物流成本管理五必做表.pdf

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1、物流成本管理五必做表物流成本管理五必做表物流成本管理项目实施“五必做”表物流成本管理项目实施“五必做”表编编号号1 12 23 34 45 56 67 78 89 9控控制制层层管管理理层层事项（活动）名称事项（活动）名称成本预测成本预测成本决策成本决策成本预算成本预算成本核算成本核算常规事项常规事项每日每日每周每周每月每月每季每季每年每年 临时事项临时事项 面面成本分析成本分析成本考核成本考核标准控制标准控制审批控制审批控制制度控制制度控制1010面面战略控制战略控制1111对标管理对标管理成本预测说明表成本预测说明表事项事项名称名称发起人发起人成本预测成本预测预算预算办公办公执行人执行人室

2、主室主任任预算预算办公办公室成室成员员参与参与对象对象预算预算领导领导小组小组成员成员评审人评审人总经总经理理成本预测是指根据有关历史卷烟物成本预测是指根据有关历史卷烟物流成本数据和预测期企业的具体发展情流成本数据和预测期企业的具体发展情况，况，运用一定的技术方法，运用一定的技术方法，对预测期卷烟对预测期卷烟事项事项说明说明物流费用水平及其变动趋势做出科学的物流费用水平及其变动趋势做出科学的估计。估计。成本预测可以提高物流成本管理的成本预测可以提高物流成本管理的科学性和预见性，是物流成本决策的基科学性和预见性，是物流成本决策的基础。础。1 1、内容要求：、内容要求：根据往年历史数据和变动趋势，

3、根据往年历史数据和变动趋势，预预测新年度物流作业总量以及相关变动费测新年度物流作业总量以及相关变动费用计算依据数量；用计算依据数量；根据历史成本情况和预计当年业根据历史成本情况和预计当年业务开展情况，务开展情况，初步拟定新年度酌量性费用初步拟定新年度酌量性费用的控制目标；的控制目标；根据企业目前主客观条件情况，根据企业目前主客观条件情况，初初步拟定新年度定额管理指标体系；步拟定新年度定额管理指标体系；根据企业发展总体目标初步估计根据企业发展总体目标初步估计新年度物流成本控制目标，新年度物流成本控制目标，包括单箱物流包括单箱物流总成本目标和分环节物流成本目标。总成本目标和分环节物流成本目标。2

4、2、时间要求：、时间要求：每年最后一个季度对次年的物流成本每年最后一个季度对次年的物流成本进行预测。进行预测。3 3、方法要求：、方法要求：成本决策说明表成本决策说明表事项事项名称名称成本决策成本决策总经总经理理成本决策是指在费用分析和预测的成本决策是指在费用分析和预测的基础上，基础上，结合其他技术、结合其他技术、经济因素等有关经济因素等有关资料，运用一定的方法进行研究、分析，资料，运用一定的方法进行研究、分析，决定采取的行动方针，并进行可行性分决定采取的行动方针，并进行可行性分执行人执行人发起人发起人预算预算领导领导小组小组成员成员参与参与对象对象部门部门负责负责人人评审人评审人董事董事长长

5、事项事项说明说明析，析，然后从若干方案中选择一个满意的方然后从若干方案中选择一个满意的方案的过程，案的过程，主要在新年度预算编制、主要在新年度预算编制、基础基础设施建设、物流设施设备采购时进行决设施建设、物流设施设备采购时进行决策，它是进行成本预算的前提。策，它是进行成本预算的前提。事项事项要求要求1 1、内容要求：、内容要求：确定新年度物流单箱总成本控制确定新年度物流单箱总成本控制目标以及各个环节的单箱成本控制目标。目标以及各个环节的单箱成本控制目标。确定新年度定额管理指标体系。确定新年度定额管理指标体系。确定新年度酌量性费用的年度控确定新年度酌量性费用的年度控制目标。制目标。确定基础设施建

6、设方案和物流设确定基础设施建设方案和物流设施设备采购方案。施设备采购方案。2 2、时间要求：、时间要求：每年最后一个季度对次年的物流成本每年最后一个季度对次年的物流成本进行决策。进行决策。3 3、方法要求：、方法要求：以物流总成本最低为依据的决策方以物流总成本最低为依据的决策方法，即在物流系统所要提供的客户服务水法，即在物流系统所要提供的客户服务水平既定的前提下，对各类物流成本进行权平既定的前提下，对各类物流成本进行权衡，将能够实现物流成本之和最小的方案衡，将能够实现物流成本之和最小的方案成本控制说明表成本控制说明表事项事项名称名称发起人发起人成本控制成本控制预算预算办公办公执行人执行人室主室

7、主任任预算预算办公办公室成室成员员参与参与对象对象部门部门负责负责人人评审人评审人总经总经理理成本控制是指根据成本决策预先建成本控制是指根据成本决策预先建立的成本管理目标，立的成本管理目标，由成本控制主体在其由成本控制主体在其职权范围内，职权范围内，在生产耗费发生以前和成本在生产耗费发生以前和成本事项事项说明说明控制过程中，控制过程中，对各种影响成本的因素和条对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，件采取的一系列预防和调节措施，以保证以保证成本管理目标实现的管理行为。成本管理目标实现的管理行为。事项事项要求要求1 1、内容要求：内容要求：定额控制：定额控制：根据成本决策确定的定根

8、据成本决策确定的定额指标体系，额指标体系，制定年度定额标准，制定年度定额标准，根据标根据标准对成本费用发生进行控制。准对成本费用发生进行控制。预算控制：预算控制：将预算管理委员会制定将预算管理委员会制定的预算分解到各个责任部门，的预算分解到各个责任部门，根据部门预根据部门预算限额，对各项费用进行控制。算限额，对各项费用进行控制。制度控制：制度控制：建立健全各类费用的管建立健全各类费用的管理制度，理制度，根据制度规定，根据制度规定，对费用发生的事对费用发生的事前、事中、事后全过程进行控制。前、事中、事后全过程进行控制。战略控制：从公司发展战略的高战略控制：从公司发展战略的高度，度，对物流系统进行

9、优化、对物流系统进行优化、对各类作业流对各类作业流程进行改善，切保物流成本费用的最小程进行改善，切保物流成本费用的最小化。化。2 2、其他要求：、其他要求：公司应制定定额管理制度，公司应制定定额管理制度，对定额对定额成本核算说明表成本核算说明表事项事项名称名称发起人发起人成本核算成本核算财务财务主管主管执行人执行人成本成本会计会计参与参与对象对象财务财务部部人员人员评审人评审人财务财务主管主管成本核算是指把一定时期内企业生成本核算是指把一定时期内企业生产经营过程中所发生的费用，产经营过程中所发生的费用，按其性质和按其性质和发生地点，分类归集、汇总、核算，计算发生地点，分类归集、汇总、核算，计算

10、出该时期内生产经营费用发生总额和分出该时期内生产经营费用发生总额和分别计算出每种产品的实际成本和单位成别计算出每种产品的实际成本和单位成事项事项说明说明本的管理活动。本的管理活动。其基本任务是正确、其基本任务是正确、及时及时地核算物流实际总成本和单位成本，地核算物流实际总成本和单位成本，提供提供正确的成本数据，正确的成本数据，为企业经营决策提供科为企业经营决策提供科学依据，并借以考核成本计划执行情况，学依据，并借以考核成本计划执行情况，综合反映企业的生产经营管理水平。综合反映企业的生产经营管理水平。1 1、内容要求：、内容要求：所有为卷烟物流配送服务所产生的所有为卷烟物流配送服务所产生的费用均

11、应纳入物流成本费用核算，费用均应纳入物流成本费用核算，包括物包括物流从业人员的工资性费用流从业人员的工资性费用、物流设施设、物流设施设备的折旧费或租赁费等；备的折旧费或租赁费等；2 2、时间要求：、时间要求：所有物流费用都应按照权责发生制所有物流费用都应按照权责发生制的要求及时进行账务处理，的要求及时进行账务处理，按月度进行结按月度进行结算，不得跨期入账。算，不得跨期入账。3 3、程序要求：、程序要求：明确物流费用范围；明确物流费用范围；确定物流功能范围；确定物流功能范围；审核原始纪录；审核原始纪录；进行费用归集和分配进行费用归集和分配4 4、方法要求：、方法要求：物流公司进行物流费用核算时，

12、物流公司进行物流费用核算时，应采应采成本分析说明表成本分析说明表事项事项名称名称发起人发起人成本分析成本分析财务财务主管主管成本分析是利用成本核算及其他有成本分析是利用成本核算及其他有关资料，分析成本水平与构成的变动情关资料，分析成本水平与构成的变动情况，况，研究影响成本升降的各种因素及其变研究影响成本升降的各种因素及其变动原因，动原因，寻找降低成本的途径。寻找降低成本的途径。成本分析成本分析执行人执行人分析分析会计会计参与参与对象对象部门部门负责负责人人评审人评审人总经总经理理事项事项说明说明是成本管理的重要组成部分，是成本管理的重要组成部分，其作用是正其作用是正确评价企业成本计划的执行结果

13、，确评价企业成本计划的执行结果，揭示成揭示成本升降变动的原因，本升降变动的原因，为成本评价与考核以为成本评价与考核以及下一步成本管理的改善提供依据和方及下一步成本管理的改善提供依据和方向。向。1 1、内容要求：、内容要求：费用分析应涵盖所有物流费用，包费用分析应涵盖所有物流费用，包括仓储、分拣、送货以及管理费用等；括仓储、分拣、送货以及管理费用等；费用分析应包括成本计划完成情况费用分析应包括成本计划完成情况的分析、的分析、技术经济指标变动对成本影响的技术经济指标变动对成本影响的分析、分析、单位物流总成本成本分析等，单位物流总成本成本分析等，具体具体包括物流成本结构分析、包括物流成本结构分析、物

14、流成本增减变物流成本增减变动分析和趋势分析以及物流成本比率分动分析和趋势分析以及物流成本比率分析等；析等；针对变动较大的项目和重点项目应针对变动较大的项目和重点项目应进行重点分析，进行重点分析，分析其变动的金额、分析其变动的金额、变动变动比例以及变动的详细原因等；比例以及变动的详细原因等；2 2、时间要求：、时间要求：每月及时编制物流费用报表，每月及时编制物流费用报表，分析报分析报告应在每月告应在每月 6 6 日前上报。日前上报。3 3、方法要求：、方法要求：成本考核说明表成本考核说明表事项事项名称名称发起人发起人成本考核成本考核预算预算办公办公执行人执行人室主室主任任预算预算办公办公室成室成

15、员员参与参与对象对象部门部门负责负责人人评审人评审人总经总经理理成本考核是指以一定期间的生产经成本考核是指以一定期间的生产经营费用耗费的实际情况为对象，营费用耗费的实际情况为对象，检查该生检查该生产经营期内各项实际成本指标完成的结产经营期内各项实际成本指标完成的结果，结合成本决策的要求，对照定额、预果，结合成本决策的要求，对照定额、预事项事项说明说明算进行评比和分析，算进行评比和分析，全面评价和考核各个全面评价和考核各个责任部门或责任人考核期内成本管理工责任部门或责任人考核期内成本管理工作成绩，是成本管理职能的重要组成部作成绩，是成本管理职能的重要组成部分。分。事项事项要求要求1 1、内容要求

16、：、内容要求：根据公司年度预算分解情况，根据公司年度预算分解情况，编制编制各责任中心的预定责任成本，各责任中心的预定责任成本，作为控制和作为控制和考核的依据；考核的依据；根据公司定额考核指标和定额标根据公司定额考核指标和定额标准，准，编制定额管理责任中心或责任人的定编制定额管理责任中心或责任人的定额控制成本，作为控制和考核的依据；额控制成本，作为控制和考核的依据；确定成本考核指标，如目标成本节确定成本考核指标，如目标成本节约额（即预算成本约额（即预算成本-实际成本）实际成本），目标成本，目标成本节约率（即目标成本节约额节约率（即目标成本节约额/目标成本）目标成本）；根据各责任中心或责任人的成本

17、考根据各责任中心或责任人的成本考核指标的计算结果，核指标的计算结果，综合各个方面因素的综合各个方面因素的影响，影响，对各责任中心的成本管理工作作出对各责任中心的成本管理工作作出公正合理的评价与考核。公正合理的评价与考核。2 2、时间要求：、时间要求：对标管理说明表对标管理说明表事项事项名称名称发起人发起人对标管理对标管理财务财务主管主管对标管理分内部对标和外部对标两对标管理分内部对标和外部对标两种形式。种形式。内部对标是将责任部门实际发生内部对标是将责任部门实际发生的成本与定额标准、的成本与定额标准、预算标准以及最优水预算标准以及最优水平进行比对，平进行比对，寻找差异的过程；寻找差异的过程；外

18、部对标外部对标执行人执行人相关相关人员人员参与参与对象对象部门部门负责负责人人评审人评审人总经总经理理事项事项说明说明是将公司实际发生的成本与省内物流成是将公司实际发生的成本与省内物流成本平均水平、本平均水平、最优控制水平进行比对，最优控制水平进行比对，寻寻找差异的过程。找差异的过程。对标管理是进行成本控制对标管理是进行成本控制的有效手段。的有效手段。事项事项要求要求1 1、内容要求：内容要求：根据实际工作需要，制定对标指标根据实际工作需要，制定对标指标体系；体系；建立对标工作小组，负责对标工作建立对标工作小组，负责对标工作的执行；的执行；收集必要数据，对物流成本实际发收集必要数据，对物流成本

19、实际发生情况进行比对；生情况进行比对；在中转站之间进行内部对标；在中转站之间进行内部对标；与省内、国内同行最优水平及平均与省内、国内同行最优水平及平均水平进行对标。水平进行对标。2 2、时间要求：、时间要求：每季度进行一次对标。每季度进行一次对标。3 3、其他要求、其他要求预算管理办公室根据成本决策确预算管理办公室根据成本决策确定的对标指标体系，定的对标指标体系，制定年度对标管理方制定年度对标管理方案；案；预测管理流程图预测管理流程图预测管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始收集资料预算管理办公室分析资料预算管理办公室业务数据预测预算管理办公室成本目标预测预算管理办公室拟

20、定定额指标体系预算管理办公室拟定对标指标体系预算管理办公室撰写成本预测方案预算管理办公室审批总经理定稿结束预算管理办公室决策管理流程图决策管理流程图决策管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始审议成本预测方案预算管理委员会确定成本控制目标预算管理委员会确定定额指标体系预算管理委员会确定对标指标体系预算管理委员会撰写成本决策报告预算管理办公室审核总经理审批董事会发文结束综合部预算管理流程图预算管理流程图预算管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始下发年度预算方案预算管理办公室编制部门预算各个部门调剂汇总部门预算预算管理办公室编制公司预算预算管理办公室审核预

21、算管理委员会审批董事会预算执行各个部门预算考核结束预算管理办公室综合部成本控制流程图成本控制流程图控制管理流程开始战略控制费用计划是否事前审批是填制申报表事前审批事前控制否定额控制预算控制制度控制事中控制事后审批财务处理对标管理事后控制结束核算管理流程图核算管理流程图核算管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始整理原始凭证成本会计填制记账凭证成本会计复核财务主管记账财务主管结帐财务主管编制成本报表成本会计审核财务主管审批总经理上报结束成本会计分析管理流程图分析管理流程图分析管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始成本变动分析财务部会议准备定额执行情况分析

22、预算管理办公室会议准备预算执行情况分析预算管理办公室会议准备对标情况分析预算管理办公室会议准备召开成本分析会财务部撰写分析报告财务部审批总经理上报结束财务部考核管理流程图考核管理流程图考核管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始下发成本考核方案预算管理办公室定额执行情况考核预算管理办公室预算执行情况考核预算管理办公室撰写考核报告预算管理办公室审批总经理计算绩效工资综合部发放绩效工资结束财务部对标管理流程图对标管理流程图对标管理流程流程图流程图责任部门/岗位责任部门/岗位备注备注开始下发对标管理方案预算管理办公室内部对标预算管理办公室中转站外部对标预算管理办公室寻找差异预算管理办公室各个部门差异分析预算管理办公室各个部门提出控制报告预算管理办公室改善管理结束各个部门