行政事业单位财务报销55问.docx

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1、行政事业单位财务报销55问一、 报销审批签字问题1.问:报销时是否一定要项目负责人本人审批？答:是，报销时预约报销单一定需经项目负责人本人签字方可确认支出，不可由其他人代为审批。 2.问:特殊情况下，经项目负责人口头授权，是否可以代签？答:不可以。项目负责人签字是经费支出的唯一审批方式，为保证各项经费 支出的规范性和安全性，如有特殊情况需临时更换项目负责人，建议项目负责人 提供纸质版“负责人变更情况说明”至财务处审批，情况说明需加盖部门公章。3.问：由于学校领导干部换届或其他正常人员变动导致经费卡审批人/财务一支 笔变更的情况，如何更换审批人？答：因正常人员变动导致经费审批人/财务一支笔更换的

2、情况，需提供纸质版 “经费审批人/财务一支笔变更申请”至财务处备案，备案后方可变更。二、发票审批签字问题4.问:报销时所有发票是否一定要盖章签字？答:除市内外差旅费报销所附票据，其他所有报销发票每张发票上均需加盖 实体部门院系或部门公章、项目负责人签字/章、经办人签字/章，三者缺一不可。 5.问:若项目负责人本人为经办人，是否可以为同一人签字？答:不可以，若项目负责人同时也是经办人，发票需项目组其他成员作为经 办人签字/章，不可仅一人签字/章。三、发票票面问题 6.问:报销的发票购买方名称是否一定要为“华东师范大学”？答:是。根据华东师范大学报销管理办法的规定，付款方（或购买方） 的名称必须为

3、“华东师范大学”。 7.问:发票报账期限为多久？如未能及时在最后截止期前完成报销，发票是否 过期？答:（1）一般情况下，所有发票应在当年及时完成报销。特殊情况下，应于 第二年 3 月 31 日（截止日期）前完成报销。（2）发票超过截止期限未完成报销则判定为过期。若因出国访学等特殊情 况，无法在截止期限前完成报销，可以据实由项目负责人本人提供加盖部门公章 及亲笔签字的情况说明，且所有过期发票需要一次性完成报销。8.问:发票开具什么内容才能报销？答:为保证经济业务的真实性和客观性，发票内容应按照实际购买情况如实 开具，不得要求开票方填开与实际交易不符的内容。确系与日常教学科研、行政 管理相关的合理

4、支出均可以报销。 9.问:自 2017 年 7 月 1 日后开具增值税普通发票是否要填写购买方的纳税人识 别号或统一社会信用代码？答:是。根据国家税务总局 2017 年发布的第 16 号关于增值税发票开具有 关问题的公告要求，自 2017 年 7 月 1 日起，购买方为企业的，索取增值税普 通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具 增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号 或统一社会信用代码。 10.问:用于报销的票据上加盖的印章有什么特殊规定？答:根据规定，税局监制的发票加盖与开票单位名称一致的“发票专用章”；财政部监制的票据加盖与

5、开票单位名称一致的“财务专用章”。若印章名称与开 票单位名称不符，则应联系开票单位重开发票。温馨提示：报销前，请按规定确认发票是否加盖正确印章，容易遗盖印章票据：代开发票、停车费定额发票等。 11.问：是否单张发票开票金额不能超过 500 元？答：不是。学校并无任何文件规定单张发票金额不能超过 500 元。报账人可 以根据日常教学科研、行政管理的实际需要进行支出，单张发票达到一定金额时， 需附相关证明材料（如清单、付款凭证、合同等）即可。温馨提示：同一单位同一天开具的多张发票应等同于单张发票，按照累计金额计 算。 12.问:如果待报销的票据不小心遗失，应该如何处理？答:如果待报销的票据遗失，应

6、请票据开具单位在票据存根联复印件上加盖 开票单位的发票专用章或财务专用章，经财务处审批后方可报销。温馨提示：若增值税专用发票发生遗失，应按税务局的具体规定采取刊登“遗失 声明”等措施，不可按上述方式进行处理。13.问:开具的发票内容含“充值”二字时是否可以报销？答:不可以。带有预付款性质的充值类发票不可以用于报销，如移动通讯费 充值、燃油费充值、公交卡充值等。四、网购票据、电子票据问题14.问:网络购物报销时，是否一定需要网购清单？答:不一定，以下两种情况必须附网购清单：（1）所有开票单位在异地的发票（包括大型电商，如京东、当当、卓越、一号 店等），必须附网购清单；（2）票面未注明购买明细内容

7、的发票，必须附网购清单。15.问:是否可以使用电子发票报销？答:是。电子发票可以报销，经办人必须在发票背面标注“本人承诺此发票 不重复报销”并签名。五、异地发票报销问题16.问:异地发票是如何认定的？是否可以报销？答:异地发票是指开票单位在上海市以外的发票。以下两种情况可以报销：（1）出差期间产生的与出差相关的发票，应随差旅费一同报销；（2）由于网购或邮寄产生的异地发票（包括大型电商，如京东、当当、卓越、 一号店等），需要附网络订单或发货清单方可报销。六、公务卡结算问题 17.问:什么情况下使用公务卡结算？答:凡在公务卡结算范围内的公务、科研支出，原则上应使用公务卡支付或 对公转账方式结算。1

8、8.问:使用公务卡结算费用，在报销时是否需附付款凭证？答:是。在报销时，200 元（含）以上的支出需附付款凭证（如公务卡刷卡 小票或银行交易记录）。温馨提示：每月 25 日为公务卡还款日，持卡人使用公务卡消费结算的各项公务 支出，为保证在还款日前进卡，请于每月 20 日前至财务处办理报销手续。不能 在规定的免息还款期内办理报销手续的，持卡人需先行偿还欠款。 19.问：若因特殊原因，未使用公务卡进行结算，是否可以报销？答:因特殊原因未使用公务卡进行结算，在报账时需据实进行相关说明，经 项目负责人签字同意后方可报销。20.问：出租车、加油站等无法使用公务卡结算的票据，是否可以报销？答:可以。出租车

9、打车票据、地铁票据、加油票据等由于特殊原因无法进行 刷卡结算行为，可直接报销。七、办公用品、图书资料费报销问题21.问:购买办公用品时，发票内容开成了“商品”、“用品”、“日用品”，应该 如何报销？答:在同时满足以下两个条件时，可以报销 ：（1）需附上购货清单;（2）购物清单内容是与教学科研、行政管理等相关的合理支出。22.问:是否仅能报销书店开具的书报费？答:是。一般情况下，仅能报销上海市内正规书店开具的书报费发票。网购 的情况请参照问题 16 的解答。23.问:若确实购买了图书，但开票单位不为书店应该如何报销？答:若购买图书的开票单位不为书店而为文化传播公司、贸易公司、超市等， 为确保经济

10、业务的真实性，报销时不管金额大小均需额外提供网购订单或开票单 位开具的明细清单。八、印刷费、版面费、出版费报销问题24.问:报销印刷费，对发票票面有何要求？答:报销印刷费等发票时，单张 500 元及以上金额的普通发票需提供对方单 位开具的明细清单，单张 500 元以下发票，需于发票背面写明打印内容。25.问:报销版面费时，是否要提供版面费通知？答:是，版面费报销，1000 元以下直接支出、1000 元及以上借款转账、1000 元及以上借款冲账时，均需提供版面费通知。26.问：国外版面费用如何报销？答:国外版面费用可通过以下两种方式报销：（1）通过财务处外汇支付;（2）自行支付，报销时提供发票、

11、版面通知、支付记录。27.问:报销出版费时，是否要提供出版合同？答:是。报销出版费，不管金额多少均需提供甲乙双方签字盖章的出版合同， 所有出版合同均需上级归口职能部门签字。九、咨询费报销问题28.问:咨询费如何报销？答:法律事务咨询费、审计咨询费、基建修缮咨询费等须凭发票报销，专家 咨询费等需通过酬金系统发放。十、通讯费报销问题29.问：那些经费可以报销通讯费？答：一般横纵向科研经费、结题经费、自筹绩效经费可以报销手机通讯费、网络 通讯费，特殊项目经费除外。单位固定电话通讯费所有项目均可报销。温馨提示：年付费网络通讯费账期结束后方可报销。例：网费年付费账单为 20170901-20180930

12、,该账单 2018 年 10 月后方可报销。十一、市内交通费报销问题30.问:网络约车发票是否可以报销？答:滴滴、易到、神州专车等网络约车平台开具的票据，由于目前对于网络 约车没有相关政策法规约束，均不可报销。31.问:大额出租车票的认定标准是什么？报销时有什么特殊规定？答:单张出租车票票面金额在 300 元（含）以上时认定为大额出租车票，报 销时需发票背后写明事由及起止地点。单张出租车票票面金额在 500 元（含）以 上时认定为特殊出租车票，报销需提供情况说明。32.问:同一车牌号的出租车票是否只能报销一张？答:是。由于同一天乘坐同一车牌号的出租车几率较小，基于真实性和合理 性的原则，所以报

13、销时应尽量避免出现两张或两张以上同一天同一车牌号的出租 车票。33.问:公交与地铁票据是否可直接报销？答:不是，需填写本市出差单（财务处网站下载），写明公交或地铁起止 车站与金额人数，加盖部门公章，项目负责人签字/章后方可报销。34.问:哪些经费可以报销汽油、停车费？答:一般横纵向科研经费、结题经费、自筹统筹经费可以报销汽油及停车费，特 殊项目经费除外。35.问:ETC 通行费票据如何报销？答:ETC 报销时需同时提供发票、与发票金额时间相符的 ETC 通行记录。36.问:租车费如何报销？答:可以，报销时需提供租车协议。十二、固定资产、专用材料费报销问题37.问:固定资产与专用材料应如何认定？

14、答：教学、科研、实验室建设等相关的设备、材料等发票，交于财务处之前 需至设备处进行审核，并签字、盖章。单价在 1000 元（含）以上的入固定资产 账，单价 800 元以下盖“低值不入账”章。温馨提示：材料：指一次性使用就消耗或在使用过程中改变形状和性质的物品， 如：实验试剂、燃料、金属、非金属的各种材料等。易耗品：指低值品范围内， 如玻璃器皿、试剂、电子元件、零配件、美术教具、照相胶卷、打印纸、复印纸 等。（相关规定见设备处网站低值耐用品管理办法华师设(2006)18 号与发 票审核须知）38.问:报销设备款需要什么材料？答:需提供原始发票、固定资产验收单（红色第三联）、购置协议/合同。温馨提

15、示：（1）1 万元及以上设备购置需签订协议，3 万元及以上设备购置需签订合同，同 时合同需设备处盖章签字：（2）单价 50 万以上的通用设备、100 万以上的专用设备及进口设备购置，应提 前报设备处纳入学校部门预算，报财政部审核备案后方可报销；（3）固定资产报销时，报销项目号须与红色验收单上项目号一致。39.问:何种情况下购置图书属于固定资产？答:单册或单套单价人民币 500 元及以上图书资料，需由图书馆验收固定资 产后到财务处报销，报销时需提供固定资产图书验收单（黄色联）。十三、维修费、委托业务费报销问题40.问:维修费如何报销？答:发票上明确注明维修材料费用的，如修理电脑、复印机、实验室仪

16、器设 备等需用的配件与费用，需至设备处审核盖“维修不入账”章后，方可至财务处报销。41.问:修缮装潢费用如何报销？答:除后勤保障部外，其他部门修缮装潢费用需签报后勤保障部，报销时发票需经后勤保障部盖章签字后随同签报一同报销。42.问:委托业务费如何报销？答:发票上明确注明外协加工或测试费用，或软件使用许可等知识产权费用 的，需至设备处审核盖“测试、服务费用不入账”章后，方可至财务处报销。十四、国内差旅费报销问题43.问:差旅费的审批人由何人签字审批？答:差旅费审批人为项目负责人本人，若出差人与项目负责人为同一人，则审批 人需为项目组其他成员或财务一支笔。44.问:超规定标准乘坐交通工具的，如何

17、报销？答:教职员工均应按规定标准乘坐交通工具。超过华东师范大学差旅费管理办 法规定标准和要求乘坐交通工具的，按规定等级乘坐交通工具费用标准报销， 超支部分由个人自理。45.问:因公务发生的自驾车（含汽车租赁自驾和私车公用）、租车相关费用， 如加油费、路桥费、停车费等，如何报销？答:根据工作需要，确需自驾车或者租车前往的，经所在单位负责人批准，租车 费可以凭租车合同、租车发票据实报销，发生的汽油费、过路过桥费和停车费凭 据实报销，不再给予交通补助。46.问:因特殊情况，城市间交通费票据的行程不完整、不连贯，如何报销交通费？答:按规定，出差途中各段行程城市间交通费票据应保持连续、完整。因特 殊情况

18、导致城市间交通费票据不连续或不完整，申请报销伙食补助费和市内交通 费时，分以下情况处理：对方负担全部或部分城市间交通费用、能提供住宿费发票和相关会议通知、 培训通知、邀请函或对方出具的有效证明的，可按规定标准发放伙食补助费和市 内交通费；其他情况须书面说明导致票据不完整或不连续的原因等信息，经所在单位负责 人审批同意后，可按规定标准发放伙食补助费和市内交通费。47.问:出差乘坐飞机，在报销时需提供哪些机票报销凭据？答:（1）机票（即蓝色电子客票行程单）；（2）无机票（例如通过电商平台购票时已勾选“需要发票”）情况下，需同时提 供发票及电商平台的网上购票订单，或者与售票方签订的合同或协议，两者缺

19、一 不可；48.问:出差过程中，往返驻地和机场（火车站、码头）的交通费发票如何报销？答:市内交通补助按照出差时间（包括在途期间）的自然（日历）天数计算，每 人每天 80 元包干使用；往返驻地和机场（火车站、码头）的市内交通费用若多 于 80 元，可凭发票实报实销，但不再领取当次行程的交通补助。49.问:校外人员的差旅费如何报销？答:确因工作需要邀请学者、专家或校外人员来校开会、交流、访问或赴外 地参加调研，对照学校相应标准，按以下情况报销差旅费：（1）邀请来校参加会议的，可按差旅费管理规定报销受邀人员城市间交通费， 按会议费管理规定报销住宿费、伙食费、市内交通费等；（2）邀请来校交流、访问的，

20、可按差旅费管理规定报销受邀人员城市间交通费、 住宿费，不发放伙食补助费和市内交通费。50.问:丢失火车票或飞机票是否可以用支付记录及购买截图报销票款？答:丢失火车票或飞机票，不予报销票款。支付记录及购买截图只能作为计算补 助报销差旅期间其他费用的依据。51.问:出差过程中发生的图书、办公用品等费用如何报销？答:发生图书、办公用品等费用，须同差旅费用一同报销，不得单独报销。如果差旅费由邀请方承担，或者差旅费已另行报销，经单位负责人审批同意，凭 出差人本人的刷卡小票、商店自动打印清单及情况说明报销相关费用。十五、暂借款报销问题52.问:借款人与审批人可否为一人？答：不可以，借款审批人为项目负责人本

21、人，如借款人也是项目负责人，则 需院系财务一支笔在审批人处签字/章。借款单填写时借款人需同时提供工号或 学号。53.问:三联借款单的作用分别是什么？答:三联借款单需用复写纸填写，年月日、摘要、金额大小写、负责人、借 款人及工号三联均需一致。白色第一联，办理暂借款手续时加盖部门公章附于预 约报销单后；蓝色第二联，办理冲账手续时附于预约报销单后；红色第三联，自 行留底查账。温馨提示：若借款人非项目负责人，第一联暂借款单右下角借款人处，需写明借 款人姓名工号，若无，则借款人默认项目负责人。54.问:材料及设备费借款签字有无要求？答:（1）购置设备 3 万元以上借款需附设备处盖章签字合同+设备申购单+

22、 暂借款单（无需设备处签字）。（2）购置设备 3 万元以下借款需附相关院系盖章签字合同+设备申购单+暂借款 单（无需设备处签字）。（3）购置材料 3 万元以上借款需附设备处盖章签字合同 +暂借款单（无需设备 处签字）。（4）购置材料 3 万元以下借款需附相关院系盖章签字合同 +暂借款单（附设备 处签字）。温馨提示：确认设备支出时相关发票无需设备处签字。55.问:借款金额有无限制？答:公务卡实施后，原则上不办理现金借款业务，师生可通过公务卡直接消 费或办理对公转账业务。借款转账业务中，10 万元（含 10 万元）-20 万元，由 财务处分管业务科长签字；20 万元（含 20 万元）-50 万元，由财务处分管财务 副处长签字；50 万元及以上，由财务处分管业务副处长及财务处处长签字。