2023年存货管理办法_企业存货管理办法_3.docx

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1、2023年存货管理办法_企业存货管理办法 存货管理办法由我整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“企业存货管理办法”。 存货管理办法 第一章 总 则 第一条 为了加强公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，根据中华人民共和国会计法和财政部等五部委公司内部控制基本规范和股份公司内部控制规范存货等有关规定，并结合公司实际情况，制定本规范。 第二条 本规范所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。公司

2、代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本规范。 第三条 公司各级领导对本公司存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。 第四条 公司在建立并实施存货内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当科学合理； （二）存货请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确； （三）存货采购、验收、领用、盘点、处臵的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘点和处臵的原则及程序应当有明确的规定； （四）存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法应

3、当符合国家统一的会计制度的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 采购部、制造部负责对在库物资及委外半成品、自制半成品、产成品的采购、保管、搬运、防护、交接、销售、处臵等管理工作。部分委外半成品和自制半成品库房在车间的，由各车间负责保管及收发。公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。存货业务不相容岗位至少包括： （一）存货的采购、验收与付款； （二）存货的保管与清查； （三）存货的销售与收款； （四）存货处臵的申请与审批、审批与执行； （五）存货业务的审批、执行与相关会

4、计记录。 第六条 公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道德和业务素质。 第七条 公司应当建立存货业务的授权批准制度，负责存货采购的部门应明确授权批准的方式、程序和相关控制措施，采购人员应按照生产计划按时编制公司物资采购计划，年度物资采购计划要由部门领导及主管副总经理审批，并经相关部门会签后总经理审批。季度和月度采购计划原则上根据年度生产计划安排，由部门领导审批后执行。严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。 第八条 审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人

5、超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第九条 对存货的管理和控制运用公司计算机系统和网络技术实现，严格按照系统程序进行管理。技术管理部应注意计算机系统的有效性、可靠性和安全性，定期检查运行程序，并制定防范意外事项的有效措施。 第三章 请购与采购控制 第十条 公司采购部应当按照公司采购控制程序文件，根据仓储计划、资金筹措计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定库存存货的结构和数量。 第十一条 公司采购部、销售部还应制定合理的存储定额，物资的存储定额通常是在一定管理条件下为保证销售顺利进行所必要的、经济合理的物资储备数量标准，以

6、减少资金浪费。 公司采购部、销售部应当指定专人逐日根据各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，计算安全存 第十四条 采购部门要对采购物资进行验证。验证其是否与采购（委外）计划和采购（委外）合同的各项要求相一致，如产品名称、规格、型号、数量、供货厂家及供方随货物提交的检验、试验过程控制记录。检验部对采购物资的检验按监视、检测和测量控制程序规定执行，出具采购物资验证的检验记录。对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当及时查明原因，视存货的不同取得方式作出相应处理。 第十五条 外购存货

7、入库前一般应经过以下验收程序： （一）检查订货合同、入库通知单、供货公司提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符； （二）对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致； （三）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行； （四）对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对经验收不符合要求的货物，应及时办理退货或索赔。 第十六条 对入库的自制存货，应当重点关注产品质量，检验部门应派专人对其进行检验，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。采购后实物不

8、入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法及时 严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。 各公司仓储、保管部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓库清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并定期或不定期地进行检查。 第二十二条 存货采购应当按照国家统一的会计制度的规定进行初始计量，正确核算存货采购成本。资产财务部应当根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。存货仓储、保管部门对会计期末货物已到、发票未到的存货，应办理暂估入账手续交资产财务部核算。 第五章 领

9、用与发出控制 第二十三条 公司存货仓储、保管部门应当建立严格的存货领用和发出制度。根据公司限额领用材料管理标准进行领用与发出控制。 库存商品的发出需要开具经过部门领导批准的销售清单，仓库应当根据经审批的销售清单发出货物，并定期将发货记录同销售部门和财务部门核对。 第二十四条 公司库管人员应当明确发出存货的流程，根据公司规定的出入库手续（如进货单、销售单等）及时办理物资出库，及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号一致。要严格审核出库凭据内容的完整性、规范性，要特别注意审核是否有财务和相关负责人签字，销售单是否经部门负责人签审。 第二十五条 资产财务部应当针对存货种类繁多、存放地点复杂

10、、计处理，并附有关书面记录材料。 第七章 监督检查 第三十条 公司应当制定科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领用、发出与处臵等环节的控制要求，并设臵相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保存货业务全过程得到有效控制。 第三十一条 公司应当制定并选择适当的存货内部控制监督检查制度，存货内部控制监督检查的内容主要包括： （一）存货业务相关岗位及人员的设臵情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。 （二）存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 （三）存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，

11、存货验收手续是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货清查、盘点是否及时、正确。 （四）存货处臵制度的执行情况。重点检查存货处臵是否经过授权批准，处臵价格是否合理，处臵价款是否及时收取并入账。 （五）存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。 第三十二条 对监督检查过程中发现的存货内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。 广州苏锐科技有限公司2023年1月1日 存货内控流程图归口管理部相关主管领采购部门门导或会议检验部门实物保管部门使用部门财务部门文档开始请购与采购提出采购申请YN是

12、否批准签订合同并采购采购合同进货及检验验收是否合格Y存货入库入库点收单N核算付款验收与保管申请领用或销售存货出库领料单或销售单核算和收款领用与发出存货盘点盘点表盘点与处置存货处置销账结束 存货管理办法 第一条存货管理是企业财务管理中存货资金总量和存货资金运动的管理。为了降低企业存货资金的占用和加速存货资金的周转，保证存货资产的安全，根据企业财务通则结合工厂实际. 存货管理办法 XXXX公司 存货管理办法第一章总则第一条为加强XXX公司（以下简称“公司” ）的存货管理，保证正常生产经营需要，提高存货使用效率，规范管理流程，特制定本制度。第二条本制度所称存货，. 存货管理办法 存货管理办法存货管理办法 1 主题内容与适用范围1.1 本存货管理办法以下简称办法规定了存货管理机构及职责，存货管理要求，存货入库、出库、保管、清查及核算等内容。1. 存货管理办法 连云港大吉塑业有限公司存货管理办法 连云港大吉塑业有限公司 连云港大吉塑业有限公司（三）对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行；（四）对验收后数量相符. 煤矿存货管理办法 煤矿存货管理办法第一章 总则第一条根据集团公司及古书院矿全面预算管理办法的有关规定，为优化资源配置，提高企业资产运营效率，明确存货管理的责任、权力、义务，规范存货管.