00061国家税收习题集(附答案).pdf

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1、1 课程名称：国家税收 课程代码：00061 第一部分 一、单项选择题 1税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。A纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率 2下列不属于流转税类的是（）。A.印花税 B.增值税 C.关税 D.消费税 3税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A公民意志 B企业意志 C社会意志 D国家意志 4一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A利润 B国债 C费 D税 5下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A税目 B计税依据 C税源 D纳税环节 6税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一

2、个是替代效应，另一个是（）A收入效应 B宏观效应 C微观效应 D经济效应 7设计税收制度的核心问题是（）A明确税种设置 B制定科学的税收原则 C确立税制的指导思想 D科学的进行税收分类 8税收活动过程的起点是（）A税收管理 B税收冲击 C税负转嫁 D税负归宿 9下列属于 1994 年税制改革内容的是（）A.统一内资企业所得税 B统一内外资企业所得税 C进行第二步利改税 D免除全国农业税 10下列税种中属于从量税的是（）。A企业所得税 B.增值税 C.关税 D.耕地占用税 11下列税种中属于直接税的是（）。A.关税 B.增值税 C.所得税 D.消费税 12.下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是

3、（）A摩托车 B无轨电车 C电动自行车 D拖挂车 13下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。A.纳税期限 B.减税免税 C.税率 D.纳税环节 14在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。A.量力负担 B.属人 C.属地 D.属人属地 15土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 16国家对国有企业征税凭借的是（）2 A.生产资料所有权 B.生产经营权 C.国家政治权力 D.其他权力 17起征点是税法规定的（）达到开始征税数额的界限。A.征税对象 B.税目 C.税源 D.计税依据 18耕地占用税的计税依据是土地的（）

4、A建筑面积 B使用面积 C实际占用面积 D居住面积 19下列各项中，属于行为税的是（）A增值税 B消费税 C房产税 D城市维护建设税 20我国实行分税制财政体制后，属于中央地方共享税的税种是（）A增值税 B消费税 C房产税 D个人所得税 21企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（）A外购的小汽车用于个人消费 B外购的床单用于职工福利 C外购的礼品无偿赠送给客户 D外购的粮食分给职工个人 22某服装厂为本企业管理人员加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成品利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计征增税销项税的依据为（）。A.18万元 B.19.

5、44 万元 C.19.8 万元 D.27 万元 23某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价 3000 元，本月售出电视机 150 台，共收回 150 台旧电视，每台旧电视折价 200 元，该业务应纳增值税为（）。A.61025.64 元 B.65384.62 元 C.73500 元 D.76500元 24下列使用 13%税率的项目有（）A销售农机整机 B销售农机零件 C加工农机的加工费收入 D加工农机零件的加工费收入 25.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）A.粮食白酒 B.酒精 C.卷烟 D.化妆品 26下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）A.用外购已税酒精继

6、续加工成粮食白酒 B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒 C.某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资 27.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B.汽车厂用于管理本部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 28一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（）A前转 B后转 C混转 D消转 29从事生产经营的纳税人按照财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是自 领取营业执照之日起（）A7 日内 B10 日内 C15 日内 D30 日内 30.下

7、列项目中，不作为城建税计税依据的是（）A 纳税人被认定偷税少交的增值税税款 B 纳税人被认定为抗税少缴的税款 3 C纳税人欠缴的消费税税款 D加收的对欠缴增值税的滞纳金 31.甲企业地处市区，5 月缴纳增值税 28 万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税 15 万元，甲企业应缴纳（含被代收）城建税（）万元。A1.96 B0.75 C2.71 D1.31 32.下列各项中，不属于资源税纳税纳税义务人的是（）A开采原煤的私营企业 B生产盐的外商投资企业 C进口盐的外贸企业 D开采然原油的外商投资企业 33.进口货物的完税价格是以（）为依据的 A货物运抵我国的到岸价格 B货物

8、离开我国的离岸价格 C货物销售给消费者的价格 D货物的购买价格 34.财政关税是（）征收的关税 A为了保护本国工农业生产 B为了增加国家财政收入 C为了增加财政收入和保护本国工农业生产 D为了国际平衡 35.下列属于资源税种征收范围的是（）A土地 B自来水 C盐 D森林 36.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）A.在黑龙江省工商局登记注册的企业 B.在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 37.2012 年度，某企业财务资料显示，2014 年开具增值税专用发票取得收入

9、2000万元，另外从事运输服务取得不含税收入 220 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200 万元，营业外支出 100（其中 90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为 30 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 38.某企业 2012 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，在全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.50 B.60 C.70 D.80 39.某白

10、酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足 2012 年 1 月 1日向银行借入长期借款 1 笔，金额 3000 万元，贷款年利率是 4.2，2012 年 4月 1 日该厂房开始建设，12 月 31 日房屋交付使用，则 2012 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5 40.下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。A.用于职工奖励或福利 B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.改变资产形状、结构或性能 D.将资产用于生产、制造、加工另一产品 41.某企业 2012 年销售收入 1000 万元，年实际发

11、生业务招待费 10 万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元？A.5 B.6 C.8 D.10 42.某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生4 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0 B.7.75 C.9.75 D.35.50 43.2012 年某企业当年实现自产货物销售收入500 万元，当年发生计入销售费用中的广告费 60 万元，企业上年还有 35 万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除

12、的广告费是多少（）万元。A.15 B.60 C.75 D.95 44.某企业 2012 年销售货物收入 1500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收入 300 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。A.10 B.12 C.15 D.20 45工程师李某 2016 年 3 月因其编著的教材出版，获稿酬 10，000 元，当月又获得存款利息收入 1，000 元。则李某应缴纳的个人所得税是（）A1120 元 B1680 元 C2400 元 D2840 元 46.某作家将自己的一部作品使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于（）A稿酬

13、所得 B特许权使用费所得 C财产租赁所得 D财产转让所得 47.中国公民甲、乙两人共同为一企业开发新产品，完成后从该企业一次性取得85000 元收入，甲分得 45000 元，则两人共缴税款（）元。A14400 B20400 C16400 D18400 48.下列所得，属于劳务报酬所得的有（）A发表论文取得报酬 B提供著作使用权取得的报酬 C受托从事文字翻译取得的报酬 D将外国小说翻译出版取得的报酬 49.某坐落于市区的生产企业，2010 年 1O 月实际缴纳增值税 40 万元，消费税25 万元，房产税 5 万元，该城市维护建设税税率为 7，该企业应缴纳的城市维护建设税是（）A175 万元 B2

14、8 万元 C、455 万元 D49 万元 50耕地占用税的计税依据是土地的（）A建筑面积 B使用面积 C实际占用面积 D居住面积 51下列各项中，属于行为税的是（）A增值税 B消费税 C房产税 D城市维护建设税 52下列选项中，应征收车船税的是（）A消防车 B救护车 C出租汽车 D浮桥用船 53下列选项中，不适用于中华人民共和国税收征收管理法的是（）A契税 B增值税 C房产税 D税收机关征收的附加费 54.下列合同中，不属于印花税的纳税范围的有（）A融资租赁合同 B家庭财产两全保险合同 C电网与用户之间的合同 D发电厂与电网之间签订的销售合同 55.土地增值税的最高税率为（）A20%B30%C

15、50%D60%56.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）5 A税务部门估定的价格扣除 B税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除 C房地产评估价格扣除 D房地产原值减除 30%后的余值扣除 57.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）A农村的居民住房 B建在室外的露天游泳池 C个人拥有的市区经营用房 D尚未使用或出租的商品房 58.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A 营利性医疗机构自用土地 B 公园内附设照相馆使用的土地 C 生产企业使用海关部门的免税土地 D公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 59.下列耕地占用情形中，属于免征耕地占

16、用税的是（）A医院占用 B建厂房占用 C高尔夫球场占用 D商品房建设占用 60.村民王某 2013 年承包耕地面积 3000 平方米，2014 年将其中 300 平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一样 700 平方米用于种植药材，2000 平方米用于种植水稻，当地耕地占用税为 25 元每平方米，王某的耕地占用税应缴纳（）A3750 元 B7500 元 C12500 元 D25000 元 二、多项选择题 61 西斯蒙第在亚当斯密所提出的税收原则基础上所做的补充原则有（）A公平原则 B便利原则 C税收不可侵及资本原则 D税收不可驱使财富流向国外的原则 62下列各项中，免征个人所得税的有（）A国债

17、利息 B保险赔款 C军人转业费 D政府特殊津贴 63下列表述中，属于我国现行契税征税范围的有（）A国有土地使用权出让 B土地使用权出售 C以房产抵债 D以房产作投资 64下列选项中，属于免征土地增值税的有（）A国家重点项目建设需拆迁的土地 B被政府征用的房地产 C房地产公司建造的度假村 D建造普通标准住宅增值额未超过扣除项目金额的 20 65制定税收管理体制的原则是（）A与政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则 B责、权、利相结合的原则 C按收入归属划分税收管理权限原则 D按企业性质归属划分税收管理权限原则 66.纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）A.将货物用于投资 B.将商品

18、用于捐赠 C.将产品用于集体福利 D.将产品用于在建工程 67按照征收对象的不同，税法可分为（）A.对流转额课税的税法 B.对所得额课税的税法 C.对财产、行为课税的税法 D.对自然资源课税的税法 6 68根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括（）。A.工商行政管理机关 B.海关 C.税务机关 D.财政机关 69我国现行税制中采用的累进税率有（）。A.全额累进税率 B.超率累进税率 C.超额累进税率 D.超倍累进税率 70按照不同的税收分类标准，消费税属于（）A、中央税 B、财产税 C、流转税 D、中央地方共享税 71我国现行各税种采用的税率包括（）。A、比例税率 B、

19、定额税率 C、累进税率 D、定期税率 72.将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。A劳动保护 B免税项目 C无偿赠送 D个人消费 73.按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（）。A手续费 B运输装卸费 C包装物租金 D违约金 74.消费税不同应税消费品的纳税环节包括（）A.委托加工环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 75.下列货物销售必须要缴纳消费税的有（）A.汽车销售公司代销小汽车 B地板厂生产销售木地板 C.金店零售金银首饰 D.酒厂生产土甜酒 76.下列行为中，不属于委托加工应税消费品业务的有（）A.受托方提供原材料加工应税消费品 B受托方以委托方名义

20、购进原材料加工应税消费品 C.受托方从委托方购进原材料后再接受加工 D.受托方提供原材料，受托方代垫辅助材料 77.下列各项中，应征资源税的有（）A.进口原油 B生产销售固体盐 C.销售以未税原油 加工的洗选煤 D.开采销售有色金属矿原矿 78.下列各项中，计入资源税销售额的有（）A.收取的价款 B收取的包装费 C.收取的违约金 D.收取的增值税销项税额 79.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费 D.企业为投资者支付的补充养老保险 80.根据企业所得税法的规定

21、，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.外购货物管理不善发生的损失 B.违反法律被司法部门处以的罚金 C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息 81.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（ABD）A.居民企业来源于境外的所得 B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得 C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 D.居民企业来源于中国境内的所得 7 82根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）A.在中国境内的居民企业 B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设

22、有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 83.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.外购货物管理不善发生的损失 B.违反法律被司法部门处以的罚金 C.非广告性质的赞助支出 D.银行按规定加收的罚息 84.将个人所得税纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人依据的标准时（）A.住所 B.境内工作时间 C.取得收入的工作地 D.居住时间 85.采用定额和定率两种扣除方法的个人所得税应税所得项目的有（）A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 86.下

23、列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800 元的有（）A.稿酬 3500 元 B.有奖销售一次性获奖 2000 元 C.提供咨询服务一次取得收入 3000 元 D.转让房屋收入 100000 元 87.下列各项中，应征收契税的是（）A.以房产抵债 B.将房产赠与他人 C.以房产做投资 D.子女继承父母房产 88.下列不属于土地增值税征税范围的有（）A.以收取出让金方式出让国有土地使用权 B.以继承方式转让房地产 C.以出售方式转让国有土地使用权 D.以收取租金方式出租房地产 89.以下可以成为城镇土地使用税纳税人的是（）A.拥有土地使用权的单位和个人 B.土地的实际使用人 C.土地的

24、代管人 D.共有土地使用权的各方 90.以下关于我国车船税税目税率说法正确的是（）A.车船税实行定额 税率 B.车船税以车船为征税对象 C.摩托车按照辆计税 D.摩托车按照排气量计税 91.根据税收征管法规定，下列属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税额的存款 B.扣押查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D.扣押查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品、货物或其他财产 92.下列各项 中，不适合税收征收管理办法的是（）A.关税 B.海关代征的消

25、费税 C.房产税 D.教育费附加 93.根据企业所得税法规定，下列属于征税收入的是（）A.产品销售收入 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.劳务收入 8 94.按照计税依据，可以将税收分为（）A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税 95.我国个人所得税中，适用比例税率的是（）A.工资薪金所得 B.财产租赁所得 C.企事业单位承包承租经营所得 D.偶然所得 96.下列各项中，属于企业所得税的其他收入的是（）A.债务重组收入 B.违约金收入 C.视同销售收入 D.补贴收入 97.超额累进税率的特点是（）A.税负透明度差 B.税负不合理 C.计算较复杂 D.税负不公平 98.税负转嫁的主

26、要方式有（）A.前转 B.后转 C.税负归宿 D.混转 99.房产税的计税依据包括（）A.房租收入 B.房产原值 C.房产余值 D.房产市价 100.关税按征税对象可以分为（）A.进口关税 B.出口关税 C.过境税 D.差别关税 三、判断题 101定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大。102税收法律关系双方的权利与义务不对等。103强制性就是对违法纳税人进行处罚。104我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。105某县政府为发展本地经济，决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策。106中央与地方共享税由中央税务机构和地方税务机构共同负责征收。107税目是征税对象的具体

27、化，反映具体的征税范围。108国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。109.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。110.增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人。111.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣。112.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额。113.海关代征纳税人应纳进口货物增值税时，按照组成计税价格的规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。114.消费税的计税依据都采取从价定率方法。115.差别关税包括报复关税和反

28、倾销关税两种。116.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5 年。这9 里说的亏损，是指会计利润小于零。117对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。118纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。119 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除；形成无形

29、资产的，不得加计摊销。120企业在纳税年度内发生亏损，则无需向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料。121.个人所得税中独生子女补贴不予征税。122.印花税中自行贴花一般适用应税凭证较少或者贴花次数较少的纳税人。123.国有土地使用权出让所得的收入属于土地增值税的征税范围。124.房产税征税范围限于城镇的经营性房屋。125.宗教寺庙自用的土地要交城镇土地使用税。126.耕地占用税采用地区差别税率。127.车船税实行从价计征并由地方税务机关负征税的债征收。128税收征管法只适用于由税务机关、海关征税的各种税收的征收管理。129.起征点是

30、税法规定的征税对象中免于征税的数额。130.扣缴义务人是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。四、简答题 131.什么是税收？如何理解税收？132.税收的本质是什么?133.税收的形式特征有哪些？134.简述税负转嫁的形式 135.简述税与费的区别。136.简述税收的经济职能 137.简述税负转嫁的制约因素 138.简述税收的财政职能 139.我国社会主义市场经济下的税收原则 140.税收的作用机制 141.社会主义市场经济下税收的作用 142.简述社会主义市场经济下税负转嫁存在的原因 143.简述我国现行税种按征税对象的分类 144.简述消费税的作用 145.简

31、述征收管理的内容 146.税务代理原则 147.简述税收管理体制的原则 148.简述税收保全及其条件 10 149.简述影响税收负担的因素 150.简述税收负担的衡量指标 五、计算题 151某企业 2012 年来自境外 A 国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为 1 万元，2013 年在我国境内所得 160 万元，来自 A 国分公司税后所得 20 万元，在 A 国已纳税所得税5 万元，其在我国汇总纳税多少所得税。152某工业企业为居民企业，2016 年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为 5600 万元，发生产品销售成本 4000 万元；其他业务收入 800万元，其他业务成本 694

32、 万元；取得购买国债的利息收入 40 万元；缴纳税金及附加 300 万元；发生的管理费用 760 万元，其中新技术的研究开发费用为 60 万元、业务招待费用 70万元；发生财务费用 200 万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益 34 万元（已在投资方所在地缴纳了所得税）；取得营业外收入 100 万元，发生营业外支出 250 万元（其中含公益捐赠 38 万元）。要求：计算该企业 2016 年应纳的企业所得税。153大华自行车厂是增值税的一般纳税人。2016 年 11 月该企业的购销情况如下：（1）向当地的商场销售自行车 8000 辆，每辆的单价 280 元(不含增值税价格，下同)，商场在当

33、月付清货款后，自行车厂给予其 8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。（2）向外地的特约经销点销售 5000 辆自行车，并支付给承运部门运费 70000 元，装卸费 10000 元。(对方分别开具了增值税专用发票并当月已认证)（3）销售本厂已经自用 5 年的小轿车 1 辆，取得收入 100000 元，该小轿车的原值为120000 元。（4）逾期未收回的包装物押金 60000 元。（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为 1400000 元，注明的税金 238000 元。(当月已认证)（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为 9

34、0000 元。（7）2016 年 5 月 10 日，该企业购入钢材一批，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票上注明的金额 500 万元，税额为 85 万元；因纳税人购进该批钢材时未决定是否用于不动产（可能用于销售），因此在购进的当期全额抵扣进项税额。本月该企业将这批钢材用于原值 800 万元的办公大楼的改造。所有票据当月已认证。请根据上述资料计算大华公司当期应纳的增值税。154A 公司专门从事认证服务，为增值税一般纳税人，2016 年 8 月发生如下业务：（1）取得某项认证服务收入，价税合计 106 万元；（2）购入一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额 20 万元，税款 3.4 万元，

35、支付运费，取得增值税专用发票注明金额 0.5 万元，税款 0.055 万元；（3）支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，税款 0.3 万元。计算 A 公司应纳增值税税额。155.2016 年 12 月王某取得收入情况如下：（1）取得工资收入 6800 元；（2）出版一本专著，取得稿酬 13500 元；11 （3）中奖 10 万元，通过红十字会捐赠 32000 元。计算王某 12 月应纳个人所得税。156.2015 年某国有商业企业利用库房空地进行住宅商品房开发，按照国家有关规定补交土地出让金 2840 万元，缴纳相关税费 160 万元；住宅开发成本 2800 万元，其中含装修费

36、用500 万元；房地产开发费用中的利息支出为 300 万元（不能提供金融机构证明）；当年住宅全部销售完毕，取得销售收入共计 19000 万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加1064 万元；缴纳印花税 9.5 万元。已知：该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。计算该企业销售住宅应缴纳的土地增值税税额。第二部分 标准答案 一、单项选择题 1-5 BADCB 6-10 ABBAD 11-15 CCCDD 16-20 CACDA 21-25 CDBAC 26-30 CDACD 31-35 CCABC 36-40 CCDDA 41-45 BCCAA 46-50 BCC

37、CC 51-55 DCDCD 56-60 CCDAD 二、多项选择题 61-65 CD ABCD ABCD ABD ABC 66-70 ABC ABCD BCD BC AC 71-75 ABC BD ABCD ABCD BCD 76-80 ABC BCD ABC AD BC 81-85 ABD AB BC AD ABC 86-90 AC ABC ABD ABCD ABC 12 91-95 AD ABD ACD AD BD 96-100 ABD AC ABD AC ABC 三、判断题 101-105 106-110 111-115 116-120 121-125 126-130 四、简答题 13

38、1.答：税收是国家凭借政治权力，无偿征收货物或货币，以取得财政收入的一种工具。税收是国家取得财政收入的一种重要手段；税收交纳的形式是货物或货币。132.答：从本质上看，税收体现分配关系。征税的过程就是国家把一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有额分配过程。税收是一种特殊的分配，表现在它是凭借国家政治权力实现的分配，是通过国家制定法律来实现的，税收分配关系中反映出来的这种辩证统一关系正是这种特殊分配关系的体现。133.答：无偿性，强制性和固定性。无偿性是税收这种特殊分配手段的本质体现。征税的无偿性必然要求征税方式的强制性。强制性是无偿性和固定性得以实现的保证。税收的三个特征相互依存

39、，缺一不可。134.答：（1）前转又称顺转，指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，顺利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。（2）后转又称为逆转，是指税负无法通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。（3）混转又称为散转，指纳税人所应承担的税负，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。（4）消转又称转化，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人自

40、己把税负“消化”掉了，故被称为消转。（5）税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指将税收折入资本财产的价格之内。135.答：税与费的界限有三点，征税主体不容；是否具有无偿性是两者本质上得13 区别；是否专款专用。136.答：税收的经济职能即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区和个纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。主要包括：税收对总需求与总供给平衡的调节；税收对资源配置的调节；税收对社会财富分配的调节。137.答：转嫁与否及程度如何与被课税商品的需求弹性，供给弹性有密切关系。一般来说，商品的需求弹性越大，越不容易转嫁，需求弹性越小，越容易转嫁；商品的供

41、给弹性越大，越容易转嫁，供给弹性越小，越不容易转嫁。能否转嫁及程度如何最终取决于商品供给弹性与需求弹性的对比。138.答：指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本职能。税收的财政职能具有如下特点：适用范围的广泛性；取得财政收入的及时性；征收数额上得稳定性。139.答：财政原则；法制原则；公平原则和效率原则。140.答：税收的微观作用机制是指征税对纳税人所产生的效应。具体包括税收对纳税人劳动投入的影响；税收对储蓄的影响；税收对消费的影响和税收对投资的影响。税收的宏观作用

42、机制主要有税收的乘数效应；税收的内在稳定器作用。141.答：组织财政收入；调控经济运行；调节社会总供给平衡，优化资源配置，实现公平分配；维护国家权益，促进对外贸易；提供经济信息，实习经济监督。142.答：经济利益机制驱使企业产生转嫁动机；自由价格为转嫁提供条件；税负转嫁是政府间接调控的重要手段。143.答：对流转额的征税类；对所得额的征税类；对资源的征税类；对财产的征税类；对行为的征税类。144.答：调节消费：调节消费结构；限制消费规模；诱导消费行为。增加财政收入。145.答：税务登记；账簿和凭证管理；纳税申报；税款征收；税务检查；法律责任；税务行政复议和诉讼 146.答：依法代理原则；自愿原

43、则；客观公正原则；有偿服务原则和保守秘密原则。147.答：同政治体制、经济体制、财政体制保持一致的原则；责权利相结合的原则；按收入归属划分税收管理权限的原则；有利于发展社会主义市场经济的原则 148.答：税收保全措施是税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产收入，在纳税期满前依法采取的防范税收流失的措施。税收保全条件必须符合两个：一个是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以在规定的纳税期前，责令期限缴纳应纳税款；二是在期限内发现纳税人有明显转移隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。149.答：经济发展水平；国家

44、职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度大小；经济体制和财政体制的影响 150.答：宏观税负：包括国民生产总值税收率、国内生产总值税收率、国民收入税收率；中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担；微观税负：企业税收负担率、农业户税收负担率和个人税收负担率。五、计算题 14 151【答案及解析】2013 年境内、外所得总额=160+20+5=185（万元）境内、外总的应纳企业所得税税额=18525%=46.25（万元）2012 年 A 国所得税扣除限额=46.25（20+5）185=6.25（万元）在 A 国已纳所得税税额 5 万元小于 A 国扣除限额，由于 6.25-5=

45、1.25（万元），上年度超过扣除限额的部分，可以全部在本年扣除。在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25（万元）152【答案及解析】（1）利润总额560040008006944030076020034100250370（万元）（2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40 万元。（3）技术开发费调减所得额6050%30 万元（4）按实际发生业务招待费的 60%计算7060%42（万元）按销售（营业）收入的 5计算（5600800）532（万元）按规定税前扣除应为 32 万元，应调增应纳税所得额703238（万元）（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得

46、额 34 万元。（6）捐赠扣除标准37012%44.4（万元）实际捐赠额 38 万元小于扣除标准 44.4 万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整。（7）应纳税所得额37040303834304（万元）（8）该企业 2016 年应缴纳企业所得税30425%76（万元）153【答案及解析】（1）当期的进项税额=238000+7000011%+100006%-85000040%=-93700(元)该企业在未确定这批钢材的用途时，按照相关规定，这批钢材涉及的85 万元进项税额在取得专票当期全额认证抵扣，在后期用作不动产在建工程时，由于这批钢材已经使得不动产原值增加超过 50%，所以该 85 万元进项税额

47、中的 40%部分应在改变用途的当期，作进项税额转出处理并转入本期待抵扣不动产进项税额，于改变用途达当月起第 13 个月从销项税额中扣减（2017 年 11 月）。（2）当期的销项税额=280(8000+5000)17%+60000(1+17%)17%=618800+8717.95=627517.95(元)（3）销售使用过的小汽车应纳增值税=100000(1+3%)2%=1941.75 当月应纳增值税=627517.95-（-93700）+1941.75=723159.7(元)154【答案及解析】销项税额=106（1+6%）6%=6（万元）准予抵扣的进项税额=3.4+0.055+0.3=3.75

48、5（万元）应纳的增值税=6-3.755=2.245（万元）155.【答案及解析】（1）工资薪金所得应纳税额=（6800-3500）10%-105=225 元 15 （2）出版专著应纳税额=13500（1-20%）20%（1-30%）=1512 元（3）中奖应纳税额：公益性捐赠扣除限额=10000030%=30000 元（100000-30000）20%=14000 元 王某 12 月总计应纳税额为：225+1512+14000=15737 元 156.【答案及解析】非房地产开发企业缴纳的印花税允许作为税金扣除；非房地产开发企业不允许按照取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本合计数的 20%加

49、计扣除。（1）住宅销售收入为 19 000 万元 （2）确定转让房地产的扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额为：2 8401603 000 万元 住宅开发成本为 2 800 万元 房地产开发费用为：（3 0002 800）10%580（万元）与转让房地产有关的税金为:1 0649.51 073.5（万元）转让房地产的扣除项目金额为：3 0002 8005801 073.57 453.5（万元）（3）计算转让房地产的增值额：19 0007 453.511 546.5（万元）（4）计算增值额与扣除项目金额的比率：11 546.57 453.5154.91%（5）计算应缴纳的土地增值税税额：11 546.550%7 453.515%4 655.225（万元）