石料企业财务管理制度.pdf
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1、分公司财务管理制度 分公司财务是按照集团公司的要求,统一领导、直接部署、监督 检查、对口管控分公司的财政事务及资金活动的执行机构,负责分公 司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要 有:1.负责分公司财务管理工作。编制分公司各项财务收支计划;审 核各项资金使用和费用开支;办理日常现金收付、费用报销、税费交 纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日 报表;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法 纳税。2.负责分公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法 规,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度 规定设置会计核算科目、设置
2、明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证 相符;管理好会计档案。3.负责分公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核 算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集登记汇总各项成本数据 资料,及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预 算、付款计划支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工 程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。4.建立经济核算制度,利用会计核算资料、统计资料及其他有关 的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和 财务状况,为公司领导决策提供依据。
3、第一章资金审批制度 一、基本原则 第一条经办人为审批事项的直接责任人,对该事项承担直接责 任。第二条 审批人为审批事项的决策人,对审批事项承担决策责任。第三条公司经理应对本公司全部审批事项承担决策责任。第四条任何审批事项应包括经办人签名、财务部门复核、部门 负责人签署审核意见、公司经理签署审批意见。二、资金收支流程 1.资金收入 第一条现金销售:出纳当日收取的销售货款必须全部上交财务 会计手中(附带收款收据及发货单据)。第二条 客户转账付款、集团内部各分公司支付货款必须转入公 司指定账户。出纳员开具收款收据后及时交到会计手中。第三条非集团内部的赊销客户每日的发货单由统计员保管,月 底汇总与客户
4、核对后编制对账单,双方签字确认后上交到会计手中,进行挂帐。发货单由统计员分户保管督促客户及时结算款项。没有对 帐的户,按实发数暂估挂帐,等对帐后总经理签字后方可调整。第四条 集团内各分公司赊销石料月底核对无误后由各公司开具 原材料入库单后上交到会计手中。(由辛村、诚达发往各单位的,各 单位磅房进行备注,以备会计的正确核算。)2.资金支出 第一条 乾元因生产场地与财务会计距离较远,允许出纳留 30000 元作为临时备用。车队和水稳及乾元支出程序:5000 元以内公司总 经理同意,财务科长审核后可以支付;5000-10000 元由集团分管领导 批准、公司总经理签字、财务科长审核后可以支付,1000
5、0 元以上的 由董事长签字、分管领导审核、公司总经理签字、财务科长核准后方 可支付。(如遇特殊情况,应以电话方式与集团主管领导联系,确认 款项的支付,事后补签意见)第二条 司机运费的结算:统计员和出纳员每月月底汇总出代垫 运费汇总表,1-5 日同各车主对账,核对无误后开具“运费挂账 单”,“运费挂账单”一式三联分别为存根联、车主联、财务联。统计留存根联作为事后付款审核依据;财务联上交会计给予挂账。结 算运费时,车主凭“运费挂账单”车主联作为结算依据,同时开具收 款收据交到会计处结算运费。-精品文档第三条生产加工费的支付应由生产部提前造出付款计划经分公 司经理同意,集团领导审批后,财务按计划支付
6、,款项支付后出纳员 必须及时索要相关收款手续转交会计。(购进柴油时必须经磅房过磅,开具过磅单,经生产部长及经理审核签字后方可到会计挂账)。第四条 机制砂加工费的支付应提前造出付款计划经分公司经理 同意,集团领导审批后,财务按计划支付。对于计划外的支付应按借 款审批程序经集团领导签字后支付。款项支付后,出纳员必须及时索 要相关收款手续转交会计。第五条 工资的发放:每月10日前出纳员必须将考勤表上交给会 计,会计依据考勤表及生产产量编制工资发放表,经分公司经理签字 并报集团通过后发放,发放工资时由出纳员从会计处提取现金发放。第六条招待费及礼金等非正常支出的支付,必须事前向分公司经 理请示并且经集团
7、分管领导批准后方可办理,事情处理完毕后及时审 批报销。第七条 辅助材料、维修配件、办公用品的采购必须事前向分公 司经理请示。凭保管验收入库单审批报销。第八条 零星采购(零星费用、临时借款、办公用品、食堂用品)开支经相关责任人审批,总经理签字后由出纳员直接报销,当天及时 将票据转交会计。第九条车辆维修费及汽油费管理制度 公司车辆维修保养由车队统一管理,应指定维修点,维修费 用一般采取先挂帐后付款的方式结算;挂帐时分清车号,各挂各的,以备单车核算。车辆的易损备品备件由车队统一安排采购。需用时应办理领 用手续,并由车队建账予以核销使用;领用时分车记清,各挂各的,以备单车核算。车辆加油由公司指定地点统
8、一加油,加油应填写加油明细表,写清公里数、车号、司机姓名。第十条 需上交的各项税费由会计编制,各项申报表到各机关缴 纳。财务支出审批流程 经办人一一财务部审核一一总经理审批一一集团分管领导审核 意见 董事长审批 财务部核准支付。财务部门的审核及报表职责 1、财务人员在办理财务审核工作时,应依照有关公司规章制度 的要求,对审核事项做出通过、有条件通过、不通过等决定。2、每月制定付款计划。3、资金收支日报表由会计报送。第二章过磅及统计对账有关程序及规定 一、出货过磅 1、现金销售的发货,财务人员收款后,下书面通知单,司磅员 接到书面通知单后方可过磅,才可以通行。2、预收款销售的发货,财务人员收款后
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