xx有限公司财务管理制度.pdf

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1、 xx 有限公司财务管理制度 目录 第一章 总则 第二章 财务管理体制 第三章 预算管理 第四章 会计核算方法 第五章 投资管理 第六章 资金筹措管理 第七章 资产管理 第八章 成本费用管理 第九章 工资管理 第十章 内部审计监督 第十一章 附则 附:资金管理及报销管理 第一章 总则 第一条 xx 有限公司（以下简称子公司）是 xxx 公司（以下简称总公司）的全资子公司，为了进一步规范公司管理制度，强化财务核算和财务管理，防范经营风险，维护总公司利益,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本制度。第二条 本制度适用于 xx 有限公司。第三条 总公司对子公司的财务管理坚持以下原则：

2、1、总公司对子公司实行财务战略型管理模式 2、总公司主要通过子公司的总经理、副经理、财务人员进行管理，不直接干预子公司的日常经营活动。3、子公司的财务管理工作实行双重管理，既受子公司总经理的领导，也要接受总公司法人和相关管理部门的监督和管理。4、子公司按照总公司的预算管理,资产、负债、权益及收入与成本费用、资金等财务管理的各个环节实施严格的预算管理。5、实行重大事项报告、重要事项审批制度。子公司在重大投资、融资、股份变动、重大战略决策等方面必须向总公司报告,并经过总公司审批后执行。6、子公司按照总公司规定时间上报财务会计报告、财务分析报告及其他财务相关报告。7、实行财务制度备案制度。子公司可以

3、在遵守本制度的前提下，制定适合自身的财务管理制度、管理办法等制度规定,但需报总公司总经办备案。第二章 财务管理体制 第四条 子公司的总经理对本公司的财务管理工作负责。第五条 子公司财务部门在业务上积极配合总公司财务部门的相关工作.子公司财务部门的基本职责包括：1、按照总公司的统一要求，组织编制子公司的财务收支表；2、按照企业会计制度进行会计核算，真实、准确编制财务会计报告；3、认真做好财务分析，及时准确地提供经营管理决策所需的会计信息；4、自觉遵守并维护财经纪律，使子公司的资产得到有效的保值和增值、第六条 子公司财会机构人员岗位的设置根据公司会计核算和财务管理的需要而定,所有财务人员必须持有会

4、计从业资格证上岗。第三章 预算管理 第七条 子公司应建立健全预算管理，落实预算管理责任，按照总公司下达的预算目 标和政策,结合自身特点以及预测到的执行条件,提出详细的预算，按年上报总公司.第八条 子公司应将年度预算按各项指标进行明细分解.第九条 预算管理要有严肃性，子公司年度的一切开支必须严格按各项预算执行.第十条 子公司确因经营管理、政策性等发生重大变化而较大偏离预算的，年度终了应对偏离预算的筹资、投资、经营各项指标必须书面报告公司法人，说明偏离预算的原因,同时编制预算执行情况分析报告。第四章 会计核算方法 第十一条 子公司应当按照国家财政部颁布的中华人民共和国会计法、会计基础工作规范的规定

5、进行会计核算。第十二条 子公司的一切收入与支出都必须纳入子公司财务会计账内核算，做到有账有目,账目清楚；严禁截留、隐瞒和坐支各项收入，严禁设置账外账.第十三条 子公司的各种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合会计基础工作规范和国家会计制度有关规定，不得伪造、变更会计凭证和会计账簿，不得报送虚假的会计报表.第十四条 子公司应当建立和健全计量收发制度和财产清查制度，以保证账证相符，账账相符，账实相符、账表相符。子公司每年应对各项资产最少进行一次彻底的实地清查,及时得出清查结果，并相应处理遗留问题。第十五条 聘请中介机构对子公司进行年报审计，经审计后凡需要调整账目的,按出具

6、的审计报告应调整事项及时调整账务。第十六条 子公司会计档案的建档要求、保管期限和销毁办法等应按国家财政部、档案局发布的会计档案管理办法规定办理.第五章 投资管理 第十七条 投资管理包括对外投资管理及重大资本性支出管理.对外投资指符合国家政策法规的前提下，以现金、实物资产、无形资产等形式，或者以购买股票、债券等有价债券的方式，对其他单位进行的投资行为。资本性支出指公司进行基本建设、技术改善等固定资产投资，以及购置其他超过价值五万以上的固定资产、无形资产和出资设立其他办事机构等资本性支出事项。第十八条 子公司对上条的投资不具有任何投资权，但有责任配合总公司相关部门提供包括如经营状况、行业研究等信息

7、,以供投资参考.第六章 资金筹措管理 第十九条 子公司不具有任何方式的融资权利，但有责任配合总公司相关部门提供相关资料，以保证融资的顺利进行。第二十条 严禁子公司为其他公司或个人的债务提供担保或质押。第二十一条 子公司不得向职工个人或其他单位非法集资，也不得用公司资金参与其他单位或个人的集资。第七章 资产管理 第二十二条 货币资金的管理 1、子公司严格按照总公司资金管理的办法的规定，严格控制库存现金，超结算起点的对外支付和对公支付应尽量使用转账结算。2、签发支票的印鉴应分别由出纳和财务总监掌管。3、子公司应做好现金流量的预算,合理调度货币资金。第二十三条 应收及预付款项的管理 1、子公司应及时

8、催收、清理各种应收和预付款项，并定期与对方对账核实。2、子公司应收款项的坏账处理遵循会计制度的规定.第二十四条 存货管理 1、子公司应制定各种存货的合理存货量，以降低子公司存货成本,避免积压，加速存货资金的周转.2、子公司应建立和完善存货的收发审批制度和科学的存货管理制度。第二十五条 固定资产管理 1、固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等劳动资料和其他物资资料。2、子公司资产购置、处置实行预算管理,子公司有权自主购置五万元以内的固定资产,但应报总公司资产管理部门备案。五万元以上的固定资产的

9、购置报总公司批准.处置固定资产按总公司资产的处理流程。3、子公司财务部门负责固定资产的账务管理.子公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产账卡，做到有物有账、有账有物、账实相符。第二十六条 无形资产的管理 1、子公司外购或处置无形资产按总公司的流程。2、子公司应按规定摊销无形资产的账面价值,不得随意变更摊销期限。第二十七条 子公司每个年度须将子公司内所有的不良资产（包括往来账款的呆坏账、存货的积压、固定资产毁损等）专题向总公司资产管理部门书面报告，并提出相应的处理意见.第八章 成本费用管理 第二十八条 子公司应建立、完善成本管理制度。在加强成本、费用管理过程中，强调成本、费用指标及相关措施

10、要落实到实处。强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效率。第二十九条 子公司要健全内部控制制度、授权审批制度。子公司财务部门要严格把好费用审核报销关。第三十条 子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况进行检查、分析，并针对存在的问题查明原因，提出相应的改进措施,以确保公司总体目标的实现。第三十一条 子公司应定期对成本费用情况进行分析，根据总公司需要提供相关的财务信息.第九章 工资管理 第三十二条 子公司的考核办法、各种奖励和津贴分配由子公司自行管理,管理办法应向总公司报批并备案。第三十三条 子公司工资总额必须纳入预算管理里,合理地将工资费用计入相关的成本

11、对象。第十章 内部审计监督 第三十四条 子公司财务及有关生产经营管理部门应主动配合总公司的内部审计工作 第三十五条 子公司财务人员调动或离职，必须与接管人员办理交接手续方能离去。第十一章 附则 第三十六条 本制度自下发之日起执行。附：货币资金管理及报销管理 总原则 所有款项的支付需经财务审核，子公司副总经理签字并报子公司总经理批准(五万元以上的大额支付还需报请总公司审核).（一)认真执行现金管理制度，及时收交现金款项。（二）严格控制库存现金，每天收到的现金必须及时送存银行，不坐支现金，不白条抵现。（三）随时掌握银行存款余额，以防止出现银行透支现象。(四）现金和银行存款日记账按规定序时记账，按日结出余额,核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符，银行存款账面余额要及时与银行对账单核对。对未达账项,要及时查询，月末编制余额调节表.严禁将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（五）管理现金日记账，做到日清月结，并及时与计算机账核对余额。（六)可以在下列范围内使用的现金 1、职工的工资、津贴、奖金 2、个人劳务报酬 3、出差人员必须携带的差旅费 4、结算起点在一万元以下的零星开支 5、子公司总经理批准的其他开支