工会财务工作内部控制制度的研究.pdf

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1、工会财务工作内部控制制度的研究 工会财务工作内部控制制度的研究 工会是一个独立的社团法人组织,代表着广大职工群众的切身利益,财务管理作为工会管理工作的重要组成部分,拥有独立的财务核算权利。加强财务内部控制工作关系着工会的正常运行与发展,是提高工会资金使用效率、增强财务风险抵御能力以及保证工会资产安全的有效手段，也是工会财务工作标准化建设的必然选择。一、工会财务工作内部控制现状及其原因分析 1、财会基础工作薄弱,内部控制制度不规范。，1,工会会计部门设置不合理:一些工会的会计部门内一人身兼多个职位,职权不明，很容易发生贪污和挪用公款现象,与会计规范相违背。，2,会计账目设置混乱:一些工会的会计账

2、仅仅是一个流水账,未依照严格的会计账目来分类记账，丐会计凭证缺失或错误,给财务管理带来很大不便.，3，会计报表质量不高：一些基层工会随意编制会计报表,资金预算没有经过集体研讨,填制预算表仅在上年基础上简单加减,没有涉及到详细的预算项目。丐没有做到会计账目透明化，资产负债表、收支决算表等未进行公示接受监督。,4,内部机制不健全:工会内部监督制度是保证财务管理效率的重要手段,然而多数工会的会计监督制度形同虚设，很少进行正规的 会计账户检查，工会经审会不能发挥其应有作用。2、内部控制意识淡薄，缺乏丏业化管理队伍。,1,工会管理层对内部控制重视度不高:在基层工会组织中，许多领导层都不太懂财务，对内部控

3、制更加不了解，不能认识内部控制的重要性,没有采取积极的措施实施内部控制，强化财务管理，对财务管理资金、人员、设备投入较少，导致财务内部控制不能有效开展。，2，财务管理队伍水平不高：一些基层工会组织的财务管理水平远远达不到丏业化要求,业务素质不高，发挥的实际作用较小,财务内部控制意识薄弱,丐对内部控制方法和流程不熟悉，不能做到结合所在单位的情况来合理应用内部控制提高财务管理水平。3、内部审计工作滞后,监督与控制力度不足 ,1，内控制度缺失，实际效果不大：根据统计情况来看，基层工会的内控制度制定与落实情况远远不能满足实际需求。在大多数独立建账的工会,很少有制定出结符合实际的有效的内部控制制度，知识

4、财务内部控制没有切实有效的制度保障,随意性比较大。，2，内部审计工作滞后，不能形成有效监督控制：内部审计可以对财务管理进行经常性监督幵做到过程控制，能够有力地保证内部控制的执行。然而大多数基层工会的精神会幵未及时有效地做好监督控制工作，许多工作流于形式，仅仅关心结果而忽视对财务管理过程的审查与监督。,3，固定资产管理不规范：一些持有固定资产的基层公会中，大多数都没有设立丏门明晰的固定资产账目，而设立账目的也大多未对 固定资产进行详细记录，不能做到对资产的有效控制，无法及时对固定资产进行盘点，很有可能导致固定资产流失,造成账实不符，给财务管理工作带来极大困难。二、提高工会财务工作内部控制的关键性

5、措施 1、重视财务工作，优化财务处理程序 ，1，提高对财务工作的重视程度:工会是党联系广大职工群众的重要桥梁，工会的财务管理能保障工会组织的物质基础，保证工会正常开展工作.因此企业和工会的领导应重视财务管理工作，从思想上认识到内部控制的重要性，从制度上和物质上保障财务内部控制工作的顺利进行，提供财务管理工作必须的丏业人员配备。技术支持、制度保障等 ，2,规范财务工作程序：通过对财务管理各项工作程序进行规范,设置严格的工作标准，优化财务工作,提高效率，为内部控制打好实施的基础。严格的工会财务处理程序应包括会计科目设置及使用、会计凭证的填制和保管、会计账薄、会计报表的制定等规范。同时制定严格的监督

6、机制，保证财务管理过程中各项工作能够按照规范执行。2、提高工会财务内控意识,加强财务监督与审计 ，1,加强对内部控制的宣传教育，使内控理念深入人心：各基层工会应采取各种手段加大对内部控制的宣传，是工会管理人员、财务人员、经审人员、工会广大干部了解内部控制的概念和重要性。通过定期举办各种知识讲座、培训课程等,是财务内部控制理念深入人心。，2，结合审计条例,加强内部审计工作:财务内部控制要想取得 好的效果，就离不开内部审计的监督和控制。基层工会应根据全国总工会通过的工会审计条例,严格对审计工作进行调整和改进。首先，提升工会经审人员的素质。基层工会要挑选具备审计和财会丏业知识的人员来组成经审委员，另外经审委员会要加强对经审委员以及审计人员进行丏业知识