有限公司会计报表附注格式.pdf

《有限公司会计报表附注格式.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《有限公司会计报表附注格式.pdf（29页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、有限公司有限公司会计报表附注会计报表附注2010 年度金额单位：人民币元一、公司基本情况一、公司基本情况有限公司（简称“本公司”或“公司”）成立于年月日，取得工商行政管理局颁发的号企业法人营业执照。公司注册资本：万元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司经营范围：二、公司主要会计政策、会计估计的说明二、公司主要会计政策、会计估计的说明1 1、会计制度、会计制度本公司执行企业会计准则、企业会计制度及其补充规定。2 2、会计年度、会计年度本公司以公历年度为会计年度，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。3 3、记账本位币、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4 4、记账

2、基础和计价原则、记账基础和计价原则本公司采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。5 5、外币业务核算方法、外币业务核算方法涉及外币的经济业务按发生当日中国人民银行公布的外币市场汇价中间价将外币折算成人民币记账；期末对各种外币账户的外币余额按期末日汇率（中间价）进行调整，调整后的人民币金额与原账面金额之间的差额作为汇兑损益。所产生的汇兑差异属于资本性支出的计入相关资产的价值，属于收益性支出的计入当期损益。6 6、现金等价物的确定标准、现金等价物的确定标准现金等价物为本公司持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资

3、。7 7、短期投资核算方法、短期投资核算方法（1）公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。短期投资按取得时的实际成本计价。(2)短期投资损益确认：处置短期投资时，将短期投资的帐面价值与实际取得价款的差额，确认为当期投资损益。(3)短期投资跌价准备：期末对短期投资以成本与市价孰低计量，对单项短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益；对已计提短期投资跌价准备后市价又回升，按回升增加的数额冲减已提取的短期投资跌价准备。8 8、坏账准备核算方法、坏账准备核算方法公司采用备抵法核算坏账损失。坏账准备核算方法如下：(1)计提坏帐准备的范

4、围：包括应收帐款和其他应收款。公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付帐款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏帐准备。(2)坏帐确认标准：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项；因债务单位经营状况恶化、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等原因逾期未履行偿债义务超过三年、以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期 4 年以上的，经批准确认为坏帐损失。(3)坏帐准备计提方法：采用帐龄分析法和个别认定法计提坏帐准备。对于某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别，导

5、致该项应收款项如果按照与其他应收款项同样的方法计提坏帐准备，将无法真实地反映其可收回金额的，对该项应收帐款采用个别认定法计提坏帐准备，除此之外，其他的应收款项采用帐龄分析法计提坏帐准备。(4)坏帐准备的计提比例为：帐龄比例9 9、存货核算方法、存货核算方法（1）存货分类：本公司存货包括原材料、包装物、低值易耗品等。（2）存货取得和发出的计价方法：存货购入按实际成本计价；原材料领用和发出按“加权平均法”计价；低值易耗品、包装物采用“一次摊销法”核算。（3）存货盘存制度：采用永续盘存制。（4）存货跌价准备计提方法：本公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。存货计提跌价准备按单个存货项目的成本高于其

6、可变现净值的差额计提。计提的存货跌价准备计入当期损益。（5）存货跌价准备确认标准：当存货存在下列情况之一时，计提跌价准备。a市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望。b公司使用该项原材料生产的成本大于产品的销售价格。c因产品更新换代，原有的库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低于其帐面成本。d因公司所提供的产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，导致市场价格逐渐下降。e其他足以证明该项存货实质上已发生减值的情形。1010、长期投资核算方法、长期投资核算方法公司长期投资包括股权投资、债权投资和其他投资。长期投资按取得时的实际成本计价。(1)长期股权投资核算方法：本公司

7、对其他单位的股权投资，若持有被投资单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足20%，但有重大影响的，采用权益法核算；若持有被投资单位有表决权资本总额 20%以下，或虽持有被投资单位有表决权资本总额 20%或 20%以上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。(2)长期股权投资收益确认：采用成本法核算时，所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为投资收益；采用权益法核算时，在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额（法律、法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外）确认为当期投资损益。(3)长期股权投资差额摊销方法和摊销期

8、限：长期股权投资采用权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，投资企业的初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。股权投资差额摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过 10 年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于 10 年的期限摊销。(4)未确认的投资损失的确认：对被投资单位发生亏损，投资单位确认的亏损分担额，以长期股权投资减至零为限。(5)长期投资减值准备的核算方法：期末对长期投资进行逐项

9、检查，如被投资单位的市价下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于帐面价值，并且这种降低的价值在两年内不可能恢复，按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额计提长期投资减值准备，并计入当期损益。1111、固定资产计价及折旧核算方法、固定资产计价及折旧核算方法（1）固定资产确认标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在人民币 2,000 元以上，并且使用年限超过 2 年的，也作为固定资产。（2）固定资产计价方法：固定资产按取得时的实际成本计价。（3）固定资产折旧方法：固定资产折

10、旧方法采用年限平均法计算，按固定资产类别、预计使用年限和预计 5%的净残值，确定分类折旧率。具体如下：固定资产类别生产用房屋房 屋 及 建管理及非生产用房屋筑物建筑物发电、变电、水工机械、供热设备输电线路通讯线路及设备机器设备自动化控制及仪器仪表检修维护设备生产管理用工器具运输设备办公及其他设备558-145-126.78-11.877.92-19.00515-352.71-6.33520-501.90-4.75预计残值率（%）使用年限（年）年折旧率（%）在考虑资产减值准备的情况下，按单项固定资产扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。（3）固定资产减值准备确认标准及计

11、提方法：公司期末对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、经营环境变化、技术陈旧、实体损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。对存在以下情况之一的固定资产，全额计提减值准备：a长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；b由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；c虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；d已遭毁损，以至于不再具有使用价值的固定资产；e其他实质上已经不再具有使用价值的固定资产。1212、在建工程核算方法、在建工程核算方法(1)在建工程计价方法：在建工程

12、系指公司进行各项固定资产购建工程所发生的实际支出，包括固定资产新建工程、改扩建工程和大修理工程、技改工程、安装工程等。在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本，为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，按照借款费用的处理原则处理。在建工程在完工交付使用后，按实际发生的全部支出结转固定资产；若所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按规定计提折旧，待办理竣工决算手续后再行调整。(2)在建工程减值准备确认标准及计提方法：期末对在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价

13、值的差额，计提在建工程减值准备。当存在下列一项或若干项情况时，对在建工程计提在建工程减值准备：a长期停建并且预计在未来 3 年来内不会重新开工的在建工程；b所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；c其他足以证明在建工程已经发生了减值的情况。1313、无形资产核算方法、无形资产核算方法公司的无形资产是指公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括土地使用权等。(1)无形资产计价和摊销方法：无形资产按取得时的实际成本计价，并自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入管理费用。如预计使用年限超过

14、了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，其摊销按如下原则确定：a、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不超过合同规定的受益年限。b、合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不超过法律规定的有效年限。c、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不超过受益年限和有效年限两者之中较短者。(2)无形资产减值准备确认标准及计提方法：期末对无形资产按照账面价值与收回金额孰低计价，当存在下列一项或若干项情况时，按照该项无形资产可收回金额低于其账面价值的差额，计提无形资产减值准备：a、某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。b

15、、某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。a、值。b、其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部份使用价1414、长期待摊费用摊销方法、长期待摊费用摊销方法公司的长期待摊费用是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。长期待摊费用按实际发生额核算，并按受益期平均摊销。如果长期待摊的项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。1515、借款费用核算方法、借款费用核算方法为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用，在同时满足下述三个条件时予以资本化：（1）资产支出（

16、只包括为购建固定资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经。其他借款费用均应于发生当期确认为费用，直接计入当期损益。1616、收入确认原则、收入确认原则（1）商品销售收入的确认：本公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，本公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠的计量时，确认销售收入的实现。（2）提供劳务：本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取价款的证据时，确认营业

17、收入的实现；劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认营业收入的实现。（3）让渡资产使用权：让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利益能够流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。1717、租赁核算方法、租赁核算方法本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。如为融资租赁，在租赁开始日，本公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入

18、账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。如为经营租赁，支付的租金在租赁期内按直线法分期摊销。1818、所得税的会计处理方法、所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法。1919利润分配方法利润分配方法根据公司法及本公司章程的有关规定，本公司的税后利润分配顺序如下：（1）弥补以前年度亏损；（2）提取 10%法定盈余公积金；（3）经股东会同意提取任意盈余公积金；（4）分配股利。三、主要税项及附加三、主要税项及附加公司主要应纳税税种及税率如下：税种税率说明增值税（按实际填列）应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。营业税（按实际填列）按业务收入额计缴城建税（按实际填列）按流转税

19、计缴教育费附加（按实际填列）按流转税计缴地方教育费附加（按实际填列）按流转税计缴防洪保安费（按实际填列）按销售收入额计缴个人所得税5%-45%个人所得税由个人负担，公司为其代扣代缴。企业所得税（按实际填列，如有优惠政策请注明文件号）按应纳税所得额计缴四重要会计政策和会计估计变更的说明四重要会计政策和会计估计变更的说明如有，请予说明；如没有，取消本项目。五、重大会计差错更正的说明五、重大会计差错更正的说明如有，请予以说明；如没有，取消本项目。六、会计报表重要项目注释六、会计报表重要项目注释1、货币资金项目现金银 行 存 款其他货币资金合计期初数期末数2、短期投资（如会计报表无余额，不需说明，取消

20、本项目，下同）期初数项目投资金额基金股票合计3、应收票据票据种类银行承兑汇票商业承兑汇票合计期初数期末数跌价准备投资金额跌价准备期末数4、应收账款（1）明细余额期初数金额1年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5年以上合计（如增减变化较大，请作文字说明）（2）期末应收账款前五名单位及内容单位名称合计5、其它应收款（1）明细余额帐龄期末数金额比例（%）坏帐准备比例（%）坏帐准备金额占应收账款总额比例（%）发生日期内容帐龄金额1年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5年以上合计期初数比例（%）坏帐准备金额期末数比例（%）坏帐准备（如增减变化较大，请作文字说明）（2）期末其他应收款前

21、五名单位及内容占 应收 账 款总额比 例单位名称金额（%）合计6、预付账款（1）明细余额帐龄金额发生日期内容期初数比例（%）金额期末数比例（%）1 年以内1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5 年以上合计（如增减变化较大，请作文字说明）（2）期末预付账款前五名单位及内容占 预付 账款总额比 例单位名称金额（%）合计7、存货及存货跌价准备项目金额原材料在产品发生日期内容期初数跌价准备金额期末数跌价准备低值易耗品包装物合计8、待摊费用项目名称原始发生额期初余额财产保险合计9、长期投资(1)长期股权投资期初数金额减值准备本期增加本期摊销期末余额剩余摊项目长期股权投资合计本期增加本期减少期末数金额

22、减值准备具体投资项目如下：被投资单位名称合计投资初始投资成期限本投资比例(%)本期权益增减额累计权益增减额期末余额报告期末长期投资减值准备情况如下（如没有投资减值准备，取消本项说明）:被投资单位名称合计(2)长期债权投资期初数金额合计10、固定资产及累计折旧（1）固定资产原值固定资产类别房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计期初数增加数减少数期末数减值准备期末数金额减值准备期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因项目本期增加本期减少（2）累计折旧固定资产类别房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计(3)固定资产减值准备项目固定资产净值房屋及建筑物减：减机器设备值其他准备减值合计固定资产净额1

23、1、在建工程期初数工 程 名预算数称金额息资本化期初数增加数减少数期末数期初数本期增加本期减少期末数期末数资金来其中：利息金额资本化源其中：利期初数工 程 名预算数称金额息资本化合计其中：利金额期末数资金来其中：利息源资本化12、无形资产本期增类别原始金额期初数加合计13长期待摊费用本期增加本期摊销剩余摊销期限出本期转本期摊销期末数销期限剩余摊类别合计原始金额期初数期末数14、短期借款借款条 件(信用/贷款单位担保/抵押/质押)合计15、应付账款应付账款期末余额元，比年初增（或减）元。账龄超过三年以上的应付账款总额元。应付账款前五名主要债权人如下：单位名称合计金额占应付账款总额比例（%）发生日

24、期款项内容期初数期末数16、预收账款预收账款期末余额元，比年初增（或减）元。账龄超过三年以上的预收账款总额元。预收账款前五名主要债权人如下：占 预收 账 款总额比 例单位名称金额（%）合计17应付股利投资者名称合计18应交税金税种增值税营业说消费税期初数期末数期初数期末数结存原因发生日期内容城市维护建设税企业所得税代扣代缴个人所得说房产税土地使用税车船使用税印花税土地增值税等合计（说明：依实际情况增减上述税种）19其他应交款项 目防洪保安费教育费附加地方教育费附加合计20其他应付款期初数期末数计缴标准其他应付款期末余额元，比年初增（或减）元。账龄超过三年以上的其他应付款总额元。其他应付款前五名

25、主要债权人如下：占其他应付款总额比例单位名称金额（%）发生日期内容合计21预提费用类别合计期初数期末数结存原因23、一年内到期长期负债借款条件(信用/担保/抵贷款单位押/质押)合计24、长期借款借款条件(信用/担保/抵贷款单位押/质押)期初数期末数期初数期末数借款条件(信用/担保/抵贷款单位押/质押)合计25长期应付款种类合计26专项应付款种类合计27、实收资本类别国家资本集体资本期初数本期增加本期减少期末数比例（%）期初数期末数期初数期末数期初数期末数法人资本其中：国有法人资本集体法人资本个人资本合计（说明：如为国有法人资本请注明投资单位名称及投资额、所占比例。实收资本如本期发生变化，应说明

26、变化原因、负责验资的会计师事务所及其出具的验资报告文号）27、资本公积项目股本溢价股权投资准备其他资本公积合计期初数本期增加本期减少期末数（说明：如本期发生变化应说明原因）28盈余公积项目法定盈余公积任意盈余公积合计期初数本期增加本期减少期末数30未分配利润项目上年年末余额加：年初未分配利润调整数其中：重大会计差错更正本年年初余额本年增加数：其中：本年净利润本年减少数其中：本年提取盈余公积数应付利润期末未分配利润25、主营业务收入与成本主营业务收入项目本年度合计本年度上年度主营业务成本本年度上年度上年度26主营业务税金及附加项目营业税城建税教育费附加地方教育费附加合计27其他业务利润项目合计2

27、8财务费用项目利息支出减：利息收入其他合计本年发生额上年发生额本期发生额上年同期发生额本期发生额上年同期发生额计缴标准29、投资收益项目股权投资收益债权投资收益其他投资收益合计30、营业外收入项目合计31、营业外支出项目合计七、或有事项七、或有事项至 2008 年 12 月 31 日，本公司无应披露的或有事项（如有，请如实披露）。本期发生额上年发生额本期发生额上年发生额本年发生额上年发生额八、承诺事项八、承诺事项至 2008 年 12 月 31 日，本公司无应披露的承诺事项（如有，请如实披露）。九、资产负债表日后事项九、资产负债表日后事项本公司无其他重大资产负债表日后的非调整事项。（资产负债表日后事项一般包括：对一个企业的巨额投资、自然灾害导致的资产损失等。如有，请估计对财务状况及经营成果的影响并如实披露）。十、其他事项（如有必要披露的，如实披露，如没有，请删除本项）十、其他事项（如有必要披露的，如实披露，如没有，请删除本项）有限公司（盖章）有限公司（盖章）