生活中的会计常识(差旅费报账程序).ppt

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1、第二单元 生活中的会计常识 差旅费报账程序 案案例资料：例资料：例资料：例资料：20072007年年年年1111月月月月3 3日，岳阳市洞庭华申有限公司采购部主日，岳阳市洞庭华申有限公司采购部主日，岳阳市洞庭华申有限公司采购部主日，岳阳市洞庭华申有限公司采购部主任张涛安排采购员王明去深圳联系业务。当日王明经财务负责人任张涛安排采购员王明去深圳联系业务。当日王明经财务负责人任张涛安排采购员王明去深圳联系业务。当日王明经财务负责人任张涛安排采购员王明去深圳联系业务。当日王明经财务负责人向军同意向出纳李娜预借差旅费向军同意向出纳李娜预借差旅费向军同意向出纳李娜预借差旅费向军同意向出纳李娜预借差旅费3

2、0003000元。李娜开出一张现金支票元。李娜开出一张现金支票元。李娜开出一张现金支票元。李娜开出一张现金支票给王明到银行取现。王明取出现金后于给王明到银行取现。王明取出现金后于给王明到银行取现。王明取出现金后于给王明到银行取现。王明取出现金后于1111月月月月4 4日晚上日晚上日晚上日晚上7 7点从岳阳坐点从岳阳坐点从岳阳坐点从岳阳坐火车前往深圳，火车前往深圳，火车前往深圳，火车前往深圳，5 5日早晨日早晨日早晨日早晨7 7点到达。联系好业务后，王明点到达。联系好业务后，王明点到达。联系好业务后，王明点到达。联系好业务后，王明1111月月月月1313日晚日晚日晚日晚6 6点从深圳返回，点从深

3、圳返回，点从深圳返回，点从深圳返回，1414日早晨日早晨日早晨日早晨6 6点到达岳阳。回厂后，王明办理点到达岳阳。回厂后，王明办理点到达岳阳。回厂后，王明办理点到达岳阳。回厂后，王明办理了差旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政了差旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政了差旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政了差旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政策，王明报销差旅费的标准为：单程火车票价策，王明报销差旅费的标准为：单程火车票价策，王明报销差旅费的标准为：单程火车票价策，王明报销差旅费的标准为：单程火车票价325325元，往返共计元，往

4、返共计元，往返共计元，往返共计650650元，夜间乘车补助共元，夜间乘车补助共元，夜间乘车补助共元，夜间乘车补助共4040元，住宿费元，住宿费元，住宿费元，住宿费200200元元元元/天，出差交通费天，出差交通费天，出差交通费天，出差交通费每天每天每天每天3030元，共计报销元，共计报销元，共计报销元，共计报销28202820元。元。元。元。（开户行：中国工商银行开发区支行，账号（开户行：中国工商银行开发区支行，账号（开户行：中国工商银行开发区支行，账号（开户行：中国工商银行开发区支行，账号544786991899544786991899）主讲：吴兰主讲：吴兰程序一：程序一：程序一：程序一：王

5、明先填写借款单，由财务负责人向军签字后再王明先填写借款单，由财务负责人向军签字后再王明先填写借款单，由财务负责人向军签字后再王明先填写借款单，由财务负责人向军签字后再交出纳借款。交出纳借款。交出纳借款。交出纳借款。借 据 部门或姓名 年 月 日 第 号现金付讫今今借借到到今今借借到到 人人人人 民民民民 币（大写）币（大写）币（大写）币（大写）此此此此 据据据据 借款用途说明：借款用途说明：借款用途说明：借款用途说明：主管人主管人主管人主管人 批批批批 准准准准 财务负责人财务负责人财务负责人财务负责人 意意意意 见见见见 部门负责人部门负责人部门负责人部门负责人 意意意意 见见见见 借款人借

6、款人借款人借款人 签章签章签章签章会计 复核 出纳 主讲：吴兰主讲：吴兰程序二：同日，出纳李娜收到王涛的借款单后，开出一张程序二：同日，出纳李娜收到王涛的借款单后，开出一张程序二：同日，出纳李娜收到王涛的借款单后，开出一张程序二：同日，出纳李娜收到王涛的借款单后，开出一张30003000元的元的元的元的现金支票现金支票现金支票现金支票交王涛到银行提现。交王涛到银行提现。交王涛到银行提现。交王涛到银行提现。制度链接制度链接制度链接制度链接有关支票详细规定见中国人民银行有关支票详细规定见中国人民银行1997年发布的年发布的支付结算办法支付结算办法支付结算办法支付结算办法（1997年年12月月1日起

7、实施日起实施）主讲：吴兰主讲：吴兰本支票付款期十天 中国工商中国工商银银行行现金现金支票支票 （湘）VII 02973854出票日期（大写）年年 月月 日日 付款行名称：收款人：出票人账号：人民人民币币（大写）（大写）千千百百十十 万万 千千百百十十元元角角分分上列款项请从 我帐户内支付出票签章 中国工商银行现金支票存根中国工商银行现金支票存根 支票号支票号码码 02973854 出票日期出票日期 年年 月月 日日 收款人：收款人：收款人：收款人：金金金金 额额额额：用用用用 途：途：途：途：备备备备 注：注：注：注：单位主管单位主管 会计会计 用途 出出纳纳 复核复核 记帐记帐科目（借）科目

8、（借）对对方科目（方科目（贷贷）付付讫讫日期日期 2007年年11月月13日日主讲：吴兰主讲：吴兰 在银行开立基本存款帐户（在银行开立基本存款帐户（存款人因办理日常转账结算和现金收付需存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户）要开立的银行结算账户）或临时存款帐户（或临时存款帐户（存款人因临时需要并在规定期限内存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，如设临时机构、异地临时收付、注册验资等）使用而开立的银行结算账户，如设临时机构、异地临时收付、注册验资等）的单位的单位和个人，需要支用工资、差旅费、备用金、劳务费等符合银和个人，需要支用工资、差旅费、备用金、劳务费等符

9、合银行账户管理办法和现金管理条例规定的各种款项，均可行账户管理办法和现金管理条例规定的各种款项，均可以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于以使用现金支票，委托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票是一种最基本的支付结算方式。支取现金。现金支票是一种最基本的支付结算方式。主讲：吴兰主讲：吴兰 支票使用常识支票使用常识1 1、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。、支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。2 2、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。、受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。3 3、支票的有效期为、支票的有效期为1010天，日期

10、首尾算一天。节假日顺延。天，日期首尾算一天。节假日顺延。4 4、支票见票即付，不记名。（丢了支票，银行不承担责任。现、支票见票即付，不记名。（丢了支票，银行不承担责任。现金支票、转帐支票一般要素填写齐全，未被冒领，在开户银行挂金支票、转帐支票一般要素填写齐全，未被冒领，在开户银行挂失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）失，假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）5 5、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，、出票单位现金支票背面有印章盖模糊了，可把模糊印章打叉，重新再盖一次。重新再盖一次。6 6、收款单位转帐支票背面印章盖模糊了（此时票据法规定是不、收款单位转帐支票背面印

11、章盖模糊了（此时票据法规定是不能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进能以重新盖章方法来补救的），收款单位可带转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），帐单到出票单位的开户银行去办理收款手续（不用付手续费），俗称俗称“倒打倒打”，这样就用不着到出票单位重新开支票了。，这样就用不着到出票单位重新开支票了。主讲：吴兰主讲：吴兰 现金支票现金支票-注意事项注意事项1.购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单上购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白现金支票。加盖预留银行印鉴，同时按标准交

12、费，领取空白现金支票。2.客户签发票据应按照支付结算办法和正确填写票据和结客户签发票据应按照支付结算办法和正确填写票据和结算凭证的基本规定记载。签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或算凭证的基本规定记载。签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次顺序填写。黑色炭素笔按排定的页次顺序填写。3.客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以并按票面金额处以5%但不低于但不低于1千元的罚款。千元的罚款。4.“出票人签章出票人签章”栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，

13、银行予以退票，并按票面金额处以时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于但不低于1千元的罚款。千元的罚款。5.现金支票提示付款期限为现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付日，若客户开出的现金支票超过付款期，开户银行不能受理；款期，开户银行不能受理；6.客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。7.现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。主讲：吴兰主讲：吴兰程序三：王明从深圳回来后，于程序三：王明从深圳回来后，于11月月15日填制了日填制了差旅费报销单差旅费报销单，

14、由会计周清审核、财务负责人由会计周清审核、财务负责人向军签字同意后交出纳李娜办理报向军签字同意后交出纳李娜办理报销手续。根据销手续。根据相关政策相关政策规定，王涛报销旅差费的标准为：单程火规定，王涛报销旅差费的标准为：单程火车票价车票价325元，往返共计元，往返共计650元，夜间乘车补助共元，夜间乘车补助共40元，住宿费元，住宿费200元元/天，出差交通费天，出差交通费30元元/天，伙食补助费天，伙食补助费50元元/天，共计报天，共计报销销2820元。元。主讲：吴兰主讲：吴兰 出差旅费报销明细表出差旅费报销明细表 填报日期：填报日期：年年 月月 日日姓名姓名姓名姓名职别职别职别职别出差出差出差

15、出差 地点地点地点地点 年年年年 月月月月 日至日至日至日至 年年年年 月月月月 日日日日出差理由出差理由出差理由出差理由日期日期日期日期起起起起讫讫讫讫地点地点地点地点车车车车船船船船费费费费票票票票价价价价补补补补助助助助交通交通交通交通费费费费途中途中途中途中补补补补助助助助住勤住勤住勤住勤费费费费住宿住宿住宿住宿费费费费其其其其他他他他合合合合计计计计 月月月月日日日日起起起起讫讫讫讫汽汽汽汽车车车车火火火火车车车车轮轮轮轮船船船船日日日日数数数数金金金金额额额额日日日日数数数数金金金金额额额额日日日日数数数数金金金金额额额额日日日日数数数数金金金金额额额额合合合合 计计计计合合合合计计计计人民人民人民人民币币币币（大写）（大写）（大写）（大写）万万万万 仟仟仟仟 佰佰佰佰 拾拾拾拾 元元元元 角角角角 分分分分 主管主管 出纳出纳 审核审核 附单据共附单据共 张张主讲：吴兰主讲：吴兰程序四：王明将差旅费多余款程序四：王明将差旅费多余款180元退回给李娜，李娜收款后填元退回给李娜，李娜收款后填制制收款收据收款收据。第 三 联 收 据收 据 年 月 日 第 号今收到今收到今收到今收到 人民人民币币（大写）：（大写）：十十万万千千百百十十元元角角分分事由：事由：现现金金支票支票 号号收款收款单单位位财务负责财务负责人人收款人收款人主讲：吴兰主讲：吴兰