新会计准则全套报表模板.pdf

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1、企业会计准则第30号财务报表列报财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位:年月日单位:元期末余额 年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额 年初余额流动负债：短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项

2、应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益（或股东权益）资产流动资产：货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计利利润润表表会企02表编制单位：年月单位：元本

3、期金额上期金额项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“-”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所所有有者者权权益益变变动动表表编制单位:会企04表年度单位：元本年金额上年金额项目实收资本 资本 减：库 盈余公 未分配利实收资本 资本 减：库 盈余公 未分配利所有者权益合计

4、所有者权益合计(或股本)公积存股积润(或股本)公积存股积润一、上年年末余额加：会计政策变更前期差错更正二、本年年初余额三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他四、

5、本年年末余额现金流量表现金流量表会企03表编制单位：年月项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及

6、其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金单位：元本期金额上期金额分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额三、现金流量表附注（一）现金流量表补充资料披露格式企业应当采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流

7、量的信息。补充资料1.将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“”号填列）固定资产报废损失（收益以“”号填列）公允价值变动损失（收益以“”号填列）财务费用（收益以“”号填列）投资损失（收益以“”号填列）递延所得税资产减少（增加以“”号填列）递延所得税负债增加（减少以“”号填列）存货的减少（增加以“”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“”号填列）经营性应付项目的增加（减少以“”号填列）其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务

8、转为资本一年内到期的可转换公司债券本期金额上期金额融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额企业会计制度与新会计准则会计科目对照表企业会计制度与新会计准则会计科目对照表企业会计制度会计科目表企业会计制度会计科目表顺序号顺序号编号编号一、资产类、资产类123456789101112131415 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1102短期投资跌价准备 1111应收票据 1131应收账款 1151预付账款 1121应收股利 1122应收利息 1133

9、其他应收款 1141坏账准备 1161应收补贴款 1201物资采购 1211原材料会计科目名称会计科目名称顺序号顺序号编号编号12591112131415212227282930新会计准则会计科目表新会计准则会计科目表会计科目名称会计科目名称一、资产类一、资产类变动情况变动情况更名不变不变取消取消新增不变不变不变不变不变不变不变取消新增更名新增不变1001库存现金1002银行存款1015其他货币资金1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1231其他应收款1241坏账准备1321代理业务资产1401材料采购1402在途物资1403原

10、材料161718192021222324262728 1232材料成本差异 1243库存商品 1244商品进销差价 1251委托加工物资 1221包装物 1231低值易耗品 1241自制半成品 1261委托代销商品 1271受托代销商品 1281存货跌价准备 1291分期收款发出商品 1301待摊费用递延收益-未实现融资收益313233343536421404材料成本差异1406库存商品1407发出商品1410商品进销差价1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1461存货跌价准备1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1511长期股权投资1512长期

11、股权投资减值准备1521投资性房地产1531长期应收款1541未实现融资收益1601固定资产1602累计折旧1603固定资产减值准备1604在建工程1605工程物资1609在建工程减值准备1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销不变不变新增不变不变合并合并取消取消取消不变取消取消新增新增新增内容改变取消内容改变取消新增内容改变升级不变不变不变不变不变不变不变不变新增444546474849505153545556575859666729303132 1401长期股权投资 1402长期债权投资 1421长期投资减值准备 1431委托贷款3334353637383943 1501固定资

12、产 1502累计折旧 1505固定资产减值准备 1603在建工程 1601工程物资 1605在建工程减值准备 1701固定资产清理 1801无形资产44454647484950515253545556 1805无形资产减值准备 1815未确认融资费用 1901长期待摊费用 1911待处理财产损溢 2101短期借款 2111应付票据 2121应付账款 2131预收账款 2141代销商品款 2151应付工资 2153应付福利费 2171应交税金 2176其他应交款686970717374818384858687888990969798991041051061071081703无形资产减值准备171

13、1商誉1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢2001短期借款2101交易性金融负债2201应付票据2202应付账款2205预收账款2314代销商品款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付股利2241其他应付款2314代理业务负债2401递延收益2501长期借款2502应付债券2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债2901递延所得税负债不变升级科目号变不变新增不变不变新增不变不变不变不变合并合并合并合并新增不变不变新增新增不变不变不变科目号变新增不变新增取消取消取消取消二、负债类5758 2161应付股利 2

14、181其他应付款596061 2301长期借款 2311应付债券 2321长期应付款62 2211预计负债63646566 2191预提费用 2201待转资产价值 2331专项应付款 2341递延税款四、所有者权益类四、所有者权益类676869707172 3101实收资本（或股本）3103已归还投资 3111资本公积 3121盈余公积 3131本年利润 3141利润分配115116117119120121五、成本类五、成本类7374 4101生产成本 4105制造费用122123124125126六、损益类六、损益类7677 5101主营业务收入 5102其他业务收入130136138139

15、1431441451461561571581591601611621636001主营业务收入6051其他业务收入6101公允价值变动损益6111投资收益6301营业外收入6401主营业务成本6402其他业务支出6403营业税金及附加6601销售费用6602管理费用6603财务费用6604勘探费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用6901以前年度损益调整不变不变新增不变取消不变不变不变不变更名不变不变新增新增不变更名不变5001生产成本5101制造费用5103待摊进货费用5201劳务成本5301研发支出不变不变新增不变新增4001实收资本4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配4201库存股不变取消不变不变不变不变新增75 4107劳务成本787980818283848586 5201投资收益 5203补贴收入 5301营业外收入 5401主营业务成本 5405其他业务支出 5402主营业务税金及附加 5501营业费用 5502管理费用 5503财务费用878889 5601营业外支出 5701所得税 5801以前年度损益调整