企业资金余额管理规定及流程.pdf

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1、企业资金余额管理规定及流程 1、目的 为确保公司的日常资金保有量符合公司实际业务及日常运作需要，资金余额量能够平衡公司安全性、效率性的资金综合管理需求，确保资金在母公司和各子公司之间得以统一规划，特制定本办法。2、适用范围 2.1 本程序适用于公司的货币资金余额管理。2.2 本办法适用于本公司及控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。3、相关程序及文件 3.1 预算编制流程文件 3.2 内部资金融通与调度程序 4、工作程序 4.1 资金余额管理的目标与意义 1）公司进行资金余额管理的目标是确立公司整体的最佳资金日常保有水平，并在日常运营资金的管理中，贯彻该最佳保有水平的基本管理原则

2、，监控资金流量，控制资金余额，在此基础上统一调配公司内的资金。2）资金余额管理的范围主要包括银行存款和其他货币资金。3）资金最佳日常保有水平体现为一个合理的流动性区间，该区间的低限为资金的最低安全保有量，资金余额在该低限之上，确保公司避免支付性危机；高限为资金的经济保有量，资金余额限制在该高限之下，确保公司不会造成资金浪费。4）资金余额的管理目标区间每年由母公司统一确定一次，年度运营中资金的余额水平以该目标区间为管理指标。在年度管理目标的确定之外，也可根据公司的经营周期特点，对该区间指标进行调整和修订。5）资金余额的管理目标区间的确定、调整和执行有严格的控制程序，最高审定权限为母公司财务总监和

3、总裁。4.2 资金余额管理的方法 1）确定资金余额的管理目标区间。该管理决策涉及经验数据分析、行业水平、资金预算参照等多因素的综合分析。分析因素 分析权重 明细项 1.经验数据分析（过往 3 年）20 1.1 资金平均余额 1.2 资金平均余额/总资产 1.3 资金平均余额/平均土地开发面积 1.4 资金平均余额/平均新建筑面积 1.5 资金平均余额/平均租售面积 1.6 短缺资金发生次数，金额；1.7 闲置资金在库时间，金额；2.行业水平（行业一般水平和标杆企业水平）10 2.1行业资金平均余额 2.2标杆企业资金平均余额 2.3资金平均余额/总资产 2.4 资金平均余额/平均土地开发面积

4、2.5 资金平均余额/平均新建筑面积 2.6 资金平均余额/平均租售面积 3.预算期资金状况 40 3.1 预算年度资金总需求量 3.2 预算年度资金周转周期 4.预算期资金收支项基本分析 30 4.1日常运营资金支出分析 44.2新项目投资资金支出分析 2）目标余额区间的资金管理。日常经营中，母公司每周汇总子公司资金余额情况，监控各公司的资金余额变动情况，并得到加总的资金余额，与目标余额区间对比，对差异进行分析和说明。4.3 资金余额管理的关键程序 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 1 制 定 目 标余 额 管 理区间 财务部经理 每年预算制定期间，财务

5、部经理总结资金余额的历史经验数据、历史财务分析数据、当期行业数据，并获得预算期的资金收支数据，制定日常资金的目标余额管理区间，并附说明。2 目 标 余 额管 理 区 间审批 财务总监 总裁 该区间指标及说明呈交财务总监和总裁，经审定后作为预算年度公司的资金余额管理基本指标执行。3 日 常 资 金余额监控 财务总监 母公司财务总监日常巡检各子公司的帐户余额，及时掌握资金余额动态的整体情况，检查资金余额的管理状况。4 财务分析岗 每周，财务部财务分析岗根据对各子公司帐户余额及其他货币资金余额的查询结果，填制资金余额周报表，列明资金余额的变动情况以及与资金余额管理指标的差额。5 财务部 母公司财务部根据资金余额周报表检查整体的资金余额情况，资金实际余额与管理指标差额较大的，根据实际情况实行资金调剂或调整资金余额管理指标。6 目 标 余 额管 理 区 间的修订 财务总监 财务总监根据日常资金余额的管理现状，提出是否需要修订目标余额管理区间。步骤 工作内容 涉及岗位 步骤说明 7 财务部经理 财务总监 总裁 资金余额指标的调整指标由财务部经理制定，附修正说明，得到财务总监和总裁的审定后执。