业内部控制流程——业务外包.pdf

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1、 业内部控制流程业务外包 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品2 业内部控制流程业务外包 141 业务外包与审批控制 1411 核心业务外包申请流程 1核心业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 结束 开始 如果业务外包需求调查计划制订不合理，使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现 如果企业某些核心业务外包违反国家法律，可能会遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失 如果核心业务外包未经

2、适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为而使企业遭受损失 拟订业务外包需求调查计划 审批 审批 组织开展 需求调查 1 审批 2 参与 分析识别 提交业务外包需求调查报告 确认核心 业务外包 编写核心 业务外包 申请书 审核 审议 开展核心业务外包工作 3 3 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品3 2核心业务外包申请流程控制表 核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定外包业务的范围和目标 D2 2企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联

3、度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务 D3 3企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 相关规范 应建 规范 业务外包管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法 中华人民共和国合同法 文件资料 业务外包需求调查计划 业务外包需求调查报告 核心业务外包申请书 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品4 1412 非核心业务外包申请流程 1非核心业务外包申请流程与风险控制

4、图 非核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事长 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 结束 开始 如果业务外包需求调查计划制订不合理，会使企业不能顺利开展业务外包需求调查，可能导致企业生产计划无法顺利实现 如果不能够按照企业核心价值和战略方向正确地确定本企业的非核心业务，可能会给企业带来损失 如果非核心业务外包未经适当审核，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 拟订业务外包需求调查计划 审批 审批 组织开展 需求调查 1 审批 2 参与 分析识别 提交业务外包需求调查报告 确认非核心 业务外包 编写非核

5、心 业务外包 申请书 审核 执行非核心 业务外包 3 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品5 2非核心业务外包申请流程控制表 非核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订业务外包需求调查计划，确定外包业务的范围和目标 D2 2企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值就认为是核心业务，反之就是非核心业务 D3 3非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过后实施 相关规范 应建 规范 业务外包管理制度 参

6、照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法 中华人民共和国合同法 文件资料 业务外包需求调查计划 业务外包需求调查报告 非核心业务外包申请书 责任部门 及责任人 归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品6 142 项目计划及资质控制 1421 项目计划书审核流程 1项目计划书审核流程与风险控制图 项目计划书审核流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D1 D2 D3 结束 开始 如果业务外包需求调查内容设计不合理，可能

7、会导致企业无法正确进行外包业务决策 如果业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失 如果外包项目未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 审核 审核 业务外包 需求调查 1 审批 参与 确认 外包业务 编写业务外包申请书 审批 编制外包项目 计划书 3 制定 外包战略 审核 审核 审批 审议 审批 执行项目 外包计划 非核心项目 核心项目 资料存档 2 4 5 审批 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品7 2项目计划书审核流程控制表 项目计划书审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1

8、1通过业务外包需求调查确定企业需要外包的项目，并且分析项目的性质，即外包的项目是核心项目还是非核心项目等 2企业业务外包申请书要根据项目性质进行编写，应有不同的侧重点 D2 3企业在确定业务外包内容后，指定与该项业务相关的职能部门编制计划书。计划书主要包括以下内容（1）业务外包的背景，如企业外部环境要求及企业中长期发展战略（2）业务外包内容，是将部分还是全部业务职能交由承包商提供（3）业务外包的具体实施程序（4）业务外包的主要风险和预期收益（5）其他相关内容 D3 4企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 5非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授

9、权范围内提出申请，报董事长、总经理审核通过后实施 相关规范 应建 规范 业务外包管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 文件资料 业务外包需求调查计划 业务外包需求调查报告 业务外包申请书 外包项目计划书 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 1422 承包方资质审查流程 1承包方资质审查流程与风险控制图 承包方资质审查流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品8 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 段 D1 D2 D3 2

10、承包方资质审查流程控制表 承包方资质审查流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶D1 1根据企业外包业务的性质确定承包方应具备的资质标准及遴选办法 结束 开始 如果承包方资质遴选办法确定得不合理，有可能导致选择的承包方不符合企业的要求 如果业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 审核 审核 编制 招标公告 审批 确定归口管理部门 确定承包方资质标准及遴选办法 审核 编制 外包项目计划书 发布 招标公告 审批 制定标底 招标报名及资质预审 组织开标 组织评标、讨论定标 资料存档 2 签订业务外包合同 3 1 如果企业所签订的业务外包合同违反国家的

11、法律、法规，会使企业遭受外部处罚并带来经济损失和信誉损失 审议 用心整理的精品 word文档，下载即可编辑！精心整理，用心做精品9 段 控制 D2 2选择承包方时，归口管理部门对承包方进行资质预审，评估承包方的综合能力。评估因素主要包括五个方面（1）承包方类似项目的经验、服务能力、资格认证和信誉（2）承包方是否与本企业存在直接或潜在的竞争关系（3）承包方在知识产权保护方面的力度和效果（4）承包方的性能价格比是否合适（5）其他因素 D3 3归口管理部门通过评估给出候选承包方的综合竞争力排名，会同相关管理层及其他职能部门负责人分析与候选承包方建立外包合同的风险，根据实际情况挑选出一家或几家公司作为业务承包方 相关规范 应建 规范 业务外包管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 中华人民共和国公司法 中华人民共和国招标投标法 文件资料 外包项目计划书 招标公告 业务外包合同 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、归口管理部门相关人员