基础会计教案-收款凭证的填制与审核.ppt

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1、一复习一复习:记账凭证的概念记账凭证的概念记账凭证是会计人员根据记账凭证是会计人员根据审核无误的的原始凭证或或原始凭证汇总表填制填制,是是登记账簿的直接依据2.专用记账凭证的种类及概念专用记账凭证的种类及概念 专用记账凭证专用记账凭证收款凭证：收款凭证：付款凭证：付款凭证：转账凭证：转账凭证：现金或银行存款的收款业务的记账凭证现金或银行存款的付款业务的记账凭证不涉及现金或银行存款的转账业务的记账凭证二、收款凭证的格式及项目的填制二、收款凭证的格式及项目的填制现金或银行存款编号填制日期简洁明确 概括业务内容经手人签章，明确经济责任附原始凭证张数对应科目借方科目：收收 款款 凭凭 证证第号附单据张

2、年月日摘要贷方科目 明细科目金额千分角元十百万百十千万合计财务主管：记账：出纳：审核：制单：计算准确，借贷平衡业务1：2006年5月2日，佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张，计20 000元，归还前欠货款，收到支票并已送存银行。（银行进账回单一张 出纳：张民）借：银行存款 20 000 贷：应收账款红星工厂 20 000收收 款款 凭凭 证证年月日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百 十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：红星工厂 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0￥银行存款2006 5 21应收账款收回前欠销货款银收字张民XX1业务

3、（二）业务（二）2006年年5月月17日，威力保温杯公司销售保温日，威力保温杯公司销售保温杯杯10个，售价个，售价280元元,税金税金47.6元，现金结算。元，现金结算。业务2答案：2006年5月17日，威力保温杯公司销售保温杯10个，售价280元,税金47.6元，现金结算。销售产品主营业务收入28000476032760￥收收 款款 凭凭 证证年月日第号摘要贷方科目 明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：现金2006517现收字11张民应交税金应交增值税(销项税额)出票人全称长江公司佳美工厂帐号1740829360021158市农业银

4、行第二营业部人民币壹拾壹万柒仟元整（大写）千 百 十 万 千 百 十 元 角 分0000票据种类转账支票出票人开户行盖章票据种类开户银行市商业银行城东支行收款人全称帐号开户银行中国农业银行进帐单（收款通知）32006年5月20日第1号业务（三）：业务（三）：20日，收到长江公司偿还日，收到长江公司偿还A产品货款产品货款117000元，存入银行，（银行进账回单一张）元，存入银行，（银行进账回单一张）￥1 1 7 0收收 款款 凭凭 证证年月20日第号摘要贷方科目明细科目借或贷金额千分角元十百万百 十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：长江公司1 1 7 0 0 0 0 0

5、1 1 7 0 0 0 0 0￥银行存款2006 52应收账款收回长江公司前欠销货款银收字张民XX1业务三答案业务三答案:v第一，填制依据第一，填制依据v第二，填写项目第二，填写项目v第三，使用科目、金额、书写第三，使用科目、金额、书写v第四，有关人员是否已签章第四，有关人员是否已签章三、收款凭证的审核三、收款凭证的审核业务收入收收 款款 凭凭 证证年月日第号摘要贷方科目 明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：销售材料银行存款06510银收字应交税金应交增值税11700001000000170000佳美工厂2006年5月10日销售材料价

6、款10000元，增值税1700元，款项收到，存入银行。20张民张民其他其他 业务收入收收 款款 凭凭 证证年月日第号摘要贷方科目 明细科目借或贷金额千分角元十百万百十千万合计附单据2张财务主管：记账：出纳：审核：制单：借方科目：销售材料银行存款06510银收字应交税金应交增值税(销项销项税额税额)11700001000000170000填制、审核过程中发现错误的，应填制、审核过程中发现错误的，应重新填制审核，只，只有有审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。（。（如已记账如已记账后发现的错误，在下单元学习）后发现的错误，在下单元学习）练习（四）、胜利工厂练习（

7、四）、胜利工厂2006年年5月月10日，向银行借入期限为日，向银行借入期限为3个月个月的贷款的贷款100 000元，存入银行备用。元，存入银行备用。（原始凭证：借款凭证一张）（原始凭证：借款凭证一张）中国银行中国银行广州分行广州分行借款借据（正本）借款借据（正本）（申请第一年，以2006年为例）（7245科目）2006 年年5月月24日日 借据合同编号（2006）桂工中银零助贷字第*号借款人借款人佳美工厂佳美工厂还款款帐号号*（中国（中国银行行办理的存折理的存折帐号）号）备注：注：院系：院系：xxxx专业：专业：xxxx学号：学号：xxxx电话：电话：xxxx客客户号号略略贷款款帐号号略略系系

8、统合同号合同号略略借款金借款金额（币别）（大写）（大写）人民币壹拾万元整人民币壹拾万元整千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分10000000借款期限借款期限3个月最后到期最后到期日日2006年年 月月 日日期期 数数借款用途借款用途还款方式（款方式（请打打“”选其一，不其一，不选项请划划掉）掉）分（分（）期）期归还月利率月利率 到期本息一次到期本息一次还清清借款人在此不可撤消地授借款人在此不可撤消地授权贵行将此笔借款直接付至以下行将此笔借款直接付至以下帐户。开开户行：行：中国银广州分行东环分理处中国银广州分行东环分理处 户名：名：_ 帐号：号：借款人：借款人：_（加按右手拇指印）信信贷员意意见；科科长/经理意理意见处长/行行长意意见：小结：小结：1.归纳收款凭证的填制方法归纳收款凭证的填制方法 2.审核收款凭证审核收款凭证 基础题基础题1.课堂练习题（复习指导课堂练习题（复习指导 p57 9.10）建议建议:未能正确完成凭证填制的同学完成未能正确完成凭证填制的同学完成2.基础会计习题集（收款凭证的填制）基础会计习题集（收款凭证的填制）建议建议:已掌握填制方法的同学完成已掌握填制方法的同学完成提高题提高题.3.完成付款、转账凭证的填制（复习指导：）完成付款、转账凭证的填制（复习指导：）建议建议:学有余力的同学填制学有余力的同学填制 作业：作业：