，财政部门 2021 年 5 月在检查中发现：1.张某尚未取得会计师专业技术资格。2.李某已于 2021 年 10 月离开 ABC 代理记账公司，田某除在 ABC 代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。3.2021 年经客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其它与原始凭证虚增收进，使该客户的财务报告扭亏为盈。4.王某

21、将执业过程中知悉的某公司的商业隐秘告知其竞争对手，猎取不当利益。依据资料，答复以下咨询题1.依据?代理记账治理方法?的，除会计师事务因此外的代理记账公司的设立审批部门是B2.依据?代理记账治理方法?的，以下讲法正确的有ABA张某尚未取得会计师专业技术资格，不能担任ABC 代理公司主管负责人B李某离开之后，ABC 公司没有持续符合代理记账公司的资格条件C张某担任 ABC 代理记账公司负责人符合D李某离开之后，ABC 公司有持续符合代理记账公司的资格条件3.代理记账公司能够同意托付人办理的业务有ABC 不得出具审计报告4.针对事项 3 和事项 4，以下讲法正确的ACDA关于托付人示意的不当会计处理

22、，赵某应当予以拒尽B依据托付合同，张某不能拒尽C王某违反了，代理记账公司从业人员应当履行的义务D托付代理记账公司办理会计业务，并不改变单位负责人对会计资料真实性完整性担当责任5.托付代理记账公司办理会计业务，托付人的义务有九2021 年 6 月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现以下情况1.为粉饰财务报表，单位负责人张某授意会计人员李某，虚构交易事项，编造虚假会计凭证，虚增利润 100 万元2.单位负责人张某授意会计人员王某变更固定资产折旧政策一虚增利润，王某坚持准那么，予以抵抗，后将其解聘3.为掩盖违法行为，张某授意会计机构负责人刘某将往常的虚假会计资料予以销毁依据以上资料，答复以下咨询题

23、1.上述各事项中，违反?会计法?的有2.针对事项 1 中李某的行为，讲法正确的A客队李某处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款B省级财政部门能够撤消李某的会计从业资格证3.针对事项2,以下讲法正确的C可对张某处以 3000 元以上，5 万元一下的罚款D可对张某处以 5000 元以上，5 万元以下的罚款4.针对事项 3，以下讲法正确的有A可对张某处以 3000 元以上，5 万元一下的罚款B构成犯罪的，还应追究刑事责任C 刘某是在张某的授意下对会计资料进行了销毁，不担当任何责任D可对企业处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款5.针对上述各事项，以下讲法正确的A张某未直截了当实施违法行为，

24、不担当任何责任B张某解聘王某的行为属于正常人事任免，未违反C张某授意他人实施违法会计行为，应担当 责任D张某解聘王某的行为属于对会计人员的打击报复，应担当相应的 责任十丁公司工作中存在以下情况：1财务部经理张某努力学习理论知识，抓住公司经营中的薄弱环节，以强化本钞票核算和治理为突破口，将本钞票分解至各部门并实行过程操纵，大大落低了本钞票，提高了经济效益。2为了关怀各部门及时反映本钞票费用，落实本钞票操纵目标，会计人员徐某精心设计核算表格，并对相关人员进行核算业务指导，提高了该项工作的质量。3公司处理了一批报废的汽车收进 15000 元，公司领导要求不在公司收进帐上反映，指定会计人员李某另行治理

25、，以便经理室应酬所用，会计人员李某遵照办理4新兴公司财务经理寻到丁公司王某，以给 500元好处费为诱饵，盼瞧王某促成丁公司为新兴公司银行贷款作担保，遭到王某拒尽依据资料答复以下咨询题1.王某的行为表达的会计职业道德要求有2.会计职业道德建设的力量有3.张某的行为表达的会计职业道德要求有十一.太平洋公司是一家有限责任公司，2007 年公司发生以下事项7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收进中直截了当支取 8 万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金 5 万元，并向农民开出5 万元得借条，10 月 12 日，签发支票 1 张，填写的出票日期为“

26、壹拾月壹拾贰日字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元整字样。1.以下选项中，违反开户单位现金使用 的有2.假设银行明知孙某所存现金属于公司，依据?人民币账户治理方法?03.关于公司支票的填写，以下讲法正确的有“零壹拾月零壹拾贰日D.假设该支票出票日期未按 填写，银行能够受理，但由此造成的损失有出票人自行负担4.以下各项，可转进个人账户的5.依据?人民币账户治理方法?，可对孙某处以的罚款为十二.2021 年 3 月，某省财政部门在对某外贸企业的财务报告进行检查时，发现以下情况：1.该企业的业务活动要紧是对美贸易，业务收支要紧以美元核算，也有少量人民币业务，该企业亿美元作为记账本位币。3.按照税务

27、部门的要求，该企业于 2009 年 6 月 30日前报出了 2021 年度的所得税纳税申报表，并附送了安税 定调整后的财务报告和其它有关资料。4.2021 年，该企业向银行申请贷款，并向银行提供了 2021 年度的财务报告，其中个不地点与经审计的财务报告不一致。依据资料答复以下咨询题1.针对事项1以下讲法正确的B.该企业假设以美元作为记账本位币，在编制财务报告时无需折算成人民币C.该企业假设以美元作为记账本位币，在编制财务报告时无需折算成人民币2.针对事项2，以下讲法正确的A除会计机构负责人外，财务报告还须经单位负责人签名并盖章B.除会计机构负责人外，财务报告还须经单位出纳签名并盖章C除会计机

28、构负责人外，财务报告还须经单位主管财务工作的负责人签名并盖章3.针对事项(3)以下讲法正确的()5 月 31 日之前报送企业所得税申报表C.该企业作法符合3 月 31 日之前报送企业所得税申报表4.针对事项 4,谢列讲法正确的()B.属于向不同的会计资料使用者提供的财务报告编制依据不同的行为十三.日用化装品企业是一般纳税人，发生经济业务如下：1.外购原材料一批，增值税专，支付相关运费10万元，取得运输专用发票2.购进一批办公用品，取的一般发票，注明的金额2340 元，办公用品已投进使用3.购进一批红酒用于给职工发放福利，取得增值税专用发票，注明货款 6000 元，增值税 1020 元4.月初将

29、局部订单托付其他企业加工，发出材料价值 8000 元，托付加工合同 加工费 5000 元，不含税，加工企业代垫辅助材料 1000 元，月底尚未收到加工的化装品和加工企业开具的发票5.(含税)6.将闲置的一套设备出租，取得租金收进 1 万元依据资料答复以下咨询题，消费税税率 30%1.以下关于可抵扣的进项税额讲法正确的A外购办公用品可抵扣的进项税为 340 元2.本月发生的托付加工业务可抵扣的进项税为()A.0B.1020C.850D.23803.对外销售化装品应缴纳的销项税是A.85 万 B.C.万 D.4.闲置设备出租取得的收进应缴纳5.对外销售化装品应缴纳的消费税是万元十四.依据有关，该企

30、业能够享受自取得第一笔生产经营收进的纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税该企业 2005 年 9 月，开始生产经营，从 05 年至 09年度，每年应纳税所得额分不为：10 万元，60 万元，80 万元，90 万元，100 万元。2021 年度，该企业会计报表上的销售收进总额为1000 万元，利润总额为 100 万元，已累计预交企业所得税 25 万元。2021 年其它有关情况如下：1.营业外收进 50 万元，其中，国债利息收进 10 万元，国债转让收益 10万元，股票转让收益 10 万元，同意捐赠收进 10 万元2.治理费用 450 万元，销售费用 300

31、万元3.支付在建办公楼工程款 60 万元，已列进当期费用4.支付诉讼费 2.3 万元，已列进当期费用5.营业外支出 300 万元，其中包括违法经营罚款10 万元依据上述资料，答复以下咨询题1.以下关于企业应缴纳所得税讲法正确的A从 2021 年度开始，该企业不再享受减免税优惠B该企业从 2005 年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限，该公司 2005,2006 年度能够享受免税优惠，不需缴纳企业所得税C 该企业 2005 年度经营未满一年，减免税优惠可从 2006 年开始2.2021 年度取得营业外收进中属于免税收进的A.国债转让收益 10 万元 B.国债利息收进 10 万元年，汇算清

32、缴时应补交的企业所得税税额为万元B.15 万元 C.D.40 万元5.该企业 2021 年至 2021 年应缴纳的企业所得税额合计为C.十五.某商场为增值税一般纳税人：10 月份发生以下购销业务（1）购进服装两批，货款均已支付，第一批货款为 23.4 万元 含税，尚未取得增值税专用发票，第二批物资取得增值税专用发票上注明的税额为 6.12 万元，先后购进的两批物资时已分不支付了两笔运费分不为 2 万元和 4万元，第一笔物资支付运费取得销售方开具的一般发票，第二批物资支付运费取得承运单位开具的运输发票（2）销售服装一批，取得不含税销售额 18 万元（3）零售各种服装，取得含税收进 37.44 万

33、元，同时将零售价为 1.755 万元 含税 的服装作为礼品赠予给了顾客依据资料答复以下咨询题1.该商场购进物资支付运费可抵扣的进项税万元 A.02.该商场 10 月份可抵扣的增值税进项税额为万元3.该商场销售服装应缴纳的增值税销项税额为 万元 D.4.该商场将服装赠予给顾客应交的增值税销项税是万元 A0.2985.该商场 10 月份应缴纳的增值税额为万元A.0十六.W企业1月29日银行存款账户余额2万元，29 日一材料需求商上门到 W 企业催要金额为 10万元的材料货款，W 企业为了尽快将需求商打发走，向材料需求商开出了一张 10 万元的转账支票。案例分析1.以下各项，属于支票全然当事人的有2

34、.以下各项，属于无效支票的有D2500 元5.银行有权要求 W 企业赔偿的金额为十七.某食品厂为增值税一般纳税人，2021 年 5 月的购销情况如下：1.销售应税物资，不含税销售额到达 850000 元2.开具一般发票销售应税物资，销售收进 42120元3.购进生产用原料的免税农产品，收购发票上注明得买价 580000 元4.购进辅助材料 128000 元增值税专用发票注明税额 21760 元，支付运输物资的运费 1000 元，取得运输发票5.该厂用价值 20000 元不含税的食品换进某面粉厂一批面粉，面粉的价值是 18000 元不含税，依据资料答复以下咨询题1.该厂 5 月份应交的增值税销项

35、税是：2.该厂 5 月份应交的增值税进项税是：3.该厂 5 月份应交的增值税税额是：5.增值税的纳税期限是:十八.某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6 月份购进一批材料，取得增值税专用发票上注明的货款 2500 万元，增值税 425 万元，销售汽车一批，实现收进 9360 万元含税，货款已收，兼营汽车租赁业务，取得收进 20 万元，运输业务收进 50 万元。消费税税率为 5%1.该企业 6 月份应纳的增值税额A.1360 万 B.C.6518 万 D.935 万2.该企业 6 月份应纳的消费税额3.该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税为4.该企业开展运输业务应缴纳的营业税为5.关于汽车销售业务

36、的会计处理是十九.某粮油公司一般纳税人，业务如下：1.九月份销售给消费者豆油 2000 公斤，每公斤18 元不含税，已收到全部货款，开具一般发票 18000 元，其余消费者未索取发票2.9 月份购进免税大豆一批,收购凭证注明价款15000 元，大豆已验收进库3.9 月份向临省的乙市酒厂销售高粱 50 吨未办外管证，高粱不含税销售价 18000 元每吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，粮油公司本月已收到全部货款并支付运费 6000 元，已收到铁路部门开具的运输发票4.10 月份购进面粉机一台，取得增值税专用发票，注明的价款 10000 元，增值税 1700

37、元，支付运费 200 元，取的运输发票5.10 月份粮油公司装修公司大门，其所属的建筑公司独立核算负责装修业务，收取装修费 10000 元，包括材料费 5000 元，人工费5000 元依据资料答复以下咨询题1.关于第一笔业务发票的开具讲法正确的()A.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增专票B.该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票C.该粮油公司向消费者销售豆油,能够开具增专票也可开具一般发票D.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具一般发票2.上述第三笔业务中,该粮油公司的申报纳税地点为()3.第三笔业务中,该粮油公司支付的运费可抵扣的进项税额为()元 A.1020B.918C.37850B.3

38、00C.5005.以下各项讲法正确的()C.10 月份该公司应缴纳的进项税额为 1700 元D.9 月份该公司应缴纳的进项税额为 2370 元二十.某旅游公司 2021 年 4 月份账面记载的旅游业务收进为 80 万元，营业本钞票为 100 万元，支付给某航空公司旅客机票费 15 万元，支付给某景区宾馆食宿费 20 万元，经主管税务机构审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，有无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值 450 万元的不动产对外转让，取得收进 600万元，另外该公司还经营客车运输业务，取得收进 15 万元。1.关于对该公司旅游业务收进确实定，处理正确的A.由主管财政部门核定

39、其收进C.由纳税人自有确定收进2.计算该公司旅游业务营业税时，能够从 80 万元中扣除()A.支付给某宾馆的食宿费 20 万元3.该公司经营的客车运输业务使用的营业税税率为A.5-20%B.6%C.3%D.5%不动产应缴的营业税为5.假定经核定该公司旅游业务收进为 120 万元，那么旅游业务收进应缴的营业税为万元二十一某公司主营物资运输业务,经税务机关批准按交通运输业税目征收营业税,该公司 2021 年发生如下经济业务:1.取得户物运输收进1000万元,(其中,运输物资出境取得收进 100 万元,运输物资进境取得收进200万元,支付给其他运输企业的运费 200万元)2.销售并负责运输所售物资共

40、取得收进 100 万元(不含税)3.将公司的 10 辆货车出租给某物流公司,取得收进 20 万元答复以下咨询题:(1).以下关于第一笔业务的有关讲法正确的()A.该公司取得运输物资收进适用 5%的营业税税率B.该公司运输物资出境不用缴纳营业税C 该公司运输物资进境不用缴纳营业税D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时能够从营业额中扣除2该公司的第一笔业务应缴的营业税为3该公司的第二笔业务应缴纳4出租货车收进应交的营业税为52021 年，应缴的营业税税额为二十二某汽车轮胎生产企业，2005 年实现净利润为500 万元，06 年实现净利润 100 万元，07 年实现净利润为 280 万元，

41、08 年实现净利润为50万元，09 年实现净利润为 100 万元。2021 年，该企业有关经营业务如下：全年实现产品销售收进 5000 万元，固定资产盘盈收进 20 万元，其他业务收进 30 万元，国债利息收进 20 万元，应结转产品销售本钞票 3000 万元，应缴增值税 90 万元，消费税 110 万元，城建税 14 万元，教育附加 6 万元，发生产品销售费用 250 万元，发生财务费用 12 万元，其中因逾期回还银行贷款，支付银行罚息 2 万元，发生治理费用 802 万元其中新产品研究开发费用90 万元，发生营业外支出 70 万元其中因排污不当被环保部门罚款 15 万元。提示：研究开发费用

42、除按 可在税前据实列支外还可按照研发费用的 50%加计扣除2.该企业 2021 年度发生的各项支出，准予在计算所得额时扣除的有A.增值税 90 万元 B.消费税 110 万元 C.环保部门的罚款 15 万元 D.销售费用 250 万元4.该企业 2021 年准予在计算应税所得额时扣除工程金额合计为万元 A.4249B.4364C.43095.该企业 2021 年应缴纳的企业所得税额为万元A.189二十二.某商贸企业，2021 年度实现的产品销售收进 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200万元含残疾职工工资 50 万元，业务招待费 80万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万

43、元，利润总额 200 万元，所得税率 25%（1）该企业年度准许税前扣除的工资薪金为 万元 A.150B.200C.2502不准许税前扣除业务招待费为万元3准许税前扣除的福利费和教育经费分不为万元 A.28B.32C.442021 年度应纳所得额为万元52021 年度应纳的企业所得税额为万元二十三某企业要紧从事化装品生产经营业务，适用的消费税税率为 30%，3 月份业务：1.从国外进口一批A 类化装品，关税完税价820000 元，已缴纳关税 230000 元。2.托付某工厂加工 B 类化装品，提供原材料价值68000 元，支付加工费 2000 元，该批加工产品已收回 受托方没有 B 类化装品同

44、类物资价格3.销售本企业生产的 C 类化装品，取得销售额580000 元不含税4.三八妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批 C 类化装品，该批化装品市场零售价格为8000 元不含税依据上述资料，答复以下咨询题1.该企业进口 A 类化装品应缴纳的增值税额是 元A.255000B.139400C.178500D.1249503.该企业 A 类化装品应缴纳的消费税税额为元A.246000B.450000C.3150004.该企业 B 类化装品应缴纳的消费税税额为元A.30000B.21000C.291425.该企业 C 类化装品应缴纳的消费税税额为元A.174000B.176400C.15076

45、9D.151118二十四甲公司要紧从事建筑工程业务，2021 年业务如下：1.承包某工程工程，工程总造价 3000 万元，其中200 万元的工程工程分包给 B 建筑公司，年底工程全部完工，甲公司收到全部工程款，并支付 B 建筑公司 200 万元工程款2.甲建筑公司向 B 建筑公司转让闲置办公房一栋购置原价 700 万元，取的转让收进 1300 万元。3.甲公司所属招待所独立核算，取得客房收进30 万元，取得歌舞厅收进 55 万元，执行所的分不核算，娱乐业营业税税率为 10%1甲公司开展的上述业务中适用 5%营业税税率的A.承包工程建筑工程 B.转让闲置办公房C.招待所客房收进 D.歌舞厅收进2

46、以下关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣代缴的营业税讲法正确的D 代扣代缴营业税额 10 万3转让办公用房应缴纳的营业税为万元4公司所属招待所收和歌舞厅收进应缴纳的营业税万 C.75关于甲公司营业税纳税地点讲法正确的A.甲公司承包工程工程，应当向建筑工程工程所在地主管税务机关申报纳税B.甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C.甲公司承包工程工程，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税.D.甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税二十五某机械厂为增值税一般纳税人，2021 年 7月 5 日，该公司申报 6 月份增值税款 100 万元，7 月底，税务机关

47、对该公司 6 月份增值税计算缴纳情况进行专项检查，有关情况如下：1.6 月 2日该机械公司销售给某单位物资一批，开具一般发票，取得收进 12.87 万元，企业的会计处理：借：银行存款 128700 贷：其他应付款 1287002.6 月 10 日3.6 月 15 日购进低值易耗品一批，取得承运公司开具的运输发票上注明的运输金额 1 万元，该公司计算抵扣的进项税额为 0.1 万元。依据资料答复以下咨询题1 依据?税收征管方法?，该公司第一笔业务的会计处理违反税法的有关，属于2该公司处理下足料应确认的增值税销项税额为万元3)该公司购进低值易耗品支付的运费，能够按照一定的扣除率计算可抵扣的进项税，该

48、扣除率为A.3%B.7%C.10%D.17%4)该公司应补缴的增值税额为万元A.1.87B.2.38C.1D.5 依据?税收征管法?，税务机关对该公司违反税定的行为处理正确的选项是A.责令该公司限期补缴少缴的增值税款，加收滞纳金二十六东方家具公司为增值税一般纳税人，2021年经济业务如下：1.2 月 4 日，销售家具取得销售额 93.6 万元含税，收到见票即付的汇票一张，出票日期为 2010 年 2月 4 日2.2 月 10 日外购材料一批，取得增值税发票注明的货款 40 万元，支付运费 1 万元取得运输发票3.2 月 15 日外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得增值税发票上注明的增值税额为

49、9 万元，已办理验收进库手续4.2 月 20 日，向客户B 企业开出一张支票，由于B 企业名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载“收款人名称和金额5.5 月 1 日，向 C 公司销售物资取得 C 公司开具的银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款，期限 3 个月，出票人C 公司，出票日期为5 月 1 日6.6 月 15 日支付给 D 公司咨询费时，将 C 公司开具的银行汇票转让给 D 公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据反面“被背书人处，将 D 公司的名称写在“背书人处依据资料答复以下咨询题1关于 2 月 4 日收到 A 公司见票即付的汇票，以下提示付款期限中，没有超过法定期限的A

50、.2 月 14 日 B.3 月 2 日 C.4 月 14 日 D.6 月 14 日2该公司二月份增值税进项税额为万元3)计算该公司二月份应纳增值税额为万元C.524关于 2 月 20 日“收款人名称是支票的尽对记载事项，因此，支票无效“确定的金额是支票的尽对记载事项，因此，支票无效 D.确定的金额能够授权补记，在出票时未记载的票据也是有效的5关于 6 月 15 日公司进行汇票背书行为，以下瞧点正确的A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为 D公司二十七.某棉纺企业为增值税一般纳税人，2021年 1 月份业务如下：1.购进纺织设备一台不含税价 10 万元，取得增值税专用发票，另外支付运费 50