2022年财务规范化管理制度.doc

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1、财务部标准化治理工具箱目 录第一章 财务部组织构造与责权一、一般公司的财务部组织构造图二、假如公司有分公司或分支构造，一般总公司财务部构造图三、大型集团公司财务部组织构造图四、酒店财务部组织构造图五、财务部职责六、财务部权力七、财务总监的职责八、财务部总经理职责九、财务主管的职责第二章 资本预算治理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章 财务本钱操纵治理一、本钱操纵主管岗位职责二、本钱操纵专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款操纵流程五、费用报销治理流程第四章 资产治理一、

2、资产治理主管岗位职责二、资产治理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款治理流程六、固定资产盘点治理流程第五章 筹资与投资治理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资治理流程五、银行借款筹资治理流程六、投资治理流程第六章 会计核算治理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章 本钱会计治理一、本钱会计主管岗位职责二、本钱会计专员岗位职责三、产品定额本钱编制流程四、产品本钱核算治理流程五、本钱核算账务处理流程第八

3、章 应收账款治理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款治理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章 审计治理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、本钱审计流程八、利润审计流程第十章 税务治理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程第一章 财务部组织构造与责权一、一般公司的财务部组织构造图预算主管财务本钱操纵主管应收账款主管资金主管会计主管财务分析师投资主管融资主管预算专员税务专员核算专员出纳员簿记员收银员投资分析专员融资市场分

4、析专员财务助理财务经理财务总监二、假如公司有分公司或分支构造，一般总公司财务部构造图财务治理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理 三、大型集团公司财务部组织构造图并表与分析治理处费用与综合治理处采购与物料治理处消费与本钱治理处物资与货款治理处银行现金出纳 食堂会计出纳 信誉证会计 固定资产会计 原始单据审核会计制单会计 统计员 主办会计 会计档案治理员 国内材料会计进口材料会计委托加工材料会计其他材料会计半成品售后会计售后会计消费本钱会计出口销售会计 国内销售会计开票与统计员合并报表统计财务部经理四、

5、酒店财务部组织构造图总出纳应付账主管总账主管工资主管前厅收银主管餐厅收银主管夜审主管信贷收款主管本钱操纵主管收货部主管秘书会计员总账资产核算员前厅收银员餐厅收银员夜审员信贷收款员本钱操纵员仓库领班仓管员收货员会计部经理本钱操纵部经理财务部经理财务总监五、财务部职责 职责1职责3职责4职责5职责6职责7职责8职责9职责10职责11职责2严格执行财务会计制度，建立完好的账簿治理体制和财务核算体系分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监视财务纪律执行情况当好决策参谋，及时精确地向决策者和相关治理者提供可靠的会计信息编制记账凭证和各类报表，妥善治理睬计账册档案负责公司职工的劳开工资、职工福利的

6、发放负责公司各种费用的审核和报销，进展本钱操纵治理协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作进展公司内部操纵制度设计，做好各项审计工作有效合理使用资金，依照单位资金情况做好融资工作编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作健全财务治理制度，编制财务计划，加强运营核算治理六、财务部权力权力1权力3权力4权力5权力6权力7权力8权力9权力2参与公司严重运营决策，为决策提供财务数据和信息的权力参与年度、季度、月度销售计划的制定，并提出意见和建议的权力参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力对违背财务制度的部门、分支构造和个人给予处分对其他部门施行财

7、务监视和考核部门内部员工聘任、解聘的建议权要求相关部门配合相关工作的权力其他相关权力参与年度、季度、月度消费计划的制定，并提出意见和建议的权力七、财务总监的职责职责1在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作职责3负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或本钱标准职责4进展税收治理和方案制定职责5健全公司内部核算体系和财务治理的规章制度职责6开展经济活动分析，编制公司财务计划、本钱计划，增收节支、提高效益职责7监视公司恪守国家财经法令、纪律，以及董事会决议职责2制定、施行公司财务战略，以支持公司推行运营战略八、财务部总经理职责职责1主持本部的全面工作，组织并催促部

8、门人员全面完本钱部职责范围内的各项工作职责3负责组织会计法及地点政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责4制定、维护、改良公司财务治理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责5进展公司本钱治理，开展本钱预测、操纵、核算、分析工作，提高赢利水平职责6负责建立和完善公司财务稽核、审计内部操纵制度，监视其执行情况职责7负责资金、资产的治理职责8对公司税收进展整体筹划与治理，按时完成税务申报以及年度审计工作职责9对公司严重的投资、融资、并购等运营活动提供建议和决策支持职责10向上级主管汇报公司运营情况，为集团高级治理人员提供财务分析数据和建议职责11组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施职责2依

9、照集团公司中、长期运营计划，组织编制集团年度综合财务计划的操纵标准九、财务主管的职责职责1财务预算的编制、呈报及执行职责3有效地治理运用资金职责4监察公司资产治理、往来账治理以及费用开支治理职责5建立与开展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责6审核会计凭证职责7审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责8对下属员工进展培训职责9协调部门内部、部门之间的员工关系职责2组织公司会计的核算及年度审计第二章 资本预算治理一、资本预算主管岗位职责 职责1协助财务总监建立预算治理体系，为预算工作建立配套的执行、操纵机制职责3汇编各部门预算草案，构成企业的销售预算、采购预算和费用预算等工程预算职责4综合、平衡

10、企业各职能部门的预算，经决策层批准后下达施行职责5监视治理预算的执行情况，查看预算建议案，及时向治理层反应职责6定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责7负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责8依照实际运营情况，定期更新已编制的预算，使企业的预算更趋精确职责2制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算二、资本预算专员岗位职责职责1协助建立、改良、完善预算治理体系，建立相应的执行操纵机制职责3依照预算监控日常支出，定期进展反应职责4对预算各项指标和各部门预算执行情况进展监视，提交分析报告职责5编制集团可能损益表、可能资产负债表

11、、可能现金流量表职责6编制集团总体预算平衡方案职责7按时进展下一年度预算的编制工作职责2协助编制公司全面运营预算，负责预算的跟踪治理三、预算编制程序编制企业预算审核召开预算会议下达预算给各部门召开预算平衡会预算平衡审议开场预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理完毕审核出席会议执行预算并反应再次下达预算四、年度预算编制程序召开部门预算会传达指标审核编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总年度预算调整预算调整方案年度预算下达审批再次下达执行预算执行开场预算主管财务部经理财务总监总经理完毕各部门经理审批审批审核审批五、年度预算编制平衡流程总预算提供材料审批召开本部门预算会编制部门预算计划召开预算会汇

12、总预算召开预算会议预算执行审查监视审批预算编制上报开场财务部经理各系统总监财务总监总经理完毕董事长审签审批预算调整会参加会议参加会议预算调整预算执行参加会议六、年度预算调整流程审批审核编制调整方案开场完毕审议预算调整报告提出预算调整申请协调确定预算召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理七、现金预算流程下达运营目的开场编制现金流量预算预算的执行现金流量预算调整审 批审 核审 批审 核完毕编制现金流量分析报告现金流量预算监控现金流量预算考核现金流量预算评价新的预算目的财务总监财务部各部门总经理预算申报第三章 财务本钱操纵治理一、本钱操纵主

13、管岗位职责职责1制定本钱核算制度职责3依照月度、季度、年度财务情况，主持各项财务分析职责4进展本钱检查职责5改良本钱操纵，提供本钱操纵改良措施报告职责6提出改良财务运转的建议职责2进展本钱预算编制以及执行跟踪二、本钱操纵专员岗位职责 职责1执行本钱核算方案职责3撰写本钱分析报告职责4提出本钱操纵改良方案职责5稽核各工程本钱预算，并及时提出修正意见职责6进展本钱档案的治理和统计分析职责2执行产品本钱操纵方案三、现金清查处理流程开场制定现金清查制度审定登记日记账盘点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏缘故清查组盘点编制盘点表完毕相应账务处理审 核财务总监财务部出纳总经理四、银行存款付款操

14、纵流程开场受权经办业务签订结算契约制取原始凭证审 批审 核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证完毕办理结算业务编制记账凭证登记账簿复核记账凭证编制调理表账单核对账证核对账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部五、费用报销治理流程否开场审批在报销单据上签字预算内预算外审核报销明细账及总账现金/银行/日记账会计报表审核费用总表审定盖章认可报送完毕编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出 纳各部门总经理审批否财务部会 计第四章 资产治理一、资产治理主管岗位职责 职责6负责固定资产投资方案的制定与可行性分析职责5对固定资产账面与实物一致性、可用性进展检查核实，对货币资金进展治理职责4负责搜集审核

15、各部门的物资购置计划，依照库存情况核定购置量，按规定报有关领导批准后，组织安排采购。职责3负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结账、对账工作职责2检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，留意发觉和处理财产物资治理中存在的征询题，确保企业财产物资的合理使用和平安治理职责1在财务经理的直截了当领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材料的制证、账簿治理和企业购置力的申报、记账和报表工作职责8负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核职责7对存货进展清查，负责存货最正确数量、订货的分析与操纵职责10每月负责汇总各部门的物资领用计划，

16、督导采购部门和仓库落实计划的施行情况职责9组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作职责11完成领导交待的其他事项二、资产治理专员岗位职责 职责1建立固定资产、低值易耗品台账，与财务定期核对职责3负责固定资产购置的初审及备案以及治理货币资金职责4负责资产转让费，使用费，资产税的账目治理职责5负责企业内部设备的调拨职责6定期巡查固定资产完好情况职责7参与企业清产核资工作职责8办理财产保险，确保财产平安职责9完成主管交待的其他事项职责2调查低值易耗品的使用周期，确定摊销比率三、现金清查账务处理流程汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏缘故填现金盘点表审核制定现金清查制

17、度开场清查组盘点编制盘点表相应账务处理完毕财务经理财务部出 纳审核四、备用金收支账务处理流程建立备用金预借和报销制度审核开场填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账簿审核付款凭证付 款登记日记账使用备用金向财务部报销账务处理收 付 款登记日记账审核信息归档完毕财务经理财务部出 纳各部门业务部五、应收账款治理流程是登记应收账款应收账期分析催 款交 单开场付款催 款付 款否法律诉讼否账务处理编制银行调理表是审核存 档完毕财务经理财务部法务部六、固定资产盘点治理流程设备部完毕开场组织盘点召开盘点会议呈报盘点通知和盘点表格制定全面盘点计划提出处理征询题的方案填写相关盘点表并签字进展盘点签字并传单审 阅写

18、出盘点报告整理汇总上 报会计主管审核签字施行处理方案相关账务处理审 批审 核审 批审 核财务经理财务部各部门总经理第五章 筹资与投资治理一、筹资与投资主管岗位职责职责1拟定公司各项筹资与投资治理制度职责3拟定公司股利分配制度职责4通过对经济、政治情势的分析，评估投资时机职责5负责对筹资与投资环境进展分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责6进展公司筹资与投资规划职责7参与公司各项筹资与投资工程的可行性分析和论证职责8进展筹资与投资监管，操纵企业的证券筹资与投资活动职责9对投资工程进展财务预测、风险分析与操纵职责10参与筹资投资工程会谈，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系

19、职责11治理筹资与投资工程，监控和分析工程的运营治理，及时提出改良建议职责2拟定公司各项证券治理制度职责12负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责13配合部门经理做好相关培训和指导职责14其他相关工作二、筹资专员岗位职责职责1研究相关信息，对企业所处的资本市场和政策变动情况进展全面评估和分析职责3治理现有筹资渠道相关工作职责4开发新的筹资渠道职责5负责企业运营所需资金的筹划工作，筹划组织相关的筹资活动职责6完成企业的筹资任务职责7其他相关工作职责2分析企业财务情况，分析并评价企业的资本负债构造三、投资专员岗位职责职责1在上级的领导下，进展资本市场分析职责3负责对投资工

20、程的可行性进展研究，负责设计评审工作职责4参与投资工程会谈，与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责5对投资工程进展财务调查、财务测算、本钱分析和敏感性分析职责6详细承揽投资工程，并设计方案，组织施行，定期汇报工作进度职责7及时向上级汇报对投资工程的行为产生严重妨碍的事件或变动信息职责8在上级的领导下，收缴投资工程收益职责9搜集、整理投资工程档案，建立、维护投资信息库职责10参加部门的有关治理睬议，参与严重业务及治理决策职责11其他相关工作职责2对特定机构的资本市场和证券变动进展全面评估四、筹资治理流程开 始编制筹资计划审批审批执行筹资计划账务处理编制筹资分析报告提出筹资业务治理建

21、议筹资考核完毕筹资与投资主管财务总监总经理筹资专员财务经理审核审批审批审核五、银行借款筹资治理流程否是开 始编制筹资计划完毕财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核提出借款申请执行筹资计划审批预备相关材料预备材料签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款结算凭证归还账户扣款归还本息审批审批审核贷后检查六、投资治理流程开场选择投资工程征询调查洽谈意向制定详细计划下达计划评估报告完毕审核是编制投资工程建议书执行筹资与投资主管财务经理总经理投资专员财务总监安排执行审核审核是是否否工程验收参与验收可行是否第六章 会计核算治理一、会计核算主管岗位职责职责1负责公司会计制度的设计、拟定，并进展财

22、经政策的研究、分析职责3负责公司的会计核算治理，齐全各类原始材料，制订会计材料的使用方法及规定职责4进展本钱核算的预测、计划、操纵、分析和考核，催促各部门降低耗费，节约费用职责5掌握国家税务政策，对外加强联络，下层单位进展指导职责6负责会计档案的治理职责7利用企业运营过程中的财务会计材料进展经济活动分析职责8协助财务经理对会计人员进展绩效考核职责9指导会计人员的核算业务工作，提高工作质量职责10分析税收、外汇治理政策，及时提出有利于企业开展的建议、意见职责11负责与税务、外汇治理局等机构的联络与协调工作职责2负责公司的全面核算工作，定期编制会计报告职责12完成领导交办的其他工作二、会计核算专员

23、岗位职责职责1协助会计核算主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监视施行职责3依照有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作职责4正确使用会计科目和科目编号，摘要简明，内容真实、清晰，金额精确无误职责5依照企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿，精确登录各类明细账职责6建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进展明细核算职责7理解公司经济合同的履约情况，催促经办人及时办理结算和出入库手续，并进展应收、应付款项的清算职责8关注企业经济活动的各项材料并进展分析，提出有益企业开展的意见、建议职责9负责公司各项债权、债务的清理结算工作职责2协助会计主管拟订公司各项核算方法职责

24、10协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的治理工作，并提出建议职责11完成领导交办的其他工作事项三、日记总账账务处理流程开场填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账日记账明细账与总账余额核对依照日记总账和明细账编制会计报表审核审核完毕上市公司所公开财务报表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批四、记账凭证账务处理流程开场总经理会计核算主管会计人员财务总监原始凭证汇总编制报会计报表审核登记总账核对账目登记明细账登记日记账编制记账凭证审核审批完毕五、科目汇总表核算流程开场编制记账凭证登记日记账登记明细账依照科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核完毕编制科目汇总表总经理会计核算主

25、管会计人员财务总监审批审核原始凭证分类汇总六、固定资产核算流程开场制定申购计划制定采购计划审定签批发票采购报销发票固定资产入账建立固定资产卡片定期核对报损、转移使用建立固定资产台账审 批审 核完毕核定审定变更资产卡片及台账调整固定资产账目账物核对组织盘点盘点盘点清理审 批总经理财务部采购部财务总监各部门审核计划七、利润核算流程审批审核清查核实核算利润开场完毕配合分析决策分析汇总各损益类科目总经理会计核算主管会计人员财务总监各部门审核审批审核审核第七章 本钱会计治理一、本钱会计主管岗位职责 职责1协助财务经理拟订公司各部本钱核算施行细则，报上级批准后组织执行职责3监视、调查各部门执行本钱计划情况

26、，出现征询题及时上报职责4登记、保管各种明细账、总分类账职责5定期对账，如发觉差异，查明差异缘故，处理结账时有关账务的调整事宜职责6设计、修订会计制度和会计表单，分析财务构造，编制会计报告、报表职责7做好相关本钱材料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责8执行资金预算及操纵预算内的经费支出职责9治理往来账、应收账、应付款、固定资产、无形资产职责10每月计提核算税金、费用、折旧等费用工程职责2对公司严重工程、产品等进展本钱预算、编制工程本钱计划职责11完成财务经理交办的其他工作二、本钱会计专员岗位职责职责1整理各项费用并进展归集和分配，做好记账凭证并登账，月末对费用进展核算职责3负责每月提

27、取折旧，负责固定资产报废、清理的账务登记职责4汇总总账，进展试算平衡职责5负责应付账款往来核算职责6负责应收账款往来业务核算职责7负责有关报表的报送工作职责8进展现金与支票治理职责9财务档案的整理、装订职责10完成财务经理委派的其他任务职责2撰写公司本钱分析报告三、产品定额本钱编制流程开场其他费用供给部采购材料人力资源部材料审批审核定额本钱编制完毕消费计划部门材料产品定额本钱试用产品定额本钱修正确定产品定额本钱财务经理财务部所有单位消费经理四、产品本钱核算治理流程是开 始下达本钱计划执 行执 行制造费用核算费用核算单位产品本钱本钱差异分析结 束审 核审 核否 签字财务部消费车间各下属单位财务经

28、理五、本钱核算账务处理流程确定本钱开支范围开场确定本钱计算对象消费费用的归集和分配确定本钱核算方法费用明细账在制品与产成品的分配计算总本钱和单位本钱完毕原始记录审批会 计财务经理财务部第八章 应收账款治理一、应收账款主管岗位职责职责1负责制定应收账款治理制度、账款催讨方法等规章制度职责3监视销售人员的货款回收情况，监视应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责4负责分析应收款项账户的数据和买卖情况，进展账龄分析工作职责5关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的处理方案职责6坏账的处理与监视职责7制定应收账款的收款策略职责8做好应收账款的抵借和让售工作职责9货款回收制度执行情况的监视检查，参与货款

29、回收工作的考核职责10协助、支持审计部门的相关工作职责11协助外部机构对应收账款的审核，应对其质疑，并向其提供有关信息职责2应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）职责12完成财务部经理交代的其他工作二、应收账款专员岗位职责职责1协助主管制定应收账款治理制度、账款催讨方法等规章制度职责3建立、维护应收账款的文档信息，治理欠款客户的材料信息职责4每月末，预备销售部门及销售人员的账款清单职责5通过账款分析，对超期的应收账款提出详细处理建议，收款策略建议职责6协助主管应对外部机构对应收账款的审核，提供相关材料职责7每月定期提交月度应收账款的统计报表职责8向审计部门等提供材

30、料支持职责2依照会计准则和有关规定，记录会计系统中与应收账款有关的活动职责9完成应收账款主管交付的其他工作三、应收账款治理流程否记业务应收账款交单业务应收账龄分析催款催款账务处理法律诉讼编制银行调理表存档开场完毕审核否是是储运部应收账款主管财务部财务总监法务部付款付款四、应收票据处理流程确认开出票据账务处理付款账务处理转为应收账款开场完毕到期付款审核审核是否是否财务总监财务经理购货方背书转让计量核算审核五、呆账死账确认流程开场制定坏账政策审核汇总凭证应收账款入账检查应收账款完毕坏账确认审核坏账账务处理可能坏账损失财务部财务总监总经理审批审核六、坏账处理流程开场制定计提坏账预备政策可能坏账损失审

31、核审批计提或冲减计提坏账预备坏账确认审核坏账收回账务处理完毕财务经理财务总监总经理第九章 审计治理一、审计主管岗位职责职责1编制审计计划，确定审计程序细则职责3批阅财务报告，确认其真实性、精确性、完好性职责4分配数据输入，财务报告及其他职责给适当的员工职责5对下属员工在审计程序和方法上进展指导和建议职责6指导对审计人员进展有关审计程序，财务准则要求的培训职责7定期或不定期地进展必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责8操纵、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目的计划的行为职责9协助外部审计工作的开展职责10负责或参与对公司严重运营活动、严重工程、严重经济合同的审计活动职责11完成公司领导临时交

32、办的工作职责2规划并进展审计，确认会计记录的真实性及符合会计准则要求二、审计专员岗位职责职责1审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制造的职责3查看公司的账本和会计报表职责4对严峻妨碍公司存在和开展的任何事项提出报告职责5按审计目的搜集和整理审计证据职责6分析和评价审计证据，构成审计结论职责7负责对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议职责8公正和老实地履行职责，并做好企业的有关保密工作职责9审计材料归档职责10同业务部门及工作人员保持有效的工作关系职责11完成公司领导临时交办的工作职责2审核年度报告中是否对公司的事务给予虚伪的介绍三、审计工作流程否是是是否是否提

33、出财务审计工作计划审核制定详细的审计时间、内容通知各部门提供各种原始收支凭证审核编制审计报告审核审批信息归档财务总监财务部经理审计主管各相关部门开 始结 束否四、货币资金审计流程审计人员 出纳 会计开 始审计通知现金封存凭证入账现金出纳报告清点现金现场监视现场监视库存现金清点表确认签字账实审查填写审查记录结 束五、存货审计流程审计人员采购部消费部开 始结 束仓库审计通知订货合同审查入库审查采购本钱审查在途材料审查库存盘点审查核实消费计划账实审查填写审查记录六、收入审计流程审计人员销售人员会 计开 始收入分析验证收入核查会计处理销售退回审查填写审查记录结 束七、本钱审计流程财务部审计人员仓 库人

34、力资源部开 始审计通知本钱开支审查材料费审查工资分配审查制造费用审查辅助消费费用在产品本钱成品数量产成品本钱人工费审查结 束填写审计记录八、利润审计流程销售部审计人员财务部开 始审计通知销售收入审查销售账务处理本钱计价本钱结转利润总额审查净利润审查填写审计记录结 束第十章 税务治理一、税务主管岗位职责职责1协助财务部经理拟定公司整体税务计划职责3拟定和施行公司税务筹划方案职责4及时搜集和掌握国家、地点财务政策职责5维护公司与相应税务机关的日常关系职责6相关税收政策的研究，并定期向治理层提供税务治理方面的建议职责7承办有关税务方面的事务，为公司业务运营提供税务征询承办有关税务方面的事务，为公司业

35、务运营提供税务征询职责2在财务经理受权下，负责公司税务计划的推进和施行二、税务专员岗位职责职责1协助财务主管组织拟订企业整体税务计划职责3按时、精确编制会计报表及各种纳税申报表职责4税务相关凭证的账务处理职责5负责预备税务检查的相关材料职责6及时理解掌握国家、地点的财税政策职责7对拟投资工程的涉税事项进展评估职责8合理进展税务筹划职责9依照国家税收、财务政策对企业税务实际征询题提出建议和可行性方案职责10承办有关税务方面的其他事务职责2负责公司纳税申报工作 三、纳税筹划流程开 始下达命令审核审核审批结 束施行和操纵研究根本情况掌握有关政策挑选筹划方案优化筹划方案可行性分析计算分析综合评估制定筹划方案财务部经理财务部 总经理四、纳税核算流程开场编制相关报表清查核实配合审批审核完毕汇总相关科目审批审核明确应纳税种纳税核算应纳税所得额填写申报表审批审核其他部门财务部财务部经理总经理五、纳税申报流程开场编制资产负债表核算应缴税额审 批审 核填写纳税申报表支付税收信息归档完毕审 核汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容档案部财务部财务部经理总经理