2022年财务管理手册6999469946.doc

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1、财务治理手册目 录第一章总则2第一部分 会计核算4第二章会计组织4第三章主要会计政策9第四章会计科目的设置10第五章会计凭证和帐簿11第六章财务会计报告13第七章会计档案治理15第八章会计电算化治理17第九章会计工作交接19第二部分财务治理21第十章单店结算治理21发票治理规定23第十一章资金治理规定24第十二章存货治理32第十三章固定资产、无形资产的治理33第十四章所有者权益治理37第十五章本钱费用治理39第十六章财务预算治理40第十七章财务分析45第十八章附则47第一章 总则第一条 目的为加强北京济公砂锅餐饮治理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务治理工作，标准公司的各项财务治理行为，保

2、证公司资产的平安、完好，促进公司开展，依照公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务治理制度，结合公司实际情况，制定本手册。第二条 财务治理体制公司财务实行集中统一治理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务处统一治理。第三条 财务治理的根本目的股东财富最大化。第四条 财务治理的根本任务(一) 标准公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务情况和运营业绩；(二) 优选投资工程和确定合理资本构造，以确保公司具备以收抵支及归还到期债务的才能；(三) 依法合理地筹集开展资金，保证公司资金需求；(四) 合理、有效地

3、使用资金，提高资金使用效率和收益；(五) 加强资产治理，保障集团资产平安完好。第五条 适用范围本手册适用于北京济公砂锅餐饮治理有限责任公司。公司所有员工必须严格恪守、认真执行。第六条 手册治理方法由财务处负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务处签订发行。财务处拥有对手册的解释权。由综合办负责手册的发放、更换和回收治理工作，并制造手册领用记录。第七条 保密要求留意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完好手册，其别人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。第八条 手册的更新年度内内容调整以补充文件方式发布，补充文件要求进展编号治理，发放范围及发放回收治理与手册治理一

4、样。手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第一部分 会计核算 第二章 会计组织第九条 公司的会计组织以公司财务处为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织构造图如下：第十条 财务处的主要职责： 负责资金的筹集规划、合理使用和操纵。 负责制定公司的财务治理制度和施行细则，统一核算标准。 负责编制公司预算。 参与公司新工程、严重投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司运营决策活动。 负责公司的会计核算工作。 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。 负责公司的资产治理工作。 负责单店财务结算的指导。 负责公司有关财务材料的整理、保管工作。 公司领导交办的其他工作。第

5、十一条 财务处处长主要职责 依照国家、行业有关法规、政策，制定公司会计核算、本钱操纵、资金治理、财务预决算治理、财务结算治理等各项财务治理流程及制度、操作标准等； 负责拟订财务规划草案，指导、监视和操纵公司财务规划的施行，保证财务治理和资金筹划能够满足公司将来开展的需求； 依照董事会下达的公司年度运营目的、公司财务规划，拟订部门预算，并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、本钱计划、利润计划草案； 依照董事会批准的公司年度预算、本钱计划和利润计划的要求，制定部门年度工作计划和月度工作计划，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进展分析和研讨； 组织编制部门年度和月度工作总结； 指导公司财务数

6、据搜集、帐务治理等财务根底工作的建立，建立健全会计核算体系，完善财务内操纵度； 监视单店营业资金的集中治理与使用，确保资金的平安与有效利用； 依照单店运营情况，编制每周资金计划，负责公司内部资金流转调度，编制信贷计划，拟订严重资金筹措使用方案，负责建立与维护与银行等融资机构的关系 负责公司本钱操纵，监视各部门、单店本钱操纵执行情况，提供本钱考核依照； 分析评价公司财务情况与运营活动情况，撰写财务分析报告，提供公司运营决策信息 组织本部门配合上级治理部门的财务审计工作，负责提供审计所需材料； 组织公司会计核算及税务治理工作，负责协调与税务部门的关系； 监视指导单店日常财务治理工作； 负责协调与组

7、织公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送； 负责组织公司的资产治理工作； 负责财务处的内部组织治理工作，保证部门业务的有效运转； 完成总经理交付的其它任务第十二条 会计主要职责： 与财务处处长一起，制定公司的财务治理制度 负责公司日常会计帐务处理，及时登记公司帐簿，编制会计凭证，填报公司会计报表，真实精确反映单店经济活动 严格按照公司会计制度确认公司的各项收入 严格按照公司相关制度，负责日常审核报销 负责审核公司各部门各项本钱费用的支出，编制各项本钱以及费用分摊凭证 负责办理税额计算，建立税务登记台账，配合税务部门对公司税务工作的检查 负责汇总平衡各部门财务预算，编制公司总体预算 负责公司

8、对外信息披露及对外统计报表的编制与报送 完成上级交办的其他任务第十三条 单店核算会计主要职责： 与财务处处长一起，制定公司的财务治理制定 负责单店日常会计帐务处理，及时登记单店帐簿，编制单店会计凭证，真实精确反映公司经济活动 完成单店每日凭证的归集，汇总，负责单店会计凭证及其他会计档案的装订，保管、归档 严格按照公司会计制度确认单店的各项收入，监视单店营业收入的及时上缴，保证资金的集中使用 负责审核单店各项本钱费用的支出，编制单店各项本钱以及费用分摊凭证 负责单店各项材料出入库的核对工作，负责与直截了当给单店送货的供给商或配送方核对结算清单 负责公司与单店的各项应收应付往来帐款治理，及时结清各

9、项往来帐款 负责办理单店的税额计算，建立税务登记台账 负责单店运营本钱核算，分析本钱计划执行情况，及时提出改良措施 负责组织并审核单店财务预算和资金计划的编制 负责单店财务印章的治理 完成上级交办的其他任务第十四条 资产治理员主要职责 负责公司应收帐款治理，催促应收帐款回收与检查，组织对不良债权处置 负责采购物资出入库的登记核对工作，负责公司各项应付帐款治理，及时与相关部门核对帐目 负责监视固定资产、无形资产（包括商标、商誉、商号、专利等）的评估、清查、核实、登记等治理 负责对公司长、短期投资资产的治理与评估分析工作，确保投资资产的平安与收益 负责公司财务印章的治理 负责会计档案治理，定期接受

10、应归档的会计档案，并对会计档案整理立卷，分类归档 负责公司各项应付帐款治理，及时与相关部门核对帐目第十五条 出纳主要职责： 负责公司库存现金的治理，办理现金收支业务，严格按照有关现金治理的规定，收付现金 每日打印现金日记账，保证数据内容精确，及时盘点核对库存现金，填写现金日报表，与现金日记帐，日清月结 负责公司支票治理工作，按公司审批权限签发支票，按规定保管支票，记录支票使用情况，及时清理未报销支票，购置支票， 负责公司银行结算业务，各种银行票据的保存、承兑、贴现，将各部门送来支票及时送存银行 每日去银行取回银行收款单据， 登记后交会计，负责银行余额的核对， 录入银行对帐单，按月编制银行余额调

11、理表 负责公司各种发票的保管，严格按有关规定开出各种发票 协助会计办理税款申报、税款交纳等税务治理工作 完成上级交办的其他任务第十六条 采购部主要职责采购部主要负责各项采购物资的应付帐款治理，与供给商、配送方的帐务核对，采购物资的本钱核算与分析第十七条 店管部主要职责 店管部主要负责存货的实物治理，按期与财务处核对存货帐务，保证帐实相符； 负责与单店的配送物资结算，按期与单店核算会计核对收货清单； 审批单店的财务预算与各项资金计划，监控单店的本钱费用操纵第十八条 中心厨房主要职责 负责本部门收发物资的实物和帐务治理，每日与店管部核对收发物资清单 负责本部门加工物资的本钱核算与操纵，分析本钱计划

12、执行情况第十九条 单店主要职责 负责本店各种物品的实物及帐务治理，提供核算数据 负责本店与公司应收应付往来帐款明细帐的登记与核算，定期与单店核算会计核对 负责治理本店营业收支款项明细帐，保证资金平安，做到日清月结 负责本店各项本钱费用核算与操纵，分析本钱计划执行情况 负责本店零星采购的治理与核算第三章 主要会计政策第二十条 公司采纳的主要会计政策是：（一） 会计制度：公司执行中华人民共和国公司会计准则、公司会计制度及其补充规定。（二） 会计期间：公司采纳公历年度，即从1月1日至当年12月31日为一个完好的会计期间。（三） 记账本位币：公司以人民币为记账本位币。（四） 记账根底及计价原则：公司以

13、权责发生制为计账根底，以历史本钱为计价原则。（五） 应收帐款坏账核算方法：公司的坏账核算采纳备抵法，坏账预备的提取比例为应收帐款余额的 5%。（六） 存货计价方法：公司存货核算按实际发生本钱核算。（七） 固定资产累计折旧的核算方法：固定资产折旧按固定资产原值扣除估计5%的净残值后，依照固定资产估计使用年限采纳直线法计提。（八） 无形资产的计价和摊销方法：无形资产按获得或构成时发生的实际本钱计价，按受益期确定摊销年限，采纳直线法摊销。（九） 长期待摊费用的核算方法：公司在筹建期间发生的费用，应当在开场运营的当月起一次计入开场运营当月的损益；其他长期待摊费用按受益期平均摊销。 （十） 所得税核算：

14、公司所得税采纳应付税款法进展核算。第四章 会计科目的设置第二十一条 公司会计科目依照财政部颁发的公司会计制度及公司会计准则进展设置。第二十二条 由于各单店是独立核算单位，因而，各单店也应设立相应会计科目进展独立核算，公司与单店各项收入与支出，应分别在单店和公司间设立应收应付往来科目进展核算。第二十三条 会计核算中，在依照各项经济事项进展归集时，必须正确使用确定的会计科目，可依照实际情况适当增设相关会计科目，会计人员在进展帐务处理时，应依照权责发生制的原则选择正确的会计科目。第五章 会计凭证和帐簿第二十四条 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的获得必须真实、有

15、效、正确、完好。原始凭证的有效性必须符合以下规定：（一） 原始凭证的“日期”必须与所发生的经济事项为一样年度，不得跨年度使用。（二） 外来发票必须注明开出单位全称、地址及编号，且盖有开出单位印章。（三） 采购发票数量、单价、单位必须与订购单、收料单一样。进货总额，应纳税额等的计算正确，小写金额应与中文大写金额相符。（四） 从个人获得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。（五） 内部原始凭证必须依公司规定的格式填写，必须依核准权限呈请核准。经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。假如批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。（六） 各项凭证如有预算，需有审核

16、者审核，如有超支行为，不得审核通过，必须有正当理由报总经理核准。（七） 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。（八） 原始凭证不得涂改、挖补，如有涂改痕迹，其涂改处需经经办人签字盖章证明。第二十五条 记账凭证是依照原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依照。记账凭证的制造应恪守以下条款：（一） 记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。（二） 会计人员应依照审核无误的原始凭证填制记账凭证。不符应即退回原送单位或经办人。（三） 编制记帐凭证时应依公司规定选择适当会计科目，每一记帐凭证应列

17、示总帐及明细帐科目，同样事项所用会计科目，应先后一致。编填记账凭证时，应当对记账凭证进展连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，能够采纳分数编号法编号。（四） 除结账和更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。假如一张原始凭证涉及几张记账凭证，能够把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。（五） 记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。（六） 记帐凭证编妥后应加盖制票人印章，如

18、非经主办会计人员或其受权人员签章不生效力。（七） 已登账的凭证，当年内发觉填写错误时，应调整相关科目；发觉往常年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“往常年度损益调整”科目用蓝字更正。第二十六条 依照公司的详细运营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。 第二十七条 总分类帐应依每一分类帐科目设立一户，各帐户的陈列，应与会计科目的次序一样。总分类帐应依照各种记帐凭证登载，每月结总一次，于年终结帐时，资产、负债各科目的余额转入下年度，收入费用各科目则应结转入本期损益。第二十八条 明细分类帐可依实际需要设置，但每月需结总一次，其各明细帐的合

19、计总金额必须与总分类帐余额相符。第六章 财务会计报告第二十九条 公司的财务会计报告应包括以下几类：（一） 日报：包括银行存款日报表、各店运营业绩日报表、现金日报表、原料物品收发日报表等。（二） 月报：包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来明细表、应付费用明细表、加盟收入明细表、营业费用明细表等。（三） 季报：包括资产负债表、损益表等。（四） 年报：包括所有月报及季报的汇总。各类报告详见表一：财务会计报告一览表第三十条 会计报告的内容应依照各种会计记录产生。对外提供的财务会计报告必须按照公司财务会计报告条例规定的格式及时编制，公司对内会计报告的内容与格式，可视实际需要设计编制，并依照公司开展需

20、要增加或减少报告品种，调整报告内容、报告格式。第三十一条 内部治理睬计报告的设计、编制、报送须经主管财务的副总经理批准，其他任何部门和人员无权直截了当要求财务部门提供会计报告、财务数据。第三十二条 税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的会计报告，由财务处负责对外报送，在报送前必须由公司总经理审核、签字。第三十三条 会计报告必须遵照数字真实、计算精确、内容完好、说明清晰、编报及时的原则。第三十四条 已报出的会计报告如发觉错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报告的单位；错误较多的应重新编报。表一：公司财务会计报告一览表报告类型编报部门报表名称报告类型编报部门报表名称日

21、报财务处资金日报季报财务处资金季报表店管部/单店营业收入日报 应收帐款季报表采购部采购统计日报往来明细季报表店管部/单店物品收发存日报营业利润分析表店管部配送日报借款明细表财务分析报告 周报财务处资金周报财务处/单店往来周报店管部/单店营业收入季报表店管部/单店营业收入周报 店管部/单店库存季报采购部采购统计周报采购部采购统计季报店管部/单店物品收发存周报店管部配送周报月报 财务处资产负债表年报财务部门 资产负债表利润表利润表现金流量表 现金流量表 合并资产负债表合并资产负债表合并利润表合并利润表合并现金流量表 合并现金流量表 资金月报表资金年报表应收帐款月报表应收帐款年报表往来明细月报表营业

22、利润分析表营业利润分析表借款明细表借款明细表财务分析报告 期间费用明细表店管部/单店营业收入年报表店管部/单店营业收入月报表店管部/单店库存年报店管部/单店物品收发存月报采购部采购统计年报店管部配送月报采购部采购统计月报第七章 会计档案治理 第三十五条 会计档案包括会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。第三十六条 各种会计档案应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，指定专人归档保存，出纳入员不得兼管会计档案。第三十七条 依照国家有关规定，各类会计档案最低保管期

23、限见表二：第三十八条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到该事项结束时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第三十九条 除会计核算专业材料外，预算、决算材料、本钱分析报告、其他财务分析报告等重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，应设立专券妥善保管。第四十条 财务材料不准外借，须复制财务材料时，应由财务人员办理，并进展登记。第四十一条 本公司人员调阅往常年度财务档案，须经财务处处长同意签字后方可调阅，并办理调阅登记手续，查阅本年度财务档案材料需得到财务处处长或主办会计人员的同意并办理登记手续

24、后查阅。第四十二条 外单位的人员调阅本年度和往常年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务处处长同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进展复制。第四十三条 查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进展其他改变。第四十四条 会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案治理方法执行。表二：会计档案保存期限表第八章 会计电算化治理第四十五条 保证会计电算化设备平安和计算机正常运转是进展会计电算化的前提条件，要

25、经常对有关设备进展保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生。第四十六条 会计电算化硬件设备由财务处统一治理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特别情况确需使用时，应经财务处经理批准，在不妨碍会计电算化正常工作情况下进展。第四十七条 操作人员在实际工作中发觉软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联络，进展修正、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。第四十八条 进展电算化操作时，操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单项选择项进入系统操作，应依照工作需要设置操作权限和密码。对操作密码要严格治理，指点专人定期更换密码，杜绝未经受权人员操

26、作会计软件。第四十九条 进展会计处理时，应加强对会计数据的稽核制度，由专人负责对原始凭证和记账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记入机内账簿。第五十条 操作人员对使用的硬件设备的平安负责，设备的开启和关闭应严格按标准程序进展，下班时，应关闭设备的电源。操作人员离创办公室前，应执行相应命令退出会计软件。第五十一条 确保会计数据和会计软件的平安保密，防止对数据和软件的非法修正和删除；依照公司实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、毛病情况等内容。第五十二条 对会计软件进展晋级和计算机硬件设备进展更换等工作，须经财务处处长的同意，报

27、总经理批准；在软件晋级和硬件更换过程中，要保证会计数据的连续和平安，并由财务处处长指定专人进展监视。第五十三条 健全排除计算机硬件和软件毛病的治理措施，保证会计数据的完好性；健全计算机病毒防备措施, 未经同意不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。第五十四条 电算化会计档案治理是重要的会计根底工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进展治理，由专人负责。电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等方式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。第五十五条 对电算化会计档案治理要做好防

28、磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应预备双份，存放在两个不同的地点；第五十六条 每月10日前对上个月的会计数据进展备份。采纳磁性介质保存会计档案，要定期进展检查，定期进展复制，防止由于磁性介质损坏而使会计档案丧失。第五十七条 所使用会计软件的全套文档材料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停顿使用或有严重更改之后的五年。第九章 会计工作交接第五十八条 会计人员调动或离任，应详列移交事项、编写清册办理交接，将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离任。第五十九条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一） 已受理的经济业务尚未填制会计

29、凭证的，应当填制完毕。（二） 未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（三） 整理应该移交的各项材料，对未了事项写出书面材料。（四） 编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关材料等。第六十条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。第六十一条 移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进展交接。第六十二条 会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务处处长或其代表负责监交；财务处处长交接时，由公司总经理（或其受权

30、代理人）负责监交。第六十三条 财务处处长移交时，还必须将全部财务会计工作、严重财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留咨询题，应当写出书面材料。第六十四条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的咨询题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第六十五条 接替人员应当接着使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第二部分财务治理第十章 单店结算治理第六十六条 公司的结算治理主要针对公司与单店营业现金的结算、公司

31、内部各部门（包括单店）之间资金划拔、物资调配等构成的债权债务往来结算以及因商品销售或提供劳务、购置物品等构成的与其它单位发生债权、债务往来结算。第六十七条 财务部门应本着加速资金周转、提高资金使用效益、防止坏帐、呆帐的发生、充分利用商业信誉获取资金、维护本单位信誉的原则进展结算治理。第六十八条 结算资金按往来性质记入应收应付、预收预付等会计科目。各科目按业务发生单位设立明细帐，并在备注中注明经办人姓名和往来内容。第六十九条 财务部门要定期编制往来对帐单发送给对方单位，至少每季核对一次并妥善保存对帐记录。第七十条 各部门应获得并妥善保管好能证明往来帐务客观存在的依照如：合同协议、提货凭证、对帐函

32、件、收货清单等，以备需要时作为原始单据查询。除了票据的传递、汇总外，在信息系统中也应有对每一笔结算过程的记录。第七十一条 公司与单店的结算治理采纳收支两条线的方式进展，公司财务处设立收入和支出两个账户，各店也对应设立本人的收入和支出账户。第七十二条 各店每日的营业收入，按照相关规定直截了当进入到银行的收入账户中，公司财务处通过业务治理系统提取根底数据对各店进展核对、监控、汇总、统计和分析。第七十三条 各店每天的营业收入由单店前厅领班填写营业收入日报表，经店经理审核签字后上报公司财务处，公司财务处应通过业务信息系统严格监控各店的营业收入及银行存款，并将每天的核对结果及时与各店经理沟通。第七十四条

33、 公司各部门（包括单店）之间发生代收（付）、代垫、材料物品调拨等行为时，对代收款项应及时通知对方，对代垫款项应当事先获得对方单位的书面委托；发生材料物品的调入调出时，应有相关单据及时通知财务部门，经对方相关人员签字确认后入帐。公司各部门（包括单店）之间的往来帐务应按月核对，编制调理表，双方签章确认。第七十五条 除各店的零星采购外，供给商与公司的结算由公司财务处统一处理。第七十六条 公司财务处依照收货单位递交的收货凭证、结算单与订货合同核对无误后，统一制订结算计划，上报财务处负责人审批后支付供给商结算款项。第七十七条 在支付应付帐款时，财务人员应对照合同等细心复核，并同预付货款及应收帐款等全部债

34、权一起清理结算，防止重复付款。发票治理规定第七十八条 公司财务处及各单店必须建立健全发票治理制度。消费者在各店能够依照相关规定获得一般发票。第七十九条 一般发票的购置和领用（一） 一般发票由公司财务处在当地税务机关买回发票后，按顺序进展编号，在一般发票领用登记簿上，逐包登记起止号码，由专人负责保管，单独设立存放地点。（二） 各店领用发票时，由领用人在登记簿上签字，由各店派专人负责保管。第八十条 一般发票的使用（一） 发票必须按号使用，开具发票必须按照规定的付款单位、时限、顺序一次性如实开具。发票中的单价和销售价必须是含税价格，不可将价税分别填开，发票上必须加盖本分公司的发票专用章。（二） 开错

35、的发票不得撕毁、丢弃，应加盖作废章，连同存根一起贴在发票上，一并保存。（三） 禁止转借、转让、倒卖、代开发票；不得撕毁、涂改、伪造发票；禁止在发票上故弄玄虚；不得擅自出售、拆本使用及销毁发票；不得自行扩大发票使用范围。（四） 假设发票丧失，必须在当日向财务处报告，财务处在3个工作日内向税务机关报告。第八十一条 一般发票的存根保管（五） 使用完的发票存根定期送交财务处，以旧换新妥善保管，以便查阅。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应保存五年。保存期满，经报税务机关验收销毁。（六） 办理单店变更或者注销登记的同时，留存的未使用发票需及时办理变更、缴销手续。第十一章 资金治理规定第八十二条 资金治理原则公司的资金治理实行统一使用、集中治理的原则。公司及各店的资金由公司财务处统一筹措、集中治理、统一使用。各部门的费用及各单店的工资等日常费用及大额费用的支出由财务处统一核定、统一支付，经请示公司财务处同意后或在财务