工程项目财务管理办法.pdf

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1、工程项目财务管理办法 第一章 总则 第一条 为了适应公司工程项目管理的需要，加强项目部财务管理和经济核算，规范项目部财务行为，根据公司财务管理制度及国家有关规定，结合公司项目管理实际，制定本办法。第二条 公司工程项目按项目大小及财务管理方式分为核算制项目、报账制项目及代建项目。核算制项目是指配备完整的财务机构和人员，并由其全面履行项目财务管理职能的项目部。报账制项目是指只配备一名报账员，负责日常的结算及财务审核业务，其他财务管理职能由公司财务审计部履行的项目部。代建项目是指由公司代为行使指挥部职能的项目部。第三条 项目财务管理的基本任务：认真履行财务管理的职责，以成本管理为中心，合理运用资金，

2、组织经济核算，及时提报会计核算信息资料，做好成本过程控制，参与项目经营管理，促进项目经营目标实现。第四条 项目财务管理的基本原则：统一核算、集中管理，严格执行公司各项财务管理规定，如实反映项目财务状况和经营成果。第五条 本办法适用于公司所有项目部。第二章 会计机构和会计人员 第六条 会计机构和人员配备（一）核算制项目部设置财务部，原则上至少配备二名会计人员，其中一人担任财务主管。（二）报账制项目部设置财务部，配备报账员一名。（三）代建项目部设置财务部，根据项目部实际情况按核算制或报账制模式管理。（四）项目部财务人员属公司财务审计部编制，公司财务审计部负责指导项目部具体的财务工作，并行使考核职能

3、。（五）会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证书，无证人员不得从事财会工作。项目部无权擅自外聘会计人员，否则按违纪处理。（六）会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务主管监交；财务主管调动或离职，在办理交接手续时由公司财务审计部派人监交。（七）会计人员办理交接手续，应编制书面移交清册，对于未了事项单独做出说明，明确责任。由交接双方和监交人员在移交清册上签字，并装订在移交当年最后一张转账凭证后。（八）严格执行回避制度。项目经理及其配偶的直系亲属和旁系亲属不得在项目经理所管辖项目从事财务工作；项目主管会计的直系亲属、配偶等不得在本项目任出纳。第三章 财

4、务管理权责 第七条 核算制项目部财务部负责全面履行项目财务管理职能，组织项目部经济管理，加强项目部资金管理及成本管理。第八条 报账员负责履行以下职责，其他财务管理职能由公司财务审计部负责履行：（一）严格遵守国家的财经法律法规、新的企业会计准则、公司的财务制度、财务管理办法及相关的财务规定。（二）负责办理项目部日常开支、备用金支付及工资发放事宜，负责对报账单据的审核和支付。（三）负责对外单位结算款项的支付。（四）负责项目部税务申报事宜，办理税票及税款缴纳工作。（五）按公司财务审计部要求，为进行项目会计核算及时统计和收集工程的工、料、机等各方面数据。（六）负责财务预算工作的具体编制实施，加强项目部

5、的费用控制。（七）负责收取项目部工程款，及时清理并核对相关往来账目。（八）负责审核项目部各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理和财务审计部。（九）负责与公司财务审计部协调并配合办理项目部各项费用的审核与结算工作。第九条 项目部经营负责人权责（一）对本项目预算内的各项费用开支及借款在授权范围内有签批的权力，并对签批的事项负责；（二）有参与项目管理费率商定的权力；（三）负责项目管理费及时上交工作、应收款项的回收工作、债权债务的清理工作；（四）对本项目会计资料的真实性、合法性及完整性负责；（五）对本项目的经营成果负责。第四章 会计核算

6、第十条 严格执行施工企业会计核算办法及公司会计核算办法，按规定要求设置会计科目，报送会计报表，办理财务凭证的内部流转。第十一条 核算制项目及代建项目部作为统一核算单位上报财务决算。第十二条 报账制项目部实行费用报销制，原始凭证和会计记录全部由公司财务审计部负责进行核算。所有费用报销及付款必须先由报账员填制会计凭证，交公司财务审计部专管会计审核后才能办理。第十三条 劳务费核算（一）劳务费结算的入账依据为劳务合同、劳务结算单（包括审批表和清单）、收方记录、扣款单、发票等。外协队伍单项合同的结算价不得超出合同范围，否则财务人员一律不得入账。（二）劳务结算单必须有主管生产经营的副总经理、项目经理、分管

7、副经理、总工、工程部门负责人、财务负责人、工区（或作业队）负责人、经办人签字。特殊情况，个别人员不能及时签字时须在月内补签。（三）申请支付劳务结算款时，应同时具备相应的劳务分包合同和结算单，缺一不可，否则财务部门有权拒付。（四）外协队伍发票在月度结算时提供，最迟不得超过一个月。日常支付工程款时，需外协队伍提供收据。（五）财务部门在规定期限内，按合同约定收缴外协队伍履约保证金，若外协队伍未按期足额缴纳，应及时向项目经理、公司财务审计部反馈。（六）对于应由外协队伍负担的代购材料、水电费、机械费等，在费用发生时，由经办部门填制调拨单、费用分割表和扣款单，及时交给财务部门，从外协队伍应付账款中扣除。对

8、于外协队伍安全质量进度罚款，属于外协队伍原因造成的材料超耗，每月末由责任部门将罚款通知、材料扣款签认单交给财务部门，从当月结算中扣除。（七）财务部门应建立合同履行台账，监控劳务分包等合同的履行情况。第十四条 材料费核算（一）材料采购入账依据为采购合同、购料发票、材料入库单等。发票报销时，必须有项目经理、分管副经理、材料部门负责人、经办人签字。申请材料款时，材料部门应向财务部门提供采购计划和材料采购合同，否则财务部门不得支付。（二）材料支出入账依据为材料出库单、材料进销存报表、周转材料摊销表等，必须有项目经理、分管副经理、材料负责人、工区（或作业队）负责人、仓库保管员、经办人签字。不需经仓库出入

9、库、直接领用的小型配件入账依据为购料发票及清单等。发票报销时，必须有项目经理、分管副经理、材料部门负责人、工区（或作业队）负责人、经办人签字。（三）项目部购买材料采用实际成本计价。不论是外购的材料还是自制的材料，不论货款是否支付、发票是否取得，只要材料运达仓库或施工现场，都要及时进行点验。“货到，票未到”的材料，财务部门应建立货到票未到材料台账（见附件 2），下月初用红字冲回。（四）财务部门应按月与材料部门核对材料增减变动和结存情况，确保账账相符。（五）项目部发生废旧材料处理时，处理方案需上报公司生产经营部审批，所得收入及时入账，冲减工程成本。（六）项目部周转材料摊销应按公司相关规定拟定合理的

10、摊销方案，并严格执行，严禁少摊或不摊。第十五条 机械使用费核算（一）机械使用费的入账依据为租赁合同、设备使用记录单、设备租赁费结算单、设备租赁费汇总表、发票等，必须有项目经理、分管副经理、设备部门负责人、工区（或作业队）负责人、经办人签字。（二）申请支付机械设备租赁款时，除上述资料外，设备部门还应向财务部门提供设备租赁计划，否则财务部门不得支付。第十六条 职工工资及附加费核算（一）职工工资、津（补）贴的入账依据为工资支付单、工资分配表、银行代付业务明细单；奖金的入账依据为奖金审批表、奖金支付单、奖金分配表。工资及奖金支付单，必须有项目经理、分管副经理、劳资部门签字。（二）职工福利费按照 14%

11、、工会经费按照 2%、职工教育经费按照 1.5%的比例及时足额提取，五险一金按照实际发生额入账。（三）现金发放工资必须经职工本人签认。月末未发放完毕的工资奖金，财务人员填制收款凭证收回，支付时可单独制表发放并参见工资单。第十七条 其他直接费核算（一）施工过程中发生的，如材料二次搬运费、检验试验费、临时占地费、青苗补偿费、工程保险费、验交费、配合费等其他直接费，需取得发票、行政事业专用收据、合同协议等外来凭证入账。（二）其他直接费报销时，必须有项目经理、分管副经理、部门负责人、经办人的签字。第十八条 间接费用的核算（一）项目部发生的间接费，需取得外来凭证的业务，如劳动保护费、水电费、办公费、小车

12、费、业务招待费、差旅费、安全费等，入账依据为费用报销单及发票；使用自制凭证的业务，如固定资产使用费、低值易耗品摊销等，入账依据为公司统一格式的表格等资料。（二）间接费用报销时，必须有项目经理、分管副经理、部门负责人、经办人的签字。第十九条 固定资产核算 项目部固定资产核算严格按公司固定资产管理办法执行。第二十条 各单位签订工程和购货合同时，原则上不约定预付款。确因实际情况需支付预付款的，必须报公司生产经营副总及财务总监审核，总经理审批。合同中必须明确约定预付款方式及金额，且对方单位必须提供预付款保函，规避预付款风险。无预付款保函的，财务部门不得预付。第二十一条 为保证成本核算的真实准确，项目部

13、当期发生的成本费用必须及时入账，严禁人为调节成本。第二十二条 成本预结转制度（一）项目部应建立成本预结转台账，在资产负债表日对已发生的成本进行内部预验工，并及时将预付工程款转入施工成本，上报公司财务审计部，从而准确计算项目完工进度。（二）项目部发生预结转成本，必须上报公司财务审计部，经公司分管生产经营副总及财务总监同意后执行。第二十三条 项目成本费用的确认必须划清收益性支出和资本性支出的界限，本期与下期的界限，已完工程和未完工程的界限，成本核算对象之间的界限。第二十四条 建造合同收入核算（一）项目部必须在季度每月30 日前，年度次月 2 日前，将预计合同总收入（包括合同初始收入、变更索赔收入、

14、奖励收入等）、预计合同总成本（含累计实际发生成本、预计未完工程尚需发生成本）及累计工程结算等编制明细表上报公司生产经营部及财务审计部。（二）项目部代建设单位购置设备、办理征地拆迁等事项，应采用单独验工计价的办法。财务部门对此类验工计价单不作工程结算处理，在其他应付款中单独核算。第五章 成本管理 第二十五条 项目部要严格按照公司成本管理办法及相关配套办法的有关规定，认真组织编制成本预算和资金预算，细化核算单元，加强对各项成本费用支出的过程控制、分析和考核。第二十六条 财务部门牵头编制费用预算，并把费用指标分解到各职能部门。负责项目部费用的过程控制、内部考核及分析，协助项目部其他部门做好成本控制工

15、作。第二十七条 财务部门必须使用公司统一的会计核算软件，建立核算单元成本辅助台账。（一）成本辅助台账中的核算单元，应由核算部门根据公司核算单元划分原则，结合工程实际进行划分，并经公司生产经营部审批同意。（二）财务人员以划分好的核算单元，作为成本辅助项目，在“工程施工”末级明细科目设置辅助核算。凭证录入时，按核算单元逐笔登记成本辅助台账。（三）每月末，财务部门应与各相关业务部门及时对账，确保成本台账数据准确。第二十八条 项目部应遵循及时、准确、完整、规范的原则，按公司成本管理实施细则归集成本，开展成本管理工作。业务招待费、小车费、办公费、通讯费、差旅费、食堂后勤费用等严格按公司相应管理办法办理相

16、关事宜。项目投标期间由公司垫付的相关投标费用由项目部承担，由公司财务审计部负责列账。第二十九条 成本费用核销及付款审批流程（一）项目部成本费用严格按以上会计核算要求入账后，还必须在以下权限范围内签字核销：预算内的劳务费、材料费、人工费、机械使用费及其他直接费由项目经理签字核销，预算外的书面请示公司，经批复后核销。预算内的间接费用单张条据在 5000 元（含 5000 元）以内的由项目经理签字核销，5000 元以上的由分管生产经营副总签字核销。预算外的书面请示公司，经批复后核销。员工工资按公司相关薪酬规定执行。（二）项目部成本费用按以上要求核销后，才能在以下权限范围内填写费用报销单及付款审批表，

17、办理付款审批手续：一次性付款 5 万元（含 5 万元）以内的由项目经理审批办理，一次性支付 5万元以上 10 万元（含 10 万元）以下的由公司财务总监审核、总经理审批，一次性支付 10 万元以上的由公司财务总监审核、总经理复核、董事长审批。第三十条 成本基础资料的传递流程及时间要求（一）劳务费结算 1、外协队伍扣罚、奖励、零星用工等结算基础单据：项目质安、材料、劳资等相关部门每月 27 日提供给项目工程部门。2、项目部劳务费结算单及收方记录等结算资料：项目工程部门每月 29 日前传递给项目财务部门。（二）材料费、机械费结算 1、月份材料进销存报表、周转材料摊销表：项目材料部门每月 28 日传

18、递给财务部门。项目部设置项目工区，项目部材料部门可自行制定各分部或工区材料基础资料传递的时间要求，但必须保证向财务部门传递的最后期限。2、月份机械租赁费统计表：项目设备部门每月 28 日传递给财务部门。3、内部租赁、折旧费用结算单：设备子公司每月 26 日将内部租赁结算单传递给项目部；公司财务审计部每月 26 日，将固定资产折旧费用下转各项目部。（三）职工薪酬 1、劳资部门按照公司薪酬管理制度按月计算职工工资单，每月 8 日提供给财务部门。2、各项经费提取：项目财务部门每月 26 日与公司财务审计部核对工资总额后计提，28 日前划转公司财务审计部。3、公司应扣个人的养老金、住房公积金、医保金、

19、水电费等各项扣款：公司财务审计部每月28 日下转各项目部。（四）其他费用 项目部其他成本费用，发生时应及时报销列支。项目各个部门必须在每月30日前报销完毕。（五）成本预算执行情况表填制 项目工程部门负责填制成本预算执行情况表，并于每月 3 日前提供给项目财务人员。第六章 资金管理 第三十一条 资金预算（一）新开工程项目，应根据“二次预算”及施工图测算工程从开工至完工的资金收支，预计资金盈亏，报公司财务审计部备案。（二）年度资金预算应根据年度财务预算制定。（三）每月度、季度末，按照工程项目，根据工程部门下达的月（季）度施工计划、应收账款情况、合同约定条款等因素预测下月（季）工程款收入；根据施工计

20、划、采购计划、外协队伍付款计划等情况，结合资金收入预算，安排资金支出预算，报公司财务审计部。第三十二条 资金收入管理（一）项目施工过程中,应按合同约定及时收取开工预付款、工程计量款、月度预借款、代建拆迁款、其他代垫款、存出保证金等。（二）项目完工后，应重点加强竣工交验及固定资产转移工作，及时收取工程尾款、各种抵押金、质保金。（三）对于以前年度回收难度大的应收款项，除采用电话催收、上门催收等方式外，可有选择地使用法律顾问函催款、律师函催款、诉讼、仲裁等法律手段。（四）项目部应严格执行债权签认制度，无论是在建项目还是已完工项目，清欠责任人年末必须与对方单位做债权书面签认，并将签认记录复印件随财务报

21、表一同上报，签认记录原件装订在每年12 月份最后一张转账凭证后。（五）工程项目竣工交验后解体的项目部，必须对债权债务逐笔核实，按公司有关规定办理账务移交手续，但其应收款项回收第一责任人仍为项目经理；项目经理若因故调动、离职原因离开，必须由项目经理指定责任人并签订委托书，委托责任人继续清理应收款项，项目经理和受托人都负有清收责任。（六）项目部所有资金收入，都必须进入公司账户或公司指定的当地账户。所有资金到账，必须在收款当日向公司财务审计部汇报。第三十三条 资金上缴 项目收到资金后，首先要保证资金上缴。（一）各项提取经费、“五险一金”和公司“其他代垫款”的上缴“各项提取经费”“五险一金”和公司“其

22、他代垫款”为项目部成本组成部分，应按时、足额上缴，各单位不得以任何理由拒缴或缓缴。（二）管理费上缴 1、上缴方式：执行资金到账上缴方式，季度清算。2、管理费比率确定：由公司生产经营部核定。新开项目已收取业主拨款而仍然没有核定综合上缴费率的项目，暂按10%上缴，待管理费比率核定后予以调整。3、上缴基数确定：按照收到的货币资金、已使用的业主调拨材料（包括业主未转账）、业主代垫款合计计算。（三）内部借款（调剂）资金的偿还 项目部应按照借款时的承诺及时偿还，若项目资金周转困难，必须办理续借手续。（四）内部设备租赁费的支付 项目部应按租赁合同规定及时支付内部设备租赁费，确因资金困难不能按期支付的，必须上

23、报延期支付报告，详细说明具体情况，报公司财务审计部。第三十四条 代建项目的资金筹措及拨付由公司财务审计部根据项目年度预算统筹安排。代建项目申请拨款时必须填写拨款审批表，提交拨款报告，详细说明工程完成情况等，一并报公司财务审计部。第三十五条 资金支出管理（一）根据年度资金预算及项目实际情况，按月编制月度资金使用计划，每月 26 日前上报公司审批。严格按付款审批程序在审批后的资金计划范围合理使用资金，并遵循“先会计制证后出纳付款”的原则办理资金支出。（二）对项目资金支付要求 1、建立资金使用台账，分劳务、材料、租赁费、其它费、间接费用进行统计。2、对外协队伍资金支付必须符合劳务管理要求，严格执行“

24、五不付”原则，即：无资格准入、无履约保证金、无合同、无批准结算（或超结算）、无发票不付款（停付）。3、对材料款、机械租赁费的支付按照合同约定，做到支付手续齐全。4、对劳务费、材料款、机械费的支付，要保证公平、合理，均衡。5、项目部职工工资及奖金必须按时发放，项目工程结束后不得拖欠职工工资。（三）已完工项目资金支付注意事项 已完工项目的项目经理负责提供遗留债务的清偿方案，对索要款项的债务方进行耐心细致的解释工作，若收到债务方催款函或发现诉讼迹象时，及时与公司财务审计部、综合办公室沟通，采取相应措施，避免发生诉讼事件，造成经济损失。（四）项目经理更换的特殊时期资金管理 1、自项目经理更换公示之日，

25、至新任项目经理正式上任止，为资金特殊管理期，所有资金支出均需公司分管生产经营副总经理审批签字。2、前、后任项目经理交接时需做好书面交接记录，关于资金收支未了事项必须交接清楚，并经公司分管生产经营副总经理签字。（五）固定资产资金支出 固定资产的购置，必须严格执行公司相关管理办法规定，严禁无计划购置固定资产，坚决杜绝出现账外固定资产。第三十六条 资金调配（一）公司财务审计部负责资金的统一调配管理，项目资金短缺可向公司申请借款，实行有偿使用。（二）项目部申请借款需填写借款审批表，提交借款报告，一并报公司财务审计部。借款报告需具备以下内容要求：1、新承建工程启动资金借款 主要说明合同签订、账户开设、借

26、款用途等情况。2、在建工程借款 主要说明项目与建设单位（局指）、项目与公司、项目与协作队伍和供货商之间资金往来关系，工程经营情况，资金预算执行情况、资金短缺的原因，借款用途及金额，还款时间及款项来源等情况。3、在建项目提出缓缴管理费要求，报告内容与借款报告要求一致。（三）内部资金占用费 1、利率：执行银行同期贷款利率。2、基数：按资金到账收款方式计算的累计欠款额。3、计算及列账时间：每月初 10 日内计算上月资金占用费，对项目部占用公司资金的利息下转通知书并列账。对公司占用项目部资金的利息只通知但不列账，作为项目部考核时增加利润的调整数。第三十七条 资金考核（一）考核指标 1、资金回收程度：指

27、项目工程款回收程度。2、资金上缴程度：指管理费上缴程度。3、支付偏离度：指资金计划支付程度。（二）资金考核指标的具体计算方法和考核标准另行制定。第三十八条 项目部不得对外提供担保，不得对外投资，不得设立小金库，否则按违纪处理。第三十九条 库存现金管理（一）根据现金管理条例第五条规定，现金使用范围如下：1、职工工资、津贴；2、个人劳务报酬；3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5、向个人收购农副产品和其他材料的价款；6、出差人员必须随身携带的差旅费；7、结算起点（1000 元）以下的零星支出；8、中国人民银行确定需要

28、支付现金的其他支出。（二）在材料采购、工程款支付中，严禁大额现金支付。（三）现金管理遵守收支“六不准”原则：不准擅自坐支现金，不准用白条充抵库存现金，不准利用银行账户代其他单位或个人存取现金，不准将公款以个人名义存入储蓄账户，不准设立小金库，不准在保险柜内保管个人或其他部门的款项、有价证券、物品等。（四）项目财务主管应按月将单笔超过结算起点以上的现金支付清单，书面上报公司财务审计部，不得错报、漏报。第四十条 银行存款管理（一）印章与票据必须实行分管制度，分管印章和票据的人员外出时，经项目经理同意分别交给指定保管人员，严禁将全套印章和票据交由同一人保管。项目部存续期间要填写印章保管记录，项目部解

29、散时连同印章保管记录一并交接收单位。（二）现金支票或转账支票必须将票面各项内容填写齐全。票据作废后，应在票据正页金额处、存根金额处及票据骑缝处加盖“作废”章。（三）通过银行对外付款时，收款方必须是与项目部发生经济业务的直接对象，其收款人全称、开户银行和账号必须以合同或有法律效力的书面凭据（如发票）为依据。需变更合同中的收款人全称、开户银行和账号时，必须由对方出具书面委托书，并加盖与原合同一致的印章，由原合同签字人签字。使用支票、银行汇票时，还应确认收取票据人员的身份并由本人签收。（四）及时与银行对账，每月末索要银行对账单，编制银行存款余额调节表，银行对账单和余额调节表装订在每月最后一张银行收款

30、凭证的后面，如本月无银行收款凭证则装订在本月最后一张银行付款凭证的后面。（五）根据审计需要或公司通知，进行银行询（函）证。第四十一条 银行账户管理（一）开户 项目部开设两个银行账户，一个银行账户为备用金账户，专门用于项目部成本费用支出账户，此账户为财务人员每月根据公司领导审批的月度预算，从项目收入账户中拨付该审批预算额度的备用金，供该项目计划期间内使用；另外一个银行账户为项目收入账户，专门用于业主工程款的结算和项目部备用金的拨付等事项，此账户不得用于其他项目。新开账户必须报公司财务总监批准，并由公司财务审计部进行账户登记后办理。两个银行账户的变更、注销必须以书面形式上报公司财务审计部，并建立完

31、整的账户档案，相关资料及时上报公司备案。未经批准任何单位不允许私自开设银行账户。（二）账户日常管理 项目账户由专人管理，负责账户日常管理工作。1、银行账户信息若发生变更，及时到银行办理变更手续。2、随时掌握银行账户的使用情况，账户被冻结及时向公司财务审计部汇报冻结资金、起诉单位及执行法院。3、及时掌握账户使用期限，根据银行要求向公司财务审计部领取资料进行账户年检或展期。4、执行中国人民银行关于银行账户的管理规定，不得出租、出借或转让本单位的银行账户。（三）撤户 项目完工后银行账户到期要及时向银行办理撤户手续，杜绝出现久悬账户等不正常情况，影响公司开设新户。第七章 其他财务管理 第四十二条 职工

32、借款及备用金管理（一）借款范围：项目部规定的部门备用金、小车备用金、食堂管理员购物备用金、差旅费、招待费、办公费、零星购物用款等职工因公借款。借款及备用金必须按规定用途使用，不许挪作他用或转借他人使用。（二）借款程序：借款人填写借支单，部门负责人审核，分管副经理复核，项目经理签批，一次性3 万元以上的，须有公司对该借款事项的相应审批文件。（三）借还制度：坚持谁签批，谁负责的原则，实行一事一借、一报一还的借款制度，本次借款未还清，不得再次借款。（四）清理：项目人员调离其他项目前财务部门务必清理借款及备用金，在借款及备用金清理完毕的情况下，方可办理调离手续，严禁人员调离项目后备用金依然挂账的现象发

33、生。第四十三条 债权债务管理（一）项目部应建立健全各项应收债权的催收责任制，明确规定各部门和人员的责任，项目部对其债权负有终身清理清收的职责。（二）对期限长或有清理难度的应收款项，项目部应积极与公司财务审计部及综合办公室协商，运用法律手段催收欠款。特别是对临近法院受理时限的欠款要及时提起诉讼或找对方办理重新签认手续，防止因超过诉讼时限（两年）给企业造成经济损失。（三）项目部对各项应付账款应建立台账管理，严格合同、结算、付款的适时控制。若出现因各部门结算过程控制不严密造成的超付现象，按公司资产损失责任追究办法对项目经理和部门负责人、直接责任人进行处罚。第四十四条 内部往来结算（一）内部往来结算主

34、要是指项目部和公司之间当年的各种款项清算。为保证公司和项目部之间的往来款项清晰明了，应设置“内部往来”一级科目进行核算。主要核算项目部应上缴管理费、公司代垫款项、贷款资金的应缴数和实际上缴数，以及其他事项。（二）内部往来款项应按月核对，编制对账单，每季末内部往来必须一致，否则不允许编制财务决算。第四十五条 财务制度执行情况的考核 严格按公司相关考核办法，由公司财务审计部完成其中财务制度执行情况的考核工作。第八章 项目部解体有关财务事宜 第四十六条 项目部解体有关财务事宜 项目部解体前，必须办理财务移交，将项目账务并入公司。项目部解体后，由公司生产经营部和财务审计部组成专班负责剩余资产的处理、工

35、程价款的回收、债权债务的清理，以及其他遗留事项的处理。（一）剩余资产的处理。公司各资产管理部门应协同项目善后小组对项目部资产进行清查盘点，列出盘点清单并办理移交。（二）对废旧材料及物品处理回收的资金，应冲减项目部成本。（三）遗留债权的清理要遵循公司债权管理的有关规定，必须办理与债务人的签认手续，并指定责任人负责清理，方可移交；未能办理签认手续的，不得移交。（四）项目部遗留的债务必须真实、准确，办理移交时应附有每项债务形成的详细过程，否则不予接收。移交后产生新的债务由项目经理负责。（五）财务移交前，项目部必须充分预提后期收款费用，如实际支出大于预提，将直接扣减项目效益奖金。（六）项目部解体后，会计档案按照有关财务和标准化管理的要求全部移交公司财务审计部。会计档案未移交完毕，原则上项目会计人员暂不安排新的岗位。第九章 附则 第四十七条 本办法由财务审计部负责解释。第四十八条 本办法自颁布之日起执行，原有相关制度即行废止。