财务管理制度及流程图.pdf

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1、1 公司财务制度 目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职三、财务部权五、财务部经理职责 四、财务总监的职第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位二、资本预算专员岗位三、预算编制程四、年度预算编制程五、年度预算编制平衡六、年度预算调整流七、现金预算流第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位二、成本控制专员岗位三、现金清查处理流四、银行存款付款控制五、费用报销管理流2 六、财务部主管职责 第四章 资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位三、现金清查账务处理四、备用金收支账务处理五、应收账款管理流六、固定资产盘点管理第五章 筹资与投资管理 一

2、、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职三、投资专员岗位职四、筹资管理流五、银行借款筹资管理六、投资管理流第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位二、会计核算专员岗位三、日记总账账务处理四、记账凭证账务处理五、科目汇总表核算六、固定资产核算流七、利润核算流第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位二、成本会计专员岗位3 三、产品定额成本编制四、产品成本核算管理五、成本核算账务处理第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位二、应收账款专员岗位三、应收账款管理流四、应收票据处理流五、呆账死账确认流六、坏账处理流第九章 审计管理 一、审计主管岗位职二、审计专员岗位职三、审计工作流四、货币资金审

3、计流五、存货审计流六、收入审计流七、成本审计流八、利润审计流第十章 税务管理 一、税务主管岗位职二、税务专员岗位职三、纳税筹划流四、纳税核算流五、纳税申报流4 第一章 财务部组织结构与责权 5 一、公司的财务部组织结构图 财务总财务经理 副经会计主财 务 分析 应 收 固 定 资成本 核 算 总 帐 会 应 付 核 出 税务管理6 预算 管E R P管二、财务部职责 职责 严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制职责 健全财务管理制度，编制财务计划，加强职责 分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督职责 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提职责 编制记账凭证和各类报表，

4、妥善管理会计账册档案 职责 负责公司职工的劳动工资、职工职责 负责公司各种费用的审核和报销，进行职责 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时职责 进行公司内部控制制度设计，做好各职责 有效合理使用资金，根据单位资金情况做好融资工作 职责 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时9 三、财务部权力 权力 参与公司重大经营决策，为决策提供财务数据和信息的权权力 参与年度、季度、月度生产计划的制定，并提出意见和权力 参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和权力 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚 权力 对其他部门实施

5、财务监督和考核 权力 部门内部员工聘任、解聘的建议权 权力 要求相关部门配合相关工作的权力 权力 其他相关权力 1 四、财务总监的职责 职责 1 在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作 职责 2 制定、实施公司财务战略，以支持公司推行经营战略 职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开职责 4 进行税收管理和方案制定 职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划，增职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律，以1 五、财务部经理职责 职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责职责 2 根据

6、公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计职责 3 负责组织会计法及地方政府有关财务工作法律职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，职责 7 负责资金、资产职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供职责 10 向上级主管汇报公司经营状况，为公司高级管理人员提供财职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行1 六、财务主管的职责 职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 2 组织公司会计

7、的核算及年度审计 职责 3 有效地管理运用资金 职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合职责 6 审核会计凭职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工1 第二章 资本预算管理 1 一、资本预算会计岗位职责 职责 1 协助财务总监建立预算管理体系，为预算工作建立配套职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预算、采购预算和费职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算，经决策层职责 5 监督管理预算的执行情况，查看预算

8、建议案，及职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算，使企业1 二、资本预算专员岗位职责 职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系，建立相应职责 2 协助编制公司全面经营预算，负责预算职责 3 根据预算监控日常支出，定期职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预职责 6 编制集团总体预算平职责 7 按时进行下一年度预算的1 三、预算编制程序 总经财务经预算会各预算部门负开审审编制企业召开预算出席会下达预算给各执行预算并召开预

9、算平预算平衡再次下达结1 四、年度预算编制程序 总经各部门预算会计 财务部经理 财务总开传达召开部门预编制部门汇总各部门审审审年度预算预算执年度预算预算调整调整方案审核 审审再次下达结1 五、年度预算编制平衡流程 总经财务部经理 各系统总监 财务总董事开召开预提供资召开本部门编制部门预算审汇总审召开预算预算编审总预审上审查监预算预算调参加会参加会参加会预算调整 预算执结1 六、年度预算调整流程 总经财务总监 财务部 各系统部开审议预算调整报告 提出预算调整审批 审核 编制调整召开预算平协调确定修订预审批 审核 组织编制总预算 编制新预组织编制总结2 七、现金预算流程 总经财务总监 财务部 各部

10、开下达经营编制现金流量预算审 批 审 预算的执审 批 审 现金流量预现金流量预算编制现金流现金流量预新的预算现金流量预算结2 第三章 财务成本控制管理 2一、成本控制岗位职责 职责 1 制定成本核算制职责 2 进行成本预算编制以及执行职责 3 根据月度、季度、年度财务状况，主持各项职责 4 进行成本检查 职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施职责 6 提出改进财务运转的建议 2二、成本核算会计岗位职责 职责 1 执行成本核算方职责 2 执行产品成本控制职责 3 撰写成本分析报职责 4 提出成本控制改进职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出职责 6 进行成本档案的管理和统计分2 三、现金

11、清查处理流程 总经财务总监 财务部 出开审制定现汇总收款登记日盘点查明盈亏审 填现金盘清查组编制相应账务结2 四、银行存款付款控制流程 总经财务总财务部门经理 相关职能开授权经办业务 签订结算审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭 制取结算办理结算审核结算编制记账复核记账登记账账证账单核编制调账账结2 否 否 否 五、费用报销管理流程 总经财务总财务出 纳会 计各部开否 否 费用发审批 是 审预 审批 审核在报销单据 上签字 编制凭现金/明细审会计盖章认审费用报结2 第四章 资产管理 2 一、资产管理岗位职责 职责 1 在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商职责 2 检查企业固定

12、资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使职责 3 负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户职责 4负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购职责 5 对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实，对职责 6 负责固定资产投资方案的制定与职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不职责 10 每月负责汇总各部门的物资领用计划，督导采购部门和仓库落职责 11 完成领导交待的其2 二、资产管理会计岗位职责 职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账，与财职责 2 调查低值易耗品

13、的使用周期，确职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管职责 4 负责资产转让费，使用费，资产税职责 5 负责企业内部设备职责 6 定期巡查固定资产完职责 7 参与企业清产核职责 8 办理财产保险，确保财职责 9 完成主管交待的其3 三、现金清查账务处理流程 财务经理 财务部 出 纳 开审制定现金清查汇总收款凭证和付登记日盘点查明盈亏审填现金盘点清查组编制盘相应账务结3 四、备用金收支账务处理流程 财务经理/总监 财务部 出 纳 各部开审建立备用编制付款领取备登记账簿 审核付款付登记日记账 使用备用账务处向财务部收 付 审登记日信息归结3 同意支付 五、应收账款管理流程 业务财务经理 财务部

14、 法务开交登记应收应收账期催否 付 否 法律是 是 账务处审编制银行调存结3 六、固定资产盘点管理流程 财务总财务经理 财务行政各部开审 制定全呈报盘点审 召开盘点组织盘进行盘审填写相关提出解决整理签字并写出盘点会计主管审 批 审 核 上实施解决相关账务结3 第五章 筹资与投资管理 3 一、筹资与投资岗位职责（财务总监）职责 1 拟定公司各项筹资与投资职责 2 拟定公司各项证券管职责 3 拟定公司股利分职责 4 通过对经济、政治形势的分析，评职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整职责 6 进行公司筹资与投职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性职责 8 进行筹资与

15、投资监管，控制企业的证券筹职责 9 对投资项目进行财务预测、风险职责 10 参与筹资投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保职责 11 管理筹资与投资项目，监控和分析项目的经营管理，及职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产职责 13 配合部门经理做好相关培职责 14 其他相关3 二、筹资管理流程 总经财务总财务经理 财务部 开 审批 审编制筹资执行筹资编制筹资账务审批 审批 提出筹资筹资结3 三、银行借款筹资管理流程 总经财务总财务经财务银开 始 审批 审批 审编制筹资执行筹资提出借款否 准备相关审准备材是 签订借款合同 签订借款提取借款 发放贷使用借贷后审批 审批

16、审结算凭证归还账户扣结4 六、投资管理流程 总经财务总财务经项目投资负投资小开选择投资安排执咨询调否 洽谈意否 审是 审审核编制投资项目建 议是 否 下达计执参与验项目评估报结4 第六章 会计核算管理 4 一、会计主管岗位职责 职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定，并进行财经政职责 2 负责公司的全面核算工作，定期编职责 3 负责公司的会计核算管理，齐全各类原始资料，制订会计资料职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核，督促各部门职责 5 掌握国家税务政策，对外加强联系，下层职责 6 负责会计档案的职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行职责 8 协助财务经理对会计人员进行

17、职责 9 指导会计人员的核算业务工作，提职责 10 分析税收、外汇管理政策，及时提出有利于企业发职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系职责 12 完成领导交办的其4 二、总账会计核算岗位职责 职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组职责 2 协助会计主管拟订公司各项职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业职责 4 正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，准职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账职责 7 了解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进行

18、应职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析，提出有益企业职责 9 负责公司各项债权、债务的清理职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理职责 11 完成领导交办的其他工4 三、日记总账账务处理流程 4 结束 日记账明根据日记总公司对 外 公总经财务总财务经理 总账会开填制记账登记日登记明登记日记 审批 审核 审四、记账凭证账务处理流程 总经财务总财务经理 总账会开原始凭证编制记账登记日登记明登记核对审审审编制报会计结4 五、科目汇总表核算流程 根据科目汇总登总经财务总财务经理 总账会开原始凭证分编制记账登记日登记明编制科目汇核对审审审编制报会计结4 六、固定资产核算

19、流程 总经财务总财务部 采购各部开审 批 审审核计制定采购制定申购审 核 签批发票 采报销发使固定资产建立固审 审核调整固变更资产组织账物核盘盘点清理 结4建立资产卡 七、利润核算流程 总经财务总财务经理 总账会各部开汇总各损益审批 审审清查配核算审批 审核 审分析决策 分结4 第七章 成本会计管理 5 一、成本会计岗位职责 职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则，报上级职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况，出现职责 4 登记、保管各种成本明细账、职责 5 定期对账，如发现差异，查明差异原因，处理结账时有职责 6 修订成本核算

20、制度和成本核算表单，编制成本分析报告、报表 职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、职责 8 执行资金预算及控制预算内的职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 职责 10 完成财务经理交办的其5 二、成本核算账务处理流程 财务经理 财务会 计 开确定成确定审生产费用原始记费用明确定在 制 品 与 产 计算总结5 第八章 应收账款管理 5 一、应收账款会计岗位职责 职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办职责 2 应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动职责 3 监督销售人员的货款回收情况，监督应收款项账户及其明细职责 4 负责分析应收款项账户的数

21、据和交易情况，进职责 5 关注应收账款的统计表，找出应收账款差职责 6 坏账的处理与职责 7 制定应收账款的收职责 8 做好应收账款的抵借和职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款职责 10 协助、支持审计部门的相职责 11 协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向职责 12 完成财务部经理交代的其5 二、应收账款管理流程 销售部 应收账款财务总财务法务部 开交记业务应收业务应收账催付否 催付否 法律是 是 审编制银行调存结5 三、呆账死账确认流程 总经财务总财务开审审制定坏账汇总审应收账款检查应收预计坏账审坏账坏账账务结6 四、坏账处理流程 总经财务总财务经开审审制定计估计坏

22、账计提坏账审坏账计提或冲坏账收账务处理 结6 第九章 审计管理 6 一、审计主管岗位职责 职责 1 编制审计计划，确定审计职责 2 规划并进行审计，确认会计记录的真实性及符职责 3 审阅财务报告，确认其真实性、准确职责 4 分配数据输入，财务报告及其他职责给职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序，财务准职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目职责 9 协助外部审计工作职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济职责 11 完成公司领导临时交办6 二、审计工作流程 各相关审计

23、主财务部财务总开 始 提出财务否 审是 通知各制定具体提供各种原 审否 是 是 否 是 信息结 6 三、货币资金审计流程 审计人员 出纳 会计 开 审计通知 现金封凭证入现金出纳现场监清点现场监库存现金清点表 确认签账实审填写审查结 束 6 四、存货审计流程 审计人员 采购仓生产开 审计通知 订货合同审查 入库审采购成本在途材料审库存盘点核实生产账实审填写审查结 6 五、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 收入验证收入 核查会计销售退回填写审查结 6 六、成本审计流程 财务部 审计人员 仓 库 人力资源开 始 成本开支审计通材料费人工费工资分配制造费用辅助生产在产品产成品成品数填写审

24、计结 7 七、利润审计流程 审计人销售财务开 始 审计通知 销售收入审查 销售账务成本成本利润总额填写审计净利润结 束 7 第十章 税务管理 7 一、税务专员岗位职责 职责 1 协助财务主管组织拟订企业整体职责 2 负责公司纳税申职责 3 按时、准确编制会计报表及各种职责 4 税务相关凭证的账职责 5 负责准备税务检查的相职责 6 及时了解掌握国家、地方的职责 7 对拟投资项目的涉税事项职责 8 合理进行税务职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建职责 10 承办有关税务方面的其7 二、纳税核算流程 总经财务部财务其他部开明确应纳汇总相关审批 审清查核实 配编制相关审批 审应纳税所审批 审纳税核填写申结7 三、纳税申报流程 总经财务部财务 开汇总资产负债核对会计凭证编制资产负审 批 审 核 核算应缴填写纳税申审 核 支付税收 信息归结7