2022年筹资内部控制制度.doc

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1、 黑龙江省完达山股份筹资内部操纵制度（1稿） 第一节 总 则第一条 为了加强对黑龙江省完达山股份（以下简称本公司或公司）筹资活动的内部操纵，保证筹资活动的合法性和效益性，依照中华人民共和国会计法等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。第二条 本制度所称筹资是指本公司通过借款、发行公司债券和股票三种方式获得货币资金的行为。第三条 公司筹措资金应比拟各种资金筹措方式的优劣和筹资本钱的大小，要讲求最正确资本构造，确定所需资金如何筹措。第四条 筹资业务的受权人和执行人、会计记录人之间应互相别离。第五条 严重筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部参谋。 第二节 分工

2、及受权第四条 本公司的筹资活动集中在公司总部进展。2,000万元以上的借款计划由本公司董事会或股东大会审议批准，500-2,000万元的借款计划由本公司总裁班子集体审批，500万元以下的借款计划由本公司主管财务工作的总裁班子成员审批；发行公司债券或股票由公司董事会审议通过后，提请股东大会以特别决议的方式批准。债券或股票的回购必须获得董事会的受权和股东大会批准。第五条 与借款有关的主要业务活动由公司财务部负责详细办理；与发行公司债券、股票有关的主要业务活动由公司证券部和财务部分别在各自的职责范围内详细办理，如有必要，也可由公司总部指定其他相关部门提供协助。第六条 财务部、证券部应指定专人负责保管

3、与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关材料。第三节 施行与执行第九条 在施行筹资计划之前，为了防止盲目筹资，要对筹资的效益可行性进展分析论证，确保筹资活动的效益性；要合理确定筹资规模和筹资构造，选择最正确的筹资方式，降低筹资本钱；并严格依照有关法律法规依法筹资，确保筹资活动的合法性。第十条 借款方案(包括贷款额、贷款方式、构造及可行性报告等材料)由财务部以书面的方式提出，经有权机构或人员批准后，由财务部出面与金融机构联络、洽谈，达成借款意向，签订借款合同或协议，办理借款手续，直至获得资金。第十一条 发行公司债券或股票由证券部起草方案，经董事会、股东大会受权并获得有关政府部门的批准文件后，

4、证券部和财务部在各自职责范围内整理发行材料，由证券部负责联络中介机构，与券商签订债券承销协议或股票承销协议，直至发行完毕获得资金。不得由一个人办理筹资业务的全部过程。发行公司债券，应设立公司债券存根簿，用以记载以下内容：如发行记名债券，应记载债券持有人的姓名或名称及住所；债券持有人获得债券的日期及债券的编号；债券总额、债券的票面金额、债券的利率、债券还本付息的期限和方式；债券的发行日期。如发行无记名债券，应记载债券总额、利率、归还期限和方式、发行日期和债券编号。未发行的债券必须由专人负责保管。保存债券持有人的明细材料，应同总分类账核对相符，如由外部机构保存，需定期与外部机构核对。发行股票应设立

5、股东名册。发行记名股票，股东名册应记载以下内容：股东的姓名或名称及住所；各股东所持股份数；各股东所持股票的编号；各股东获得其股份的日期。发行无记名股票，应记载股票数量、编号及发行日期。第十二条 有关筹资合同、协议或决议等法律文件必须经有权批准筹资业务的人员在各自的批准权限内批准。公司应受权有关人员或聘请外部专家对重要的上述文件进展审核，提出意见，以备批准决策时参考。第十三条 财务部要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、精确性和完好性。第十四条 财务部要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置标准的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进展核算，详尽记录筹

6、资业务的整个过程，施行筹资业务的会计核算监视，从而有效地担负起核算和监视的会计责任。第十五条 筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进展有效操纵和监视。首先，筹措资金要严格按筹资计划拟定的用处和预算进展使用，确有必要改变筹措资金的用处或预算，必须事先获得批准该筹资计划的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用处或预算；其次，对资金使用工程进展严格的会计操纵，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，详细措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金工程进展严格的预算操纵，将资金实际开支操纵在预算范围之内；最后，投资工程建成后要及时进展验收

7、，验收合格后方可正式投入使用。第十六条 财务部门要通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还的筹措资金的借款时间，币种、金额及来源等内容，理解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息或股利，按时归还借款或债券本息，依照股东大会决议及时发放股利，给债权人和股东留下良好的信誉形象。第十七条 归还公司债券应依照董事会的受权办理。发生借款或债券逾期不能归还的情况时，财务部门应报告不能按期归还借款的缘故，必要时提请公司最高治理层关注资金情况，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。第四节 监视检查第十八条 筹资活动由内部审计人员行使监视检查权。第十九条 筹资活动监视检查的内容主要包括： 筹资业务相关岗位

8、及人员的设置情况。重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象。 筹资业务受权批准制度的执行情况。重点检查筹资业务的受权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。 筹资计划的合法性。重点检查是否存在非法筹资的现象。 筹资活动有关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以及是否完好无缺。 筹资业务核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、精确、完好，会计科目运用是否正确，会计核算是否精确、完好。 所筹资金使用情况。重点检查是否按计划使用筹集资金，是否存在铺张浪费的现象。 所筹资金归还的情况。重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。第二十条 内部审计人员对监视检查过程中发觉的筹资活动内部操纵中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发觉严重咨询题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。第二十一条 本制度自公布之日起生效，由黑龙江省完达山股份董事会负责解释。 黑龙江省完达山股份董事会