2022年浅议企业纳税筹划.doc
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1、摘 要:企业作为纳税人,依法纳税是其应尽的义务。但随着市场经济的开展,竞争的加剧,纳税已成为企业的一项重要本钱支出,如何合理地降低该项支出,是许多企业越来越关怀的严重征询题。纳税筹划确实是为处理上述征询题所产生的一项财务治理新课题。通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收本钱,谋求经济利益,以到达企业和国家双赢的目的,是每个纳税人所追求的目的。面对当前的竞争情势,纳税筹划对任何一个企业都是必须的。然而由于我国企业技术水平落后,纳税筹划人员短缺,思想观念陈旧等缺陷,现阶段纳税筹划存在着特别多制约和缺乏之处。本文就主要围绕在我国纳税筹划存在的征询题和应对措施以及如何进展纳税筹划展开讨论关键词:企业,
2、纳税筹划,纳税筹划方法,意义Enterprises as the taxpayers, lawfully pay taxes is the obligation. But with the development of market economy, competition intensifies, the tax has become an important enterprise cost expenditure, how to reasonably reduce the expenditure, many enterprises are becoming more and more im
3、portant problem. Tax planning is to solve the problems arising from a financial management new task. Through reasonable tax planning in order to reduce tax cost, in pursuit of economic interests, to achieve a win-win both for the state and enterprises, is the goal of each taxpayer. You face the curr
4、ent competition situation, tax planning for any enterprise is a must. However, because our country enterprise technical level is backward, tax planning staff shortages, defects such as stale of idea of idea, at this stage there exist many constraints and tax planning deficiencies. This paper mainly
5、focuses on the tax planning in China Problems and coping measures and how to carry out tax planning discussionKey words: enterprise, tax planning, tax planning methods, significance目录1.纳税筹划出现的必定性31.1纳税筹划的概念及特点31.2纳税筹划产生的缘故32.纳税筹划过程中存在的征询题及其应对措施42.1存在的主要征询题42.2应对措施43.如何进展及纳税筹划及风险防备53.1纳税筹划应遵照的原则53.2如
6、何进展纳税筹划53.3纳税筹划的风险防备6参考文献7我国建立市场经济体制以来,企业对纳税征询题有了进一步的认识,基于“君子爱财,取之有道”的准则,企业相应地也开场研究纳税筹划的征询题。因而,从我国内外部环境来讲,如今是比拟注重纳税筹划征询题的时期。短期内,企业进展纳税筹划的目的是通过对运营活动的安排,减少交税,节约本钱支出,以提高企业的经济效益;从长期来看,企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项运营活动之中,使得企业的纳税观念、守法认识都得到强化。因而,不管从长期依然从短期来看,企业进展纳税筹划都是特别有意义的。1 纳税筹划出现的必定性1.1纳税筹划的概念及特点1.1.1纳税筹划的概念纳税筹划
7、确实是合理合法地减少税收本钱的经济活动。从严格的定义上讲,所谓纳税筹划,是指纳税人依照税法要求,在纳税义务发生之前,在既定税制框架内,合理规划战略、运营、投资、融资等活动。1.1.2纳税筹划的特点纳税筹划的特点:合法性、目的性。 合法性是指企业纳税筹划只能在税法许可下进展,它是纳税筹划的根本前提。3. 目的性是指企业通过纳税筹划来节约税收本钱,从而减轻企业税负,以获取企业利益最大化。1.2纳税筹划产生的缘故1.2.1纳税筹划产生的主观缘故税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进展的强迫、无偿与相对固定的分配。对纳税人来说,既不直截了当归还,也不付任何代价,这就促使纳税人产生了减轻本人税负的强烈
8、愿望。税款支付是企业资金的净流出,这就促使了纳税人产生减轻本人税负的强烈愿望。而为了使这一愿望得以实现,纳税人表现出各种不同的选择:偷税、漏税、逃税、欠税、抗税等。随着法制的不断健全和税收征管制度的不断完善,国家加强了对偷、漏税行为的打击力度。因而,纳税人自然会力图寻找一种免受法律制裁的方法来减轻或免除其税负,以实现利益最大化。正是由于这种缘故,纳税筹划成为众多企业的必定选择。1.2.2纳税筹划产生的客观缘故我国现行税制中,促使纳税人避税的主要条件是:第一、税收优惠政策。纳税人处在不同经济的开展水平下,税法规定有相应不同侧重,容易造成不同经济开展水平的企业利用税收内容的差异实现避税。第二,边际
9、高税率的存在。由于税率过高,纳税人的收入中较多部分被政府无偿拿走,这就引起了纳税人的反感和抵抗。纳税人不堪重负,就会开拓各种减轻税负的途径,从而就引出了税务筹划。第三,税法细则。税收政策施行细则的内容越来越详细。大法政策与细则再详尽也永远不可能将与纳税有关的所有经济事项都十分全面而又详尽地予以规定,也不可能把避税通道全都堵死。第四,征税方法存在破绽。征税方法的缺失,也为纳税人进展纳税筹划提供了条件。2纳税筹划过程中存在的征询题及其应对措施2.1存在的征询题2.1.1纳税筹划认识淡薄提到税法人们往往认为对之比拟通晓的是税务部门,征收人让缴什么税就缴什么税,让何时缴就何时缴,在纳税征询题上具有特别
10、强的盲目性。尤其是关于国有企业,他们认为税多税少都是国家的,不必进展税务筹划。其次是民营企业,国有企业还不到一成,殊不知国家征税要征得有度,企业盈利也应该赚得有度。认识是行为的先导,没有纳税筹划认识,就不可能有纳税筹划行为,进而会导致一些企业为了减轻税负而铤而走险,采纳偷税漏税等违法行为。2.1.2专业人员缺乏纳税筹划本质上是一种高层次、高智力型的财务治理活动,是事先的规划和安排,经济活动一旦发生后,就无法事后补救,因而高素养的人才是其成功的先决条件。何谓纳税筹划方面的高素养人才?税收筹划人员应当是高智能复合型人才,需要具备税收、会计、财务等专业知识,并全面理解、熟悉企业整个筹资、运营、投资活
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- 2022 年浅议 企业 纳税 筹划
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