财务管理制度_1.pdf

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1、财务管理制度 1 财务管理制度 第一节 总则 第1条 为加强公司财务管理，根据国家法律、法规以及 企业财务通则、2006年企业会计准则及存货等38 项具体会计准则的有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。第2条 财务管理是企业经营管理的核心，必须为经营管理服务，严格执行财经纪律，贯彻“增收节支、开源节流”的方针。以提高经济效益，壮大经济实力为宗旨。第3条 财务管理工作的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集运用资金，优先利用企业各项资产，努力提高经济效益。第二节 财务工作规则 第4条 财务人员应遵守会计人员职业道德规范：1.日常业务核算，要按国家会计

2、制度的有关规定进行记账，算账，报账。办理日常各项会计业务要努力做到：坚持钱帐分管，换人复核的原则；费用业务单据要做到手续完备，内容真实。帐务处理要做到账目清楚，日清月结，及时编制财务报表和办理有关税务申报资料。2.从严管理：严格执行本公司的各项收支制度和成本费用开支范围及标准，合理使用资金。3.坚持原则：对违反国家财经纪律、制度及本公司的各项制度的会计事项，财务人员应提出纠正，对于弄虚作假、徇私舞弊、违法乱纪行为，财务人员应该坚持拒绝执行，同时向公司总经理报告。4.实事求是：坚持一切从实际出发，全面、准确、客观、公正地反映企业的经济活动情况，不隐瞒事实，不弄虚作假。5.严守秘密：严格遵守国家、

3、公司保密制度，对各核算资料和财务指标不泄露，不传播，不丢失，维护投资人、公司的利益。6.钻研业务：认真学习2006 年企业会计准则和货存待等 38 项具体会计准则。由于我国经济体制改革的进一步深入，会计制度和税法改革的不断更新，新制度新税法不断改革。作为企业的财务人员，要坚持会计人员后续教育学习，不断更新业务知识。第5条 财务部门是本公司资金、成本、费用、财产的管理和核算的职能部门，公司的一切经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。第6条 会计凭证、会计账簿、会计报表必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。财务管理制度 2 第7条 财务人员办理会计事项

4、必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。银行结算凭证不能代替发票报销，会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。第8条 财务人员应当会同行政、业务部门的有关人员定期或不定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第9条 财务按发现账簿与实物、款项不符时，应及时向公司总经理提交书面报告，并查明原因后作出处理。第10条 财务部门必须建立稽核制度 第11条 出纳以外的会计人员不得管理现金。出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债券债务账目的的登记工作。出纳员经管的现金和银行存款账目，要做到日清月结，账款，账账相符。第12条 公司各部门应按照分权管理和责任制的要求，建立起相

5、互制约的控制体系。特别是对现金和财务的会计处理，在手续上必须经过两个或两个以上部门或者有关人员，实行审批与经办分管、会计与出纳分管、帐与货分管、钱与物分管的互相牵制制度。第13条 财务审批手续实行先批后审的原则，即先由经办人申请、到部门领导批准、再由公司领导审批，后由财务部（会计主管）核验。费用报销应实行先核后批的原则，即，先由部门领导证明、到财务部门（会计主管）核验，后由公司领导审批。如领导出差外地，可采用传真方式办理审批。第14条 银行账户印鉴和支票实行分管并用制。财务专用章和总经理私章由财务部门保管，不准一人统一保管。印鉴保管人外出时由其委托人代管。第15条 因业务需要，经批准带银行账户

6、印鉴外出办理业务时，至少应由会计、出纳员两人分别携带印鉴外出，并分别使用。第16条 严禁在任何空白借款合同和担保合同上加盖行政公章，合同章、业务章和银行账户印鉴。第17条 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本企业使用，严禁出租、出借给外单位或个人使用，严禁外单位或个人代收代支、转账套现。第18条 使用支票，必须填写“支票领用单”，报经公司领导审批，签发支票在支票上注明收款单位、限额、日期、用途。禁止签发未划线的空白支票。第19条 支票领用审批手续不能代替报销手续。付款取得发票后，由经手人签字，会计审核（购置物品由保管员签字），报公司领导审批。第20条 接受客户提交的支票，应由本

7、单位财务人员将支票送交银行办妥进账手续后，方可办理提货等有关手续。第21条 银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行日记账，不得多笔汇总记账，也不得以收抵支记账。出纳应按月核对银行对账单，查清未抵账项，编制银行存款余额调节表逐笔调节平。第22条 出纳银行日记账和现金日记账必须采用订本式账簿。财务管理制度 3 第23条 必须加强对发票的管理，应指定专人负责对发票的保管、登记、领用、清理、核销工作。已开出的发票、要几时交付对方，并收回货款，做好财务处理。当月开出的发票，不能跨月处理。第24条 严禁为外单位或个人代开发票、提供银行账户、提供经济、法律担保。第25条 财务人员调动工作或因故离职，

8、必须与接管人员办理交接手续。没有办清交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。第26条 移交包括：接交人经管的财务资料、会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及末了事项等。第27条 办理交接手续，必须由公司领导负责监交。第28条 会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件是企业的重要档案，公司必须指定专人保管，保证做到妥善保管，便于调阅，完整无缺。会计档案原则上不得外借，确属特殊需要，须报公司领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。第三节 各项资金报销流程 第29条 付款作业流程 第30条 设置备用金 第31条 备用金设置由总经理指派备用金保管人员，定期在现金盘点时作备用金抽盘，且核对备用金保管单与

9、保险库保管清册。第32条 备用金设于出纳科、总务科及采购科，出纳科支付一般零用支付，总务财务管理制度 4 科则专款专用，如厨工组，司机组，厨工组伙食备用金则由总务科长负责记账月结汇总请款工作，司机组则类似借支循环使用方式处理，总务科则采差额补足情况方式，采购科以采购原材料的总金额按日期先后逐笔冲销。第33条 出纳科备用金采差额补足情况方式，且应于月底会接请款或月中余额不足原备用金定额的 1/5 补充请款（查原因是否曾拨备用金）。第34条 备用金支付凭证后附原始凭证，备用金保管人付款时应详细复核。第35条 现金闲置管理原则，财务主管得依三个月平均报销金额情形要求减拨备用金，备用金保管人亦可以实际

10、情形申请增拨备用金。第36条 备用金除总务科司机组备用金为司机出车携带外，一律设立公司名称存折户，密码控管知会备用金保管人/出纳/财务主管。第37条 保管人异动移交，应将备用金账/未报销已付款凭证/存折/备用金一并清点移交，由接任人保管与备用金账结算余额签收。第38条 未配合成本月节制，备用金应在当月或翌月二日前结算报销请款，以利作业。第39条 出纳科备用金请款 财务管理制度 5 第40条 财务科备用金请款 第41条 减拨备用金 财务管理制度 6 第42条 会计分录 设置 Dr.备用金 xx 科 人名 xxx Cr.银行存款 行 xxx 增拨 Dr.备用金 xx 科 人名 xxx Cr.银行存

11、款 xx 行 xxx 减拨 Dr.现金 xxx Cr.备用金 xx 科 人名 xxx Dr.应付款项备用金xx 科人名 xxx Cr.备用金 xx 科 人名 xxx Cr.银行存款 xx 行 xxx 报销请款 Dr.各项费用 xxx Cr 应付款项备用金xx 科人名 xxx 保管人异动移交 Dr.备用金 xx 科 人名（新）xxx Cr.备用金 xx 科 人名（旧）xxx 第43条 注意事项 借支报销作业及会计处理 财务管理制度 7 第44条 报支 第45条 现金入库 财务管理制度 8 第46条 公司银行转账 第47条 同县市转账 财务管理制度 9 第48条 支票付款 第49条 会计凭证审核流

12、程 经手人 部门主管 制票 出纳 会计主管 财务主管 粘贴 审 核 签 批 装 订 成 册 存 查 执 行 复 核 复 核 复 核 执 行 审 核 审 核 审 核 内部凭证 原始凭证 付款凭证 转账凭证 收款凭证 财务管理制度 10 第50条 材料成本作业流程 第51条 自制产品销货成本作业流程 第四节 财务人员岗位职责 第52条 财务主管 1.依照公司管理规章制度及作业程序对管理部所属部门等工作进行监管。2.审核会计资料、会计凭证及会计报表。3.总结财务报表 4.总结会计员日常核算工作，编制会计报表，按月办理税务申报及报送各类统计报表，按季申报所得税报表等。5.及时整理资料申请办理出退税工作

13、。6.及时编制年度会计报表，及时搞好年终清算，并委托注册会计师查账等工作。7.办理公司营业执照、税务登记证、外汇登记证、财政登记证等年度审查工作。第53条 出纳 1.负责空白支票、银行证件、零用金、银行及现金日记账账簿的保管 2.每日编制现金及银行存款收支日报表、资金预测周报表。3.依核准后的单据开立支票 4.定时查询银行余额，以备跟账是否相符，每月核对银行对账单、编制银行调节表。5.每月编制现金及银行存款月报表、零用金收支明细表、支票付款明细表。6.负责到银行办理银行存款转账、汇账、单据交付等工作，并取回缴费收财务管理制度 11 据、利息收据、进账单、汇款单回执联、水单等。7.负责出纳收支工

14、作（领款签收薄）。8.粘贴每日付款的原始凭证。第54条 一般会计 1.原料进货单、领料单、成品入库单、出库加工单、送货单的核对；2.原材料、产成品明细账的登记，传票、报表的整理及装订成册；3.编制原材料进耗存表、产品成本表、产销存表及上报统计局报表；4.申领核销单及核销工作；5.月末整理发票抵扣联及填制发票月报表、发票存根联的归档；6.会计档案的整理保管；7.会计档案的管理保管。第55条 成本会计 1.负责公司所有的内外帐的收付转记账凭证的填制。2.正确打印各类凭证、复印及粘贴等账务处理 3.每周一 E-mail 日记账 4.核算包装物的入库，耗用量及月末对包装物库存进行盘点，核实；5.复核原

15、始凭证，登记各类明细账及总账 6.编制产品成本表、财务报表 7.报送上级单位所需不定时的各类自查报表。第五节 资金管理 第56条 资金是企业的血脉，财务部门要加强对资金的管理、用好、管好资金，加速自己周转，提高使用效果，防止资金流失、挪用和体外循环。第57条 必须严格按照现金管理暂行条例的现金使用范围，加强现金支出的管理，属于现金使用范围以外的，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。第58条 库存现金不得超过银行规定的额度，超过部分当天下午存入银行。支付大额度（一千元以上）的往来结算账款，用转账结算。严禁挪用现金或以白头单和其他单据抵充库存现金。第59条 一切现金收支，都必须有合法的原始凭

16、证。收入现金时，要填制现金收据，并加盖现金收讫和财务印章。一切的现金支付都必须取得合法的原始凭证，由会计审核，领导审批后，出纳才可以支付。第60条 主管会计每月必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账账相符，账款相符。第61条 领用空白支票，必须注明日期、用途、限额，并经公司领导批准。所有空白支票必须存放在保险柜内，由出纳员保管。禁止签发全空白的支票。第62条 严格控制员工临时借款。员工临时借款，主要用于出差、购买办公用品、接待客户等需要。临时借款必须填写借款单，写用途和还款时间，按审财务管理制度 12 批程序经批准后方能借款。凡用于购买办公用品的借款，须在两天内结算；出差借款，须在出差回来后一

17、周内结算；接待客户（含在市内接待）要严格控制，结算时，在领导批准额度内报账，超额者，经手人需写明理由再行批报。第63条 凡上次借款未结清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在发放工资时，先予以抵扣借款。第64条 公司派往外地的人员，不论职务等级，提取仙剑都必须经过规定的审批程序。第65条 应及时清理债权债务。对应收应付的账款，各部门的领导应督促经办人及时办理收付款手续。应收账款原则上，谁经办的业务，谁负责追收；对应付款项也要及时复出，以便清帐。发现问题，应及时报告领导，造成损失者，追究有关人员的责任。第66条 一切款项的付出，必须由经办人填制“付款申请表”，经过规定审批程序才可付出。第67条

18、会计事项处理准则 第68条 会计核算应遵循下列原则：真实性原则、相关性原则、可比性原则、一贯性原则、及时性原则、明晰性原则、配比原则、权责发生制原则、谨慎原则、历史成本原则、划分收益性指出和资本性支出原则、重要性原则。第69条 会计核算应以人民币为记账本位为记账本位币。境外公司可以选用某种外币作为记账本位币，但编制上报公司的会计报表应当折算为人民币。年度内涉及外币的经济业务，人民币与外币的汇率应按业务发生时的市场汇价核算。期末各种外币项目余额，应按年末汇率调整有关外币账户。第70条 会计记账采用借贷记账法。第71条 资产取得及其会计核算的有关规定：1.资产的购进应以取得所有权为原则，并按取得时

19、实际成本核算。2.应收账款是核算企业销售商品、物资、应向购货贷方收取的款项。3.应收账款应经常清理核对，每季度向欠款单位发一次欠款对账函，并要求欠款单位核对后，加盖公章确认退回一份。4.各种存货按取得时的实际成本核算。存货的发出，可使用加权平均法确认其实际成本。加价方法不得随意变更。5.必须严格各种存货物资的入户、出库手续，各种商品、物资、包装物、低值易耗品入库时，必须验收后填写入库验收单，出库或领用时应填写出库领用单。6.公司应对存货定期进行清查盘点。7.原则上规定每年六月底，十二月底盘点一次，盘点中发生的盘盈、盘亏及毁损等需要削价、报废的，要查明原因，分清责任编制盘点报告和填写存货盘点表，

20、按规定报批后及时处理，并计入当期损益。财务管理制度 13 8.低值易耗品应采用一次摊销法，直接计入当期有关的成本费用，并登记实物备查账，加强对事物的管理。9.固定资产是指使用年限一年以上，单位价值 2000 元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑、机器设备、电子设备、运输工具、其他设备等。第六节 费用管理 第72条 目的：为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第73条 管理方法：公司费用管理通过预算管理，额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。管理方

21、法 1：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。管理方法 2：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。管理方法 3：除此之外的相对固定费用采用预算管理。(一)预算管理：各个职能部门事先向财务部门提出下期本部门所有费用的计划（金额1000 元的大额财产购置、修理、装潢，需另单独预算申请），财务部统一讨论、审核，经总经理批准后，确定三位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。(二)具体实施 1)目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、

22、年度预算目标迈进。2)每月 25 日前，各职能部门向财务部提交下月的费用预算表，审核批准后的预算在月底前发回各部门。3)各职能部门未能在规定时间内提交费用预算表，则该部门的费用报支顺延一个月。4)公司财务建立统一格式的 费用报销手册，对报支的费用逐笔登记，并在内部共享，供各个部门查询本部门费用使用情况。(三)超预算部分审批权限 部门本期费用合计数由部门主管副总统计，填写费用报销凭证，交由财会部门会计审核，送总经理签字批准报销。(四)额度管理：费用在一定的额度范围内控制使用，额度确定的依据是销售额、工作职务、员工人数等。具体实施如下：1)据销售额确定额度的费用项目是交际费、运输费。交际费交际费超

23、额度本期内不予报销，运输费超额度需向总经理提出书面报告，经批准后方可报销。财务管理制度 14 2)根据工作职务确定额度的费用项目是手机费。手机费超个度部分不予报销。3)根据员工人数确定额度的费用项目是办公费。办公费超额部分本期内不予报销。(五)行政管理：费用报销人在费用产生前，采用口头或书面的形式向行政领导提出本次费用计划，经行政领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部门报销费用。具体实施如下：1)单项费用金额200 元必须采用书面申请。无批准的书面申请，在报销时财务部门作退回处理。2)行政领导级次：职员 部门主管 总经理批准 3)行政管理审批权限：职员 部门主管 总经理批准(六)其他

24、变动费用：交通费、车管费、会务费、装修费、佣金除手机费以外的其他通讯费用。(七)相对固定费用：除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用，采用预算管理方法。第74条 费用内容及管理分类 管理方法 费用项目 费用内容 预算管理 额度管理 业 务 单 位 的交际费 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等 手机费 因工作需要而实际已支付的手机费 办公费-其他办公用品 日常办公支出，如购买纸笔，印刷名片等 运输费 公司承担的发货费、取货费、送货费、维修运费等 预算管理 行政管理 职 能 部 门 的交际费 招待客人的餐费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等 差旅费 出差的在途车费、住宿费、市

25、内交通费、出差生活补贴 交通费 市内出差、按时所花费的车费 车管费 车辆花费费用，如：汽油、养路费分摊、过路费等 会务费 参加各种会议单独列明的费用（费用由总部负担的除外）装修费 办公场地、仓库的装修费用（费用由总部负担的除外）佣金 支付的代理费用 财务管理制度 15 其他通讯费 除移动通讯费其他通讯费 广告费 支付媒体广告；宣传用资料、小礼品、展示摊位费等 预算管理 除上述变动性费用项目外的所有费用均列入相对固定费用 第75条 费用报销单填列规范 1.费用报销单必须用蓝、黑水笔书写，用胶水粘贴福建，不得使用订书针、大头针、回形针串别。不符合规定的，财务部门作退回处理。2.报销的原始发票要求是

26、正规发票，确实无法取得，可以采用付款凭单代替，但须写明原因，且金额不得超过 100 元。发票级次：增值税发票-普通发票-正式收据 3.对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门主管签字确认，无委托部门主管签字的，费用计入经办部门账。4.报销单据 单据名称 使用说明 差旅费报销单 差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）支出证明单 非差旅费的日常费用报销。出差过程中的交际费和手机费补贴也分别单独填写支出证明单 原始凭证粘贴单 对小票比较多，按类别分层次粘贴，附在前2 种报销单后面 借支（暂付）单 个人差旅费借款 请款单 各类货款和代垫款项的支付，其他金额

27、较大的日常费用支付 4.1 使用说明 4.2 请款单使用注意事项 4.2.1 各款项的请款必须附加采购合同、入库单、费用明细清单作为审核依据。4.2.2 办公场地、仓库等租赁合同必须报财务部备案，作为租赁费用支出依据。4.2.3 请款单的审批权限：职员 部门主管 总经理批准。总经理下达的直接支付给供应商的付款通知单除外。4.2.4 请款单的大额日常费用（1000 元）支付，以支票形式为主。第76条 借支规定 1.公司不开放除差旅费外的其他各种个人借款。2.个人差旅费借款，需凭批准后的出差申请单进行申请。3.个人差旅费借款的审批权限：职员 部门主管 总经理批准 财务管理制度 16 4.职员差旅费

28、借款，最高限额为 2000 元。5.部门主管差旅费借款，最高限额为 5000 元。第77条 差旅费采用预算管理和行政管理两种方法。1.外阜出差 a)外阜出差的差旅费是指因公需要，到外阜出差发生的费用，包括在途交通费、出差生活补贴、住宿费、市内交通费。b)出差期间的交际费不列入差旅费的报销单，另行单独填写 支出证明单，与差旅费同时报销。若出差期间的交际费，不与差旅费同时报销，在另行报销时，财务部门作为退回处理。c)外阜出差，必须先填出差申请单，根据需要，凭批准后的出差申请单和借支（暂付）单天，借支差旅费。d)出差回公司后，在两个工作日内，持出差申请单，到财务部门办理手续，无特殊原因未在 2 天内

29、报销差旅费的，其差旅费节约部分不再补贴给出差人，返回公司时间以回程车、船票时间为准。2.在途交通费 a)2.1 乘火车 10 小时内可任意到达的，原则上不得乘坐飞机和卧铺；乘火车 5 小时可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧。未经批准，超标部分个人自理。b)2.2 在途交通费按路途时间、职务级别的乘坐标准，给予报销。乘坐火车，长途汽车，符合乘坐卧铺条件而不买卧铺的，仅给予票价 40%补助，超过部分不予报销。c)在途交通费还包括：飞机场至宾馆的往返出租车费。机场建设费，保险费 3.出差生活补贴 出差生活补贴按地区标准、出差天数给予补助。a)出差天数以中午 12:00 为界限，以车、船票的时间为标准

30、。b)出发时间12：00 的，出差天数为一天，反之为半天。c)到达时间12:00 的，出差天数为一天，反之为半天。d)部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，则生活补贴不予发放 e)参加各种会议、培训，期间的生活补贴、市内交通费不予发放。f)出差期间如有餐费支出，则该天的出差生活补贴减半发放，判断标准时餐费发票是否相连，如发票号是两组号码，则算两天，依次类推。第七节 部门人员职责 第78条 会计主管职责：1.执行公司章程、股东大会和董事会的决议，主持编制并签署公司的财务财务管理制度 17 计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措

31、施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.会签公司建基、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全公司的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会联合签署后执行；4.审核各部门投资和效益的计算方案；5.编制公司工资、奖金、福利方案和年度分红派息方案；6.监督全公司的财务管理和活动；7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的行为。8.对各级财会人员的调动、任免、晋升、奖励等提出建议、评定；9.负责搞好全系统财会人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和

32、业务水平；10.执行总经理和会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金运用及经营效益，按月、季、年度向会计师、总经理和董事会提交财务分析报告；11.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银借、还款工作；12.定期或不定期地组会会计人员对各部门进行财务检查工作，监督个部门执行财经纪律和规章制度；13.会同其他财务人员编制各种会计报表；主持公司的财产清查工作；14.参与公司发展新项目重大投资重要经济合同的可行性研究；第79条 会计职责：（一）流动资金核算：1.拟定流动资金管理很弱核算实施办法，参与核定流动资金调度，实行管用结合与资金分级管理。2.编制流动资金计划和银

33、行借、还款计划付诸流动资金调度，组织流动资金供应；3.定期考核流动资金使用效果，不断加速流动资金调动。（二）固定资产核算：1.固定资产管理与核算实施办法，划定固定资产与低值易耗品的界限，编制固定资产目录；2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划；3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，进行明细登记核算，定期进行清查核对，做到账物相符。财务管理制度 18 4.按制度规定计提固定资产折旧；5.参与固定资产的清产盘点，分析固定资产的使用效果，促进固定资产的合理使用，提高固定资产利用率。（三）材料核算：1.会同有关单位拟定材料管理与

34、核算实施办法，建立健全材料收发、保管和领用手续制度；2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划；3.审计材料采购用款计划，控制材料采购，掌握市场价格，审查发票等凭证考核资材料的消耗；4.建立材料明细登记账，进行明细账核算，做到帐物相符，核算清楚；参与库存材料的清查盘点，对盘盈盘亏提出处理意见，经批准后作出处理。（四）工资核算：1.按计划控制工资总额的使用 2.审核工作表，计算发放工资；按制度规定计提发放奖金；3.进行工资明细核算（五）成本核算 1.拟定成本核算办法，建立健全成本核算工作程序，编制成本费用计划；2.拟定生产经营成本、费用开支范围，掌握成本费用 开支情况，登记成本费用明细账，按

35、规定编制成本报表上报；3.按章规定规定和股东大会分配利润，分配利息、红利，计算顾惜、红利率，编制利润分配表、股利分配表；4.考核、分析成本费用开支情况，积极挖潜节支，提出改进建议和措施，努力降低成本费用支出。（六）利润核算及分配 1.编制利润计划，将年度利润指分解落实到单位；2.做好利润明细核算，正确计算生产经营、销售收入和其他收入，认真审核和计算各项成本费用支出，准费计算利润，按制度计算和上交税，制作并登记有关的明细账，编制利润报表上报；3.按章程规定和股东大会决议分配利润，分配顾惜、红利，计算股息、红利率，编制利润分配表、鼓励分配表；4.考核、分析利润完成情况，积极挖潜节支，提出改进建议和

36、措施，努力提高利润。（七）往来结算 1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来 的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项；2.按合同或规定要计收利息的，应正确计息，一并在往来账上计收，年终时应抄列清单，与有关单位或个人核对，催收催结。（八）专项资金核算 财务管理制度 19 1.拟定专项资金管理办法，实行归口管理；2.对专项资金进行明细核算；3.按时编制专项奖金报表。（九）总账报表：1.登记总账，核对账目，编制资金平衡表 2.核对其他会计报表，管理会计凭证和报表。（十）综合分析：1.综合分析财务状况和经营成果；2.编写财务情况说明书；3.进行财务预测，为领导提供决策参考意见 第80条 出纳员职责 1.按财务制度规定使用现金和库存现金，不得以“白条”抵顶库存现金，不不不挪用公款；现金往来按顺序逐笔登记日记账，并日清月结，确保钞账相符。2.按银行结算制度规定办理款项的收付；严禁签发空白支票；对已办妥的收付款凭证，按顺序逐笔登记银行存款日记账，并结出余额，及时与银行对账单核对，月末编制“银行存款余额调节表”，确保账面余额与对账单余额相符；3.妥善保管好库存现金，有价证券、空白支票、空白收据和有关印章 4.按付款审批规定支付款项。不得擅自违反规定付款，防止资金损失 5.认真审核各项收支凭证，发现问题及时请示汇报，做到各项收、付款合法和手续完备；6.积极主动催收各项应收的款项。