生物再生材料公司成本费用分析与控制.docx

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1、泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制生物再生材料公司生物再生材料公司成本费用分析与控制成本费用分析与控制xxxx 有限公司有限公司泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制目录目录一、产业环境分析.4二、完善产业发展生态.4三、必要性分析.5四、成本费用计划.6五、成本费用决策及其作用.8六、成本费用的内容和分类.10七、成本费用管理的意义和要求.11八、成本费用的考核.12九、成本费用控制.14十、项目简介.16十一、项目投资分析.20建设投资估算表.21建设期利息估算表.22流动资金估算表.24总投资及构成一览表.25项目投资计划与资金筹措一览表.26十二、经济效益及财务分析.27营业收

2、入、税金及附加和增值税估算表.28综合总成本费用估算表.29利润及利润分配表.31项目投资现金流量表.33借款还本付息计划表.35十三、进度计划方案.36泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制项目实施进度计划一览表.37泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制一、产业环境分析产业环境分析乌鲁木齐加快发展战略性新兴产业，构建“塔式”发展空间布局，力争到 2020 年成为我市工业经济发展引擎和增长极。乌鲁木齐市战略性新兴产业“十三五”发展规划提出，到2020 年，实现战略性新兴产业的规模化、高端化发展，形成差异化、协同化发展的产业集群格局，创新能力大幅提升。二、完善产业发展生态完善产业发展生态推

3、动生态载体建设。聚焦工程机械、轨道交通、航空航天等我省主导优势产业，加快组织成立以我省工业互联网产业联盟为代表的创新生态载体，鼓励和支持我省优势领域企业依托联盟实体联合开展标准制定、测试床建设、案例征集研究、产业调研、行业峰会组织等基础工作，推进工业互联网创新发展的深度合作交流。加快工业互联网在园区优势产业集群推广应用，打造一批典型示范应用场景。大力发展园区工业互联网平台，培育一批工业互联网示范基地。积极开展标准制定。引导制造企业、平台企业、系统解决方案供应商成立或加入各类标准化组织，深度参与工业互联网领域国家标准与国际标准制定工作，积极争取牵头制定与产业发展紧密相关的基础共性、关键技术、典型

4、应用标准。支持龙头企业牵头建立工业互联网行业标准推进工作组，推进创新技术成果向标准转化。推动国际国内泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制产业推进组织在我省设立分支机构，开展技术交流与标准化合作，促进标准应用共享。建设公共服务体系。聚合省内外工业互联网技术服务资源，打造工业互联网公共服务体系。支持建设面向供应商分类分级、产业运行监测、发展成效评估的公共服务平台，创新“挖掘机指数”“盾构机指数”等新型指标对经济运行监测的支撑作用。鼓励各市州和重点园区结合自身情况编制并发布供应商名录，打造多类型的供应商资源池。规范和健全中介服务体系，引导服务机构提供资源对接、供应链金融、评估诊断、能力培训等规范

5、化、精细化、个性化服务。支持举办开发者大会、应用创新竞赛、专业培训及参与国际开源项目等活动，不断提升平台企业应用创新能力。,三、必要性分析必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制四、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是

6、企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项

7、费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消

8、耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；

9、管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。五、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的

10、成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的

11、因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。六、成本费用的内容和分类成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（

12、4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为

13、直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。七、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产

14、耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理八、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制工作

15、的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考核，以综合反映企业全部商品产品成本

16、计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。九、成本费用控制成本费用控制成本费用控制就是运用科学的方法对企业生产经营过程中实际所发生的各种费用进行严格的审查和限制，以降低企业成本费用的一项管理工作。（一）成本与费用控制的前提条件（1）

17、必须要有成本与费用计划资料。（2）必须要在计划执行过程中进行。（3）必须要以成本与费用分析为基础。（二）成本费用控制的内容企业成本费用控制可按不同标准予以划分，如按成本费用的形成过程划分，营业成本控制包括设计成本控制、采购成本控制、生产成本控制、销售成本控制和售后服务成本控制等；按营业成本的组成要素划分，营业成本控制包括材料成本控制、工资成本控制、制造费用泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制控制以及废品损失控制等。营业费用控制则包括购销费用控制和管理费用控制两个方面。（三）成本费用的控制程序成本、费用控制的基本程序也包括制定标准、执行标准和检查考评等三个步骤。以上三个步骤相互联系，循环往复

18、，构成成本控制循环。每一次循环，成本控制标准都应有所改变，成本控制手段也更加科学。（四）成本费用的控制方法成本、费用控制的方法多种多样，并可按不同标准予以分类。从成本控制依据的标准看，有目标成本控制法、标准成本控制法、定额成本控制法、责任成本控制法等。目标成本控制法是以目标成本作为成本控制的依据，定额成本控制法是以定额成本作为控制成本的依据，责任成本控制法是以责任成本作为控制成本的依据。从成本、费用控制的技术方法来看，有对比法、差异因素分析控制法、量本利分析控制法、回归分析控制法、ABC 分析控制法、功能成本分析控制法等。成本、费用控制方法主要根据成本控制的不同对象、不同要求和不同目的来选择，

19、为此，除上述方法外，还可采用预算（固定预算、弹性预算）控制法、绝对成本控制法、相对成本控制法，限额领料控泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制制法，以及采用预算、流通券、内部支票、本票等形式控制费用和实行成本归口分级管理等方法。为了保证成本、费用控制的有效性，还应把定量分析和定性分析结合起来，并注意各种方法的选择运用和结合运用。十、项目简介项目简介（一）项目单位项目单位：xx 有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于 xxx（以最终选址方案为准），占地面积约65.00 亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模

20、该项目总占地面积 43333.00（折合约 65.00 亩），预计场区规划总建筑面积 72717.85。其中：主体工程 48785.34，仓储工程11997.36，行政办公及生活服务设施 6511.59，公共工程5423.56。（四）项目建设进度泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制结合该项目建设的实际工作情况，xx 有限公司将项目工程的建设周期确定为 12 个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前，公司已具备产品大批量生产的技术条件，并已获得了下游客户的普遍认可

21、，为项目的实施奠定了坚实的基础。2、国家政策支持国内产业的发展近年来，我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国家政策的助推下，本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业，伴随着提质增效等长效机制政策的引导，本产业将进入持续健康发展的快车道，项目产品亦随之快速升级发展。工业互联网产业支撑、平台产品与解决方案供给能力明显增强。支持建设 100 家以上省级工业互联网平台，实现省级工业互联网平台对“3+3+2”领域现代产业新体系的全覆盖。培育 5 家以上具有国内重要影响力的工业互联网平台，培育超过 5 万个工业 APP。培育 3-5 家主营业务收入超 10 亿元的创新型领军企业，培育 1

22、 个国家级工业互联网产业示范基地。,（六）建设投资估算泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 25891.49 万元，其中：建设投资 18933.67万元，占项目总投资的 73.13%；建设期利息 261.43 万元，占项目总投资的 1.01%；流动资金 6696.39 万元，占项目总投资的 25.86%。2、建设投资构成本期项目建设投资 18933.67 万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用 16102.20 万元，工程建设其他费用2472.09 万元，预备费 359

23、.38 万元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 56600.00 万元，综合总成本费用 47725.65 万元，纳税总额 4371.79 万元，净利润6477.98 万元，财务内部收益率 17.20%，财务净现值 2189.79 万元，全部投资回收期 6.20 年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制1占地面积43333.00约 65.00 亩1.1总建筑面积72717.85容积率 1.681.2基底面积24266.48建筑系数 56.00%

24、1.3投资强度万元/亩275.002总投资万元25891.492.1建设投资万元18933.672.1.1工程费用万元16102.202.1.2工程建设其他费用万元2472.092.1.3预备费万元359.382.2建设期利息万元261.432.3流动资金万元6696.393资金筹措万元25891.493.1自筹资金万元15221.023.2银行贷款万元10670.474营业收入万元56600.00正常运营年份5总成本费用万元47725.656利润总额万元8637.307净利润万元6477.988所得税万元2159.329增值税万元1975.4210税金及附加万元237.0511纳税总额万元4

25、371.7912工业增加值万元15377.7813盈亏平衡点万元22941.70产值14回收期年6.20含建设期 12 个月15财务内部收益率17.20%所得税后16财务净现值万元2189.79所得税后泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制十一、项目投资分析项目投资分析（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定

26、（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资 18933.67 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 16102.20 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 9106.56 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外

27、制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 6656.60 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 339.04 万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 2472.09 万元。（五）预备费本期项目预备费为 359.38 万元。建设投资估算表建设投资估算表单位：万元泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用9106.566656.60339.0416102.

28、201.1建筑工程费9106.569106.561.2设备购置费6656.606656.601.3安装工程费339.04339.042其他费用2472.092472.092.1土地出让金1320.351320.353预备费359.38359.383.1基本预备费162.21162.213.2涨价预备费197.17197.174投资合计18933.67（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款10670.47 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 261.43 万元。建设期利息估算表建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第

29、第 2 2 年年1借款1.1建设期利息261.43261.430.00泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制1.1.1期初借款余额10670.471.1.2当期借款10670.4710670.470.001.1.3当期应计利息261.43261.430.001.1.4期末借款余额10670.4710670.471.2其他融资费用1.3小计261.43261.430.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计261.43261.430.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正

30、常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 6696.39 万元。流动资金估算表流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产22021.1627526.4529361.5436701.931.1应收账款99

31、09.5212386.9013212.7016515.871.2存货7707.419634.2610276.5412845.681.2.1原辅材料2312.222890.273082.963853.701.2.2燃料动力115.61144.52154.15192.691.2.3在产品3545.414431.764727.215909.011.2.4产成品1734.172167.712312.222890.281.3现金1761.692202.112348.922936.151.4预付账款2642.543303.173523.384404.232流动负债18003.3222504.1524004

32、.4330005.542.1应付账款6481.198101.498641.5910801.992.2预收账款11522.1314402.6615362.8419203.553流动资金4017.835022.295357.116696.39泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制4流动资金增加4017.831004.46334.821339.285铺底流动资金6606.358257.938808.4611010.58（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 25891.49 万元，其中：建设投资 18933.67万元，占项目总投资的 73.1

33、3%；建设期利息 261.43 万元，占项目总投资的 1.01%；流动资金 6696.39 万元，占项目总投资的 25.86%。总投资及构成一览表总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资25891.49100.00%1.1建设投资18933.6773.13%1.1.1工程费用16102.2062.19%1.1.1.1建筑工程费9106.5635.17%1.1.1.2设备购置费6656.6025.71%1.1.1.3安装工程费339.041.31%泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制1.1.2工程建设其他费用2472.099.55%1.1.2.1土

34、地出让金1320.355.10%1.1.2.2其他前期费用1151.744.45%1.2.3预备费359.381.39%1.2.3.1基本预备费162.210.63%1.2.3.2涨价预备费197.170.76%1.2建设期利息261.431.01%1.3流动资金6696.3925.86%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资 25891.49 万元，其中申请银行长期贷款 10670.47万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资25891.49100.00%1.1建设投资1893

35、3.6773.13%1.2建设期利息261.431.01%1.3流动资金6696.3925.86%2资金筹措25891.49100.00%泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制2.1项目资本金15221.0258.79%2.1.1用于建设投资8263.2031.91%2.1.2用于建设期利息261.431.01%2.1.3用于流动资金6696.3925.86%2.2债务资金10670.4741.21%2.2.1用于建设投资10670.4741.21%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十二、经济效益及财务分析经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数

36、据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制本期项目达产年预计每年可实现营业收入 56600.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单

37、位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入33960.0042450.0045280.0056600.002增值税1076.301413.471525.861975.422.1销项税4414.805518.505886.407358.002.2进项税3338.504105.034360.545382.583税金及附加129.16169.61183.11237.053.1城建税75.3498.94106.81138.283.2教育费附加32.2942.4045.7859.263.3地方教育附加21.5328.273

38、0.5239.51（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1975.42 万元。泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成

39、本费用 47725.65 万元，其中：可变成本 41676.84 万元，固定成本 6048.81 万元。达产年项目经营成本46216.57 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费23585.5429481.9231447.3839309.232工资及福利费2367.612367.612367.612367.613修理费651.32651.32651.32651.324其他费用3888.413888.413888.4

40、13888.414.1其他制造费用319.19319.19319.19319.19泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制4.2其他管理费用308.71308.71308.71308.714.3其他营业费用3260.513260.513260.513260.515经营成本30492.8836389.2638354.7246216.576折旧费959.82959.82959.82959.827摊销费26.4126.4126.4126.418利息支出522.85522.85522.85522.859总成本费用32001.9637898.3439863.8047725.659.1其中：固定成本604

41、8.816048.816048.816048.819.2可变成本25953.1531849.5333814.9941676.84（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加237.05 万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8637.30（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8637.3025.00%=2159.32

42、（万元）。泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 8637.30 万元，缴纳企业所得税2159.32 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=8637.30-2159.32=6477.98（万元）。利润及利润分配表利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入33960.0042450.0045280.0056600.002税金及附加129.16169.61183.11237.053总成本费用32001.9637898.3439

43、863.8047725.654利润总额1828.884382.055233.098637.305应纳所得税额1828.884382.055233.098637.306所得税457.221095.511308.272159.327净利润1371.663286.543924.826477.988期初未分配利润0.001234.494068.937194.389可供分配的利润1371.664521.037993.7513672.3610法定盈余公积金137.17452.10799.381367.2411可供分配的利润1234.494068.937194.3812305.12泓域/生物再生材料公司成本

44、费用分析与控制12未分配利润1234.494068.937194.3812305.1213息税前利润2808.956000.417064.2111319.47（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=17.20%。本期项目投资财务内部收益率 17.20%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各

45、年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=2189.79（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 2189.79 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.20 年。本期项目全部投资回收期 6.20 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行

46、业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.0033960.0042450.0045280.0056600.001.1营业收入0.0033960.0042450.0045280.0056600.002现金流出18933.6734639.8737563.3342890.4848797.362.1建设投资18933.670.002.2流动资金4017.831004.464352.652343.742

47、.3经营成本30492.8836389.2638354.7246216.572.4税金及附加129.16169.61183.11237.053所得税前净现金流量-18933.67-679.874886.672389.527802.64泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制4累计所得税前净现金流量-18933.67-19613.54-14726.87-12337.35-4534.715调整所得税702.241500.101766.052829.876所得税后净现金流量-18933.67-1137.093791.161081.255643.327累计所得税后净现金流量-18933.67-2007

48、0.76-16279.60-15198.35-9555.03计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：24.04%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：17.20%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=15%）：9649.10 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=15%）：2189.79 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.45 年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.20 年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制（

49、八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 21.65。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本

50、期项目达产年偿债备付率（DSCR）为19.41。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表借款还本付息计划表单位：万元泓域/生物再生材料公司成本费用分析与控制序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额10670.4710670.4710670.4710670.471.2当期还本付息261.43522.85522.85522.85522.851.2.1还本1.2.2付息261.43522.8