因公借款管理制度.pdf

《因公借款管理制度.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《因公借款管理制度.pdf（3页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、第 1 页 共 3 页 致:公司领导及各部门、颂文化、天天舞蹈 自:财务部 编号:TRT财务部【2008】5号 日期:00880 主题:因公借款管理制度 因公借款管理制度 为加强对借款管理，强化会计监督,规范借款行为,维护资金的安全完整,提高资金使用效率,依据中华人民共和国会计法,公司财务制度等相关规定,颁布实施 一、借款原则:1、借款管理按照“一借一清,按期归还,前账不清,后帐不借”的原则,杜绝一事多借、一借多用、长期挂账,及个人占用公司资金;2、借款办理按照谁借款，谁使用，谁归还的原则,不允许代替他人借款,或以他人名义借款。外埠员工借款由其部门主管指定专人代理借款及督促借款人(外埠员工)按

2、期报销还款。二、借款对象：公司转正员工。编外人员因公需借款，由部门负责人连带负责并经总经理审批 三、借款范围：1、现金借款限劳务等项目成本、零星采购、因公出差及不能使用支票或转账结算的支出业务.、为减少现金支付,现金借款最低限额为00元,低于200元的由个人垫付后凭票审核报销。2元以上的支付款项,能用支票结算的,应当使用支票。现金借款最高限额原则上不超过借款人月平均工资，需超出限额的，须有合同、差旅计划、采购批复计划、单项成本预算、专项预算清单等明确依据。3、领用支票应取得收款单位全称及精确金额，以免丢失支票时造成损失。4、控制空白支票的借用,有特殊需要时，每次借用空白支票不得超过壹张,且支票

3、上一定要注明日期、限额及用途。经办人在使用支票时,一定要用蓝黑色签字笔填写收款单位的全称及金额，才能将支票交给对方,并且收款单位要与所收发票上注明的单位相符;如因未填写或填错收款单位发生资金和法律风险,经办人要承担相应责任；支票未写收款人和金额的收款人要在“支出凭单签字处或正式发票背面注明“本人本单位已收妥支票及款项并负完全责任”字样。非特殊原因,公司员工不得代领支票；外部领取支票人员请一律出具该公司加盖其公章的领款授权委托书，否则不予支付.二、借款依据:借款应根据其用途,在借款部门相应预算中列支,待报销后多退少补.若部门预算已超支，不得审批借款；无预算部门需专项预算报总经理批复后方能办理借款

4、.借款预算依据 部门及借款项目 支出项目和预算依据 审核要点 1、产品部 年度项目成本预算及单项选题批复 已签合同、选题预算表 2、采购与物流部门 采购、生产成本预算批复 现金付款单位及其预算额度、合同、费用支出部门:第 2 页 共 3 页 有费用预算 季度费用预算批复和单项预算 已签合同、单项费用预算额度 3 无费用预算 专项预算批复和单项预算追加单 已签合同、专项批复预算及预算表 4、新业务或 固定资产投资 专项预算批复和单项预算 已签合同、专项批复预算及预算表 五、借款程序:、借款人到财务部领取借款单,认真、准确、清楚、完整地填写借款单(注明用途、金额、还款日期等事项)，并附相应借款依据

5、,对于不合本制度要求的借款,财务部不予受理。在完成所有借款签审后，到财务部办理领款手续。2、为加强资金使用计划性,00元以上单笔借款在需要领款的前一天通知财务部出纳,出纳第二天备好所需款项。3、借款授权审批:3。1:预算内单笔借款连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞:预算内单笔借款500:经办人部门主管主管副总成本（产品成本支出与物流结算)/费用（费用与资产支出）总账会计（连锁采购结算)财务部长出纳付款.：连锁系统、本版结算、艺术用品、天舞，预算内单笔借款10000；其它部门的支出,预算内单笔借款5000:预算外借款审批:经办人部门主管（监管部门：如培训支出由人资部门复核）主管副总(连锁采购、本

6、版结算、艺术用品、天舞)成本会计（产品成本支出与物流结算)/费用会计（费用与资产支出)总账会计（连锁采购结算)财务部长公司总经理出纳付款.。4借款核销：分别同上述借款程序。4、备用金制度:零星小额支出频繁的部门(主要是转正后的采购员、驾驶员、收银员、行政文员等),适用备用金制度，即可预支公务合理需要的一定限额备用金，报销时不抵借支，直接支取现金。备用金管理人员出具申请，须部门主管、财务部和总经理批复。六、核销还款：、对因公出差、培训会议旅游、现款提货等员工借款,返回公司后15日内报销并核销借款。、其他借款的借款人应在借款后立即通知收款单位准备发票，并在借款后 3日内办理报销、归还手第 3 页

7、共 3 页 续。、所有备用金应在当年1月31日前归还财务部，在次年初重新办理备用金借用手续、借用支票应在15日内凭合规发票报销，遇特殊情况需超过日者，须在请款单上注明，经主管领导预先批准,并递交财务部书面情况说明。、对于专项借款在项目结束必须一次核销并还清余款，不允许滞留占用部分款项.(如采购桌椅借款2000元，实际支出10元,凭票报销后剩余50元上交核销借款，不允许部分核销1500元,滞留挂账50元)七、监督管理：1、审核人员应严格审查每笔借款的用途、去向、日期等,如发现疑点应退回并查清。2、严禁宽打窄用及无计划借款,借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪用；否则，应按情节轻重追究责任 3

8、、借款后，由借款人所在部门和审批人对借款的使用、安全、报账及归还共同进行监督管理.4、借款人工作变动,需办理借款与备用金转户或还款手续,若逾期未办,仍罚扣原借款人的工资，财务部不予办理工作调离手续 八、罚则：、财务部每月公示各部门员工借款明细表,由借款人部门主管督促借款人核销。、借款人不按借款期限报销及返回支票的合规发票的,停发工资、奖金及劳务费,停止审批新借款;如有特殊情况，需经总经理同意后方可借款。超过二个月仍然不报销的，并未提交书面审批说明的,财务部移交公司人力资源部参照公司相关规定处理。、对于丢失支票的人员，根据情节轻重,处以不低于50元的经济处罚，造成损失者,由经办人按公司相关规定负责赔偿。对超过规定的期限仍未能返回发票的支票借款，另按超过一月、二月、三月及以上，分别处以每月10元,50元,1元罚款,从本人工资中直接扣除，直至核销完毕.、凡属历史遗留已借款,各部门负责人及借款人须出具所有分期或彻底处理的出书面报告,经主管领导、总经理签署意见后,交财务部处理,财务部不再重复受理 九、生效：本办法由财务部解释,自发布之日起实行,原关于因公借款的规定同时废止。