功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案.docx
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1、泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案功能性儿童学习用品公司功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案企业成本与费用管理方案目录目录一、公司简介.2二、产业环境分析.3三、必要性分析.6四、成本费用概述.7五、成本费用管理的要求.10六、筹资渠道与筹资方式.15七、权益资本的筹集.18八、企业财务管理原则.23九、企业财务关系.25十、发展规划.27十一、法人治理结构.34十二、组织机构管理.49劳动定员一览表.49十三、项目风险分析.51十四、项目风险对策.53泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案一、公司简介公司简介(一)公司基本信息1、公司名称:xxx 有限公司
2、2、法定代表人:贾 xx3、注册资本:1140 万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx 市场监督管理局6、成立日期:2011-5-177、营业期限:2011-5-17 至无固定期限8、注册地址:xx 市 xx 区 xx(二)公司简介企业履行社会责任,既是实现经济、环境、社会可持续发展的必由之路,也是实现企业自身可持续发展的必然选择;既是顺应经济社会发展趋势的外在要求,也是提升企业可持续发展能力的内在需求;既是企业转变发展方式、实现科学发展的重要途径,也是企业国际化发展的战略需要。遵循“奉献能源、创造和谐”的企业宗旨,公司积极履行社会责任,依法经营、诚实守信,节
3、约资源、保护环境,以人为本、构建和谐企业,回馈社会、实现价值共享,致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案作为社会责任管理推进工作的基础,从制度建设、组织架构和能力建设等方面着手,建立了一套较为完善的社会责任管理机制。公司按照“布局合理、产业协同、资源节约、生态环保”的原则,加强规划引导,推动智慧集群建设,带动形成一批产业集聚度高、创新能力强、信息化基础好、引导带动作用大的重点产业集群。加强产业集群对外合作交流,发挥产业集群在对外产能合作中的载体作用。通过建立企业跨区域交流合作机制,承担社会责任,营造和谐发展
4、环境。二、产业环境分析产业环境分析(一)增强经济动力和活力充分发挥投资的关键作用、消费的基础作用和出口的促进作用,优化劳动力、资本、土地、技术、管理等要素配置,增强经济增长的均衡性、协同性和可持续性。(二)培育壮大新兴产业把握产业发展新方向,落实中国制造 2025,以集群化、信息化、智能化发展为路径,加快发展以节能环保产业为重点的先进制造业,以信息服务业为重点的新兴生产性服务业,以文化休闲旅游业为重点的新兴生活性服务业。(三)推动传统产业转型升级泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案推动区内具有优势的装备制造、材料工业、食品工业以及生产性服务业、生活性服务业围绕生产技术、商业模式、
5、供求趋势的变化,满足新需求,采用新技术、新模式,实现优化升级。(四)提升创新驱动能力加快推进创新发展,以企业为创新主体,逐步完善政策、人才和市场环境,形成创新支撑经济发展的格局。功能性儿童学习用品是指在满足儿童日常学习使用的基础上,通过产品的功能化设计使其具备为儿童营造健康学习环境,有益于儿童的视力保护和脊柱健康等一项或多项附加功能的儿童学习用品。近年来,我国儿童日益严重的视力和脊柱健康问题已经引起家庭、学校以及政府相关部门的高度重视,因此市场对功能性儿童学习用品的消费需求空间巨大。从消费主体来看,功能性儿童学习用品的主要适用群体是 0-14 岁的儿童群体,近年来,虽然我国人口出生率较 201
6、6-2017 年相比呈现小幅下滑趋势,但“全面二孩”政策仍在我国持续发挥着作用,使得我国儿童人口数量不断增加,发展到 2019 年我国 0-14 岁儿童将近达到 2.37 亿人,且未来仍有着一定的增长潜力。不断增长的儿童人口数量同时也为我国功能性儿童学习用品市场提供了广阔的需求增长空间。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案自 2014 年以来,我国功能性儿童学习用品市场发展迅速,市场规模也呈现出逐年递增的发展趋势,发展到 2019 年已经增长至 110 亿元以上,较上一年增长近 45.3%;未来随着我国儿童人口数量的不断提升、国家利好政策的大力支持、家长对产品功能认知的逐渐加深,
7、功能性儿童学习用品市场规模仍存在巨大着增长空间,预计发展到 2024年,市场规模有望突破至 365 亿元以上。从细分市场来看,目前我国功能性儿童学习用品主要包括三大类,分别是儿童学习桌、儿童护眼灯、儿童护脊书包。其中儿童学习桌的市场销售占比最大,占据着整体市场将近六成的比例,在 2019 年的市场规模超过 65 亿元;而儿童护眼灯的市场销售占比约为 23%,在2019 年的市场规模达到了 25 亿元以上;另外,儿童护脊书包市场占比约为 17%,市场规模将近达到 19 亿元。可以看出,儿童学习桌在我国功能性儿童学习用品市场中占据着主导地位。从市场格局来看,近年来,随着行业不断发展与扩大,我国功能
8、性儿童学习用品行业内部已经出现了一部分具有全国影响力的品牌,市场竞争力相对较强。但尽管如此,我国市场内部的中小品牌依然众多,并且凭借着低廉的价格也占据一定市场份额。未来随着我国消费者对功能性儿童学习用品的品质与品牌影响力的日益重视,国内一部分中小品牌将会被逐渐淘汰,市场集中度有望得到进一步提升。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案近年来,在国民消费能力不断增强、家长对孩子健康关注度不断提高的情况下,我国功能性儿童学习用品行业迎来发展机遇,市场规模快速扩大。目前我国市面上的功能性儿童学习用品品牌众多,未来随着一部分中小品牌逐渐被淘汰,我国功能性儿童学习用品市场发展前景一片大好。三、
9、必要性分析必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升
10、产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。四、成本费用概述成本费用概述费用是企业在生产经营过程中发生的各种耗费。企业生产经营中发生的全部费用可以分为直接费用、间接费用和期间费用。1、直接费用直接费用是直接为生产商品和提供劳务等发生的各种费用。(1)直接材料。直接材料是企业在生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。(2)直接工资。直接工资是企业直接从事产品生
11、产人员的工资、奖金、津贴和补贴。(3)其他直接支出。其他直接支出是企业直接从事产品生产人员的职工福利等。(4)商品进价成本。国内购进商品进价成本包括:国内购进商品的原始进价和购人环节缴纳的税金;国外购进商品进价成本是进口商品在到达目的港口以前发生的各种支出,包括进价、进口税金、购进外汇价差及支出给委托代理进口单位的有关费用。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案2、间接费用间接费用是应由产品成本负担,但不能直接计入各产品的有关费用,即工业企业生产过程中发生的制造费用。其内容包括:企业各个生产单位为组织和管理生产所发生的生产单位管理人员工资和福利费、生产单位房屋建筑物和机器设备等折旧
12、费、修理费、原油储量有偿使用费、油田维护费、租赁费、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差旅费、运输费、保险费、设计制图费、实验检验费、劳动保护费,以及季节性和修理期间的停工损失与其他制造费用。3、期间费用期间费用是指企业本期发生的、不能直接或间接归人营业成本,而是直接计入当期损益的各项费用,包括管理费用、财务费用和销售费用。(1)管理费用。管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用,包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者由企业统一负担的下列各项费用:公司经费,包括行政管理部门职工工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费,以及物料消耗、低值易耗品摊销等。工
13、会经费,是按职工工资总额 2%计提拔交给工会的经费。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案劳动保险费,是企业支付离退休职工的退休金、价格补贴、医药费、职 I 退职金、6 个月以上病假人员工资,以及职工死亡丧葬补助费、抚恤费和按规定支付给离休人员的各项经费。此外,还包括待业保险费、董事会费、咨询费、聘请中介机构费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资料补偿费、技术转让费、研究与开发费、无形资产摊销费、职工教育经费、开办费,以及存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备、存货跌价准备费和排污费、绿化费等。(2)财务费用。财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项
14、费用。它包括应当作为期间费用的各种利息净支出、汇兑损失和外汇调剂手续费、支付给金融机构的手续费等。(3)销售费用。销售费用是应由纳税人负担的为销售商品而发生的费用,包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金(能直接认定的进口佣金调整商品进价成本)、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。从事商品流通业务的纳税人购入存货抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案入库前的挑选整理费用等购货费用可直接计入销售费用。如果纳税人根据会计核算的需要已将上述购货费用计入存
15、货成本的,不得再以销售费用的名义重复申报扣除从事房地产开发业务的纳税人的销售费用还包括开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等。从事邮电等其他业务的纳税人发生的销售费用已计入营运成本的不得再计入销售费用重复扣除。五、成本费用管理的要求成本费用管理的要求1、正确处理产量、质量与成本费用的关系(1)产量与成本费用的关系。一般来讲,增加产量可以降低成本,主要表现在降低单位成本中的固定费用,从而降低单位产品成本。但如果只强调生产成本,忽视节约各项消耗,也可能会因为单位产品中的变动费用升高而提高成本。因此,必须研究产量与成本费用之间的关系。(2)质量与成本费用的关系。一方面,保证产品质量和提高产品
16、质量,有利于降低产品成本,从而降低了单位产品的平均成本;另一方面,要保证和提高产品质量,需要增加必要的开支,产品成本就会升高。因此,必须研究产品质量与产品成本之间的关系。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案2、正确处理生产消耗与生产技术的关系把降低费用成本同开展技术革新结合起来。费用成本管理不仅要同改善企业经营管理相结合,向管理要效益,而且要同开展技术革新相结合,向技术要效益。3、正确区分各种成本费用的界限(1)本期成本、费用和下期成本、费用的界限。企业要按权责发生制的原则确定成本、费用的开支,不能任意预提和摊销费用。(2)在产品成本和产成品成本的界限。企业应当注意核实期末在产品
17、的数量,按规定的成本计算方法正确计算在产品成本。不得任意压低或提高在产品和产成品的成本。(3)各种产品成本的界限。凡是直接费用,应直接计入有关产品;与几种产品共同有关的成本、费用,必须根据合理的分配标准,在各种产品之间正确分配。4、成本控制企业在竞争中生存发展必须有一套有效的管理控制系统,成本控制在其中居于非常重要的地位。成本控制就是对企业生产经营过程中发生的各种耗费进行控制。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案成本控制是成本管理中的关键环节。成本管理包括了成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析和成本考核等环节。成本预测、成本决策、成本计划构成了事前成本管理;
18、成本核算和成本控制属于事中成本管理;成本分析和成本考核为事后成本管理。事前成本管理为成本控制提供了依据,成本核算为成本控制提供反馈信息,成本分析和成本考核反映了成本控制的结果。因此,成本控制是成本管理的关键环节。5、成本控制的基本程序(1)确定控制标准。即制定成本控制的目标,规定在一定的生产条件下,必要劳动和劳动耗费应遵守的数量界限。成本控制的标准一般采用一定形式的计划成本。确定这种标准的方法大致有 3 种:计划指标分解法。即将大指标分解为小指标。分解时,可以按部门、单位分解,也可以按不同产品和各种产品的工艺阶段或零部件进行分解,若更细致一点,还可以按工序进行分解。预算法。就是用制订预算的办法
19、来制定控制标准。有的企业基本上是根据季度的生产销售计划来制订较短期的(如月份)的费用开支预算,并把它作为成本控制的标准。采用这种方法特别要注意从实际出发来制定预算。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案定额法。就是建立起定额和费用开支限额,并将这些定额和限额作为控制标准来进行控制。在企业里,凡是能建立定额的地方,都应把定额建立起来,如材料消耗定额、工时定额等。实行定额控制的办法有利于成本控制的具体化和经常化。(2)监督成本的形成过程。这一环节是成本控制的执行阶段,它主要通过严格执行企业内部设置的控制制度,对实际费用的发生进行监督和限制,使其不超过预定的标准,一旦发生偏差,就立即采取
20、措施加以纠正。成本日常控制要与生产作业控制等结合起来进行,成本日常控制的主要方面有:a材料费用的日常控制。车间施工员和技术检查员要监督按图纸、工艺、工装要求进行操作,实行首件检查,防止成批报废。车间设备员要按工艺规程规定的要求监督设备维修和使用情况,不合要求不能开工生产。供应部门材料员要按规定的品种、规格、材质实行限额发料,监督领料、补料、退料等制度的执行。生产调度人员要控制生产批量,合理下料,合理投料,监督期量标准的执行。车间材料费的日常控制,一般由车间材料核算员负责,它要经常收集材料,分析对比,追踪原因,并会同有关部门和人员提出改进措施。b工资费用的日常控制。泓域/功能性儿童学习用品公司企
21、业成本与费用管理方案主要是车间劳资员(或定额员)对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等的监督和控制。此外,生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排,要合理投产、合理派工、控制窝工、停工、加班、加点等。车间劳资员对上述有关指标负责控制和核算,分析偏差,寻找原因。c间接费用的日常控制。车间经费、企业管理费的项目很多,发生的情况各异。有定额的按定额控制,没有定额的按各项费用预算进行控制,如采用费用开支手册、企业内费用券(又叫本票、企业内流通券)等形式来实行控制。各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督,并提出改进意见。(3)成本差异的核算、分析和考核。通过
22、实际成本和标准成本的比较,确定成本的节约和浪费,并进一步按差异的发生场所、原因和责任进行分析;以弄清成本超支或节约的原因,确定责任的归属,最后对成本责任部门进行相应的考核和奖罚。(4)采取纠正措施,修正成本控制标准。针对差异分析所发现的问题,进一步采取纠正措施,使同类型的不利差异不再发生。同时,有些差异是由于标准陈旧或不合理引起泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案的,那就要相应地修改成本控制标准,使今后的成本控制能更有效地进行。以上四个环节,组成了一个成本控制的循环。随着生产经营活动的不断进行,这个循环周而复始地进行,从而保证产品成本的不断降低。六、筹资渠道与筹资方式筹资渠道与筹
23、资方式企业筹措资金,是企业生产经营首先必须面临的一个问题,企业应适应生产经营的需要筹措资金,筹措不足,会影响企业生产经营活动的正常进行;筹措过多,则形成资金积压,会影响企业资金利用效果。1、筹资渠道筹资渠道是筹措资金来源的方向与通道。我国经济体制改革以后,企业资金来源发生了显著变化,呈现多样化趋势。常见的筹资渠道有以下几种:(1)国家财政资金。国家财政资金是指国家通过以财政拨款的形式投入企业的资金。目前,我国财政资金用于企业的主要方式有财政贷款、财政贴息、周转金以及参与股份制企业的国家股。从产权关系上看,国家投资的财政资金,产权属国家所有。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案(2
24、)银行信贷资金。银行信贷资金是指银行发放给企业的贷款。它也是企业十分重要的一项资金来源。同时,银行也可以成为企业的投资者。(3)非银行金融机构资金。非银行金融机构资金是指各种从事金融业务的非银行机构。如:投资公司、保险公司、租赁公司、证券公司、财务公司等。非银行公司用各种不同的方式集中资金,也用各种方式向企业提供资金,同时提供各种服务。它的投资业务也成为企业权益资金的来源之一。(4)其他企业的资金。其他企业的资金是指其他企业或非营利组织在组织生产经营活动或其他业务活动中暂时或长期闲置、可供企业调剂使用的资金。(5)职工和民间资金。资本市场开放后,社会个人除了可以对企业进行直接投资外,也可以通过
25、购买各种证券进行间接投资,形成民间资金的渠道。(6)企业留成收益。企业留成收益是指企业在生产经营活动中形成的资金,如:公积金、公益金及未分配利润等。这些资金无须通过一定的方式去筹集,而直接由企业内部自动生成或转移。(7)境外投资资金。泓域/功能性儿童学习用品公司企业成本与费用管理方案不同的国家其资金供应渠道不同,国家不同的时期资金供应渠道也不尽一致,它取决于各国的金融体制与金融制度。我国改革开放过程中,制定了一系列优惠政策吸引外商来华投资,使国外资金成为企业扩大生产经营规模的重要筹资渠道。2、筹资方式筹资方式是指企业通过一定筹资渠道筹措资金时所采用的具体形式。资金来源的多渠道要求筹资方式的多样
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