集团公司固定资产管理制度.pdf

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1、 共 5 页 第 1 页 固定资产管理制度 1 总则 1。1 固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产。1.2 本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物（机器设备、运输车辆、以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备而单位价值在 2000 元以上、使用期限超过二年的物品；已在成本中一次性列支形成的固定资产。1.3 固定资产中房屋的归口管理部门为工程部门,机器设备的归口管理部门为设备分厂。财务部门负责固定资产的综合核算，全面掌握固定资产的增减情况，以及正确计提折旧等财务核算。2 固定资产的计价 2。1 固定资产的计价

2、方式 2。1。1 外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费。安装成本、交纳的有关税金等计价。2。1。2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。2.1.3 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。2.1。4 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。2。1.5 接受捐赠的,按照发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价.无发票帐单的,按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。2。1.6 在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的支出，

3、减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。2。1。7 盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。2。1。8 为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税，计入该项固定资产的价值。用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值。2。2 固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策规定需调整帐面价值外，不得自行调整其帐面价值。共 5 页 第 2 页 3 固定资产的折旧 3.1 下列固定资产计提折旧：a 房屋、建筑物；b 在用的机器设备、仪器仪表、运输车辆、工具器具；c 季节性停用和大修理停

4、用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；d 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产.3.2 下列固定资产不计提折旧：a 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以及以经营租赁方式租人的固定资产；b 已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产；c 建筑工程交付使用前的固定资产;d 已在成本中一次性列支形成的固定资产。3.3 各类固定资产的折旧年限 类别 折旧年限 房屋 35 建筑物 20 动力传导设备 16 铸锻设备 12 起重运输设备 10 金属切削设备 10.5 专用设备 10。5 其他工作设备 10 工具及仪器设备 10 3。4 固定资产的折旧方法 3。4.1 根据财政部颁发的工业企业

5、财务制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。3.4.2 固定资产的净残值为固定资产原值的 3。3.4。3 平均年值法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：共 5 页 第 3 页 a 年折旧率=(1-3）折旧年限 b 月折旧率=年折旧率12 c 月折旧额=固定资产原值月折旧率 3.4.4 固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧。当月减少或停用的固定资产,从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产,其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入制造费用、管理费用和销售费用等.4 固定资产的

6、控制和管理 4.1 固定资产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责具体管理。4。2 建立管理帐卡。工程部门和设备管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点,统一编号，编制固定资产目录,建立固定资产台帐和档案，并设置固定资产卡片.各使用部门也应有相应的明细帐，并定期记录使用、保养、修理等情况。固定资产卡片,反映单项固定资产的详细情况,一式二份，分存财务部门和固定资产归口管理部门。财务部门按月和归口管理部门核对，归口管理部门按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量、金额相符。4。3 固定资产的变动按以下规定办理:4。3.1 固定资产的增加 4。3。1.1

7、 外购的固定资产，由工程部门编制外购计划，经公司总经理办公会议讨论平衡后,由工程部门负责购置，并办理入库。交付使用时，由工程部门开出“设备分配通知单”。新增房屋由财务部门建立固定资产卡片。新增设备、仪器仪表由财务部门提供“设备交付明细表”，归口管理部门建立固定资产卡片。财务部门凭上述“一单一表一卡，作为入帐依据,按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐.4.3.1。2 自制设备制造完工,交付生产使用时,由工程部门开出“设备分配通知单”，并建立固定资产卡片。财务部门凭上述“一单一卡”作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值,建立新增固定资产明细帐。4。3

8、.2 固定资产的减少 共 5 页 第 4 页 4。3.2.1 出售固定资产,由归口管理部门提出，经使用部门会签后,分管副总审批,经批准后，由归口管理部门开出调拨单(并和买入单位双方盖章后)交由财务部门办理减少固定资产手续。其出售价格，由归口管理部门提出建议价,经财务部门审批，报分管财务副总批准后执行。4。3。2。2 报废、毁损的固定资产:a 机器设备、仪器的报废，由使用部门向设备管理部门提出申请，经设备管理部门组织技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经财务部门会签分管财务副总批准后，财务部门负责办理减少固定资产的手续。b 房屋、建筑物的拆除清理，由工程部门根据厂区改造规划和危房鉴定书，提出拆除

9、清理报告;经财务部门会签,报经总经理（或分管副总)批准后，财务部门负责办理报废手续.c 毁损的固定资产,应查明原因,视情况具体分析。属于人为损毁的，按厂纪厂规处理。自然灾害毁损的,按照财产保险的规定办理。过失人及保险公司赔偿后的差额，计入营业外支出。4.4.2。3 长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。4。4.3 固定资产的出租出借 4。4。3.1 出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经生产部、设备管理部门或工程部门等部门审核，报总经理(或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由设备管理部门或工程部门牵头，召集财务、投资审计等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经

10、理(或分管副总)批准后，由财务部门办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金.收取的租金冲计提的折旧。协议期满后,由设备管理部门或工程部门负责催回.4.4。3。2 出借的固定资产比照上述规定办理。4。4。4 固定资产的内部转移 4.4.4。1 固定资产的内部转移，由归口管理部门提出意见,并填写“固定资产内部转移通知单”，经使用、接收、生产等部门会签后，交财务部门作内部转移帐务处理。4.4.5 固定资产的封存及启用 4。4。5.1 固定资产由使用部门向设备管理部门提出封存(或启用）申请（须由分管技术的分厂或分公司领导签字），经生产部门、设备管理部门(由分管部门负责人签字）、财务部门会签后,由财务

11、部门办理转帐手续。共 5 页 第 5 页 5 固定资产的清查 为加强固定资产的管理，确保帐卡、帐物、帐帐相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。盘点工作由工程部门及设备管理部门组织，财务部门配合.编制固定资产盘点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字,对出现的盘盈、盘亏现象,分别由使用部门、工程部门及设备管理部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单,经工程部门及设备管理部门、财务部门会签。盘盈的净收入和盘亏的净损失，报总经理（或分管副总）批准后，财务部门负责作帐务处理，分别列人营业外收入和支出科目。6 固定资产的修理 6.1 固定资产的修理分为中小修理和大修理.大修理是指房屋建筑物的翻修、

12、改建、改造,机器设备全面拆卸更换主要部件。此外，均为中小修理。6.2 机器设备的中小修理由使用部门负责.房屋建筑物的中小修理由使用部门提出委托，工程部门审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。6。3 房屋建筑物的大修由工程部门归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备管理部门归口,按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算.大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部门综合平衡、报公司总经理（或分管副总）批准后，由归口部门组织实施，财务部门按预算计划严格控制。如超计划应及时调整,追加计划报分管预算领导批准后，由财务部门执行控制。6。4 大修理费用按固定资产原值的 4按月预提。每月发生的大修理费用,由归口部门根据大修项目设立明细帐，单独核算。每月将核算资料报送财务部门按归口部门上报的资料结转大修理费用。预提的大修理费用年终不留余额，实际支出数大于预提数的差额计入有关成本、费用，小于则冲减有关成本、费用.7 对造成固定资产呆帐的处理 在建工程转为固定资产后，不能发挥作用,或不能投入正常生产使用，形成呆帐、坏帐的，应从决策设计到计划采购等各个环节，认真分析、查明原因，分清责任，并追究责任人，按责任人应承担的责任大小进行处理.