2023年银行会计_银行会计业务.docx

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1、2023年银行会计_银行会计业务 银行会计由我整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“银行会计业务”。 一：名词解释 1、表内科目：是指用以反映金融企业资产、权益增减变化和财务收支状况，需要列入资金平衡表（日计表）验证平衡关系的会计科目。 2、表外科目：是指不纳入统一会计报表内，用以监督与记载不涉及资产负债增减变动的重要业务事项的科目。 3、储蓄存款：是商业银行以信用方式，动员和吸收居民个人待用或积余货币资金的存款业务。 4、支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 5、银行本票：银行签发的，承诺自己

2、在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 7、联行往来：是指同一银行系统内各个行（处）之间由于办理结算、款项拨款、内部资金调拨等业务引起的资金业务往来。 8、同业拆借：是指商业银行之间为解决临时性资金不足的问题而相互融通资金余额的一种短期借贷行为。 9、信用证：是由开证银行根据开证申请人（进口商）的要求和指示，向受益人（出口商）开立的有条件付款的书面承诺。 10、利息收入：是指银行发放各项贷款与办理贴现而取得的收入。 11、金融企业往来收入：是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的

3、利息收入。 12、再贴现：是指商业银行因办理企业票据贴现发生资金暂时困难，而将未到期的已贴现商业汇票再向中国人民银行办理贴现的行为。 1、金融机构体系的构成： 我国以中央银行（中国人民银行）为领导，国有商业银行为主体，政策性银行、保险、信托等非银行金融机构，外资金融机构并存和分工协作的金融机构体系。 中央银行：主导地位商业银行：主体地位 政策性银行：国家开发银行、中国农业银 行、中国进出口银行不以盈利为目的2、会计科目的分类：按会计科目与会计报表的关系分为表内科目与表外科目 表内按会计要素和科目性质：资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、损益类 3、双线制核算内容：明细核算和综合核算（

4、银行账务组织） 明细核算：凭证分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付 出日记簿）登记簿余额表 综合核算：凭证科目日结单总账日计表 明细核算：以账户为基础进行的核算，由分户账、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。 处理程序为： （1）根据传票记载分户账（如为现金收付业务，则还要分别登记现金收入日记簿和现金付 出日记簿）； （2）对不能入账而又需要记载的重要业务事项，则在登记簿中进行记载； （3）营业终了按分户账各户当日最后余额编制余额表。 综合核算：以会计科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表组成。处理程序为： （1）根据同一科目的传票填制科目日结单； （2）根

5、据科目日结单总共的发生额和余额 登记总账； （3）根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表，该表中的各科目借、贷方发生额和余 额必须各自平衡。 4、每日核对：账账账款 定期核对：账实账据账表内外账务 5、单位人民币结算账户：基本存款账户一般存款账户临时存款账户专用存款账户 单位活期存款的计息方法：余额表计息和账页计息 单位定期存款的存期及起点：3个月、6个月、1年最低1万元，多存不限，一次存入，到期支取，只能转账，不能支取现金。 计息范围：企业单位年流动资金存款和个人存款均计息；机关、团体、部队、学校经费存款 及附属机构存款计付利息各单位存入的党费、团费、工会经费计付利息；银行间往来存款计 付

6、利息；财政预算内资金存款、集中待交财政款项及临时结算性存款不计息。 活期存款：按季结息 6、定期储蓄存款的核算： （1）整存整取：一次存入本金，到期一次支取本息的存款方式，起存金额为50元，多存不 限，存期为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年等。可全部或部分提前支取，但只能提 前一次。 （2）零存整取：每月存入固定金额的款项，约定存期，到期一次支付本息。开户金额起点 为5元，多存不限。存期有1年、3年、5年。可提前支取，但不可办理部分提前支取.（3）整存零取：储户在开户时一次存入较大数额的本金，约定存款期限及支取本金的次数 和金额，到期时支付利息。起存点为1000元，存期有1年、3年、5年

7、、支取期为1个月、1个月、3个月、6个月。利息于期满结清时支付。 （4）存本取息：一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期时归还本金。起存金额5000 元，1年、3年、5年。每次支取利息的时间由储户自定，一个月或几个月均可。可提前支 取，但不可办理部分提前支取。 7、利率的转换：年利率/12=月利率月利率/30=日利率年利率/360=日利率 8、贷款的分类： A、按贷款期限分：短期贷款：1年以内（含）中期贷款：1-5年（含）长期贷款：5年以上 B、按贷款发放基础分：信用贷款（无担保贷款）担保贷款贴现贷款（汇票） C、按贷款风险分（贷款损失程度）： 正常类贷款：借款人能履行还款合同 关注类贷款

8、：借款人存在还贷的不利因素 次级类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失 可疑类贷款：借款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失 损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回 D、按贷款质量分（贷款账户管理）： 正常贷款：贷款期内 展期贷款：贷款到期后，客户申请延期还款（一次，不超过原期限一半，最长3年） 逾期贷款：贷款到期（展期）后，仍未收回贷款 呆滞贷款： 逾期90天以上，或生产经营已停止，还款困难 呆账贷款： 逾期3年，准备核销 E、按贷款经营方式分（承担责任和风险）： 自营贷款：自筹资金，自主发放，收取本息，自担风险 委托贷款：（委托人银行借款人）银行只收手续费

9、，不垫付本金，不承担风险 F、贷款核算方法：应计贷款 非应计贷款：本息逾期90天仍未收回贷款（表外科目核算）收回时先冲 本金，超过本金部分计入利息收入。 应计贷款非应计贷款同时将应收未收利息冲销 9、抵押贷款金额：（1）贷款期限：流动资金贷款（不超过1年） 固定资金贷款（1-3年，最长不超过5年）不允许展期 （2）贷款金额：抵押品现值的5070% （3）押品保管：存放于仓库，仓单交于银行；就地保管；贵金属、有价证券等质物由银行按证账分管原则保管 （4）逾期1个月，银行有权依法处置抵押品（作价入账或出售） 10、支付结算业务的原则： A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行

10、不垫款 11、支票的提示付款期自出票日起10日；出票人不得签发空头或印章与预留银行印鉴不符的支票，否则银行应予退票，并处以按票面金额5%但不低于1千元的罚款，持票人有权要 求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 银行本票的提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。 银行汇票的提示付款期自出票日起1个月。 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10天。付款期限最长不得超过6个月。 12、全国联行往来业务（至少3个人保管）的核算基本做法： （日常往来：直接往来、分别核算（双方往来挂账） 集中监督：往来报告、分行录磁、集中监督、集中对账 划清资金 年度结清账务：以年度为界，分年度查清、未达和结平往、来账务）

11、 A、直接填发报单，往来分别核算 B、往来双向报告，分行录磁传输 C、总行集中监督，逐笔配对核销 D、年度查清未达账项，结平上年账务 13、代收业务（划转代收款时） 代付业务（划转代付款时） 提出交换的票据分借方票据（代付/应收票据）和贷方票据（代收/应付票据）两种： A.提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据 B.提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户，付款单位在本行开户的票据 14、商业银行通过人民银行转账存取款项的业务有：异地跨系统结算资金清算、同城票据交换差额清算、商业银行系统内资金调拨、再贷款与再贴现、同行拆借、缴存财政性款项等

12、15、金融机构往来的核算要求及规定： A.及时办理跨系统的结算业务，加速企业资金周转。 B.商业银行跨系统汇划款项10万元（含）和商业银行系统内50 万元(含)以上的汇划款项，一律通过人行办理转汇并清算资金。 才.商业银行到人民银行取款不得透支；计划内借款不得超过人行核定的贷款额度；同业拆借应通过双方在人行的存款户办理转账，不得取现金。 16、跨系统间资金往来转汇业务的处理： “先横后直”的转汇方法：适用于汇出行所在地为双设机构地区 “先直后横”的转汇方法：适用于汇出行所在地为单设机构地区，汇入行为双设机构地区 “先直后横再直”的转汇方法：适用于汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区 17、外汇

13、分账制主要内容： A.人民币与外币分账，原币记账。可以挂牌的货币，原币记账；不挂牌的货币需折成人民币或外币记账 B.设置“外汇买卖”科目，进行价值转换，起桥梁和平衡作用。 C.年终并表，以本币资金统一反映经营状况和成果。 18、结汇 借： XX科目外币 贷：外汇买卖外币 借：外汇买卖人民币 贷： XX科目人民币 售汇： 借： XX科目人民币 贷：外汇买卖人民币 借：外汇买卖外币 贷： XX科目外币 19、外汇买卖损益的计提： 平仓前及决算前计算外汇买卖损益，方法如下： 交易结束以后，将外币“外汇买卖”科目余额折成人民币（乘以中间价或者决算价）。 把折成的人民币与人民币“外汇买卖”科目余额比较，

14、如有贷方余额，称“外汇买卖收益”，如有借方余额，称有外汇买卖损失。 20、利润分配的顺序：大题！ (1)抵补银行已缴纳的在成本和营业外支出中无法列支的有关惩罚性和赞助性支出 (2)弥补银行以前年度亏损 (3)提取法定盈余公积金【法定盈余公积金弥补亏损和转增资本金后的剩余部分，不得低于注册资本的25%】 (4)提取一般准备 (5)向投资者分配利润 21、会计报表分析方法：比较分析法；结构分析法；因素分析法 22、 银行会计 支票和银行本票的相同点：1.都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。2.都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律.

15、银行会计 银行会计学一、单项选择题1.银行记账凭证多采用（A）。A单式凭证记账B服侍凭证记账 C借方凭证记账D贷方凭证记账 2.（C）不需要计提，只需在发生时直接交纳。A房产税B车船使用税C印花. 银行会计 商业银行业务作业一.根据某商业银行6月10日发生的下列业务，编制会计分录。 1.6月10日向兰新公司发放5个月 的短期贷款80000元，利率为5.04%，办理贷款手续。 2. 银行会计 名词解释1.银行会计:是指以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面. 银行会计 现代远程教育课 程 学习指 导 书 作者：芮玉巧 2023 年11月银行会计 第一章总论一、学习目标1.理解会计的含义、职能、目标以及会计的方法。2.熟练掌握银行会计的概念、.