2022年贷款新规与信贷业务业务稽核.doc

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1、2009年7月至2010年2月，中国银监会先后公布了固定资产贷款治理暂行方法流淌资金贷款治理暂行方法个人贷款治理暂行方法和工程融资业务指引（并称“三个方法一个指引”,以下统称贷款新规），初步构建和完善了我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，并将作为我国银行业贷款风险监管的长期制度安排。通读“三个方法一个指引”，其中针对贷款业务操作的制度设计，与以往相比有了非常大变化。特别是对借款条件限制、明确贷款用处、资金使用支付、贷后治理等都作出了硬性规定，对农村信誉社信贷业务的稽核也提出了新的要求。一、详细明确的贷款用处是贷款发放的前提（一）方法对用处的规定不管是针对企业借款的固贷方法流贷方法，依然针对个

2、人借款的个贷方法，都对贷款用处作出了明确的规定，将贷款发放条件从“实贷实存”转移到了“实贷实付”。1、流淌资金贷款申请条件中即有“借款用处明确、合法”的规定，对企业流淌资金贷款申请用处给予了限定。2、在企业申请固定资产贷款时，有“借款用处及还款来源明确、合法”的规定。3、个贷方法明确规定：个人贷款用处应符合法律、法规规定和国家有关政策，贷款人不得发放无指定用处的个人贷款。个人在提出贷款申请时，应当有明确合法的贷款用处。同时，贷款人应就借款人的借款用处进展尽职调查，有效防备个人贷款业务风险。（二）稽核的要点和方法1、稽核过程中，要求对借款人（企业、单位）的用处进展细心、深化的推断，要防止出现笼统

3、地以“周转”“流淌资金”“固定资产投入”等名义向贷款人提出申请，调查人对申请人的申请不进展深化调查，蒙混过关。2、对固定资产贷款用处的稽核能够通过查看工程立项审批文件、工程可行性报告等确定其用处；流淌资金贷款能够通过查看借款人与商品（效劳）供给商或购入方签订的供销合同等材料进展推断；对个人借款用处的推断主要应依照不同的详细用处加以确定。同时，关于转贷、债务重组等事项，也务必对贷款的实际使用情况进展分析和推断，认真测算转贷是否符合条件。二、商定贷款资金支付方式是操纵资金走向的关键（一）方法对支付方式的规定1、流贷方法规定由借贷双方在合同中商定贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准，要求贷款

4、人应依照借款人的行业特征、运营规模、治理水平、信誉情况等要素和贷款业务品种，合理商定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。特别地，对与借款人新建立信贷业务关系且借款人信誉情况一般、支付对象明确且单笔支付金额较大，以及贷款人认定的贸易融资等其他情形，流贷方法要求原则上应采纳贷款人受托支付方式。2、个贷方法明确规定：除特别情形外，个人贷款资金应当采纳贷款人受托支付方式向借款人买卖对象支付，即由贷款人依照借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同商定用处的借款人买卖对象。并要求贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关买卖材料和凭证是否符合合同商定条件，在支付后做好有关细节的认定记录。（

5、二）稽核的要点和方法1、在对贷款发放后支付方式的稽核时，应严格把握特别情形要求，对事先无法确定买卖对象，不具备条件，未到达受托支付起点的消费运营贷款等个人贷款应作为特别情形加以区别。对不符合采纳自主支付方式条件的客户，必须坚持采纳贷款人受托支付方式。2、在实际稽核过程中，重点应放在借、贷双方在合同中商定的支付方式和支付条件是否符合规定、实际支付行为是否符合支付条件上。同时也能够依照支付买卖记录的收款对象佐证借款用处的真实性。3、稽核操作时，可采纳调取商定支付账户的资金实际支付节点、额度与借款人提供的用处证明文件中关于付款的商定条款进展比对，与投资工程的进展情况比对、借款人的提（收）货签收文件进

6、展比对等方法，确定支付行为是否正常；也能够通过内外核对的方式确定支付行为的真实性。三、强化面谈面签制度是防止顶冒名贷款的保证（一）强化面谈面签制度的实际意义通过多年来的实践证明，发放顶、冒、假名贷款是农村信誉社贷款经办人员道德风险和操作风险最突出的隐患。“贷款新规”中对个人贷款强调面谈面签，既到达了核实个人贷款的真实性，防止出现个人被不法分子冒名套取银行贷款的目的，也实现了防止借款人的信贷资金被别人冒领挪用，实在保护借款人合法权益的效果。同时最重要的是可借此标准农村信誉社的内部运营治理行为，防止内部人作案，是个一石三鸟的措施。（二）稽核要点和方法对面谈面签制度执行情况的稽核主要应从面谈面签材料

7、的完好性、真实性入手。1、农村信誉社现行信贷业务的面谈面签材料就包括但不限于借款人身份证明材料、婚姻情况证明、借款合同和借据、个人收入证明、面谈记录表以及其他能够证明借款人身份的相关材料，如搜集不齐全的，应当有辅助证明或说明缘故。2、对上述材料面签的真实性主要应从各材料中签名的互相比对加以推断。部份外来材料如婚姻情况证明、个人收入证明等，治理严格的部门也可能要求其面签，即为农村信誉社进展行笔迹比对制造了条件。对借款合同和借据、面谈记录表等材料的面签还能够通过调阅监控录像材料和开展内外核对进展，特别是对基层网点的稽核，该方法是最有实际使用效果的。四、落实贷后治理责任是防止信贷风险的最有效措施贷款

8、发放后定期对其进展治理和检查，既能起到监视借款人按商定用处使用贷款的作用，也可通过治理和检查及时发觉贷款风险，迅速采取积极措施加以防备。对贷后治理和检查稽核的要点是：（一）对不同品种贷款贷后治理和检查的频率是否按业务治理部门的规定执行。（二）贷后治理和检查内容是否全面；是否分不同品种贷款治理和检查有所侧重；治理和检查中发觉调查、审批结论与实际的差异是否及时与借款人协商后调整策略和内容；对检查发觉咨询题是否及时采取补救措施等。五、注重贷款新规中的几个明显变化，防止操作风险（一）合理确定流淌资金贷款额度。流贷方法的核心内容是要求银行业金融机构合理测算借款人的营运资金需求，审慎确定借款人的流淌资金贷

9、款的授信总额及详细贷款的额度，并据此发放流淌资金贷款，不得超过借款人的实际需求超额放贷，是该方法的要义和精华。稽核操作中应重点审核测算内容的完好、真实性，测算方法的正确性；对超过企业实际需求额度发放贷款的，应当作为严重风险点监控。（二）及时履行未获批准贷款告之义务。对未获批准的个人贷款申请，贷款人负有告知借款人的义务。多年来的稽核实践中，该项义务可能被无视，运营层也可能会觉得无足轻重。但随着人们维权认识的加强，无视告知义务的履行，将会引起不必要的误解和纠纷，有损农村信誉社的公众形象。稽核过程中应加强对未获批准贷款申请告之义务履行的留存材料的审核。（三）严格执行贷款展期要求。新规对贷款展期的规定

10、与贷款通则规定有严重变化。贷款通则只针对借款期限作出了“短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年”的规定。现行方法中，针对借款主体不同，分别作出了不同的规定。1、对一年以内（含）的个人贷款，展期期限累计不得超过原贷款期限；一年以上的个人贷款，展期期限累计与原贷款期限相加，不得超过该贷款品种规定的最长贷款期限。2、流淌资金贷款需要展期的，贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化缘故和实际需要，决定是否展期，并合理确定贷款展期期限，加强对展期贷款的后续治理。3、对借款人确因临时运营困难不能按期归还贷款本息的固定资产贷款

11、，贷款人可与借款人协商进展贷款重组，不能展期。稽核过程一是应加强对已展期贷款的期限确定的推断，审查其是否与新规的要求相符；二是审查是否对不能按期归还的固定资产贷款实行展期。（四）加强对保证担保贷款的约束，对以保证方式担保的个人贷款，“贷款新规”规定贷款人应由不少于两名信贷人员完成，而对其他方式贷款未作强迫性约束。（五）实行自主支付方式定期报告制度。流贷方法个贷方法均对采纳自主支付方式的客户作出了应按合同商定定期报告贷款资金支付情况的要求，改变了以往由贷款人通过贷后检查获取贷款资金使用情况的规定，强化了借款人的责任。稽核时，需重点关注借款人是否按约履行了定期报告义务；报告频率是否与商定一致；报告

12、的支付情况与贷后治理和检查发觉的情形是否一致。“贷款新规”与贷款通则相比，加强了贷款条件、申请用处、资金流向和贷后治理等等方面的要求，是金融机构贷款治理的极大进步。本文仅对其中较为明显的变化作了讨论，还有非常大部份有待其他有识之士仁者见仁、智者见智。作为农村信誉社风险防备和操纵的稽核部门，只有深化实践，逐步探究新规与信誉社稽核操作实务的结合点，才能将新规的精神本质与稽核操作有效结合，为实现农村信誉社信贷业务风险管控起到应有的作用。银监会“三方法一指引”（简称贷款新规）的公布施行，对农村信誉社提升信贷治理水平，防备贷款风险产生了积极妨碍，同时，也给农村信誉社稽核工作提出了新的要求。如何为贷款新规

13、施行保驾护航，如何防备和治理贷款新规执行过程中出现咨询题和偏向，是每个农信社稽核人员需认真考虑的咨询题。 一、认真理解贷款新规要义、精确把握贷款新规精华。 贷款新规作为我国银行业金融机构的贷款业务法规框架，推崇和倡导贷款全流程治理，同以往的信贷规章相比，其主要变化表达在四个方面，一是对贷款用处作出了明确规定，流淌资金贷款暂行方法（以下简称流贷方法）、固定资产贷款暂行方法（以下简称固贷方法）明确规定贷款人应与借款人商定明确合法的贷款用处；个人贷款治理暂行方法（以下简称个贷方法）规定：个人贷款用处应符合法律、法规规定和国家有关政策，贷款人不得发放无指定用处的个人贷款。同时，贷款人应就借款人的借款用

14、处进展尽职调查，有效防备个人贷款业务风险。二是对支付方式、支付环节进展了严重调整，由原来的实贷实存转变为实贷实付。其中固贷方法规定：单笔金额超过工程总投资5%或超过500万元人民币贷款资金支付时，应采纳贷款人受托支付方式；流贷方法规定由借贷双方在合同中商定贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准，要求贷款人应依照借款人的行业特征、运营规模、治理水平、信誉情况等要素和贷款业务品种，合理商定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准；个贷方法规定：除特别情形外，个人贷款资金应当采纳贷款人受托支付方式向借款人买卖对象支付，即由贷款人依照借款人的提款申请和支付委托，将贷款资金支付给符合合同商定用处

15、的借款人买卖对象。并要求贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关买卖材料和凭证是否符合合同商定条件，在支付后做好有关细节的认定记录。三是个贷方法强调贷款人应建立并严格执行贷款面谈、面签制度，并规定贷款人应要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件。四是贷款新规对贷后治理的一些详细环节做出了明确规定，要求贷款人应采取有效方式对贷款资金使用进展跟踪检查和监控分析，监视借款人是否按商定用处使用贷款。 稽核人员肩负着监视贷款新规落实、执行的责任，应认真学习，深化理解和精确把握贷款新规的精华，正确认识贷款新规对防备贷款风险的重要意义，在此根底上加大制度执行情况检查力度，确保贷款新规落到实处，有效防备贷款风险

16、。 二、依照贷款新规要义，明确稽核要点和稽核方法。 稽核人员应摒弃原有的旧的稽核操作理念，对信誉社信贷业务进展稽核时，要依照贷款新规中的新内容、新要求，运用新的稽核方法和技巧，加强对贷款新规施行过程中出现的新咨询题、新情况的分析、研究，重点把握好以下几个方面： 1、对借款人诚信申贷的稽核。稽核主要包括两部分内容，一是借款人提供的贷款材料是否真实、有效、完好；二是贷款用处是否真实、合法。稽核过程中，要对借款人提供的贷款材料进展认真细致的审查、推断，看贷款用处是否清晰，是否有以“购料”、“周转资金”、“流淌资金”、“固定资产”等笼统名义向贷款人提出申请，贷款人是否存在对借款人不进展深化调查就予以办

17、理贷款的情况。要认真审核借款人提供的买卖对象是否详细，对固定资产贷款能够通过查看工程立项审批文件、工程可行性报告等确定其用处；流淌资金贷款能够通过查看借款人与商品（效劳）供给商或购入方签订的供销合同等材料进展推断；对个人借款主要依照借款人承诺的贷款用处、提供的报告材料来分析确定。 借款人诚信申贷是信誉社信贷风险把控的第一个环节，稽核时要严格掌握，看信誉社是否在贷款的第一环节有效识别风险、分析风险，把控好信贷风险。 2、对面谈面签制度执行情况的稽核。个贷方法中对个人贷款强调面谈、面签，主要是核实个人贷款的真实性，防止个人贷款被挪用。稽核时主要核实面谈面签是否真实、材料搜集是否齐全，包括借款人身份

18、证明材料、婚姻情况证明、借款合同和借据、个人收入证明、面谈记录表以及其他能够证明借款人身份的相关材料。对上述材料面签的真实性主要应依照各种材料中签章的一致性和依照监控录像回放来进展推断。 3、对支付方式的稽核。贷款新规确立了两种贷款支付方式，即贷款人受托支付方式和借款人自主支付方式，其中，受托支付方式是贷款支付的根本做法，自主支付是贷款支付的辅助做法。稽核时，要依照实贷实付的要求，重点放在借、贷双方在合同中商定的支付方式和支付条件是否符合规定、实际支付行为是否符合支付条件上，对不符合采纳自主支付方式条件的客户，必须坚持采纳贷款人受托支付方式。在实际稽核过程中，可依照支付买卖记录的收款对象佐证借

19、款用处的真实性，对自主支付的要作为稽核的重点，看贷款人是否要求借款人定期汇总报告资金支付情况，借款人的资金支付与工程进度是否匹配来分析确定支付行为是否正常，也能够通过内外核对的方式确定支付行为的真实性。 4、对贷后治理的稽核。重点关注借款人是否对资金使用按约履行了定期报告义务，贷款资金使用的证明材料是否齐全；信誉社和相关治理部门对不同品种贷款贷后治理和检查的频率是否按规定执行，是否对贷款资金使用情况进展后续跟踪检查，对检查发觉咨询题是否及时采取补救措施等。 三、制定完善稽核规程， 强化贷款新规落实。 稽核部门应正确认识贷款新规给予稽核人员的使命，依照贷款新规要义，制定完善符合新规要求的稽核规程，明确稽核人员应担负的责任。同时对贷款新规落实、执行情况及时进展检查，对不认真执行贷款新规或不能正确解读贷款新规的要催促信誉社及时进展纠正，对明知故犯、屡查屡犯的要对责任人进展处理，以维护贷款新规的严肃性，真正实现稽核为落实贷款新规保驾护航的目的。