光伏辅材项目员工福利计划_参考.docx
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1、泓域/光伏辅材项目员工福利计划光伏辅材项目光伏辅材项目员工福利计划员工福利计划xxxx 集团有限公司集团有限公司泓域/光伏辅材项目员工福利计划目录目录一、产业环境分析.3二、辅材:光伏行业景气,带动辅材需求.3三、必要性分析.6四、项目基本情况.6五、退休计划的主要类型.9六、国外的退休计划.10七、员工福利的形式.15八、员工福利的界定.18九、中国的多层次医疗保障体系框架.19十、医疗费用增高的原因.21十一、SWOT 分析.25十二、项目风险分析.34十三、项目风险对策.37发展规划.38(一)公司发展规划.381、战略目标与发展规划.38公司致力于为多产业的多领域客户提供高质量产品、技
2、术服务与整体解决方案,为成为百亿级产业领军企业而努力奋斗。.38泓域/光伏辅材项目员工福利计划一、产业环境分析产业环境分析积极争创开放创新转型新格局,加快建立起双向互动与深层融合的开放型经济体系。(一)主动对接国家对外开放战略布局积极呼应“一带一路”建设,加快完善物流新通道,创新贸易合作方式,扩大贸易合作领域。坚持面向全球、互利共赢、优进优出,实施国际国内双向开放战略,探索构建开放型经济新体制,大力提升国际竞争力水平。(二)深度融入区域经济一体化发展加快融入区域经济一体化进程,实现优势互补、共同发展,积极谋求创新转型新格局。二、辅材:光伏行业景气,带动辅材需求辅材:光伏行业景气,带动辅材需求光
3、伏步入平价时代。过去光伏行业发展缺乏内生增长动力,主要原因是光伏发电度电成本显著高于其他能源,因此光伏终端装机需求依赖于补贴政策,当补贴退坡速度大于产业链成本下降速度时,例如2018 年中国“531”时,需求量就会快速下降。伴随光伏产业链整体降本增效,光伏发电投资成本逐步下降、经济性逐步提升。2021 年,根据 CPIA 数据,我国地面光伏电站初始投资成本约 4.15 元/W,其中组件成本约占 46%,我国工商业分布式光伏系统初始投资成本为 3.74 元泓域/光伏辅材项目员工福利计划/W,其中组件成本约占 50%。未来随着硅料新增产能逐步落地,供不应求状况改善,上游原材料带来的成本压力有望逐步
4、缓解,以及硅片大尺寸化、N 型电池提高转化效率等新的技术趋势带来的降本效果,未来组件环节的成本还有一定下降空间。针对我国光伏电站的平准发电成本(LCOE),根据 CPIA 测算,2021 年,全投资模型下地面光伏电站在 1800/1500/1200 小时等效利用小时数的 LCOE 分别为 0.21、0.25、0.31 元/千瓦时,分布式光伏发电系统的 LCOE 分别为 0.19、0.22、0.28 元/千瓦时,与全国各地区0.28-0.45 元/千瓦时的燃煤发电上网电价相比,光伏发电已充分具备经济性。预计未来光伏发电 LCOE 有望随着初始投资、运维等环节的优化而进一步下降。中国光伏发电量占比
5、还较低,占比正在快速提升。2020 年 12 月,习近平总书记在气候雄心峰会上宣布,到 2030 年,中国非化石能源占一次能源消费比重将达到 25%左右。而发电是一次能源的重要用途之一。目前,我国发电的主要形式包括火力、水力、核能、风力和光伏,其中火力发电占主导地位。根据国家统计局数据,2021 年 12 月,我国总发电量约 7234 亿千瓦时,其中火力发电占 75%,同比下降3pct,光伏发电占 2.0%,同比上升 0.6pct。泓域/光伏辅材项目员工福利计划国内分布式光伏受益于多重利好,未来发展空间广阔。与集中式光伏项目相比,分布式光伏具有收益率高、可开发资源多、就地消纳等优势。2021
6、年国内分布式新增光伏装机达 29.28GW,同增 88.7%,占全部新增的比例达 53%,创历史新高。其发展的驱动力包括:1)“整县推进”政策:2021 年 6 月,国家能源局综合司发布“整县推进”政策,鼓励各地区以整县为单位开发屋顶分布式光伏系统,并在接入电网时“应接尽接”、设计方案时“宜建尽建”,从而吸引大量央国企作为投资方参与其中。2)地方补贴:在国补退坡后,各地方政府根据当地光照、电价等因素,仍然对分布式光伏发放补贴。例如,2021 年12 月,浙江省柯桥区发布关于柯桥区整区屋顶分布式光伏开发试点实施方案的公示,在 2021 年 1 月 1 日到 2025 年 12 月 31 日期间,
7、针对符合要求的分布式光伏,根据实际发电量按每千瓦时 0.25 元对项目业主进行补助,有效增益项目盈利。3)工商业企业稳定用电需求:2022 年 1 月,国家发改委印发促进绿色消费实施方案,指出要加强高耗能企业使用绿色电力的刚性约束,各地可根据实际情况制定高耗能企业电力消费中绿色电力最低占比。自建分布式光伏发电系统作为绿色电力的来源之一,成为工商业企业保障用电需求的可选方案。光伏装机快速增长,拉动辅材需求。目前,全球多个国家已相继提出“碳中和”目标,加快发展清洁能源成为减少碳排放的重要途径泓域/光伏辅材项目员工福利计划之一。在光伏发电技术逐步成熟、投资成本逐步下降的背景下,它在各类可再生能源中的
8、竞争力相对提升。根据 CPIA 数据,2011-2021年,全球光伏新增装机从 30GW 上升至 170GW,CAGR 达 19%,其中 2021年同比增长 31%,增速提升显著。在中国,2021 年新增光伏装机54.88GW,同增 13.9%,在原材料价格上涨的背景下展现出较强的增长动力。光伏下游装机需求旺盛,预计 2025 年全球新增光伏装机有望达到 400GW,2021-2025 年 CAGR 约 24%,维持光伏辅材产业链高景气度。三、必要性分析必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财
9、务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核心竞争力。四、项目基本情况项目基本情况(一)项目投资人xx 集团有限公司(二)建设地点本期项目选址位于 xxx(待定)。泓域/光伏辅材项目员工福利计划(三)项目选址本期项目选址位于 xxx(待定),占地面积约 73.00 亩。(四)项目实施进度本期项目建设期限规划 12 个月。(五)投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 28248.40 万元,其中:建设投资 22171.31万元,占项目总投资的 78.49
10、%;建设期利息 278.77 万元,占项目总投资的 0.99%;流动资金 5798.32 万元,占项目总投资的 20.53%。(六)资金筹措项目总投资 28248.40 万元,根据资金筹措方案,xx 集团有限公司计划自筹资金(资本金)16870.04 万元。根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额 11378.36 万元。(七)经济评价1、项目达产年预期营业收入(SP):52100.00 万元。2、年综合总成本费用(TC):40177.38 万元。3、项目达产年净利润(NP):8726.00 万元。4、财务内部收益率(FIRR):24.04%。泓域/光伏辅材项目员工福利计划5、全部投资回
11、收期(Pt):5.29 年(含建设期 12 个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):18146.68 万元(产值)。(八)主要经济技术指标主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积48667.00约 73.00 亩1.1总建筑面积77261.88容积率 1.591.2基底面积30660.21建筑系数 63.00%1.3投资强度万元/亩292.262总投资万元28248.402.1建设投资万元22171.312.1.1工程费用万元19437.542.1.2工程建设其他费用万元2238.592.1.3预备费万元495.182.2建设期利息万元278.77
12、2.3流动资金万元5798.323资金筹措万元28248.403.1自筹资金万元16870.043.2银行贷款万元11378.364营业收入万元52100.00正常运营年份5总成本费用万元40177.386利润总额万元11634.667净利润万元8726.008所得税万元2908.669增值税万元2399.70泓域/光伏辅材项目员工福利计划10税金及附加万元287.9611纳税总额万元5596.3212工业增加值万元19102.9913盈亏平衡点万元18146.68产值14回收期年5.29含建设期 12 个月15财务内部收益率24.04%所得税后16财务净现值万元13614.46所得税后五、退
13、休计划的主要类型退休计划的主要类型企业养老金有两种类型可供选择,一种是确定缴费计划,一种是确定给付计划。1.确定缴费计划如果企业养老金是确定缴费型的,则单位每年为员工缴纳的费用事先确定,一般为员工薪金的一定比例,同时,员工也负担薪金一定比例的缴费。确定缴费计划只限定缴纳的费用,员工退休时所得的给付则是不确定的,要根据退休基金在其退休前的投资收益而定。投资回报高,则员工的退休给付多,投资回报低,则员工得到的给付就低。投资的风险完全由员工承担。员工退休时,退休基金及其收益可以一次性领取,也可以用来购买年金,为其提供退休之后每月的固定给付,直至死亡为止。泓域/光伏辅材项目员工福利计划2.确定给付计划
14、确定给付计划中员工退休后所得的收益是单位事先承诺的。一般情况下,单位根据确定的承诺支付额决定出资额,有的时候员工也会被要求承担一部分缴费。由于投资收益的不确定性,退休基金累积的数额和事先的承诺就可能有差别,如果退休基金没有达到承诺的收益,单位就要承担这种投资风险。也就是说,确定给付计划和确定缴费计划的一个很大的区别就是前者由单位承担投资风险,后者由员工承担投资风险。在确定给付计划中,最终给付的具体数额基于某个公式,其中工作年限和员工最后几个服务年限内的薪水一般会起决定作用。基于员工的最后薪金,在这种退休计划中,如果员工在工作过程中换了工作,就可能会影响退休金的数额,有的时候影响还会很大。因此,
15、只在一个单位工作,会得到更多的退休金。六、国外的退休计划国外的退休计划1.美国的雇主养老金从第二次世界大战到 20 世纪 70 年代,是美国雇主养老金从数量到资产金额方面都飞速发展的时期,其间,政府的联邦税收制度是很大的一个推动力。1974 年,员工退休金保障法颁布,使得雇主养老金的行政管理和投资运营体制日趋完善。目前,雇主养老金已成为泓域/光伏辅材项目员工福利计划养老金体系中占比最大的一个部分。据统计,养老金总资产 20 多万亿美元中,政府养老金占比 12.5%,企业年金占比 64.0%,个人退休账户占比 23.5%。美国的雇主养老金包括确定缴费计划和确定给付计划两种类型,目前,前者的数量,
16、远远超过后者,资产也与后者的价值相近。到2000 年为止,美国全部雇主养老金的资产已经达到 83000 亿美元,其中确定给付计划的资产为 49750 亿美元,确定缴费计划的资产为 32550亿美元。确定缴费计划包括 401 计划、利润分享计划和员工股权计划等。401(K)计划是美国著名的养老金计划,起源于 20 世纪 70 年代,是指美国 1978 年国内税收法新增的第 401 条 K 项条款的规定,这一规定的目的是为雇主和员工的养老金存款提供税收方面的优惠。(1)缴费与支取计划规定,企业为员工设立专门的 401 账户,员工每月从其工资中拿出不超过 25%的资金存入养老金账户;企业属于配合缴费
17、(即可缴可不缴),但是一般说来,大部分企业也会按照一定的比例(不能超过员工存入的数额)往这一账户存入相应的资金。目前美国 80%以上的泓域/光伏辅材项目员工福利计划雇主都提供配套资金,配套资金的比例各不相同,约在 25%100%之间。计入员工个人退休账户的资金,员工在退休前一般不得领取,但是这笔钱可以用作投资。企业向员工提供 34 种不同的证券组合投资计划,员工可任选一种进行投资,收益归 401 账户,其风险也由员工自己承担。正常情况下领取 401 账户基金的条件是达到法定退休年龄、死亡、高度残疾。在美国法定退休年龄为 59.5 岁,达到这个年龄,无论是否继续工作,均可支取账户基金(但要缴一定
18、的个人所得税)。未达到退休年龄也可以支取账户基金,但有一定惩罚措施,所提取款项视为一般收入所得,按 20%的税率预缴所得税,同时加收 10%的惩罚税。如果参加者死亡,账户的资金属于其指定或法定的继承人。参加者高度残疾丧失劳动能力的,视为达到退休年龄,可以正常支取账户基金。员工能够领取多少养老金具有不确定性的特点,取决于缴费额的高低(账户资金的数量)、资金管理的状况以及资本市场发展的情况。(2)税收优惠泓域/光伏辅材项目员工福利计划美国税法规定,401(K)账户年存款额不超过 1.05 万美元时可延期纳税,员工和企业存入 401(K)账户的资金从税前收入中扣除(即国家允许企业的这部分补充缴费直接
19、进入成本,企业给员工的存款可以按工资的 15%获得税收扣除),不必缴纳所得税;账户基金投资收益也不缴税。只有等员工达到法定退休年龄,开始从账户中取款时才缴税。2.加拿大的雇主退休金在加拿大,雇主资助的退休计划是职工养老保险体系中最重要的支柱。雇主通过合同委托私人公司管理计划基金,但投资渠道和分享形式等由雇主或员工自己选择。加拿大的雇主退休金主要有注册的养老金计划、储蓄计划和利润分享计划等。(1)注册的养老金计划顾名思义,如果雇主选择建立 RPP 计划,就必须到省养老金法规部门进行注册。注册时需提供相应的法律文书,明确设立计划的法律动机以及一些具体的事宜,如缴费率、投资渠道、待遇享受条件等。建立
20、 RPP 计划的雇主必须保证执行由税务局和各省养老金法规部门设定的最低标准,还要遵守联邦税务局和省税务部门的税法以及各类养老金法规。RPP 在注册后如果获得批准,就可以享受有关的税收减免优惠。泓域/光伏辅材项目员工福利计划在实践中,RPP 也分为确定缴费计划和确定给付计划,许多雇主还将这两种计划综合起来,建立新的混合计划。(2)注册的退休储蓄计划RRSP 需要到加拿大联邦税务局进行注册。该计划不受养老金法规的约束,只需遵守联邦税务局的税法。RRSP 规定员工必须缴费,但雇主的缴费不是必需的。联邦税务局规定了缴费上限,即缴费总额不能超过员工总收入的 18%,最高缴费总额不能超过 13500 美元
21、。一般情况下,RRSP 基金的投资渠道由员工选择,然后统一由承办机构进行投资。除了首次购房和参加教育培训时可以暂时借用基金外,个人账户中的基金必须留待员工到达退休年龄时才可以提取,而借用期限不能超过 15 年,否则就要向联邦税务局补税。RRSP 在加拿大比较普遍,一个主要原因就是员工除了可以通过为自己缴费而减税外,还可以选择为没有经济收入或经济收入不高的配偶缴费,这样一方面进一步减少了纳税,另一方面也为配偶做了养老保障。(3)延期利润分享计划DPSP 也不受养老金法规的约束,但要遵守联邦税务局的税法。选择 DPSP 的雇主需拿出部分利润作为缴费,缴费上限为雇主利润的 5%,泓域/光伏辅材项目员
22、工福利计划每一位员工每年不能超过 6750 美元。员工必须要达到退休年龄才能领取待遇。七、员工福利的形式员工福利的形式员工福利分为法定福利和企业福利两部分。1.法定福利法定福利是国家通过立法强制实施的员工福利,包括社会保险和各类休假制度。社会保险旨在保障劳动者在遭遇年老、生病、伤残、失业、生育或死亡等风险事故,暂时或永久性地失去劳动能力或劳动机会,从而全部或部分丧失生活来源的情况下,能够享受国家或社会给予的物质帮助,维持其基本的生活水平。由于各国的历史、经济、文化、价值观等因素的差异,社会保险制度也存在着不同的模式。2.企业福利企业福利是企业自主建立的,为满足员工的生活和工作需要,在法定福利之
23、外向员工及其家属提供的一系列福利项目。企业福利对法定福利起到补充作用,包括健康保健计划、收入保障计划和员工服务计划。健康保健计划和收入保障计划是以保险的形式实施的,它与个人商业保险既有联系,又有区别。它具有商业保险的一般特性,其具体泓域/光伏辅材项目员工福利计划经营方式和管理方式也与商业保险有相同之处,实际上大多数员工福利计划就是按照商业保险的模式经营,或交由商业保险公司经营的。但二者也有本质的区别,即保障计划享受财政、税收上的优惠政策,而个人商业保险则不能享受这种优惠,必须向国家依法足额纳税。(1)收入保障计划收入保障计划的目的是保障或提高员工的收入,主要包括以下几个部分:第一,企业年金。企
24、业年金是社会养老保险的补充,它由企业自主发起,是一种延期支付的工资收入。大多数发达国家都建立了企业年金制度,甚至有一些国家通过立法,把企业年金变成了国家强制性的养老金制度。第四节将会详细介绍企业年金。第二,人寿保险。死亡是每个员工都面临的风险,员工会担心因其去世而使家庭收入大幅减少,而雇主资助的人寿保险则使员工在一定程度上免除了后顾之忧。在美国,大约有 91%的大公司向员工提供人寿保险。1998 年制造业平均为每位员工提供了 179 美元的人寿保险,而非制造业人均有 120 美元。0 绝大部分的雇主(79%)支付全额保费,其中超过 40%的人寿保险覆盖了退休职工,2/3 的保单包含了意外死亡和
25、伤残条款。泓域/光伏辅材项目员工福利计划当员工离开公司时,原公司所提供的人寿保险就会被取消,这主要是为了鼓励员工为公司长期工作。第三,住房援助计划。住房援助计划包括住房贷款利息给付和住房补贴。前者是指为购房员工支付住房贷款的利息,其额度基于员工的薪酬级别和职务级别,后者则指无论员工购房与否,企业每月均按照一定标准向员工支付一定额度的现金,作为员工住房费用的补贴。例如,我国的住房公积金制度就是一种住房补贴。第四,员工持股等。(2)健康保健计划健康保健计划是企业为员工建立的,在社会医疗保险保障范围之外的补充医疗保险计划。在不同的国家,公司为员工提供的健康保健计划有所不同。如在美国,雇主常选择的健康
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