行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则.pdf

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1、行政事业单位违规违纪问题常用处理处罚依据及原则 This manuscript was revised by JIEK MA on December 15th,2012.行政事业单位审计常用法规及处理处罚参考行政事业单位审计常用法规及处理处罚参考依据依据序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据处理处罚依据(1)关于隐瞒（财政、其他）收入万元的问题，(1)隐瞒（财政、其他）收入万元。违反了行政单位财务规则第十四条关于“行政单位的1 1各项收入的取得应当符合国家规定，及时入帐，并按照财务管理的要求，分项如实填报”或事业单位会计规则（试行）第十三条关于“事业单位的各项收入全部

2、纳入单位预算统一核算，统一管理”的规定和事业单位会计制度第十条关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实的记录反映各项收支情况和结果”的规定。入依据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第六条关于“隐瞒、截留应当上润或其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情节严重告并可处以相当于违反财政法规款额20%以下的罚款，对责任人员给予记过以下的行相当于本人 2 个月基本工资以下的罚款”和违反行政事业性收费和罚没收入收支两处分暂行规定（国务院令第281 号）第十六条关于“截留、挪用、坐收坐支行政事入的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分；情节严重的，给予

3、分”的规定。建议（决定）处以万元的罚款，并责令调整帐目，将隐瞒资金转作收其他收入依据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1 倍以上 5 倍以下的罚款的，处以 5 万元以下的罚款”的规定，建议（决定）处以万元的罚款，并责令调整转作收入核算。（2）关于虚列经费支出万元的问题，依据国务院（2）虚列经费支出万元。违反了行政单位2 2财务规则第十六条关于“支出是指行政单位为开展业务活动所发生的资金耗费”的规定和行政单位会计制度第十一条关于“会计核算应当以行政

4、单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”的规定或事业单位会计准则（试行）第四十一条关于“事业支出是指单位开展各项业务活动及其辅助活动发生的支出”的规定或事业单位会计准则（试行）第十条关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实的记录反映各项收支情况和结果”的规定。处罚的暂行规定第七条关于“虚报冒领、骗取国家财政拨款或者补贴，违反财政法拨款额或者应补贴额的20%的，对单位给予警告，并可处相当于违反财政法规款额20任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人2 个月基本工资以下的罚款”和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行

5、为定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取理；有违法所得的，处以违法所得1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以款”的规定。建议（决定）处以万元的罚款，并责令调整帐目，将虚列资金增加事题的严重程度确定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进行处罚）序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据处理处罚依据（3）截留预算收入万元。违反了自治区人民政府办公厅关于行政性收费纳入预算管理的通知（新政办1994116 号）第三条关于“自治区实行财务垂直管理的部门，其所属单位行政性收费收入按照统一领导、分级管理的原则，由各业务主管部门统一集中后、

6、按月缴入自治区国库。任何单位或个人不得以任何理由拖欠应上缴国库的行政性收费收入”的规定。或者违反了中华人民共和国预算法实施条例第三十六条关于“一切有预算收入上缴任务的部门和单位，必须依照有关法律、行政法规和财政部的有关规定，将应当缴入的预算收入，按照规定的预算级次、预算科目、缴库方式期限缴入国库，不得截留、占用、挪用或者拖欠”的规定。（3）关于截留预算收入万元的问题。依据国务院关于违3 3暂行规定第五条第二款关于“收缴应上交的收入”和第六条关于“隐瞒、截留应当利润、或者其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不足五万元，但情相当于违反财政法规款额20%以下的罚款；对责任人员给予记过以下

7、的行政处分，并二个月基本工资以下的罚款。违反财政法规款额在五万元以上，且占全年应上缴税金收入以上，或者不足上述界限、但情节严重的对单位给予通报批评，并可处以规款额 20%以上的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人下的罚款”的规定。建议（决定）全额予以收缴，今后要杜绝此类问题的发生。（根确定是否对单位给予警告、通报批评和对个人进行处罚以及追究责任）（4）关于行政性收费和罚没收入等万元未上缴题，1、对坐支挪用的依据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第六条关（4）1、行政性收费和罚没收入等万元未上缴财政。违反了关于深化收支两条线改革4 4进一步加强财政管理的意见（财政部200

8、1 年 11 月 15 日）第三条第八款关于“各部门必须严格执行国务院有关规定，将罚没收入、行政性收费和预算外收入，及时足额地缴入国库或预算外资金财政专户，严禁转移、截留资金，严禁私设过渡性收入账户滞留不缴，严禁挪用、坐支，严禁私分或擅自用于职工福利，严禁将执收执罚权力擅自下放给所属事业单位”的规定。或国务院办公厅关于对行政性收费、罚没收入实行预算管理的规定（中办发199319 号）第六条关于“各执收罚款部门不得拖欠、截留、坐支、挪用、私分罚没收入”的规定。当上缴国家的税金、利润或其他财政收入，违反财政法规款额在五万元以上，或者不严重的，对单位给于警告并可处以相当于违反财政法规款额20%以下的

9、罚款，对责任的行政处分，并可处以相当于本人2 个月基本工资以下的罚款”的规定进行处理。2、员责任的依据行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定号）第十四条关于“不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户主管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的,给予降级或者撤职处分。不入上缴国库的，依照前款规定给予处分”的规定进行追究。要求今后杜绝此类问题的序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据处理处罚依据5、关于预算外收入万元未纳入财政专户管理的问题55、预算外收入万元未纳入财政专户管理。违反了国务院关于加强预算外资金管理的决定（国发19962

10、9 号）第五条关于“预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理”的规定。1、对没有坐支挪用的依据1999 年新疆维吾尔自治区人民政府令第86 号第三章第一款关于“未按规定将预算外资金及时、足额上缴财政专户的，由银行直接划入财政规定。要求限期自行上缴财政；2、对坐支挪用的依据国务院关于违反财政法规处罚定第六条关于“隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入，违反财额在 5 万元以上，或者不足5 万元、但是情节严重的，对单位给予警告，并可处以相财政法规款额 20以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分，并可处以相当个月基本工资以下的罚款”的规定，建议（决定）给予X%计 X 万元的罚款

11、，今后要杜题的发生；3、如要追究责任人员责任的依据行政事业性收费和罚没收入收支两条线行政处分暂行规定（国务院令第281 号）第十四条关于”不按照规定将行政事业性国库或者预算外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过节严重的,给予降级或者撤职处分。不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规分”的规定进行处理。今后要杜绝此类问题的发生。6、关于基金收入万元未及时、足额上缴国库的问6、基金收入万元未及时、足额上缴国库。违反了财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知（财预字1996435 号）第一条关于“基金金额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库”的规定。1、对没有坐

12、支挪用的依据财政部关于制发政府性基金预算管理办法的通知（财预字1996436条关于“基金金额纳入预算管理，实行收支两条线，收入全额上缴国库”的规定，要求于 X 年 X 月行上缴国库，今后要杜绝此类问题的发生.2、对坐支挪用的依据国务院关于违反财政法规处罚的第六条关于“隐瞒、截留应当上缴国家财政的税金、利润、罚款或者其他财政收入，违反财政法规元以上，可处以相当于违反财政法规款额 20%以上的罚款”的规定，建议（决定）处以 X%计 X 万元后要杜绝此类问题的发生。3、如要追究责任人员责任的依据行政事业性收费和罚没收入收支两定行政处分暂行规定（国务院令第 281 号）第十四条关于“不按照规定将行政事

13、业性收费缴入国外资金财政专户的，对直接负责的主管人员和其他责任人员给予记大过处分；情节严重的,给予降处分。不按照规定将罚没收入上缴国库的，依照前款规定给予处分”的规定，建议有关部门给予分，今后要杜绝此类问题的发生。序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（7）乱收“赞助费”万元。违反了中处理处罚依据处理处罚依据（7）关于乱收“赞助费”万元的问题，依据新疆维吾7共中央办公厅、国务院关于转发的通知（中办发199318 号）第三条第五款关于“利用特权和行业垄断地位以保证金、低押金、储蓄金、集资、赞助等形式变相收费”的规定。政事业性收费管理条列第十八条关于“对收费单位违反收费所得、责人，无

14、法退还的上缴国库”和“责令停止违法行为、限期纠正、给予警评，没收违法所得，对单位及主管领导和直接责任人员可以处以罚款”议（决定）予以收缴或要求将赞助费退还缴费人，对单位及主管领导和员处以万元的罚款，今后要杜绝此类问题的发生。（8）收入反映不真实（指单位、部门的预算拨款挂往来）万元。违反了行政单位会计制度第三十八条关于“行政单位的各项收入应按照发生数额记账”的规定和行政单位财务规则第十条关于“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用”或第十条“真实性”原则关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果”和第十三条关于“事业单位的各项

15、收入全部纳入单位统一核算，统一管理”的规定。（8）关于收入反映不真实（指单位、部门的预算拨款万元的问题，依据中华人民共和国预算法第七十五条关于“隐瞒预算8级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员人员行政处分”或中华人民共和国审计法实施条例第五十二条关于“对本级各部位）和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关在内，区别情况对违法取得的资产按照以下规定处理：（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或者上缴的财政收入；（二）责令限期退还被侵占的国有资产；（三）责令限期退还违法所得；（四）责令冲转或者调整有关会计账目；（五）采取其他纠正措施。或中华

16、人民共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1 倍以上 5 倍以下的罚款；没处以 5 万元以下的罚款”的规定。决定处以 万元罚款并要求补做收入，今后应严的有关规定，真实反映财务成果序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（9）收入反映不真实万元。违反了行政处理处罚依据处理处罚依据9单位会计制度第三十八条关于“行政单位的各项收入应按照发生数额记账”的规定和行政单位财务规则第十条关于“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使

17、用”或第十条“真实性”原则关于“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果”和第十三条关于“事业单位的各项收入全部纳入单位统一核算，统一管理”的规定。（9）关于收入反映不真实万元的问题，依据中华人民法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1 倍以的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款”的规定。建议（决万元的罚款。并要求补作收入，今后要杜绝此类问题的发生。（10）支出反映不真实万元。违反了第十条“真实性”原则关于

18、“会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况和结果”和行政单位财务规则第十条关于“行政单位的各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用”，和行政单位会计制度第四十一条关于“行政单位的各项支出按实际支出数额记账”的规定。计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1 倍下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款”的规定，建议（万元的罚款，并按照有关会计制度的规定进行调账处理，今后要杜绝发生。（11）关于预算内

19、资金万元转预算外的问题，1、依据（11）预算内资金万元转预算外。违反11了中华人民共和国预算法实施条例第六十七条关于“不得把预算内收入和支出转为预算之外”的规定。国预算法第五十条关于“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得当上缴的预算收入，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算外支出”的规定进已使用依据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1 倍以上 5 倍以下的罚得的，处以 5 万元以下的罚款”的规定。建议（决定）处以万元的罚款，

20、今后要杜生。序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据处理处罚依据（12）未及时足额拨付预算款万元。违12反了中华人民共和国预算法第四十七条关于“各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督”的规定。（12）关于未及时足额拨付预算款万元的问题，依据共和国预算法的有关规定，要求于年月底以前及时下拨未拨付的要积极制定计划和方案，确保今后资金及时下拨，以充分发挥财政资金（13）关于私设“小金库”万元的问题，1、对用财政（13）私设“小金库”万元。依据财政1313部、审计署、中国人民银行关于清理小金库的具体

21、规定（财监字199529 号）第二条关于“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，或未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属小金库”的规定，上述问题定性为“小金库”。“小金库”的依据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定第六条瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入，违反财政法规元以上，或者不足 5 万元、但是情节严重的，对单位给予警告，并可处反财政法规款额 20以下的罚款；对责任人员给予记过以下的行政处分相关于本人 2 个月基本工资以下的罚款”的规定进行处理；2、对用其他“小金库”的依据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条关于单位违反国

22、家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令警告，通报批评，依照本条例第五十三条规定对违法取得的资产作出处所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处下的罚款”的规定进行处理；3、对用乱收费、乱罚款私设”小金库”的个问题的规定进行处理；4、对偷逃税款的要按照中华人民共和国税收有关规定补缴税款并罚款；5 如涉及固定资产未入账、违规使用票据、等问题按相关规定进行处理；5、如对责任人员要追究责任的依据财政部中国人民银行关于清理小金库的具体规定（财监字199529 号）的行追究。同时要建议（或移送）该单位纪检部门对“小金库”资金的真步的查处，如涉及个人经济犯罪的要移送

23、检察部门处理。并将查处结果后各项收入均要纳入财务统一核算，严禁私设“小金库”。序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据处理处罚依据（14）关于企业（指非公司制企业）设立账外账（14）企业（指非公司制企业）设立账库）万元的问题，依据中华人民共和国税收征收管理法(中华人民共和国主外账（或小金库）万元。依据财政部、审五十三条关于对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定1414计署、中国人民银行关于清理小金库的具体规定（财监字199529 号）第二条关于“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，或未列入本单位财务会计部门帐内

24、或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属小金库”的规定，上述问题定性为“小金库”。将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关”（如汇算清部门收缴）。第六十三条关于“纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，任”或依据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取理；有违法

25、所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的建议（决定）处以万元的罚款，并调整有关账目，对被审计单位负有直接责任的主管人员和其他审计机关认为应当给予行政处分或者纪律处分的，向有关部门、单位提出给予行政处分或者纪律处涉及其他问题按相关法规处理）（15）公司（指有限责任公司和股份有限公司）设立账外账（或小金库）万元。依据财政部、审计署、中国人民银行关于清理1515小金库的具体规定（财监字199529 号）第二条关于“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，或未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属小金库”的

26、规定，上述问题定性为“小金库”。（15）关于公司（指有限责任公司和股份有限公司）账（或小金库）万元的问题，依据中华人民共和国公司法（九号）第二百一十一条关于“公司违反本法规定，在法定的会计账册以外另立会计账正，处以一万元以上十万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任；或依据税收征收管理法(中华人民共和国主席令第49 号)第五十三条关于“对审计机关、出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款款入库预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关”和第六十三条关于“纳税人列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳者少缴应纳税款的，是偷税

27、。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事行处理。（如汇算清缴结束的由审计部门收缴）序序号号1616违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（16）偷逃（应缴未缴）税款万元。违处理处罚依据处理处罚依据(16)关于偷逃（应缴未缴）税款万元的问题，依据反了中华人民共和国税收征收管理法第四条关于反财政法规处罚的暂行规定第五条第二款关于“收缴应上缴的收入”“纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规中华人民共和国税收征管法第四条的有关规定，建议（决定）全额定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款”的规定。并处以 X 万元

28、的罚款。今后要增强纳税意识，按时照章纳税。（17）违规购买专控商品万元。违反了17自治区财政厅、控办关于进一步做好控制社会集团购买力工作和购买专控商品情况检查的通知第一条关于“所有党政机关、社会团体、部队、学校、全民和集体企业事业单位（包括股份制、私营集体和中外合资合营企事业单位）购买规定的八种商品时，必须按自治区规定的审批程序履行报批手续”的规定。（17）关于违规购买专控商品万元的问题，依据共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法上 5 倍以下的罚款

29、；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款”的规定定）处以万元的罚款,并要求于年月底以前补办专控手续，今后问题的发生。(18)未按政府采购有关规定进行政府采购万元。违反了转发自治区财政厅新疆18维吾尔自治区区级政府采购管理暂行办法的通知（新政办1999130 号）第二条关于“自治区级行政机关、事业单位、社会团体使用预算内、预算外资金等财政性资金办理的政府采购，均适用本办法”的规定。(18)关于未按政府采购有关规定进行政府采购 X 万题。依据中华人民共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资

30、产作出处理；有违处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元款”的规定，建议（决定）处以万元的罚款，今后要杜绝此类问题的(19)关于未经批准擅自收费万元的问题。依据新(19)未经批准擅自收费万元。违反了19新疆维吾尔自治区行政事业性收费管理条列第九条关于“行政事业单位收费项目的设置由自治区财政部门会同物价部门审查批准”的规定。区行政事业收费管理条列第十八条关于“有下列情形之一的，责令停为，限期纠正，没收违法所得，对单位及主要领导和直接责任人处以罚未按本条例规定经过批准，擅自设置收费项目、自立收费标准实施收费定，建议（决定）责成立即停止违法的收费行为，并将违法收取的

31、各项费人，退还不了缴费人的予以收缴，情节严重的要对单位及主要领导和处以罚款，今后要杜绝此类问题的发生。序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据处理处罚依据处理处罚依据（20）违反规定使用票据。违反了新疆维吾尔自20治区行政事业性收费票据管理办法的通知（新财综字199630 号）及其实施细则关于“自治区境内的行政事业单位包括中央驻新疆单位和自治区驻外地办事机构，其收费行为和收付款结算、除财政部另有规定外，一律使用财政厅统一印制的票据”和关于事业单位和社会团体有关收费管理问题的通知（财政部、国家计委财规200047 号）关于“一、事业单位和社会团体等非企业组织（不包括国家机关）按照自愿

32、有偿原则提供下列服务，不属于政府行为，收费时要按规定使用税务发票，不应使用行政事业性收费票据”的规定。（20）关于违反规定使用票据的问题。依据中华人民共和国法第三十六条关于“违反发票管理法规的行为包括：（三）未按照规定开具发票的列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”和中华人民共和国审计法实三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5 万元以下的罚款”

33、的规定处以 万元的罚款，情节严重的要给予警告、通报批评，今后要严格执行票据使用的用财政部门统一印制的收款收据和收费票据或税务部门的统一发票。2121（21）用不符合要求的原始凭证作为支出的依据，导致其他单位或个人偷逃税款万元。（习惯上称“白条”入账）违反了中华人民共和国会计法第十四条关于“会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完备的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”的规定。（21）关于用不符合要求的原始凭证作为支出的依据他单位或个人偷逃税款万元的问题，依据中

34、华人民共和国法第三十六条关于“违反发票管理法规的行为包括：（四）未按照规定取得发票的行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚”和第三十九条关于“违反发票管单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴的税款一倍以下的罚款”的规定。建议（决定）对未缴、少缴或者骗取的税款处以一收非法所得，今后要杜绝此类问题发生。（22）关于未按规定使用收费票据或擅自转借、转让（22）未按规定使用收费票据或擅自转的问题，依据行政事业性收费和政府基金票据管理规定（财政部财综字 19借、转让收费票据。违反了行政事业

35、性收费和政府十一条关于“对具有上述行为的单位和个人，对非经营性活动中的违法行为，处2222基金票据管理规定（财政部财综字1998104 号）第二十条关于“下列行为属于违反收费票据管理规定的行为：（四）未按规定使用收费票据（五）擅自转借、转让、代开、买卖、销毁、涂改收费票据的”的规定。罚款；对经营性活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法金额3 倍以下不超过款，没有违法所得的，处以10000 元以下罚款，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任”的规定。建议（决定）：1、对单位处以X 万元的罚款；2、有转借、转让收，并处以万元的罚款；3、如构成犯罪的移交司法机关查处。今后要吸取教训，杜发生。序序

36、号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（23）越权擅自设立收费项目实行收费 X万元。违反了新疆维吾尔自治区行政事业性收费管理规定（自治区人民政府新政发199797 号文修订）第九条关于“行政事业单位收费项目的设置由自治区财政部门会同物价部门审查批准”的规定。处理处罚依据处理处罚依据（23）关于越权擅自设立收费项目实行收费 X 万元的2323新疆维吾尔自治区行政事业性收费管理规定（自治区人民政府新政号文修订）第十二条关于“越权批准或者擅自设立收费项目而收费的，即停止收费行为，并视情节处 5000 元以下的罚款；对所收款项全部退还无法退还，没收其全部非法所得”的规定，建议（决定）责令停止

37、收费于 XX 年 X 月底以前全部退还缴费者，如无法退还，没收全部非法所得单位处以万元罚款。今后要吸取教训，杜绝此类问题的发生。2424（24）收费项目撤销后仍继续收费 X 万元。违反了新疆维吾尔自治区行政事业性收费管理规定（自治区人民政府新政发199797 号文修订）第九条关于“行政事业单位收费项目的设置由自治区财政部门会同物价部门审查批准”的规定。（24）关于收费项目撤销后仍继续收费 X 万元的问题疆维吾尔自治区行政事业性收费管理规定（自治区人民政府新政发1修订）第十七条关于“收费项目撤销后仍继续收费的，没收其全部非法情节处 5000 元以下的罚款”的规定。建议（决定）没收非法所得万元以万

38、元罚款，并要求立即停止收费行为，杜绝此类问题的再次发生。（25）违反规定有偿集资万元。违反了25国务院关于清理有偿集资活动坚决制止乱集资问题的通知（国发199362 号）第三条关于“禁止国家机关、事业单位向内部职工或者向社会公众进行有偿集资活动”的规定。（25）关于违反规定有偿集资万元的问题，依据国有偿集资活动坚决制止乱集资问题的通知（国发199362 号）第一条通知下达之日起，各地区、各部门和各单位举办的向出资人还本付息或息、红利的有偿集资活动，一律停止”的规定。（建议）责令立即停止要求于 XX 年 X 月底以前将集资款退还给集资人，今后要杜绝此类问题的（26）违反规定出借资金万元。违反了2

39、6非法金融机构和非法金融活动取缔办法（国务院令第 247 号）第五条关于“未经中国人民银行依法批准任何单位和个人不得擅自设立金融机构或者擅自从事金融业务活动”的规定。（26）关于违反规定出借资金万元的问题，依据非非法金融活动取缔办法（国务院令第 247 号）第二十二条关于“设立构或者从事非法金融业务活动构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构由中国人民银行没收非法所得，并处非法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款所得的，处 10 万元以上 50 万元以下的罚款”的规定。建议（决定）没万元，处以非法所得 X 倍计万元的罚款，构成犯罪的移交司法机关求立即纠正，今后要吸取教训，杜绝此类问题的发生。序序号号

40、违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（27）违反规定给职工借款万元。违反处理处罚依据处理处罚依据（27）关于违反规定给职工借款万元的问题，依据中27了财政部关于坚决纠正干部职工借用、拖欠公款问题的通知（财预字1984第 76 号）关于“国家预算资金，企业生产资金等所有公款一律不准用于职工借支”的规定。审计法实施条列第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得理；有违法所得的，处以违法所得1 倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以款”的规定，建议（决定）处以万元的罚款，并责令对未归还的借款于年

41、还。今后要杜绝此类问题的发生。2828(28)违反规定用预算外资金等万元为(28)关于违反规定用预算外资金等 X 万元为单位职工单位职工或领导购买商业保险.违反了关于买商业保险的问题。依据关于严禁违反规定用预算外资金购买严禁违反规定用预算外资金购买商业保险的通知（自治区财政厅新财综字199656 号）关于“一、各有预算外资金收入的行政事业单位，除国家规定要求单位出资建立的社会保障基金外，均不得用预算外资金为职工或领导购买或变相购买任何形式的商业保险。”的规定。通知（自治区财政厅新财综字199656 号）关于“一、已经购买的，己出资投保，或办理退保手续”的规定。建议责成于 XXXX 年 X 月底

42、以前出资投保或办理退保手续，今后要杜绝此类问题的发生。（29）关于以拨作支万元的问题。依据中华人民共和国（29）以拨作支万元。违反了行政单位会计29制度第四十一条关于“行政单位的各项支出按实际数额记帐”和事业单位会计准则（试行）第四十一条关于“事业支出是指单位开展各项业务活动及其辅助活动发生的支出”的规定。条列第五十三条关于“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报批评，依照本条例第五十违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款”的规定，建议（决定）的罚款，调整有关账目，今后要杜绝此

43、类问题的发生。（30）扩大开支范围、滥发奖金补贴等万元。违反了国务院办公厅关于严禁发放钱物3030和赠送礼品的通知（国办发198854 号）第一条关于“不准以任何借口、任何形式滥发奖金、补贴、津贴，不准随意扩大补贴、津贴的范围或提高标准”的规定。（30）关于扩大开支范围、滥发奖金补贴等万元的国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定实施细则第十二条关于“定，超越权限，擅自提高补助标准、扩大开支范围对该单位给予通可处以相当于违反财政法规款额 20%以上的罚款”的规定。建议（决定万元的罚款，如问题严重可在一定范围内予以通报批评，今后要杜绝发生。序序号号31违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（3

44、1）违反会计法私设账薄。违反了中华人民共和国会计法第十六条关于“各单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计帐薄上统一登记、核算，不得违反本法和国家统一的会计制度规定私设账薄登记、核算”的规定。处理处罚依据处理处罚依据（31）关于违反会计法私设账薄的问题，依据中会计法第四十二条关于“私设帐薄的可对单位处以三千元以上五万元款”的规定,建议（决定）处以万元的罚款，（如涉及应缴未缴税金、入账、违规使用票据等问题按相关法规进行处理）。今后要吸取教训，题的发生。（32）弄虚作假做假账。违反了中华人民共32和国会计法第九条关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定。（32）关于

45、弄虚作假做假账的问题，依据中华人民共和国四十三条关于“伪造、变造会计凭证、会计帐薄，对其直接负责的主管直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款”的规定。建议（直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别处以万元的罚款，并要月底以前更正或调整账目，今后要吸取教训，杜绝此类问题的发生（33）未办理开户许可证擅自开户。违反了关于自治区区级行政事业单位账户清理、归并等有关问题的通知（新财综字199728 号）第二条及第三条关于“一项资金原则上只能开设一个账户，各单位开户必须有开户许可证”和 财政厅、区人行关于银行帐户和预算外资金管理有关问题的暂行规定（新财综字199791 号）关于“行政单位开设帐户

46、要经同级财政部门批准”的规定。（33）关于未办理开户许可证擅自开户的问题，依据33区级行政事业单位账户清理、归并等有关问题的通知（新财综字199三条“今后没有开户许可证的账户，视为黑户，一经查出，没收其金，并追究有关人员责任”和自治区财政厅、人行关于撤消行政事业认许可的银行帐户的通知（新财综字1997101 号）关于“未经同级不得开户，已开户的要撤消”的规定，建议（决定）没收账户全部资金关人员的责任，同时责成将账户情况进行一次全面清理，该撤的撤，该格按规定开设账户。（34）关于出借银行帐户套取现金万元的问题，依据（34）出借银行帐户套取现金万元。违3434反了现金管理暂行条例第二十一条第八款关

47、于“利用帐户替其他单位和个人套取现金”的规定。暂行条列实施细则（银发1988288 号）第二十条第十二款关于“利单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚”的规定。定）处以%计万元的罚款，并要求对套取现金的使用情况进行查实，税款等问题按相关法规处理，涉嫌贪污的要依法移送司法机关查处，并年月底前函告我厅。今后要吸取教训，杜绝此类问题的发生。序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（35）违反规定替外单位出借账户。违反处理处罚依据处理处罚依据（35）关于违反规定替外单位出借账户的问题，依据35了中国人民银行关于颁发银行账户管理办法的通知（银发1994255 号）第四章第三十四

48、条关于“存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户”的规定。和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审单位违反国家财政法规收支行为有违法所得的，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款，得的处以 5 万元以下罚款”的规定，建议（决定）：有违法所得的，处倍计万元的罚款，没有违法所得的处以万元罚款，今后必须杜绝此类生。（36）银行存款与银行对帐单余额不一致。违反了行政单位会计制度第十一条“会计核3636算应当以行政单位实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录、反映各项收支情况及结果”的规定或事业单位会计准则（试行）第十四条关于“会计核算要及时进行”和行政单位会计制度或事业单位会计

49、制度中关于“银行、现金日记帐要做到日清月结”的规定。（36）关于银行存款与银行对帐单余额不一致的问题华人民共和国审计法实施条例第五十三条关于“对被审计单位违反国务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告、通报本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处倍以上 5 倍以下的罚款；没有违法所得的，处以 5 万元以下的罚款”的（决定）处以万元的罚款,并要求于 XX 年 X 月底以前查清原因，调整要杜绝此类问题的发生。（37）公款私存万元。违反了关于严禁将37公款转为储蓄存款的通知（中国人民银行银发199758 号）关于“一、对将大额公款私存的，各金融机构要认真清查，并

50、转为对公存款。对客户将公款私存的，应按照中华人民共和国商业银行法第七十七条的规定予以处罚”的规定。（37）关于公款私存万元的问题，依据商业银行法第于“有下列情形之一（三）将单位的资金以个人名义开立账户存储的。法所得的，没收违法所得，可以处以违法所得一倍以上三倍以下罚款，得，可以处以五万元以上三十万元以下罚款”的规定，建议（决定）：的，没收违法所得 X 万元，并处以违法所得 X 倍计 X 万元的罚款；没有处以万元罚款，并责令其立即纠正，今后要杜绝此类问题的发生。序序号号违反财经法纪定性与依据违反财经法纪定性与依据（38）公款储蓄万元。违反了财政部关于重申不得将国家资金转存银行储蓄的通知（财预字1