财政学第二章-财政学-教学课件.ppt

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1、第2章 财政的本质1公共财政学第2章 财政的本质2.1两大财政基本理论2.2财政的起源与发展2.3财政的定义及本质2.4 财政的双重属性2公共财政学2.1两大财政基本理论 两两大大财财政政理理论论西方财政理论西方财政理论（公共财政理论）（公共财政理论）国家分配论国家分配论国家分配论国家分配论 地位：我国财政界主流学说基础理论背景：马克思主义政治经济学3公共财政学2.1两大财政基本理论概念-西方财政理论概述什么是西方财政理论？什么是西方财政理论？以市场经济为立足点，把市场失灵作为存在根本理由（市场失灵论），把提供的公共产品作为活动对象（公共产品论），把满足公共需要作为活动目的（公共需要论），把公

2、共财政作为运行模式（公共财政论），把公共选择作为决策过程（公共选择论），构建起一整套关于财政理论的基本分析框架。4公共财政学2.1两大财政理论研究方法西方财政理论的研究方法 西方西方社会经济学科社会经济学科研究方法：研究方法：“思想实验思想实验”的方法的方法（理论形成过程中，呈现在科学家面前的，通常是一个个虚拟的实验室，更加注重逻辑推理）6公共财政学2.1两大财政理论研究方法西方财政理论的研究方法思想实验图示：结合公共财政理论的例子思想实验图示：结合公共财政理论的例子7公共财政学2.1两大财政理论研究方法国家分配论的研究方法与西方财政理论研究不同，国家分配论与西方财政理论研究不同，国家分配论强

3、调强调历史分析方法历史分析方法 历史分析方法不单纯是逻辑分析，而是将财政活动放置在社会经济发展史的宏观视野中进行考察，从而发现财政的发生，并且根据社会形态和与之相适应的国家形态的变迁，揭示财政的发展，归纳一切财政活动的共同特点和运作规律。8公共财政学2.1两大财政理论基本内容国家分配论的基本内容遵循历史分析方法和利益集团分析方法，国家分配论对一系列财政理论问题提出了自己的见解。较较具有代表性的有具有代表性的有：关于财政的产生与发展问题对财政概念的界定和对财政本质的理解关于财政的公共性和利益集团性并存的观点 就中国实践而言独有的理论和政策主张：就中国实践而言独有的理论和政策主张：提出双重结构财政

4、：公共财政和国有资本财政并存坚持长期财政平衡的思想10公共财政学2.1国家分配论对我国的启示双重结构财政论v什么是双重结构财政？什么是双重结构财政？财政划分为公共财政和国有资产（本）管理财政并分别予以管理v为何中国实施双重结构财政？为何中国实施双重结构财政？市场经济体制的建立并没有改变我国的经济制度，仍然以社会主义公有制为基础。这就决定了作为全民所有制代表的国家除履行社会管理者干预经济的职能外，还要履行资产所有者职能。国家双重身份所决定的这双重职能则应逐步分离，与之相适应，在以国家为主体的统一的财政前提下，将财政划分为公共财政和国有资产（本）管理财政并分别予以管理无疑是必要的。11公共财政学2

5、.1国家分配论对我国的启示双重结构财政论v什么是国有资本财政？什么是国有资本财政？国有资产（本）财政是对国家拥有的经营性资产进行必要的管理并参与收益分配的活动，这一分配活动是以经营性资源与财产作为分配的对象，并以获取利润作为首要和直接的目标。v公共财政与国有资本财政的比较13公共财政学2.2财政的产生与发展2.2.1财政的产生2.2.2财政的发展15公共财政学2.2.1财政的产生原始社会末期出现剩余产品私有制产生阶级产生国家产生财政产生私有制的产生，社会分裂为对立阶级，为了缓和阶级冲突，客观需要国家权力的产生，以暴力机关，如监狱、法庭、军队等强制性机构为后盾，国家就产生了。国家要实现职能，必然

6、消耗一定的物质资料，作为一种凌驾于社会之上的力量，其本身不从事物质资料的生产，而是依靠其拥有的公共权力，如捐税等，强制性、无偿性地直接参与社会产品的分配，这时，财政作为独立的经济范畴产生了。16公共财政学2.2.2财政的发展v从社会和国家形态的演进来看从社会和国家形态的演进来看社会和国家形态的演进社会和国家形态的演进 奴隶制国家封建制国家资本主义国家社会主义国家财政的发展财政的发展 奴隶制国家财政封建制国家财政资本主义国家财政社会主义国家财政18公共财政学奴隶制国家财政 收入 支出（1）王室土地收入 （1）王室享用支出（2）贡物收入和掠夺收入（2）宗教、祭祀支出（3）军赋收入 （3）军事支出（

7、4）捐税收入 （4）俸禄支出 （5）农业、水利等生产性支出特点：（1）国家财政收支与国王家族的收支没有严格划分；（2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主，反应了奴隶制国家与奴隶和其他劳动者之间的对抗性分配关系；（3）国家财政收支基本上采取力役和实物 的形式。19公共财政学封建制国家财政20公共财政学封建制国家财政封建社会后期，出现具有现代意义的财政范畴。封建社会后期，出现具有现代意义的财政范畴。公债：公债：国家由于 对内事务发展、对外战争频繁，已有财政收入无法满足财政支出的需要，除了加重捐税，向政治上缺乏权力却有强大经济实力的新兴资产阶级大量借债，导致公债这一财政范畴产生；政府预算：政府预算

8、：新兴资产阶级凭借经济实力，以提供财政资助为手段，力求获得与自己经济实力相适应的政治权利和地位，他们通过是否同意纳税、借债，获得审查和监督财政的新权力，即政府预算审查批准权，导致了政府预算这一财政范畴的产生。21公共财政学资本主义国家财政自由资本主义时期22公共财政学社会主义国家财政在社会主义社会初级阶段，财政是实现国家职能，巩固人民政权，发展与调控经济，满足公共需要与发展国有资产（本）需要的有效手段之一。在社会主义市场经济时期，财政将经历一系列重大的变化和发展，但是以生产资料公有制为主体的经济结构决定了社会主义国家财政不再有剥削内容与对抗性矛盾，它始终反映着社会主义国家与广大劳动人民之间根本

9、利益一致的分配关系。24公共财政学2.2.2财政的发展v从财政的分配形式来看 财政的分配形式，从历史发展的全过程来看，经历了一个从低级到高级的三种形态，即力役形态、实物形态和价值形态。v从财政分配的范畴来看（1）奴隶社会：徭役和捐税。（2）封建社会：捐税、公债与预算。（3）资本主义社会：税收、公债、预算和通过膨胀税。（4）社会主义社会：税收、公债、预算、利润上交。25公共财政学财政的变迁随着人类社会向共产主义社会的过渡，阶级开始消亡，国家开始消亡，作为国家作用于社会产品分配而直接引起的这一经济范畴财政也开始消亡。26公共财政学2.3.1财政的定义什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国

10、政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。28公共财政学2.3.1财政的定义-四要素主体、客体、形式、目的v财政分配的主体财政分配的主体：国家（政府）国家（政府）这是由国家分配论决定的，主要两层含义这是由国家分配论决定的，主要两层含义：就现代经济社会的财政分配活动而言，参与主体并非唯一，财政分配的参与主体中（企业、家庭、社团、国家等），主导的一方是国家；财政分配的对象、数量、范围和方式都主要由国家来决定。v财政分配的客体财政分配的客体：一部分社会产品或国民收入一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）（其中主要是剩余产品）分配行为是人

11、作用于物的活动，因此财政分配还要有客体或对象 国民收入即一个国家在一定时期内所生产的最终产品和服务的市场价值的总和。29公共财政学2.3.1财政的定义-四要素主体、客体、形式、目的v财政分配的目的：满足国家实现其职能的财政分配的目的：满足国家实现其职能的需要需要任何一个国家的政府都具有社会管理和经济管理的职能，为了实现这两项基本职能，国家需要有一定财力作保障，由于国家本身不直接从事物质资料的生产，因此凭借政治权利直接参与社会产品分配。由此财政分配的直接目的是满足国家实现职能的需要。31公共财政学2.3.2两难冲突问题根据马克思主义的观点，经济学是以生产力和生产关系之间相互关系及其运行规律为研究

12、对象的，因此分析作为经济学范畴的财政学不仅要关注所体现的人与物之间的关系，更要揭示隐含着的人与人之间的关系，主要是社会经济生活中常见的人与人之间的两难冲突问题。财政学的核心问题就是如何通过政府干预和财政介入来解决这类两难冲突问题。什么是两难冲突？什么是两难冲突？指两种因素之间此消彼长的关系。如个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、当前利益与长远利益之间的矛盾。32公共财政学2.3.2两难冲突问题例：污染博弈表2-1 污染博弈假设一：某地有甲乙两家化工厂，化工厂的生产活动伴随着对周围环境的污染物，且排污需要成本；假设二：甲乙的生产经营活动不受政府管制；假定三：甲乙双方都从自身利益出发独立进行决

13、策，他们之间只有竞争，没有合作。33公共财政学2.3.2两难冲突问题例：污染博弈污染博弈的例子表明，两家工厂原本可以都采取利他主义姿态，共同处理污染来获得一个最佳方案（低污染，低污染），但由于缺乏合作，两家工厂都从自身利益出发独立决策，最终决策形成的纳什均衡（高污染，高污染）对两家都不利，这是缺乏效率的情形。这里，个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、当前利益与长远利益产生了冲突。类似的冲突（博弈）的社会以经济生活中比比皆是：军备竞赛、损公肥私、不守信用等等34公共财政学2.3.2两难冲突问题例：囚徒困境囚徒困境35公共财政学2.3.3财政的本质财政是以国家财政是以国家(或政府或政府)为主体

14、的分配关系，为主体的分配关系，这就是财政的本质。这就是财政的本质。财政财政在本质上在本质上包含着两方面的基本分配关系包含着两方面的基本分配关系 v 在经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系；其在经济系统中，个人、企业与国家之间的分配关系；其主要是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系主要是个人与国家之间、企业与国家之间的分配关系；个人和企业更侧重于局部、眼前利益，这种易于造成搭便车的天性，会损伤私人提供公共产品的积极性，于是政府应用公共权力，强制性从家庭、企业所创造的的国民收入中拿走一部分，用于提供公共产品，增进社会利益。政府开支来自私人部门，尽管家庭企业享受到政府提供公共产品的好处，但

15、向政府纳税意味着自身财富的减少，再加上家庭和企业从公共产品中获得的好处很难和他们的纳税数量相对称，难免出现几家欢喜几家愁的情形。36公共财政学2.3.3财政的本质v在国家机构系统内部，各级政府之间的分配关系在国家机构系统内部，各级政府之间的分配关系构成财政分配关系的又一重要方面：构成财政分配关系的又一重要方面：是中央政府是中央政府与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。与地方政府之间、地方各级政府之间的分配关系。在一个分权式的国家机构中，中央政府承担全国性的和部分区域性的事务，而地方各级政府承担地方性和部分区域性事务，不同的事权要求不同的财权与之相适应。各级政府承担各自具体事务，由于行政区

16、域、人口数量、资源数量、经济发展水平等诸多因素的影响，他们对财力的要求存在现实的区别。中央支配多少财力，地方支配多少财力，就是一个相当重要的问题，必然隐藏着各种复杂的利益矛盾。37公共财政学2.4财政的双重属性2.4.1公共性2.4.2利益集团性（或阶级性）38公共财政学2.4.1公共性公共性指财政具有满足公共需要的属性。这一属性是不同社会形态下财政的共性 人类社会出现之后，人们的生产生活活动，除了满足自身需要，逐渐有了一些单纯依靠个人力量难于胜任的公共事务（如社会秩序管理、引水灌溉工程）和社会成员不愿也无力提供的公共工程项目（如道路、桥梁、大型水利设施建设），国家建立之后，提供公共产品和服务

17、以履行社会管理职能，由于这些活动服务于社会公众的共同需要，因此服务于这类活动的财政就天然具有了区别于私人财政的公共性。39公共财政学财政公共性的理解理解财政的公共性需要注意财政分配范围在不同社会不同理解财政的公共性需要注意财政分配范围在不同社会不同阶段不同国家和地区所存在的差异。即财政为满足公众需阶段不同国家和地区所存在的差异。即财政为满足公众需要提供的公共产品构成具有以下三个特性：要提供的公共产品构成具有以下三个特性：历史性：公共产品的构成随经济发展和社会变迁而变化，旧的公共产品不再具有公共性，从财政分配的范围退出，比如随着生产力发展，修建水渠只需一个社会基本单位就能完成，不再有公共性，从财

18、政分配的范围退出。新的公共需要产生加入财政分配的范围，如现代社会的环境保护问题显得比任何时候都要突出。阶段性：公共产品的构成可能因经济发展阶段的不同而有所差别。多数发达国家现在已基本不属于公共产品的东西（转为私人投资），在发展中国家仍然是公共产品，比如电力、铁路、长途电话。40公共财政学财政公共性的理解地域性：在具有不同历史文化传统、社会习俗的国家和地区，公共产品的结构也会存在区别。比如，在阿拉伯国家，佩戴头巾是重要的习俗，头巾需求量很大，从而具备成为公共产品的条件，需要政府干预才能保证头巾的正常供应。41公共财政学2.4.2利益集团性-财政个性什么是什么是财政的财政的利益集团性利益集团性(或

19、阶级性或阶级性)？指财政反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。财政是以国家为主体的分配关系，国家反映经济政治占统治地位那一集团的利益，即统治阶级利益，因此，财政也反映了统治阶级的利益。在阶级矛盾突出的国家财政里，其利益集团性具体表现为阶级性。42公共财政学2.4.2利益集团性-财政个性l在不同社会形态下，财政体现不同的利益集团性在不同社会形态下，财政体现不同的利益集团性 在奴隶社会、封建社会中，财政本质上反应了统治阶级与被统治阶级之间的对抗性分配关系，尽管财政在一定程度反映社会公众利益，但公共性极不突出。资本主义社会自诞生以来就宣扬自由平等，的确为财政的公共性赋予广阔空间，与垄断集团、金融寡头左右政治带来的财政纷争相比，生产资料私有制下的资产阶级和无产阶级两大利益集团的主要矛盾依旧存在，财政在以上三种社会形态下是以阶级性为主要属性的，但是但随社会形态的演进而减弱。在社会主义社会中，阶级性位于次要地位，财政的公共性获得了前所未有的发展，利益集团性变得显著。社会上各种利益集团为自身的经济利益和其他利益，时刻进行着较量。43公共财政学