如何构建全面预算管理、绩效管理体系.pdf

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1、如何构建全面预算管理体系如何构建全面预算管理体系XXX 公司是一家大型房地产企业，近几年房地产企业之间竞争越来越激烈,房地产行业市场化、客户化导向不断增强，无论是企业内部资源或外部因素,均要求房地产开发商不断提高其自身经营管理水平,因此要科学构建公司的预算管理,就应根据房地房地产企业的特点进行设计产企业的特点进行设计全面预算管理.一、房地产企业的特点一、房地产企业的特点:典型的项目运作型企业,项目周期长，资金投入大,相应其全面预算管理也有着其独特的特点:1、以现金流为基础:房地产行业高利润、高负债,同时高风险,如此三高，必须时时保证现金流的健康顺畅。2、以工程项目预算为核心：在成本开支这一方面

2、,工程项目成本最大最复杂也最难控制，如此三最,奠定了工程项目预算的核心地位。3、年度公司总成本和费用预算：工程项目往往跨年度,这对企业的会计利润影响很大,因此必须由公司领导直接负责，由财务部牵头，全公司各部门通力配合完成。二、全面预算管理的概念：二、全面预算管理的概念：、全过程：预算管理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理.2、全方位：预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。3、全员参与:预算管理是指公司领导、子公司负责人、部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理.实施全面预算管理,能有效地建立起管理控制体系,使整个企业的经营管理活动沿着预算管理轨

3、道科学、合理地进行,为企业的发展提供保证.三、建立全面预算管理的步骤：三、建立全面预算管理的步骤：(一）搭建全面预算管理框架、建立三级预算机构：一）搭建全面预算管理框架、建立三级预算机构：全面预算管理框架中将预算机构分为三级：一级机构：称为预算管理委员会由公司高层领导组成,是公司预算管理的最高决策机构。负责确定公司年度经营目标,审批公司年度预算方案及其调整方案 二级机构:称为执行机构，是预算管理委员会的办事机构，设在公司财务部，负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况,分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议.三级机构:为预算责任单位,由公司各部门组成，是公

4、司预算的责任和落实单位.(二二)确立预算工作程序：确立预算工作程序：预算编制宜采用企业内部自上而下、自下而上、上下结合的编制方法,整个过程为：1、先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标；2、各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案,呈报预算委员会;3、最后，预算委员会审查各部门预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案;4、预算方案再反馈回各部门征求意见。经过自下而上、自上而下的多次反复,形成最终预算，经企业最高决策层审批后,成1为正式预算,下达各部门执行。(三）完善全面预算管理制度三）完善全面预算管理制度:制定全面预算管理制度,主要包括：1、明确各部门的权责、界定

5、预算目标。2、确定预算管理的原则、方法、流程、考核办法等。3、确定预算内容:公司所有涉及价值形式的经营管理活动,都应纳入预算管理,实现预算控制。预算管理的内容主要有：损益预算、收支预算、现金流量预算等.（四）预算管理专业化：（四）预算管理专业化：1、预算编制人员专业化：聘用专业财务人员，专职做预算管理。2、加强部门之间的合作：房地产预算讲究的是部门合作、共同努力,而非财务或某个部门孤军奋战3、建立详细的基本数据库。建立各单位人员基本数据、资产基本数据、业务需要基本数据及事业发展基本数据等。对于各项经费的预算逐步核算到部门和岗位.、做好预算编制的培训工作。(五）掌握好编制时间：五）掌握好编制时间

6、：一般在每年 11月份编制出草案,12 月份形成正式预算方案。(六六)企业财务预算报告的内容企业财务预算报告的内容1、企业财务预算报表包括:1(）报表封面；(2）资产负债预算表;)3(利润预算表；）(现金流量预算表;)5(所有者权益（国有权益)及重大财务事项变动预算表;)6（成本费用预算表；)7（年度主要财务指标预报表；（)年度预算调整主要指标表;)9(主要分析指标表；2、企业财务预算情况说明书包括：()上年度财务预算工作情况总结;(2）本年度预算工作组织情况;（3)本年度预算编制基础；)(预算年度经营情况说明;（5)预算年度的主要指标说明；（6）可能影响预算指标的事项说明；7(）预算执行的保

7、障和监督措施;(8)其他需要说明的情况.（七）预算要与公司目标管理相结合。（七）预算要与公司目标管理相结合。全面预算管理直接涉及到企业的中心目标利润，因此,要全面科学地将公司目标逐级分解给各部门、各岗位,制定降低成本的规划和措施，积极依靠全员降成本和技术降成本,加强成本、费用指标的控制，以确保企业利润目标的完成（八（八)增强预算的控制和约束力：增强预算的控制和约束力：预算一经确定,在企业内部即具有“法律效力”，各部门要严格执行，切实围绕预算开展经济活动.建立每周资金调度会、每月预算执行情况分析会等例会制度，最终形成全员和全方位的预算管理局面（九（九)有效的监控与考核有效的监控与考核:预算的编制

8、和执行就是业绩考核的重要依据。将预算与执行情况进行对比和分析,是对经营者工作业绩的有效考核，根据考核结果奖优惩劣,激发各责任单元工作积极性。2具体的办法有：为实现长期利益与短期利益的平衡，实施月度考核、年度考核加项目整体考核的方式。即根据项目的情况,根据各责任单位的职责，在考核时给予部门间不同的权重、部门内部考核指标之间再划分次级权重的考核机制.根据考核结果,对于费用超出预算的部门要按超出比例进行处罚；对于收入超额完成、费用支出低于预算的部门要按超出比例进行奖励.总之,房地产企业的全面预算管理是一个系统工程,是企业治理的重要组成内容，是与企业发展战略相配合的战略保障体系。房地产企业应该根据自身

9、的特点,形成适合本企业的全面预算管理制度，真正达到实现企业发展战略目标,整合企业资源，提高经济效益的目的.如何加强绩效管理如何加强绩效管理绩效管理的目标是实现企业战略规划、理顺企业的管理流程，规范管理方法,提升管理者的管理水平，提高企业核心竞争力。绩效主要体现为“效率”(即用正确方法做事)和“效果（即做正确的事)；具体讲:绩效一方面是企业及部门一段时期完成的工作成果，如数量、质量、效率、赢利等；另一方面是一段时期内员工工作行为、工作态度和工作业绩的总和.因此，我们首先要弄清楚的一个概念:绩效管理是企业经营运行的管理,它包括的内容很多；而绩效考核只是绩效管理中的一部分,是企业管理的一种手段。企业

10、要提升管理水平,一定要注重绩效管理,而不能只重视绩效考核。一、影响企业运营绩效的因素一、影响企业运营绩效的因素:影响企业运营绩效的因素主要有:产品、市场与客户、资金与财务管理、企业内部流程、人力资源、国家行业政策等几方面。所以我们必须下大力气做好以下工作:1、扩大收入:做活公司的项目和产品,树立品牌，争取市场优势，建立源源不断的利润来源。2、管好支出:财务部门有效地进行企业的资金运作,并通过严格的、全面的预算体系管理好公司各项工作中的费用支出。、建好制度：建立和健全企业基础管理制度，使企业纳入正常管理轨道，为经营运行提供保障。、开发人力资源：立足现有人力资源,通过内部培训学习和外部招聘引进等方

11、法,提高公司人力资源整体素质.5、及时掌握国家行业政策，顺应潮流,守法经营,科学管理。二、实施绩效管理的前提和基础二、实施绩效管理的前提和基础:1、企业有明确的愿景，有切实可行的发展战略目标;2、企业内部组织结构层次清晰合理;3、有基本的内部运行流程;三、绩效管理作业程序三、绩效管理作业程序1、对公司各部门职能和岗位职责进行分析；形成岗位说明书；2、构建企业绩效管理系统，确定绩效标准;、组建绩效管理机构;、绩效管理系统启动和运行;、对绩效管理系统运行后形成的信息和结果进行考核与评估、反馈;6、企业绩效改进与再循环;7、对绩效管理系统进行全面检测评估和整合完善。3四、绩效考核的步骤四、绩效考核的

12、步骤:从第三条“绩效管理作业程序”的内容中我们就以看出,绩效考核只是绩效管理中的一个内容。绩效考核如何实施,一般有以下几个步骤：1、设定目标;（1）制定企业战略规划:(）将企业战略用具体的数字或量化的内容进行描述，形成企业级指标；（)将企业级指标分解到各部门,形成部门级指标;(4)将部门指标再分解到各岗位，形成个人指标.、工作过程指导：在绩效管理中,上级给下级提供支持和指导是绩效管理非常重要的一个阶段,在这个阶段,主要有以下工作：（1）让员工明确绩效标准;（2）观察员工工作实施情况;（3）在员工需要时，提供帮助；（4）对员工进行知识和技能的培训;（5）查问绩效报告；（6）与员工进行沟通与面谈，

13、总结工作中做得好的方面和需要改进的方面，制定改进计划年终的绩效评估;、绩效考评:根据绩效制度和绩效指标，对员工工作情况进行评估。这一环节，包括对员工工作任务完成情况的评估和对员工行为表现的评估.4、绩效考核结果的运用:将绩效考核成绩与个人报酬进行挂钩，对员工进行奖惩或实施培训。五、绩效管理中的责任分配五、绩效管理中的责任分配实施绩效管理，就是要让企业中的每一个员工都在其中扮演一个角色,承担一些责任。这个问题必须明确,否则，流于形式将不可避免。通常，一个组织有四个层面的角色四个层面的角色,即总经理、人力资源部门、部门经理和员工,根据每个人的分工不同，每个人的绩效责任也有所不同。1。总经理总经理:

14、提供赞助和支持，推动绩效管理向深入开展；。人力资源部门人力资源部门:设计绩效管理实施方案、流程和工具，提供有关绩效管理的咨询，组织绩效管理的实施；3。部门经理部门经理：执行绩效管理方案，对员工的绩效进行辅导沟通；帮助员工提高绩效。4。员工：员工：绩效管理的主人，拥有绩效并产生绩效；六、绩效管理的实施中应注意的事项：六、绩效管理的实施中应注意的事项：1 1、战略地看待绩效问题：、战略地看待绩效问题：绩效管理的根本目的是赋予企业每个员工绩效的自我管理能力,改善管理者的管理方式,提升企业的管理的水平。因此，企业的绩效管理不能急功近利,而应眼光放长远，以一年为一个周期，三年一个阶段,不断检查调整，完善提高。2 2、在确定绩效管理的目标任务时、在确定绩效管理的目标任务时:管理团队应达成一致,目标即不能订的太高，也不能定的太低,要有弹性,让员工跳起来够得着。、设计绩效管理的流程时、设计绩效管理的流程时:以简便适用为宜,使之顺畅自然。、加强辅导和沟通、加强辅导和沟通:使之成为经理和员工对话的过程，而不要只做考核。4