医院财务管理流程.pdf
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1、文档 财务安全管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-001 流 程 单元 财务部 院长 1 2 3 4 5 6 编制医院财务安全管理制度 审批 财务科及相关人员严格执行医院安全管理制度,并有专人定期检测 财务室安全 科室位置合理门窗防盗保密 年终做财务安全管理总结,讨论最新政策,及时更新安全管理制度 现金安全 现金押运安全 硬件建设符合安全标准 财务人员安全意识管理 库存现金限额管理 有价证券、票据管理 安全警惕性管理 全面安装防盗报警监视系统 设置无污染消防灭火器材 高度责任感和安全防患意识 良好工作保密习惯专人保管钥匙 印章支票分开管理分别存放 各种账本专人保管严禁涂改 不得超额库存
2、现金严格执行相关制度 如特例滞留超额现金须得到批准 分类保管并有专人负责 建立票据使用制度及登记制度 不得在空白支票上盖好印章 运送人员要责任心强 专人护送 运送路线安全不得绕道 押送全程不得办理私事 建立财务安全管理责任制度,责任落实到个人 定期举办安全教育讲座及考核 文档 文档 会计报表编制流程 实施部门 财务科 流程编号 流 程 单元 财务科 节点 A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法 完成本月记账凭证的编制工作,核查入账票据的有效性 器械管理 完成月卫生材料、低值易耗品消耗报表编制 向相关部门报送会计报表 记账凭证的稽查,分部门完
3、成 后勤管理 药品会计 完成应付月卫生材料、低值易耗品明细报表编制 完成月其他材料、办公用品消耗报表编制 完 成 应 付其 他 材 料明 细 报 表编制 完 成 月 末药 品 购、销、存报表编制 完 成 应 付药 品 款 项明 细 报 表编制 集中在财务科,与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作 完成月末结账工作 整理汇总资料,编制会计报表 编制内部会计的月度会计报表 编制外部会计的 季度/年度会计报表 进行总账岗位复核 编制会计报表编报说明 文档 门诊收入管理流程 实施部门 财务科 流程编号 流 程 单元 患者 门诊收费处 财务科 节点 A B C 1 2 3 4 5 6 7
4、 在 门 诊就 医 后持现金/医 保 卡交费 当日收入全额存入银行 收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据 进行现金出纳复核 收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章,并对票据分类管理 存根联存财务部备查 科室核算联作为科室二级核算收入凭证 报销联交给患者 退费票另外保存 收费员员汇总打印个人收入日报表(包括明细收入表、退费情况表、医保收入表)对帐员复核后签字确认,并编制门诊收入情况汇总表 核对汇总日报表与个人日报表 核对收费票据收入合计与个人报表 核查退票手续与票据三联是否齐备 核对医保及现金明细合计与报表数 根据门诊收费票据存根进行票据核销 收缴清算当日收费员全部门诊收入 文档 文
5、档 住院结算管理流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-005 流 程 单元 患者 住院收费处 病区科室/护士站 财务科 节点 A B C D 1 2 3 4 5 6 7 8 持现金/医 保 卡交 费 并办 理 入院手续 办理入院登记,收取住院预交金 进 行住 院治 疗 存根联,存财务部备查 记账联,财务记账 收据联,交给患者暂存 录入患者基本信息,进行管理系统入院登记 分部门负责各医疗检查费用的记账工作 护士站,诊疗费项目 药剂科,药品费项目 医技科室,检查项目手术室,手术费用 护士站打印提供每日住院费用清单 患者出院前,护士站进行费用核对工作 办理结账手续 收回预收款单据,开具住院收费结算
6、票据 审核、签字确认 收费员编制住院收入汇总日报表(包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保挂账病人费用表、单病种病人费用结算报表)当日收入全额存入银行 进行现金出纳复核 根据住院收 费 票据、预收款票据存根进行票据核销 收缴清算当日全部住院收入 发生计费错误,按规定及时进行退费处理 票据三 联 分别处理 报 表与 票据是否相符 文档 文档 固定资产清查流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-007 流 程 单元 财务科 资产归口管理、使用部门 院委会 节点 A B C 1 2 3 4 5 6 7 制定固定资产清查方案,明确相关部门人员任务职责 财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资
7、产使用部门共同分类完成固定资产清查工作口 房屋建筑物清查 专业设备清查 一般设备及其他固定资产清查 办公用品清查 与后勤部现场核查登记,编制部门占用房屋明细表、公共类建筑登记表 与设备维修管理部及使用部门现场清点,进行账实核对,并记录设备现状 与后勤部、设备使用部门进行现场清点,进行账实核对并记录设备现状 与科室根据实有物品登记造册情况现场清点,按类别进行账实核对 将实际盘点情况分类汇总,分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对 对账实不符的资产进行详细书面记录,并列明原因 编写固定资产清查报告,并就存在问题提出改进建议 研究决定 按资产处置权限及程序进行资产处置,并落实改进措施
8、 进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理 就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论 追究相关责任人赔偿 方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等 文档 药品、库存材料清查流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-009 流 程 单元 财务科 药品、材料归口管理、使用部门 分管院长 节点 A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 财务部会计与药品、材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次 清查药品 清查库存材料 与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记,同药房管理员进行药房结存药品品种、规格、数量登记 与物资采供部门管理员一同对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记 确定药
9、品、库存材料实存数量,同账面实存数核对,同时根据单价核出实存金额,同财务部账存金额进行核对 根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表,反映账实核对结果,并说明盘盈、盘亏、报损原因 药品、库存材料的盘盈、盘亏、报损按处置权限报领导审批 根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置 批示意见 进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理 文档 文档 债权债务清查流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-010 流 程 单元 财务科 各业务经办部门 节点 A B 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 财务部会计与各业务经办部门每月半年清查一次 下发“应付账款”对账通知单 整理往来业务余额,负责“应付账
10、款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作 财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人员具体负责核对工作 根据对账结果编写往来账项对账单,财务部会计、业务经手人签字确认 进行往来款项账龄分析,并分类处理 清理结果形成书面总结,对未清理项目落实到责任人,并根据情况进行处理 分类下发“应付医疗款”“预收医疗款”对账通知单 根据“其他应收款”“其他应付款”分类归结应收、应付款项 住院收费处、医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、医保挂账、预收医疗款余额核对工作 周转金由责任人进行核对 个人差旅/培训/借款由当事人核对确认 未完挂账工程/设备类往来款
11、由业务经手人负责核对 对 1 年内或金额在 10 万以下的未清理款项,下达“限期清欠通知”对 1 年以上或金额在 10 万以上的未清理款项造表登记,注明原因 责任人须在规定期限内清理完毕 汇报分管院长/院长,成立专门清理机构进行集中清理 文档 固定资产报废、处置流程 实施部门 财务科 流程编号 CW-011 流 程 单元 资产使用部门 资产归口管理部门 分管副院长 财务科 后勤总务 院委会 节点 A B C D E F 文档 固定资产购置流程 1 2 3 4 5 6 7 8 9 实施部门 采供科 流程编号 CW-012 流 程 单元 资产使用部门 资产归口管理部门 分管院长 院委会 院长 物资
12、采供科 对已无法使用的固定资产书面申请报废 对资产实地评定论证,确需报废的,填写固定资产报废审批单 签署意见 期满正常报废 说明提前报废理由 承担相应责任 签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部 视资产报废情况分类进行处理 因 使用 保管 不当 提前 报废 其 他原 因提 前报废 根据审批单调整部门固定资产数量金额账,登记待报废固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明细表”审议批准 按单项报废金额处理 小于二万 大于二万 按审批意见处置资产报分管院长备案 根据审批意见进行资产报废处置 进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理 固定资产退出医院 单项价值 2 万元以下的报上级主
13、管局审批、2 万元以上的报财政局审批 文档 固定资产购置/维修项目经费支付流程 节点 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 实施部门 财务科 流程编号 CW-013 流 程 单元 物资采供科 设备维修科 财务科 分管副院长 院委会 院长 填写固定资产购置申请表,相关负责人编写可行性分析以及具体的购置计划 批示意见 办理固定资产出库手续,固定资产正式交付使用 按购置资产单价分类报批 5万以下 5万 及以上 审批 讨论研究,提出决定意见 按资产单价分类处理 5 万以下 10 万以下 10 万及以上 提供报价不少于 3家,对比确定采购价格 提供报价不少于 3 家,医院内部议价确定 按相
14、关规定,公开招标采购 签订固定资产购置合同,报财务部审核备案 负责固定资产采购合同的执行 填写固定资产验收单,经联合验收合格后,办理固定资产入库手续 提交审批后的固定资产领用申请单 审计局负有监督职责 审批 文档 节点 A B C D E F 1 2 3 4 5 6 7 提供经审计部核定的有效固定资产购置合同 审批 讨论审议 复核经审批的固定资产购置/合同的合法性与经济性,审批支付项目款项的预付金 整理固定资产购置/维修合同,及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明,填写付款申请 复核合同金额与报销金额 是 否 相符,扣除预付款项金额 办理支付后,收款人在付款凭证的收款人处签名 在付款凭
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- 关 键 词:
- 医院 财务管理 流程
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